1、第三單元第三單元 收入與分配收入與分配第八課第八課財政與稅收財政與稅收必修一必修一 經濟生活經濟生活考考點點概覽概覽考向定位考向定位8、財政與稅收、財政與稅收（1）財政）財政財政收入及其構成財政收入及其構成影響財政收入的主要因素影響財政收入的主要因素財政支出及其構成財政支出及其構成財政收支平衡財政收支平衡財政的作用財政的作用（2）稅收）稅收稅收及其基本特征稅收及其基本特征增值稅和個人所得稅增值稅和個人所得稅依法納稅依法納稅 1.從知識的考查看：從知識的考查看：圍繞經濟平穩(wěn)圍繞經濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用。觀調控手段在國民經濟中

2、的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用收的作用。 2.從試題類型上看：從試題類型上看：選擇題和材料選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用考查財政和稅收的作用 國家財政國家財政收入收入支出支出社會分配社會分配1.1.財政及其作用財政及其作用(1)(1)含義：國家的含義：國家的_和和_就是財政。財政收入和支出就是財政。財政收入和支

3、出是國家參與是國家參與_的兩個方面。的兩個方面。特點：特點：以以國家國家為主體、憑借為主體、憑借政治權力政治權力而進行的而進行的（具有強（具有強制性）制性）社會產品分配社會產品分配（具有社會性）（具有社會性）內容：內容：國家對社會產品的分配國家對社會產品的分配本質：本質：是一種分配關系是一種分配關系目的：目的：國家國家履行對內對外職能履行對內對外職能實現形式：實現形式：主要通過主要通過國家的預算國家的預算來實現來實現( (上一年度國家上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告稱作國家決算）預算執(zhí)行結果的會計報告稱作國家決算）國家財政國家財政1.1.財政及其作用財政及其作用( (核心考點核心考點) )社

4、會公平社會公平人民生活人民生活合理配置合理配置平穩(wěn)運行平穩(wěn)運行(2)(2)作用：作用：國家財政是促進國家財政是促進_、改善、改善_的的物質保障。物質保障。國家財政具有促進資源國家財政具有促進資源_的作用。的作用。國國家財政具有促進國民經濟家財政具有促進國民經濟_的作用。的作用。【易錯提醒】如何判定財政的作用【易錯提醒】如何判定財政的作用 凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用?；顥l件的就屬于保障人民生活的作用。 凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促

5、進資源合理配置的作用。和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。 凡是穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求的就屬于促進經濟凡是穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求的就屬于促進經濟平穩(wěn)運行的作用。平穩(wěn)運行的作用。 理解財政作用理解財政作用 市場調節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調節(jié)會導市場調節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調節(jié)會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩(wěn)定，發(fā)生經濟波動致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩(wěn)定，發(fā)生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需發(fā)揮國家的宏觀。因此需發(fā)揮國家的宏觀調控，財政是國家宏觀調控的手段之一，在社會經濟生

6、活中發(fā)揮巨調控，財政是國家宏觀調控的手段之一，在社會經濟生活中發(fā)揮巨大作用大作用作用作用 表現表現 促進社會公平、改善民促進社會公平、改善民生活的物質保障生活的物質保障（保民生）（保民生） 縮小縮小收入收入分配差距，促進分配差距，促進教育教育公平，建立公平，建立社會社會保障保障體系與基本體系與基本醫(yī)療醫(yī)療衛(wèi)生制度衛(wèi)生制度 促進資源合理配置促進資源合理配置的作用的作用（行業(yè)特點（行業(yè)特點需要國家集中力量需要國家集中力量辦大事）辦大事） 財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等水利設施等基礎設施基礎設施投資。投資。加大對加大對“三農三農”的投資，支持的投資

7、，支持區(qū)域區(qū)域發(fā)展。發(fā)展。對對行政管理與國防投資行政管理與國防投資。促進國民經濟平穩(wěn)運行促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用的作用（穩(wěn)物價、穩(wěn)物價、調市場，促發(fā)展）調市場，促發(fā)展）擴張性財政政策：增加經濟建設支出，擴張性財政政策：增加經濟建設支出，減少稅收。減少稅收。緊縮性財政政策：減少經緊縮性財政政策：減少經濟建設支出，增加稅收濟建設支出，增加稅收擴張性財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策緊縮性財政政策區(qū)區(qū)別別實施實施條件條件在經濟增長滯緩、經濟在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制運行主要受需求不足制約時約時在經濟過熱、物價上漲、在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力經濟運行主要受供給能力制

