1、國際稅收選擇題第一章1. .國際稅收的本質(zhì)是（C）。A.涉外稅收B.對外國居民征稅C.國家之間的稅收關(guān)系D.國際組織對各國居民征稅2. 20世紀80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是（D）。A.稅負過重的必然結(jié)果B.美國減稅政策的國際延伸C.促進國際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國際競爭的具體體現(xiàn)3. 1991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國就加強稅收征管方面合作問題簽訂了：（C）。A.同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本B.稅收管理互助多邊條約C.稅務(wù)互助多邊條約D.UN范本4. （A）是重商主義時代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國際協(xié)調(diào)活動的開端。A.梅屈恩協(xié)定B.科布登一謝瓦利埃條約C.稅務(wù)

2、互助多邊條約D.關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定1.稅收管轄權(quán)是（A.稅收管理權(quán)C.國家主權(quán)第二章c）的重要組成部分。B.稅收管理體制D.財政管理體制2.我國稅法規(guī)定，在我國無住所的人只要在一個納稅年度中在我國住滿（c）即成為我國的稅收居民。A.90天B.183天C.1年D.180天3 .中國采用（A）來判斷租金所得的來源地。A.產(chǎn)生租金財產(chǎn)的使用地或所在地B.財產(chǎn)租賃合同簽訂地C.租賃財產(chǎn)所有者的居住地D.租賃租金支付者的居住地4 .特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費來源地的判定標準主要有（BCD）。A.特許權(quán)交易地標準B.特許權(quán)使用地標準C.特許權(quán)所有者的居住地標準D.特許權(quán)使用費支付者的居住地標準5 .中國香港行使的所得稅稅

3、收管轄權(quán)是（B）。A.單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對6 .法人居民身份的判定標準有：（ABCD）。A.注冊地標準B.管理和控制地標準C.總機構(gòu)所在地標準D.選舉權(quán)控制標準7 .在世界上主要國家中，目前同時注冊地標準、管理和控制地標準和選舉權(quán)控制標準來判定法人居民身份的國家是（D）。A.美國B.日本C.中國D.澳大利亞8 .一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（C）。A.國民B.公民C.稅收居民D.人民9 .關(guān)于當事人在一個規(guī)定的年度中在一國停留多長時間才被判定為該國居民，各國的規(guī)定并不完全一致，以下國家中采用半年期標準的有：

4、（ACD）。A.加拿大B.中國C.意大利D.英國第三章1 .經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國際運輸?shù)拇?、飛機、內(nèi)河運輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營上述船舶、飛機或船只的動產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（C）征稅。A.總機構(gòu)所在地B.交通工具長期停泊地C.實際管理機構(gòu)所在地D.交通工具所有人居住國2 .以下發(fā)達國家愛中，對稅收饒讓一直持反對態(tài)度的是（B）。A.英國B.美國C.德國D.加拿大3 .兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進行的，請為之排序：（D）。國籍重要利益中心永久性住所習慣性住所）A.B.C.D.4 .根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時發(fā)生沖突

5、，則應(yīng)根據(jù)（D）來認定其最終居民身份。A.注冊地標準B.常設(shè)機構(gòu)標準C.選舉權(quán)控制標準D.實際管理機構(gòu)所在地標準5 .假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%,若A國采取全額免稅法，則A國應(yīng)征稅額為：（D）。A.2.9萬元B.3萬元C.2.5萬元D.2.4萬元6 .假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%,若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（C）。A.1

6、.4萬元B.1.6萬元C.1.5萬元D.3萬元7 .假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%,若A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（D）。A.1.4萬元B.1.6萬元C.1.5萬元D.對B國所得的限額為0.6萬元，對C國所得的限額為0.9萬元。8 .經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（B）對其征稅。A.購買者的居住國B.轉(zhuǎn)讓者的居住國C.轉(zhuǎn)讓地點所在國D.動產(chǎn)的使用國9 .按照聯(lián)合國范本的精神，當獨立勞務(wù)滿足（ABC）條件時，勞務(wù)發(fā)生國可

