1、 6 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 本章要求本章要求 本章是該課程的重點(diǎn)內(nèi)容，通過對(duì)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌本章是該課程的重點(diǎn)內(nèi)容，通過對(duì)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系；握項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系；能夠具備對(duì)新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的能力能夠具備對(duì)新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的能力,熟熟悉既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法悉既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法,了解非贏利性項(xiàng)了解非贏利性項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法.本章主要內(nèi)容財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)選取財(cái)務(wù)判據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算財(cái)務(wù)判據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算新設(shè)項(xiàng)目法

2、人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)非盈利性項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)非盈利性項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例分析案例分析 本章重點(diǎn)及難點(diǎn)本章重點(diǎn)及難點(diǎn)下一頁(yè)上一頁(yè) 本章重點(diǎn)本章重點(diǎn)1. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與步驟財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與步驟2.財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算3.財(cái)務(wù)輔助報(bào)表及基本報(bào)表的編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表及基本報(bào)表的編制4. 新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 本章難點(diǎn)本章難點(diǎn)1.輔助財(cái)務(wù)報(bào)表的編制輔助財(cái)務(wù)報(bào)表的編制2.基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1、按項(xiàng)目的目標(biāo)按項(xiàng)目的目標(biāo)6.1.1建設(shè)項(xiàng)目的分類：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目以追求營(yíng)利為目標(biāo)

3、不以追求營(yíng)利為目標(biāo)2、按項(xiàng)目產(chǎn)品按項(xiàng)目產(chǎn)品或（服務(wù)）屬或（服務(wù)）屬性性公共項(xiàng)目非公共項(xiàng)目為滿足公眾需要的公眾項(xiàng)目私人部門的項(xiàng)目6.1概述3、按項(xiàng)目的投按項(xiàng)目的投資管理模式資管理模式建設(shè)項(xiàng)目的分類：政府投資項(xiàng)目企業(yè)投資項(xiàng)目使用政府性資金不使用政府性資金4、按項(xiàng)目與原、按項(xiàng)目與原有企業(yè)資產(chǎn)關(guān)系有企業(yè)資產(chǎn)關(guān)系新建項(xiàng)目改擴(kuò)建項(xiàng)目不使用原企業(yè)資產(chǎn)使用原企業(yè)資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的分類：新設(shè)法人項(xiàng)目既有法人項(xiàng)目由新組建的項(xiàng)目法人為項(xiàng)目進(jìn)行融資 依托現(xiàn)有法人為項(xiàng)目進(jìn)行融資 5、按項(xiàng)目的融資主體 除上述幾種分類外，項(xiàng)目還可以從其它角度進(jìn)行分類。沒有一種分類方法可以涵蓋各種屬性的項(xiàng)目，列舉的這些分類對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方

4、法、效益與費(fèi)用估算、報(bào)表設(shè)置等都有重要影響。實(shí)際工作中可以根據(jù)需要從不同的角度另行分類。 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在項(xiàng)目初步方案的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，從而為項(xiàng)目的科學(xué)決策提供經(jīng)濟(jì)方面的依據(jù)。它包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（也稱財(cái)務(wù)分析）和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)（也稱經(jīng)濟(jì)分析）。6.1.2經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的微觀層次，它主要從微觀投資主體的角度分析項(xiàng)目可以給投資主體帶來的效益以及投資風(fēng)險(xiǎn)。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體的企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，一般都進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)

5、濟(jì)評(píng)價(jià)中的另一個(gè)層次是國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，它是一種宏觀層次的評(píng)價(jià)，一般只對(duì)某些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有重要作用和影響的大中型重點(diǎn)建設(shè)以及特殊行業(yè)和交通運(yùn)輸、水利等基礎(chǔ)性、公益性建設(shè)項(xiàng)目展開國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)又稱財(cái)務(wù)分析，是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下，在財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表基礎(chǔ)上，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算分析指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)生存能力，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。 財(cái)務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析，一般宜先進(jìn)行融資前分析，在融資前分析結(jié)論滿足要求的情況下，初步設(shè)定融資方案，在進(jìn)行融資后分析。