8、約時制約時措施措施增加經濟建設支出、減增加經濟建設支出、減少稅收少稅收減少財政支出、增加稅收減少財政支出、增加稅收目的目的刺激總需求增長，降低刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長失業(yè)率，拉動經濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟給經濟“降溫降溫”聯系聯系國家通過財政收入和支出控制經濟運行，具體采取國家通過財政收入和支出控制經濟運行，具體采取哪種政策，必須依據當時客觀經濟運行狀況而定哪種政策，必須依據當時客觀經濟運行狀況而定擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較 【特別提示】【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策發(fā)行國債屬于擴張性的財政政

9、策 因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。財政政策財政政策貨幣政策貨幣政策區(qū)區(qū)別別手段手段財政收入和財政支出的財政收入和財政支出的有關政策，有關政策， （如發(fā)行國債、（如發(fā)行國債、稅收變動）稅收變動）與銀行有關的一系列政策，與銀行有關的一系列政策，( (如存貸款利率調整、存款如存貸款利率調整、存款準備金率調整等準備金率調整等) )目標目標通過對財政收入和支出通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響總需總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應求，使之與總供給相適應通

10、過對貨幣供應量和信貸量通過對貨幣供應量和信貸量的調節(jié)和控制，使之與流通的調節(jié)和控制，使之與流通中實際需要的貨幣量相符中實際需要的貨幣量相符制定制定者者國家財政部國家財政部中央人民銀行中央人民銀行聯系聯系都是經濟政策，都屬于宏觀調控的經濟手段。都是經濟政策，都屬于宏觀調控的經濟手段。相互配合相互配合, ,共同為實現促進經濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)共同為實現促進經濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用定物價、保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用財政政策與貨幣政策的比較財政政策與貨幣政策的比較【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節(jié)【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是

11、逆向調節(jié) 如果經濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，如果經濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發(fā)展滯緩，一般采減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。2.2.財政收入與支出財政收入與支出稅收稅收利潤利潤債務債務稅收稅收(1)(1)財政收入的來源：根據國家籌集資金的渠道，財政收入財政收入的來源：根據國家籌集資金的渠道，財政收入可分為可分為_收入、收入、_收入、收入、_收入以及其他收入。收入以及其他收入。其其中中_是國家組織財政收入最普遍的形式，是

12、財政收入最重是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。要的來源。國家財政國家財政經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平分配政策分配政策表表現現經濟發(fā)展水平對財經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是政收入的影響是基礎性的（根與葉、基礎性的（根與葉、源與流）源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措措施施加快經濟發(fā)展，大加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總力增加社會財富總量，保證國家財政量，保證國

13、家財政收入的持續(xù)增長收入的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高不斷提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平(2)(2)影響財政收入的因素：主要是影響財政收入的因素：主要是_和和_，其中，其中_對財政收入的影響是基礎性的對財政收入的影響是基礎性的。分配分配政策政策 【特別提示】財政收入并非越多越好【特別提示】財政收入并非越多越好 （1 1）在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富

14、不斷增）在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經濟和社會發(fā)展中的作用。濟和社會發(fā)展中的作用。 （2 2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不影響。如果國家財政收入太財政收入的增加產生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國少，會直接減少財政的經濟

15、建設支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。人收入的增加。 （3 3）財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需）財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。和人民生活水平的不斷提高。2.2.財政收入與支出財政收入與支出(3)(3)財政支出的

16、構成：財政支出的構成：_支出，科學、教育、文化、支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出衛(wèi)生事業(yè)支出, ,行政管理和國防支出行政管理和國防支出,_,_支出，債務支出。支出，債務支出。(4)(4)財政收支關系：財政收支關系：_、_、_。經濟建設經濟建設社會保障社會保障財政收支平衡財政收支平衡財政盈余財政盈余財政赤字財政赤字【特別提示】【特別提示】（1 1）財政支出代表）財政支出代表社會總需求的部分社會總需求的部分，會形成購買力，會形成購買力（2 2）財政盈余的利與弊。）財政盈余的利與弊。利：利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權弊：弊：表明本年度

17、財政收入沒有得到充分利用，影響國家表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。職能的發(fā)揮。（3 3）財政赤字的利與弊。）財政赤字的利與弊。利：利：在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長；在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長；弊：弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。可能誘發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內。1.1.稅收及其種類稅收及其種類(1)(1)稅收的含義：稅收是國家為實現其職能稅收的含義：稅收是國家為實現其職能, ,憑借憑借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。政治權力政治權力財政收入財政收入征稅與納稅征稅與納稅【特別提示】稅收含義的理解【特別提

18、示】稅收含義的理解 A A、稅收的、稅收的主體：主體：國家國家 B B、稅收的、稅收的目的：目的：實現國家職能實現國家職能 C C、憑借的、憑借的手段：手段：政治權力政治權力 D D、稅收的、稅收的依據：依據：法律法律 E E、稅收的、稅收的地位：地位：財政收入的基本形式財政收入的基本形式 有國就有稅，有稅就有法有國就有稅，有稅就有法強制性強制性1.1.稅收及其種類稅收及其種類無償性無償性固定性固定性主要標志主要標志(2)(2)稅收的基本特征：稅收具有稅收的基本特征：稅收具有_、_和和_的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的_。征稅與納稅征稅與納稅強制

