1、離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定 、基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起 30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。 其它其它高級管理人員離

2、任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起 30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等

3、方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第五條 其他高級管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

4、的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)， 對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的

5、內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計(jì)、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對象的書面意見，審計(jì)、審查對象拒絕對審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對審計(jì)、審查對象已經(jīng)出具離任審計(jì)、 審查報(bào)告的， 如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛

6、假記載、 重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條 離任審計(jì)、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十三條本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。原文地址：離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定 、基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在

7、離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起 30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。 其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起 30 個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以

8、下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中

9、發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第五條 其他高級管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施

10、、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)， 對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計(jì)、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對象的書面意見，審計(jì)、審查對象拒絕對審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管

11、機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對審計(jì)、審查對象已經(jīng)出具離任審計(jì)、 審查報(bào)告的， 如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、 重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條 離任審計(jì)、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同

12、及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十三條本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。范文二： 離任審計(jì)制度Xxx 有限公司離任審計(jì)制度第一章總則第一條 目的為了加強(qiáng)對重要崗位人員離任的監(jiān)督管理， 促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識；同時(shí)通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 適用范圍集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休 , 或者被免職、 辭退和開除等原因離開所任職崗位, 應(yīng)按此制度接受離任審計(jì)。第三條 有關(guān)規(guī)定離任審計(jì)是

13、指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、 管理責(zé)任的履行情況， 涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)活動。被審計(jì)對象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。參與審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則。第二章 離任審計(jì)的組織第四條 管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。 督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)

14、小組， 審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。 如有必要，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的， 有權(quán)申請審計(jì)人員回避。 審計(jì)人員是否回避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第六條 審計(jì)內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況；2、任職期間主要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；3、任職期間管理職能履行情況；4

15、、任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和有效性；7、有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害的違法亂紀(jì)活動；8、有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項(xiàng)：1、述職報(bào)告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；2、工作中遺留的主要問題及處理建議；3、商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；4、個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；5、其它需移交的內(nèi)容。三、是否簽署離職員工保密承諾書。四、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清

16、楚。五、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第七條 審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計(jì)人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、賬目往來等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動合同、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績效考核記錄、任期述職報(bào)告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報(bào)告等交接手續(xù)是否齊全。3、督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督， 按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，依據(jù)提供資料實(shí)施審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評價(jià)內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對存在缺陷提出審計(jì)意見。4、各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦理

17、，包括個(gè)人述職報(bào)告； 工作中遺留的主要問題及處理建議； 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、 工作記錄等資料、離任須確認(rèn)核對經(jīng)營活動中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對方單位的對賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。第四章 離任審計(jì)的程序第八條 審計(jì)程序1、集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審計(jì)委托。離任審計(jì)委托書須經(jīng)集團(tuán)董事長審批。2、集團(tuán)督審部根據(jù)審計(jì)委托書的內(nèi)容組成審計(jì)小組，并通知被審計(jì)人員和相關(guān)單位，審計(jì)通知應(yīng)包括： 被審計(jì)人員及審計(jì)項(xiàng)目名稱； 審計(jì)目的及審計(jì)范圍；審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助； 審計(jì)小組名單；集團(tuán)董事長批準(zhǔn)

18、。3、被審計(jì)人員和單位在接到審計(jì)通知 3 個(gè)工作日內(nèi)，按審計(jì)通知要求準(zhǔn)備好有關(guān)資料。審計(jì)小組可采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)小組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、 相關(guān)性和可靠性。 審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況。5、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論建議，出具審計(jì)報(bào)告草案。 如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的措施。審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)

19、性。6、審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)決定；審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15 天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告草案，并向被審計(jì)人征求意見。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告草案之日起3 個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。7、集團(tuán)辦公室根據(jù)審計(jì)小組征求意見的審計(jì)報(bào)告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計(jì)報(bào)告終稿， 經(jīng)集團(tuán)董事長審批后， 將審計(jì)決定和審計(jì)建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。8、被審計(jì)個(gè)人對審計(jì)決定、審計(jì)建議如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定、審計(jì)建議之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)議申請。9、因受客觀因素和審計(jì)手段限制，或者

20、由于被審計(jì)人員的原因無法完成必要審計(jì)程序的，集團(tuán)公司督審部可以對有關(guān)事項(xiàng)提出有保留的審計(jì)意見。10、集團(tuán)辦公室應(yīng)對所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查， 落實(shí)相關(guān)單位對審計(jì)決定、審計(jì)建議的執(zhí)行情況。11、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團(tuán)人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章 處理第九條 審計(jì)處理一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。二、審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等

21、需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會影響交接后工作的開展。2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。三、審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。第十條第六章 附 則 本管理制度由集團(tuán)督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實(shí)施。范文三： 離任審計(jì)制度華

22、為公司離任審計(jì)制度第一章總則第一條 目的為了加強(qiáng)對離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督， 促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識； 同時(shí)通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)公司基本法及公司內(nèi)部審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：（一） 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；（二） 各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；（三） 其他特殊崗位的人