6、在項(xiàng)目建議書階段，可只進(jìn)行融資前分析6.1.3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容（1）盈利能力分析盈利能力分析：是評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行性程度的基：是評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行性程度的基本標(biāo)志，也是企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)考慮的首要因素。本標(biāo)志，也是企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)考慮的首要因素。 應(yīng)從項(xiàng)目應(yīng)從項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的正常生產(chǎn)年份達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的正常生產(chǎn)年份可能獲得的盈可能獲得的盈利水平和項(xiàng)目利水平和項(xiàng)目整個(gè)壽命期間內(nèi)整個(gè)壽命期間內(nèi)的盈利水平兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。的盈利水平兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （2）償債能力分析償債能力分析：是企業(yè)進(jìn)行籌資決策的重要依據(jù)，直：是企業(yè)進(jìn)行籌資決策的重要依據(jù)，直接關(guān)系到企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和

7、企業(yè)的財(cái)務(wù)信用程度。接關(guān)系到企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的財(cái)務(wù)信用程度。 應(yīng)從應(yīng)從項(xiàng)目?jī)斶€建設(shè)投資國(guó)內(nèi)借款所需要的時(shí)間項(xiàng)目?jī)斶€建設(shè)投資國(guó)內(nèi)借款所需要的時(shí)間和和項(xiàng)目資金項(xiàng)目資金的流動(dòng)性水平的流動(dòng)性水平兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。（3）生存能力分析生存能力分析：主要考察項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流：主要考察項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)性。量維持正常運(yùn)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)性。（4）不確定性分析不確定性分析：主要考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的可靠性。：主要考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的可靠性。 包括包括敏感性分析敏感性分析和和盈虧平衡分析盈虧平衡分析等方法等方法 6.1.4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本步驟財(cái)務(wù)

8、評(píng)價(jià)的基本步驟（1）進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)的確定、）進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)的確定、估算與分析，編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的估算與分析，編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的輔助報(bào)表輔助報(bào)表；（2）編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的）編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表基本報(bào)表；（3）計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的各項(xiàng)）計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)指標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。析，判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。（4）進(jìn)行不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析）進(jìn)行不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析（5）得出評(píng)價(jià)結(jié)論）得出評(píng)價(jià)結(jié)論 6.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算與參數(shù)選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算與參數(shù)選取 6.2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算 6.2.2參數(shù)選取 6.2.3輔助報(bào)表與基本報(bào)表關(guān)系6.2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估

9、算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算: 在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作開始之前, 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和現(xiàn)行價(jià)格,收集整理和測(cè)算有關(guān)項(xiàng)目現(xiàn)金流量,并分類編制成財(cái)務(wù)估算表,為財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)提供所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)分析應(yīng)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上進(jìn)行。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和目標(biāo)確定。1.財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的概念財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的概念財(cái)務(wù)效益與項(xiàng)目目標(biāo)和項(xiàng)目類別有關(guān)市場(chǎng)化運(yùn)作的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，效益 營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入（政府補(bǔ)貼）對(duì)于以提供公共產(chǎn)品服務(wù)于社會(huì)或以保護(hù)環(huán)境等為目標(biāo)的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目 ，效益=政府補(bǔ)貼收入對(duì)于為社會(huì)提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品或服務(wù)，且運(yùn)營(yíng)維護(hù)采用經(jīng)營(yíng)方式的項(xiàng)目， 效益營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入（當(dāng)獲得增值稅優(yōu)

10、惠） 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)所支出的費(fèi)用，主要包括項(xiàng)目的建設(shè)投資、流動(dòng)資金、成本費(fèi)用和稅金。2.財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算原則財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算原則（1）遵守現(xiàn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)以及稅收制度的原則（2）遵守“有無對(duì)比”的原則（3）體現(xiàn)效益與費(fèi)用對(duì)應(yīng)一致的原則 （4）選取適宜方法的原則3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的輔助報(bào)表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的輔助報(bào)表 在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)前，必須先進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)前，必須先進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算。先收集、估計(jì)和測(cè)算一系列數(shù)據(jù)的測(cè)算。先收集、估計(jì)和測(cè)算一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本數(shù)據(jù)，其結(jié)果主要匯集于其結(jié)果主要匯集于輔助報(bào)表中輔助報(bào)表中，再依據(jù)輔，再依據(jù)