19、性強制性無償性無償性固定性固定性區(qū)別區(qū)別( (含義含義不同不同) )國家憑國家憑借政治借政治權力強權力強制征稅制征稅國家取得稅收收國家取得稅收收入，既不需要返還入，既不需要返還給納稅人，也不需給納稅人，也不需要對納稅人直接要對納稅人直接付出任何代價付出任何代價國家在征稅之前就以國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅定了征稅對象和稅率，不經國家有關部率，不經國家有關部門批準不能隨意改變門批準不能隨意改變聯系聯系( (緊密緊密聯系、不聯系、不可可分割分割) ) 1.1.稅收及其種類稅收及其種類增值額增值額(3)(3)目前在我國，影響很大的兩個稅種：目前在我國，影響很

20、大的兩個稅種：增值稅：是以生產經營中的增值稅：是以生產經營中的_為征稅對象的一種稅。為征稅對象的一種稅。征稅與納稅征稅與納稅含義：含義：是國家對個人所得征收的一種稅。是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：征稅對象：個人所得額個人所得額個人所得稅稅率：個人所得稅稅率： 。A A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規(guī)定相同的稅率征稅小，規(guī)定相同的稅率征稅 . .如偶然所得等。如偶然所得等。 B B、超額累進稅率：按征稅對象數額的大小，規(guī)定由高到、超額累進稅率：按征稅對象數額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的

21、稅率計征。如低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。征收個人所得稅的意義征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。特點特點 【補充說明】認識稅收在國民經濟中的作用【補充說明】認識稅收在國民經濟中的作用（1 1）稅收是）稅收是組組織財政收入的織財政收入的主要來源主要來源。（2 2）稅收是）稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿調節(jié)經濟的重要杠桿。稅收促進經濟平穩(wěn)運行：如。稅收促進經濟

22、平穩(wěn)運行：如果經濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果果經濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供經濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。給與社會總需求的平衡。（3 3）稅收是）稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段國家實現經濟監(jiān)督的重要手段。（4 4）稅收是）稅收是調調節(jié)收入分配、實現社會公平節(jié)收入分配、實現社會公平的有效手段。的有效手段。（5 5）稅收稅收引導居民合理消費：引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導

23、向作用。通過調節(jié)稅收，比消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節(jié)居民消費行為如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節(jié)居民消費行為（6 6）稅收）稅收引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變：政府通過調：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型保護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。社會的建設。 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 認識稅收的作用可

24、以立足社會再生產的四個環(huán)節(jié)，認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環(huán)節(jié)，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價物價)的關系。的關系。2.2.依法納稅是公民的基本義務依法納稅是公民的基本義務取之于民取之于民用之于民用之于民(1)(1)我國稅收的性質：我國稅收的性質：_、_。 (2)(2)違反稅法的行為：違反稅法的行為：_、_、_、_。 (3)(3)樹立納稅人意識：樹立納稅人意識：自覺誠信納稅，反對任何違反稅法自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。的行為。增強增強_意識，關注國家對稅收的征管和使用，意識，關注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉貪污和浪費國

25、家資財的行為。批評和檢舉貪污和浪費國家資財的行為。偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅監(jiān)督監(jiān)督如何更好地依法納稅？如何更好地依法納稅？從國家方面講：應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，從國家方面講：應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。不斷提高征稅人員的素質。從公民方面講：從公民方面講：A.A.應該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務。應該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務。B.B.增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污

26、和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 2012 2012年年2 2月，廣州海關偵破全國首宗空港進出口渠道行月，廣州海關偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性鮮活海產品走私大案，查獲一起業(yè)性鮮活海產品走私大案，查獲一起低報價格低報價格走私進走私進口鮮活海產品案，案值近口鮮活海產品案，案值近3 3億元人民幣，涉嫌億元人民幣，涉嫌少繳少繳關稅關稅50005000萬元。這種違反稅法的行為屬于萬元。這種違反稅法的行為屬于 A A騙稅騙稅 B B欠稅欠稅 C C偷稅偷稅 D D抗稅抗稅 2011 2011年，某市地稅局查處年，某市地稅局查處2626家企業(yè)并依法追繳稅款家企業(yè)并依法追繳稅款462462萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的定的30%30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)業(yè)人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)的行為是的行為是 A A 偷稅偷稅 B B 欠稅欠稅 C C 騙稅騙稅 D D 抗稅抗稅 “民間查