1、內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度宣貫培訓宣貫培訓目目 的的 為了加強和完善公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 內(nèi)部審計的目的是促進公司內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風險,杜絕違法行為,增加與提升公司價值。第一部分第一部分 內(nèi)部審計范圍內(nèi)部審計范圍 內(nèi)部審計范圍：內(nèi)部審計范圍： 本制度適用于公司各分支機構(gòu)、項目部以及各個專項項目的內(nèi)部審計； 下屬各分支機構(gòu)、項目部實施審計自查可參照執(zhí)行。第二部分第二部分 內(nèi)部審計對象內(nèi)部審計對象 內(nèi)部審計的對象內(nèi)部審計的對象 1 公司所屬各分支機構(gòu)、項目

2、部； 2 總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認為需要檢查的其他事項和人員。第三部分第三部分 內(nèi)部審計的內(nèi)容內(nèi)部審計的內(nèi)容 1 遵守國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況； 2 對公司制定的方針、政策、目標、制度、計劃的貫徹落實和執(zhí)行情況； 3 內(nèi)部控制制度的建立健全、有效及執(zhí)行情況； 4 分支機構(gòu)負責人、項目經(jīng)理的經(jīng)濟責任； 5 資金、資產(chǎn)的使用及管理情況；財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性； 6 合同、契約的簽訂以及管理情況。第四部分第四部分 內(nèi)部審計的依據(jù)內(nèi)部審計的依據(jù) 1 國家法律、法規(guī)、政策； 2 公司章程、制度； 3 公司經(jīng)營方針、計劃、目標； 4 股東大會決議、董事會決議、監(jiān)

3、事會決議、總經(jīng)理辦公會決議； 5 其他有關(guān)規(guī)定、標準。第五部分第五部分 審計的種類審計的種類 1 財務(wù)審計 2 內(nèi)控審計 3 項目審計 4 專項審計（1） 管理審計（2） 效益審計（3） 審計調(diào)查 5 任中（或離任）審計 6 董事會、總經(jīng)理授權(quán)的其他審計第六部分第六部分 內(nèi)部審計的方式內(nèi)部審計的方式 1 報送審計: 被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。 2 就地審計: 審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。第七部分第七部分 內(nèi)部審計的程序內(nèi)部審計的程序 1 年度審計計劃 2 審計項目立項 3 審前調(diào)查 4 審計工作方案 5

4、審計通知書 6 進場會議 7 審計工作底稿 8 審計報告的初稿 9 審計報告送審稿 10 正式審計報告 11 后續(xù)審計第八部分第八部分 獎勵與處罰獎勵與處罰 1 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門(包括分支機構(gòu))和個人，由審計部門提出建議，由公司給予表揚和獎勵。 2 對違反本制度，有下列行為之一的被審計單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重內(nèi)審部門可向公司提出建議；由公司給予處理或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。 （1）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供財務(wù)賬簿、會計報表、資料和證明材料的；（2）拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓審計，干擾、抗拒審計檢查的；（3）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（4）拒不執(zhí)行審計決定的；（5）打擊、報復(fù)、誹謗、威脅、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。 3 審計人員的獎懲（1）審計人員堅持原則、恪盡職守，獨立、客觀、公正，為公司避免或挽回重大經(jīng)濟損失，提出建議被采納后取得經(jīng)濟效益，為公司利益作出貢獻的，可以給予表彰或獎勵。（2） 審計人員嚴重違紀、重