11、輔助報(bào)表，編制助報(bào)表，編制基本報(bào)表基本報(bào)表和計(jì)算一系列和計(jì)算一系列財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)。輔助報(bào)表輔助報(bào)表輔助報(bào)表輔助報(bào)表B1、B2 ：建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表（概算法、形：建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表（概算法、形成資產(chǎn)法）成資產(chǎn)法） 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B3：建設(shè)期利息估算表（可與：建設(shè)期利息估算表（可與“借款還本付息計(jì)劃表借款還本付息計(jì)劃表”合并合并）輔助報(bào)表輔助報(bào)表B4：流動(dòng)資金估算表：流動(dòng)資金估算表 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B5：項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表：項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B6：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值

12、稅估算表輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7；總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）；總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法） 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基1：外購(gòu)原材料費(fèi)估算表：外購(gòu)原材料費(fèi)估算表 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基2：外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)估算表：外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)估算表 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基3：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基4：無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表：無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基5：工資及福利費(fèi)估算表：工資及福利費(fèi)估算表輔助報(bào)表輔助報(bào)表B8：總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法）：總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法） 輔助報(bào)表B1建設(shè)投資估算表(概算法

13、) 序號(hào)序號(hào)工程或費(fèi)用名稱工程或費(fèi)用名稱建筑建筑工程費(fèi)工程費(fèi)設(shè)備設(shè)備購(gòu)置費(fèi)購(gòu)置費(fèi)安裝安裝工程費(fèi)工程費(fèi)其他費(fèi)其他費(fèi)用用合計(jì)合計(jì)其中：外其中：外幣幣比例（比例（% %）1 1工程費(fèi)用工程費(fèi)用1.11.1主體工程主體工程1.1.1.1.1 11.21.2輔助工程輔助工程1.2.1.2.1 11.31.3公用工程公用工程1.3.1.3.1 11.41.4服務(wù)性工程服務(wù)性工程1.4.1.4.1 11.51.5廠外工程廠外工程1.5.1.5.1 11.61.62 2工程建設(shè)其他費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用用2.12.13 3預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)3.13.1基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)3.23.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4 4建設(shè)投資合

14、計(jì)建設(shè)投資合計(jì)輔助報(bào)表B2建設(shè)投資估算表(形成資產(chǎn)法) 序號(hào)序號(hào)工程或費(fèi)用名稱工程或費(fèi)用名稱建筑建筑工程費(fèi)工程費(fèi)設(shè)備設(shè)備購(gòu)置購(gòu)置費(fèi)費(fèi)安裝安裝工程工程費(fèi)費(fèi)其他其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)合計(jì)其中：其中：外幣外幣比例比例（% %）1 1固定資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)費(fèi)用1.11.1工程費(fèi)用工程費(fèi)用1.1.11.1.11.1.21.1.21.1.31.1.31.11.1固定資產(chǎn)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)其他費(fèi)用2 2無形資產(chǎn)費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用2.12.13 3其他資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用3.13.14 4預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)4.14.1基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)4.24.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5 5建設(shè)投資合計(jì)建設(shè)投資合計(jì)比例（比例（% %）輔助報(bào)表

15、輔助報(bào)表B3建設(shè)期利息估算表建設(shè)期利息估算表輔助報(bào)表輔助報(bào)表B4流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目最低周最低周轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù)投產(chǎn)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期34561流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)1.1應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款1.2存貨存貨1.2.1原材料原材料1.2.2燃料燃料1.2.3在產(chǎn)品在產(chǎn)品1.2.4產(chǎn)成品產(chǎn)成品1.2.5其他其他1.3現(xiàn)金現(xiàn)金2流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債2.1應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款3流動(dòng)資金（流動(dòng)資金（1-2）4流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額輔助報(bào)表輔助報(bào)表B5項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目合合計(jì)計(jì)1外幣外幣折人民幣折人民幣人民幣人民幣