7、以對來源于該勞務(wù)的所得征稅。A.獨立勞務(wù)是通過發(fā)生國的固定基地進行B.在勞務(wù)發(fā)生國停留183天C.其報酬由勞務(wù)發(fā)生國的居民支付且數(shù)額達到居住國和勞務(wù)發(fā)生國商定的數(shù)額D.獨立勞務(wù)未通過勞務(wù)發(fā)生國的固定基地進行所獲的收入10 .直接抵免適用于如下所得：（ABC）。A.自然人的個人所得稅抵免B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C.母公司與子公司之間的預提所得稅抵免D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免第四章1 .下列幾項中，屬于轉(zhuǎn)讓定價目標的有（ABCD）A.將產(chǎn)品打入國外市場B.規(guī)避東道國的匯率風險C.獨占或多得合資企業(yè)利潤D.轉(zhuǎn)移利潤以避稅2 .下列國家中，不屬于純避稅地的有（ABC）A.荷蘭

8、B.香港C.瑞士D.巴哈馬共和國3 .納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（C）。A.偷稅B.節(jié)稅C.避稅D.逃稅4 .下列國家中，在法律上引入了“濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對納稅人的避稅行為的有：（ABCD）。A.德國B.中國C.澳大利亞D.美國5 .世界銀行和國際貨幣基金組織曾建議其開征所得稅，但遭之拒絕的國家是：（D）。A.瑙魯B.百慕大C.開曼群島D.巴哈馬共和國6 .在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國家是：（B）。A.瑞士B.列支敦士登C.海峽群島D.巴拿馬第五章1.跨國公司編制國際稅收計劃的目標包括：（ABC）A.減少子公司所在國的公司所得稅和預提稅B.減少中介國的公司

9、所得稅和預提稅C.減少母公司居住國對海外匯回利潤征收的所得稅D.減少母公司居住國的公司所得稅2.荷蘭之所以被認為適宜作為中介控股公司的居住國，原因在于：（AB）。A.荷蘭已同40多個國家締結(jié)了國際稅收協(xié)定B.荷蘭有參與免稅的規(guī)定C.荷蘭所得稅率低D.荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松3.外商在我國避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是：（D）。A.外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營運資金由境外母公司貸款提供B.將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費納入設(shè)備價格，規(guī)避我國的預提所得稅C.利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D.利用轉(zhuǎn)讓定價向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤4.跨國公司想統(tǒng)一計算海外子公司

10、利潤以充分利用母公司居住國的外國稅收抵免，則應(yīng)該建立（B）。A.中介國際金融公司B.中介國際控股公司C.中介國際許可公司D.中介國際貿(mào)易公司5 .建立內(nèi)部保險公司的商業(yè)原因主要有：（BCD）。A,進入保險行業(yè)B.避稅C.避免常規(guī)保險市場發(fā)生的費用D.滿足集團的特殊保險需要6 .可以利用信托避稅的國家是（D）。A.德國B,中國C.瑞士D.美國7 .以下屬于國際稅務(wù)籌劃方案的是（ABCD）。A.利用中介國際金融公司避稅8 .利用中介國際控股公司避稅C.利用中介國際許可公司避稅D.利用中介國際貿(mào)易公司避稅第六章1 .最早在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價方面，通過立法確定具體的調(diào)整方法的國家是（C）。

11、A.英國B.法國C.美國D.奧地利2 .企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個方面（ABD）。A.管理B.資本C財務(wù)D.控制3 .從下面這個關(guān)系圖中，可以確定幾對互為關(guān)聯(lián)的企業(yè)（C）。A.6B.8C.10D.12(ABC)。4 .根據(jù)我國相關(guān)稅法的規(guī)定，下列選項中可以認定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有A.甲公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面間接擁有乙公司B.甲乙兩公司直接同為丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份，同時持有乙公司23%的股份5 .甲國的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價格銷售給乙國子公司，乙國子公司再以4萬法郎的市場價格在當?shù)劁N售出去。乙國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企