23、員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)， 對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況， 離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評價(jià)活動。第三條 適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、 境外分支機(jī)構(gòu)、 代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍， 以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 離任審計(jì)的管理第四條 管理機(jī)

24、構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會確定。 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級負(fù)責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條 人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組， 審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。 審

25、計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量， 如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)， 可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的， 有權(quán)申請審計(jì)人員回避。 審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：（一） 檢查會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。（二） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三） 參加有關(guān)的會議；（四） 對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查

26、并索取證明材料；（五） 對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六） 對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（八） 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第八條 審計(jì)內(nèi)容（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的

27、落實(shí)情況：（1） 對財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2） 財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3） 債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4） 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、 離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1） 述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2） 工作中的遺留問題及處理建議；（3） 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4） 其它需移交的內(nèi)容。3、 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；4、 其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。（二）對其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目

28、責(zé)任的落實(shí)情況：（1） 任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它

29、需移交的內(nèi)容。3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：（一） 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；（二） 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；（三） 涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。 為保證審計(jì)效果， 該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人

30、審計(jì)。第四章 離任審計(jì)的工作程序第十條 通知公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。第十一條準(zhǔn)備被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后， 通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：（一） 離任時(shí)的述職報(bào)告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二） 工作移交的有關(guān)記錄。對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告； 單位章程及內(nèi)部管理制度； 公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；

31、 離任時(shí)工作移交的審核記錄； 審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。 第十二條 就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者） 及被審計(jì)單位部分人員在場的會議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條述職對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)， 在審計(jì)小組參與下

32、， 根據(jù)具體情況， 由被審計(jì)人員在本單位 （中層以上） 干部會議或其它適當(dāng)?shù)臅h上作述職報(bào)告， 并回答有關(guān)詢問。 第十四條 取證方式審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。 第十五條 審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括： 對被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見； 任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題； 對被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見； 其它審計(jì)意見和建議。 離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見， 并由被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、 審計(jì)小組三方認(rèn)可

33、。若無法達(dá)成一致意見， 審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條申訴被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對離任審計(jì)意見書如有異議 , 可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。 受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書， 送被審計(jì)單位、 被審計(jì)人員和有關(guān)部門。 第十七條 審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。對內(nèi)部調(diào)動的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成， 對離職人員的審計(jì)可視具體情

34、況確定審計(jì)期限，對市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月， 對其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。第十八條立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理第十九條獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)處理（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；2、

35、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。第六章附則第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。第二十二條應(yīng)該提請審計(jì)評議而不提請或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條本制度解

36、釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條本制度自下發(fā)之日起生效。范文四： 會計(jì)制度審計(jì)第 1 章會計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述作業(yè)一 什么是會計(jì)規(guī)范體系它包括哪些內(nèi)容作業(yè)二 簡述統(tǒng)一會計(jì)制度與單位內(nèi)部會計(jì)制度的主要區(qū)別。作業(yè)三 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括哪些作業(yè)四 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序有哪些其主要內(nèi)容是什么作業(yè)五 會計(jì)制度設(shè)計(jì)有幾種類型和方式，各適用于何種情況第 2 章會計(jì)工作組織制度的設(shè)計(jì)作業(yè)一：會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺點(diǎn)作業(yè)二：單位設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)有哪些規(guī)定作業(yè)三：如何確定會計(jì)人員編制各層次人員應(yīng)具備什么條件作業(yè)四：會計(jì)檔案管理制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容作業(yè)五：會計(jì)工作交接制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容第 3 章會計(jì)科目

37、的設(shè)計(jì)作業(yè)一：設(shè)計(jì)會計(jì)科目的步驟有哪些作業(yè)二：會計(jì)科目編號的原則與編制方法作業(yè)三：設(shè)計(jì)明細(xì)科目的方法有哪些各種方法適用于哪些明細(xì)科目的設(shè)計(jì)第 4 章會計(jì)憑證的設(shè)計(jì)作業(yè)一：設(shè)計(jì)會計(jì)憑證必須遵循哪些原則作業(yè)二：原始憑證設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容作業(yè)三：記帳憑證的設(shè)計(jì)程序有哪些第 5 章會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)作業(yè)一：會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則作業(yè)二：明細(xì)賬設(shè)計(jì)的有哪些內(nèi)容作業(yè)三：日記賬種類設(shè)計(jì)的考慮因素有哪些第 6 章會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)作業(yè)一：試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日報(bào)表一張。要求： 1. 能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存情況； 2. 包括現(xiàn)金和銀行存款；作業(yè)二：試述會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則第 7 章會計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)作

38、業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)系第 8 章成本核算制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用作業(yè)二：成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些作業(yè)三：試述核算制度的設(shè)計(jì)要求第 9 章責(zé)任會計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述責(zé)任會計(jì)的定義與主要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序范文五： 離任審計(jì) 管理 制度離任審計(jì)管理制度第一條 目的為評價(jià) XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績，界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完成工作交接，特制定本規(guī)定。第二條 適用范