16、小計(jì)小計(jì)1總投資總投資1.1不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資1.2建設(shè)期利息建設(shè)期利息1.3流動(dòng)資金流動(dòng)資金2資金籌措資金籌措2.1資本金資本金2.1.1用于建設(shè)投資用于建設(shè)投資2.1.2用于流動(dòng)資金用于流動(dòng)資金2.1.3用于建設(shè)期利息用于建設(shè)期利息2.2債務(wù)資金債務(wù)資金2.2.1用于建設(shè)投資用于建設(shè)投資2.2.2用于建設(shè)期利息用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金用于流動(dòng)資金2.3其他資金其他資金輔助報(bào)表輔助報(bào)表B6營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)計(jì)算期計(jì)算期12341銷售（營(yíng)業(yè)）收入銷售（營(yíng)業(yè)）收入1.1產(chǎn)品

17、產(chǎn)品A銷售收入銷售收入單價(jià)（含稅）單價(jià)（含稅）數(shù)量（噸）數(shù)量（噸）銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額2銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加2.1營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅2.2消費(fèi)稅消費(fèi)稅2.3城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅2.4教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加3增值稅增值稅銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基1外購(gòu)原材料費(fèi)估算表外購(gòu)原材料費(fèi)估算表序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位計(jì)算期計(jì)算期12341外購(gòu)原材料費(fèi)外購(gòu)原材料費(fèi)1.1原材料原材料A費(fèi)用費(fèi)用萬(wàn)元萬(wàn)元單價(jià)（含稅）單價(jià)（含稅）元元/噸噸數(shù)量數(shù)量噸噸進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額萬(wàn)元萬(wàn)元1.2原材料

18、原材料B費(fèi)用費(fèi)用萬(wàn)元萬(wàn)元1.3萬(wàn)元萬(wàn)元2輔助材料費(fèi)用輔助材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額3其他其他進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額4外購(gòu)原材料費(fèi)合計(jì)外購(gòu)原材料費(fèi)合計(jì)萬(wàn)元萬(wàn)元5外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)萬(wàn)元萬(wàn)元輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基2外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)估算表外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)估算表序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位計(jì)算期計(jì)算期12341燃料費(fèi)燃料費(fèi)1.1燃料燃料A費(fèi)用費(fèi)用萬(wàn)元萬(wàn)元單價(jià)（含稅）單價(jià)（含稅）元元/噸噸數(shù)量數(shù)量噸噸進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元2動(dòng)力費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)用2.1動(dòng)力動(dòng)力A單價(jià)單價(jià)數(shù)量數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額.3外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)合計(jì)外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)合計(jì)4外購(gòu)燃料及動(dòng)力進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)外購(gòu)燃料及動(dòng)力進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

19、萬(wàn)元萬(wàn)元輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基3固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表序號(hào)序號(hào) 年份年份項(xiàng)目項(xiàng)目折舊年限折舊年限計(jì)算期計(jì)算期12341房屋、建筑物房屋、建筑物原值原值本年折舊費(fèi)本年折舊費(fèi)凈值凈值2機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備原值原值本年折舊費(fèi)本年折舊費(fèi)凈值凈值3其他其他原值原值本年折舊費(fèi)本年折舊費(fèi)凈值凈值4合計(jì)合計(jì)原值原值本年折舊費(fèi)本年折舊費(fèi)凈值凈值輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基4無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表序號(hào)序號(hào) 年份年份項(xiàng)目項(xiàng)目折舊年限折舊年限計(jì)算期計(jì)算期12341無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)原值原值當(dāng)期攤銷費(fèi)當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值凈值2其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)原值原值當(dāng)期攤銷費(fèi)當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值凈值.3