12、業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%,甲國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%,按照比照市場標準，甲國稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價格調(diào)整為（D）。A.2.55萬法郎B.2.7萬法郎C.3.4萬法郎D.3.6萬法郎6 .甲國A公司與乙國B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300萬美元，A公司向B公司的銷售價格為330萬美元。市場上沒有同類產(chǎn)品，甲國當?shù)氐暮侠砻蕿?5%,依照組成市場標準，這批產(chǎn)品的組成市場價格為（C）萬美元A.300B.330C.375D.4407 .根據(jù)我國稅法規(guī)定，預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起（B）個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。A.24

13、B.3-5C.14D.2-58.下列各項中，屬于以利潤為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（C）。a.可比非受控價格法b.交易凈利潤率法c利潤分割法d.可比利潤法e.成本加利潤法f.再銷售價格法A.b.c.eB.a.c.f.C.b.c.d.D.a.e.f9.下列選項中適用于預約定價協(xié)議的企業(yè)有（ABC）。A.使用非標準的轉(zhuǎn)讓定價方法的企業(yè)B.有大量的跨國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C產(chǎn)品在國外市場上面臨激烈競爭的企業(yè)D.正在受到轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)審查的企業(yè)10.預約定價協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個方面（ABD）。A.申請的復雜性非常高B.信息披露的要求非常嚴C給稅務(wù)機關(guān)帶來的成本非常大D.給納稅人帶來的成本非常大11 .采用可比非

14、受控價格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括：（ABCD）。A.購銷過程B.購銷環(huán)境C購銷環(huán)節(jié)D.購銷貨物12 .在圍繞可比利潤法的爭論中，主張使用可比利潤法的國家是（B）。A.德國B.美國C.日本D.中國第七章1 .對付避稅地的法規(guī)首先是由（B）國在20世紀60年代初率先制定的。A.英國B.美國C.德國D.意大利2 .根據(jù)各國的立法，受控外國公司一般需要滿足哪些條件（ABCD）。A.本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。B.本國每一居民股東在該外國公司中直接或間接擁有的股份也應(yīng)達到規(guī)定比重C.受控外國公司所在國（地區(qū)）的稅負水平較低D.

15、受控外國子公司應(yīng)大量從事消極投資業(yè)務(wù)3 .美國的A公司與列支敦士登一家公司B有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則下列選項中哪些屬于A公司的應(yīng)稅外國公司保留利潤（ABC）。A.B公司從A在德國的子公司取得的股息收入B.B公司收取的A公司在法國的銷售收入C.B公司收取的A公司在中國的服務(wù)所得D.A公司支付給當?shù)匾患冶ｋU公司的保費4 .目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有哪些（ABD）。A.制定防止稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法規(guī)B.在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款C.限制稅收協(xié)定的談簽D.嚴格對協(xié)定受益人資格的審查程序5 .目前，世界上通過制定國內(nèi)法規(guī)來防止稅收協(xié)定被濫用的典型國家是（C）。A.英國B.美國C.

16、瑞士D.法國6 .下列國家中，除了（B）國以外，多數(shù)國家都通過規(guī)定債務(wù)/股本比率的辦法來限制本國企業(yè)向國外關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤。A.德國B.英國C.加拿大D.美國7 .各國采取的加強稅務(wù)行政管理工作的措施主要有（ABCD）。A.加強納稅申報制度8 .加強稅務(wù)調(diào)查和稅務(wù)審計C.與銀行進行密切的合作D.把舉證責任轉(zhuǎn)移給納稅人8 .稅務(wù)部門在進行稅務(wù)調(diào)查的同時，還要進行稅務(wù)審計，稅務(wù)部門一般采用的審計方法有（ABC）。A.精查法B.抽查法C.分析法D.逆查法9 .在雙邊國際合作中，國與國之間稅收情報交換的方式主要有（ABCD）。A.自動交換B.根據(jù)要求交換C.自發(fā)交換D.同時檢查10 .一般而言，第三國