39、圍本規(guī)定適用于 XX集團(tuán)及 XX體系內(nèi)各管理平臺。第三條 離任審計(jì)定義本規(guī)定中的離任審計(jì)，是指 XX集團(tuán)及體系內(nèi)具有財(cái)務(wù)審批權(quán)的人員（如經(jīng)營實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及公司認(rèn)為需要審計(jì)的其他人員，因辭職、解聘、調(diào)離等原因，不再擔(dān)任本職務(wù)， 對其任期內(nèi)的工作目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況實(shí)施的審計(jì)。第四條 離任人員名單提供及績效考核資料提供一、離任人員名單提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)根據(jù)人員的變動情況提出離任審計(jì)人員名單，經(jīng)分管人力的副總裁審核 （各平臺需經(jīng)平臺總裁審核）、分管審計(jì)的副總裁審批，交集團(tuán)審計(jì)管理中心實(shí)施。流程見離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程二、績效考核資料提供： 由集團(tuán)及體系內(nèi)

40、人力資源管理中心、 預(yù)算管理中心、企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績效考核資料，主要包括：（1）離任者崗位職責(zé)集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心 / 平臺：人力條線部門；（2）離任者任期內(nèi)的績效考核記錄集團(tuán)：人力資源管理中心條線部門；/ 平臺：人力（3）離任者任期內(nèi)的工作計(jì)劃及工作目標(biāo)集團(tuán)： IT&企業(yè)管理中心（提供部門工作計(jì)劃） 人力資源管理中心 （提供個(gè)人工作計(jì)劃、 績效總結(jié)、述職報(bào)告等）/ 平臺：信企條線部門（提供部門工作計(jì)劃）人力條線部門（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績效總結(jié)、述職報(bào)告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)集團(tuán)：預(yù)算管理中心條線部門。/ 平臺：預(yù)算第五條 審計(jì)時(shí)

41、間安排集團(tuán)審計(jì)管理中心接到離任審計(jì)人員名單及審計(jì)資料后， 一周內(nèi)組織實(shí)施審計(jì)，并在一個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間。第六條 審計(jì)內(nèi)容一、任期內(nèi)工作計(jì)劃和工作目標(biāo)完成情況；二、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法性；三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減變化；四、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況和分析；五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；七、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營合同執(zhí)行情況；八、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)；九、離任者工作交接清單。第七條 審計(jì)工作程序按 XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定執(zhí)行第八條 本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)

42、任崗：制度涉及的人力、審計(jì)及被審計(jì)單位相關(guān)崗位；二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人；三、檢查責(zé)任崗：集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。第九條 附則一、本規(guī)定由集團(tuán)審計(jì)管理中心負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前相關(guān)文件同時(shí)廢止。附件： 1、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程 ( 集團(tuán) )2、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程( 平臺 )3、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（集團(tuán)）4、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（平臺）范文六： 審計(jì) 管理制度審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)， 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、 改善經(jīng)營管理、 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公

43、司章程的規(guī)定 , 結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，通過審查和評價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、 合法性、以及內(nèi)部控制的有效性， 促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會、監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督 ; 依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七

44、條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對董事會、監(jiān)事會交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第八條 內(nèi)部審計(jì)的對象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容公司審計(jì)人員對下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；2、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；5、招標(biāo)活動的執(zhí)行情況；6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；8、資金籌措與運(yùn)用的

45、合理性、合法性、效益性；9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)， 索取有關(guān)文件、 資料等證明材料，對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢

46、查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、 阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)， 不得對內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十一條審計(jì)工作程序1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；2、擬定審計(jì)方案；3、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；4、制作審計(jì)報(bào)告；5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；6、保留后續(xù)審計(jì)；7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；第十二條審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿的審計(jì)檔案，由檔案室會同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見， 共同鑒定和審查， 編制審計(jì)檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工

47、作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)， 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、 改善經(jīng)營管理、 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定 , 結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，通過審查和評價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、 合法性、以及內(nèi)部控制的有效性， 促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會、監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督 ; 依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場。

48、第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對董事會、監(jiān)事會交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第八條 內(nèi)部審計(jì)的對象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容公司審計(jì)人員對下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；2、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；4、內(nèi)部控制制

49、度建立健全及執(zhí)行情況；5、招標(biāo)活動的執(zhí)行情況；6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；8、資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性；9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)， 索取有關(guān)文件、 資料等證明材料，對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)

50、內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、 阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)， 不得對內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十一條審計(jì)工作程序1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；2、擬定審計(jì)方案；3、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；4、制作審計(jì)報(bào)告；5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；6、保留后續(xù)審計(jì)；7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；第十二條審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿的審計(jì)檔案，由檔案室會同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見， 共同鑒定和審查， 編制審計(jì)檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。范文七： 審計(jì) 管理制度 1審計(jì)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)審計(jì)法和公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對公司的經(jīng)營、 管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、 客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動。 通