20、合計(jì)合計(jì)原值原值當(dāng)期攤銷費(fèi)當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值凈值輔助報(bào)表輔助報(bào)表B7基基5工資及福利費(fèi)估算表工資及福利費(fèi)估算表 1）計(jì)算用數(shù)據(jù)和參數(shù) 初級(jí)數(shù)據(jù)：通過調(diào)查研究、分析、預(yù)測(cè)確定或相關(guān)專業(yè)人員提供。 派生數(shù)據(jù)：通過初級(jí)數(shù)據(jù)計(jì)算或派生出來的 2）判別用參數(shù)（基準(zhǔn)參數(shù)） 基準(zhǔn)收益率、基準(zhǔn)投資回收期、基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率等6.2.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取 計(jì)算參數(shù)是指在項(xiàng)目費(fèi)用與效益計(jì)算，包括在計(jì)算過程中需要選擇使用的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以及有關(guān)方面規(guī)定的用于建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的各種數(shù)值。具體包括價(jià)格上漲指數(shù)、各種取費(fèi)系數(shù)或比率、稅率、利率等。多數(shù)計(jì)算參數(shù)具有鮮明的行業(yè)特點(diǎn)，可在有關(guān)行業(yè)實(shí)施細(xì)則中查閱。 6.

21、2.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取-計(jì)算參數(shù)計(jì)算參數(shù) 項(xiàng)目計(jì)算期的長(zhǎng)短主要取決于項(xiàng)目本身的特性，因此，無法對(duì)項(xiàng)目的計(jì)算期作出統(tǒng)一規(guī)定。計(jì)算期不宜定的太長(zhǎng)，一方面是因?yàn)榘凑宅F(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法，把后期的凈收益折為現(xiàn)值的數(shù)值相對(duì)較小，很難對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)論產(chǎn)生有決定性的影響；另一方面由于時(shí)間越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)會(huì)越不準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的計(jì)算期一般不超過20年。由于折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)受計(jì)算時(shí)間的影響，對(duì)需要比較的項(xiàng)目或方案應(yīng)取相同的計(jì)算期。 項(xiàng)目計(jì)算期是指經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的判據(jù)參數(shù)是指用于判斷項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益高低，比較和篩選項(xiàng)目，判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，具體包括國(guó)

22、家有關(guān)部門（行業(yè)）發(fā)布的供項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析使用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、總投資收益率、資本金凈利潤(rùn)率、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、折舊年限、有關(guān)費(fèi)率等指標(biāo)的基準(zhǔn)值或參考值。 國(guó)家行政主管部門統(tǒng)一測(cè)度并發(fā)布的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，在政府投資項(xiàng)目以及按政府要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目中必須必須采用；在企業(yè)投資等其他各類計(jì)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中可參考參考選用。 6.2.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取-判據(jù)參數(shù)判據(jù)參數(shù) （1）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率是指建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中對(duì)可貨幣化的項(xiàng)目費(fèi)用與效益采用折現(xiàn)方法計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的基準(zhǔn)折現(xiàn)率。是衡量項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)值，也是項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性

23、和方案比選的主要判據(jù)。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中對(duì)于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的選取，如果有行業(yè)發(fā)布的本行業(yè)基準(zhǔn)收益率，即以其作為項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率；如果沒有行業(yè)規(guī)定，則由項(xiàng)目評(píng)價(jià)人員設(shè)定。 設(shè)定方法：一是參考本行業(yè)一定時(shí)期的平均收益水平并考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素確定；二是按項(xiàng)目占用的資金成本加一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)確定。設(shè)定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率時(shí)，應(yīng)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用的價(jià)格相一致，如果財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用變動(dòng)價(jià)格，設(shè)定基準(zhǔn)收益率則應(yīng)考慮通貨膨脹因素。 （2）項(xiàng)目盈利能力判據(jù)參數(shù) 判斷項(xiàng)目盈利能力的參數(shù)主要包括財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率等指標(biāo)的基準(zhǔn)值或參考值。（3）項(xiàng)目?jī)攤芰ε袚?jù)參數(shù) 判斷項(xiàng)目?jī)攤芰Φ膮?shù)主要包括利息備付率