17、居民濫用其他兩國之間的稅收協(xié)定，主要是為了規(guī)避有關(guān)國家的（B）A.個人所得稅B.預提所得稅C.公司所得稅D.財產(chǎn)稅11 .在雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定的反濫用稅收協(xié)定條款所規(guī)定的（A）所限制的公司是那些容易充當中介（管道）的公司。A.排除法B.渠道法C.真實法D.納稅義務(wù)法12 .在國與國之間稅收情報交換的幾種方式中，自動交換主要適用于有關(guān)哪種收入的情報（D）。A.經(jīng)營所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)收入D.股息、紅利等非主動性所得13 .根據(jù)對付避稅地的立法，一國納稅人因在外國公司中擁有股份而取得應(yīng)歸其所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國申報納稅，取決于許多因素，這些因素及有關(guān)規(guī)定構(gòu)成了對付避

18、稅地立法的基本內(nèi)容，包括（ABCD）。A.對受控外國子公司的規(guī)定B.對外國個人控股公司所得的規(guī)定C對外國基地公司的經(jīng)營所得規(guī)定D.對與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的成本費用扣除的規(guī)定14 .一般而言，受控外國公司是設(shè)立在稅負水平較低的國家或地區(qū)，在衡量受控外國子公司的稅負時，通常使用的衡量指標有哪些（BC）。A.名義稅率B.有效稅率C.實際繳納的外國稅款D.應(yīng)當繳納的外國稅款第八章1 .據(jù)有關(guān)資料記載，世界上第一個國際稅收協(xié)定是由（C）和（D）兩個國家在1899年6月簽訂的。A.英國B.法國C.德國D.奧地利2 .國際稅收協(xié)定適用范圍包括：（ABCD）。A.人的范圍B.稅種范圍C.空間范圍D.時間范圍4

19、 .聯(lián)合國范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對下列那些稅種（BC）。A.增值稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.關(guān)稅5 .在兩個國際稅收協(xié)定范本中，用來確定居民身份的標準有：a.重要利益中心所在國b.永久性住所所在國c.習慣性住所所在國d.國籍在判斷居民身份時的順序依次應(yīng)為（D）。A.a-b-c-dB.a-d-b-cC.b-d-a-cD.b-a-c-d6.在國際稅收協(xié)定中，對同時為締約國雙方法人居民時，確定其居民身份的方式有（ABCD）。A.總機構(gòu)所在締約國B.總機構(gòu)所在締約國，同時要求總機構(gòu)所在國即為實際管理機構(gòu)C實際管理機構(gòu)標準，若實際管理機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一締約國，雙方協(xié)商D.同時列出總機構(gòu)和實

20、際管理機構(gòu)標準，但不明確指出采用哪種方法7.常設(shè)機構(gòu)還包括連續(xù)活動一定時間以上（一般為半年或1年）的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程，我國對外簽訂的稅收協(xié)定將這個時限規(guī)定為（C）。A.3個月B.9個月C.6個月D.一年8 .企業(yè)通過自己的雇員或雇用的其他人員（非獨立代理人）為經(jīng)營管理而提供一定期限的勞務(wù)，也被認定為常設(shè)機構(gòu)，我國對外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為（AB）。A.在任何12個月中連續(xù)超過6個月C.在任何12個月中連續(xù)超過9個月B.在任何12個月中累計超過6個月D.在任何12個月中累計超過9個月9 .下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)的有（AC）。A.外國公司在本國設(shè)立的辦事處B.外國公司為其在本國的經(jīng)營活動存儲貨物或商品的庫房C.外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房D.捕魚或潛水設(shè)備10.國際稅收協(xié)定中涉及的所得類型包括（ABCDB.投資所得D.勞務(wù)所得A.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)所得11.下列選項中，應(yīng)當在中國納稅的有（BCD）。A.英國某公司在北京設(shè)辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進行廣告宣傳B.美國某公司在北京設(shè)辦事處，幫助其他美國公司與我國企業(yè)聯(lián)系業(yè)務(wù)C.甲為法國某公司雇員，被派到北京推銷其產(chǎn)品，并有簽訂合同的權(quán)力D.德國一家廣告公司在北京設(shè)辦事處，為其他德國公司在北京做廣告宣傳12 .根據(jù)稅收協(xié)定范本的規(guī)定，如果居住國企業(yè)取得的