24、、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)的基準(zhǔn)值或參考值。有些判據(jù)參數(shù)表現(xiàn)為單一數(shù)值，有些表現(xiàn)為一段合理區(qū)間，使用時(shí)應(yīng)根據(jù)投資者的期望和項(xiàng)目特點(diǎn)靈活掌握。 6.2.3 基本報(bào)表及與輔助報(bào)表關(guān)系基本報(bào)表及與輔助報(bào)表關(guān)系 基本報(bào)表基本報(bào)表B9：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 基本報(bào)表基本報(bào)表B10：項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 基本報(bào)表基本報(bào)表B11：投資各方現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表 基本報(bào)表基本報(bào)表B12：利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 基本報(bào)表基本報(bào)表B13：財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 基本報(bào)表基本報(bào)表B14：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 基本報(bào)表基本報(bào)表B

25、15：借款還本付息計(jì)劃表借款還本付息計(jì)劃表 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制-全部投資現(xiàn)金流量表注注1: 現(xiàn)金流入主要包括營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值及回收流動(dòng)資金。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入的各年數(shù)據(jù)取自營(yíng)業(yè)收入及附加估算表。固定資產(chǎn)余值回收額固定資產(chǎn)余值回收額（該表中的固定資產(chǎn)余值回收額不受利息因素的影響，它區(qū)別于項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中的回收固定資產(chǎn)余值）為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值。流動(dòng)資金回收額流動(dòng)資金回收額為項(xiàng)目投入的全部流動(dòng)資金。固定資產(chǎn)余值和流動(dòng)資金均在項(xiàng)目計(jì)算期最后一年回收?；厥展潭ㄙY產(chǎn)余值的計(jì)算,可能出現(xiàn)兩種情況: 當(dāng)運(yùn)營(yíng)期等于固

26、定資產(chǎn)使用年限： 固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)殘值 當(dāng) 運(yùn)營(yíng)期小于固定資產(chǎn)使用年限： 固定資產(chǎn)余值=殘值+剩余年的折舊費(fèi)1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制-全部投資現(xiàn)金流量表例:某項(xiàng)目建設(shè)投資1000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)使用年限10年,期末殘值100萬(wàn)元,采用直線法折舊.項(xiàng)目建設(shè)期1年,運(yùn)營(yíng)期6年.則該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)余值為多少?運(yùn)營(yíng)期小于固定資產(chǎn)使用年限, 固定資產(chǎn)余值=殘值+剩余年的折舊費(fèi)固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)=(1000-100) 10=90萬(wàn)元固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)4+100=460萬(wàn)元1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制-全部投資現(xiàn)金流量表注注2:現(xiàn)金流出主要包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加

27、。如果運(yùn)營(yíng)期內(nèi)需要投入維持運(yùn)營(yíng)投資，也應(yīng)將其作為現(xiàn)金流出。所得稅后分析還要將所得稅作為現(xiàn)金流出。建設(shè)投資、流動(dòng)資金建設(shè)投資、流動(dòng)資金的數(shù)額分別取自建設(shè)投資估算表和流動(dòng)資金估算表。經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本取自總成本費(fèi)用估算表。營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加取自營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加估算表。注注3：在這里需要特別說明的是該表中的所得稅因?yàn)榕c融資方案無關(guān)，其數(shù)值區(qū)別于“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”和“財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。該所得稅應(yīng)根據(jù)不受利息因素影響的息稅前利潤(rùn)（EBIT）乘以所得稅稅率計(jì)算，稱為調(diào)整所得稅，也可稱為融資前所得稅。項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)

28、目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)計(jì)算期計(jì)算期123451現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入1.2補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動(dòng)資金回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出2.1項(xiàng)目資本金項(xiàng)目資本金2.2借款本金償還借款本金償還2.3借款利息支出借款利息支出2.4經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本2.5營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加2.6所得稅所得稅2.7維持運(yùn)營(yíng)投資維持運(yùn)營(yíng)投資3凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量（1-2） 計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： 2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制-資本金現(xiàn)金流量表注1):現(xiàn)金流入各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源與項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表相同。 注2):現(xiàn)金流出項(xiàng)

29、中的資本金數(shù)額取自“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表”中資金籌措項(xiàng)下的項(xiàng)目資本金分項(xiàng)。 借款本金償還由兩部分組成：一部分為借一部分為借款還本付息款還本付息計(jì)計(jì)算表中本年還本額，一部分為發(fā)生在算表中本年還本額，一部分為發(fā)生在計(jì)算期最后一年計(jì)算期最后一年的流動(dòng)的流動(dòng)資金借款本金償還資金借款本金償還。 借款利息支付數(shù)額來自總成本費(fèi)用估算表中的利息支出項(xiàng)。 該表中的該表中的所得稅所得稅取自取自“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”中的中的所得稅，所得稅，而區(qū)別于項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的而區(qū)別于項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的調(diào)整調(diào)整所得稅所得稅。如果計(jì)算期內(nèi)需要投入維持運(yùn)營(yíng)投資，。如果計(jì)算期內(nèi)需要投入維持運(yùn)營(yíng)投資，也

30、應(yīng)將其作為現(xiàn)金流出（通常設(shè)定維持運(yùn)營(yíng)投資也應(yīng)將其作為現(xiàn)金流出（通常設(shè)定維持運(yùn)營(yíng)投資由企業(yè)自有資金支付）。其它現(xiàn)金流出項(xiàng)與項(xiàng)目由企業(yè)自有資金支付）。其它現(xiàn)金流出項(xiàng)與項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的數(shù)額相同。投資現(xiàn)金流量表中的數(shù)額相同。 3)項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量。量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量。投資各方現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)計(jì)算期計(jì)算期123451現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入1.1實(shí)分利潤(rùn)實(shí)分利潤(rùn)1.2資產(chǎn)處置收益分配資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃費(fèi)收入租賃費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1.5其他現(xiàn)金流入其他現(xiàn)

31、金流入2現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出2.1實(shí)繳資本實(shí)繳資本2.2租賃資產(chǎn)支出租賃資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（凈現(xiàn)金流量（1-2） 計(jì)算指標(biāo)：投資各方內(nèi)部收益率：計(jì)算指標(biāo)：投資各方內(nèi)部收益率： 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)計(jì)算期計(jì)算期123451銷售（營(yíng)業(yè)）收入銷售（營(yíng)業(yè)）收入2銷售稅金及附加銷售稅金及附加3增值稅增值稅4總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用5利潤(rùn)總額（利潤(rùn)總額（1-2-3-4）6彌補(bǔ)以前年度虧損彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（應(yīng)納稅所得額（5-6）8所得稅所得稅9稅后利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)（5-8）10期初未分配利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)11可供分配的利潤(rùn)（可供分配的利

32、潤(rùn)（9+10）12提取法定盈余公積金提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤(rùn)（可供投資者分配的利潤(rùn)（11-12）14應(yīng)付優(yōu)先股股利應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金提取任意盈余公積金16應(yīng)付普通股股利（應(yīng)付普通股股利（13-14-15）17各投資方利潤(rùn)分配（分別列出）各投資方利潤(rùn)分配（分別列出）18未分配利潤(rùn)（未分配利潤(rùn)（13-14-15-17）19息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額+利息支出）利息支出）財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表5.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制-財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量流量表注:財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的凈現(xiàn)金流量等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)方面的凈現(xiàn)金流量之和。（1）經(jīng)營(yíng)活

33、動(dòng)凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期的現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期的現(xiàn)金流出。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期的現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取自項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。（2）投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=投資活動(dòng)期的現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)期的現(xiàn)金流出。對(duì)于新設(shè)法人項(xiàng)目，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為零；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出項(xiàng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取自項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。（3）籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=籌資活動(dòng)期的現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)期的現(xiàn)金流出。其中籌資活動(dòng)期的現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取自借款還本付息計(jì)劃表、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表等。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算期計(jì)算期123451資產(chǎn)資產(chǎn)1.1流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)1.1.1應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款1.1.2存貨存貨1.1.3現(xiàn)金現(xiàn)金1.1.4累計(jì)盈余資金累計(jì)盈余資金1.2在建工程在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值1.4無形及遞延資產(chǎn)凈值無形及遞延資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益