1、LOGO第二章第二章 個(gè)人財(cái)務(wù)個(gè)人財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息信息和非財(cái)務(wù)信息的收集與分析的收集與分析返回目錄返回目錄2022-6-5目目 錄錄學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)案例導(dǎo)入案例導(dǎo)入第一節(jié)第一節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)信息的收集與整理個(gè)人財(cái)務(wù)信息的收集與整理第二節(jié)第二節(jié) 個(gè)人非財(cái)務(wù)信息的收集與整理個(gè)人非財(cái)務(wù)信息的收集與整理本章小結(jié)本章小結(jié)第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)個(gè)人財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)返回目錄返回目錄2022-6-5學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）知識(shí)目標(biāo)（一）知識(shí)目標(biāo)掌握個(gè)人財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整掌握個(gè)人財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整理方法；理方法；熟悉影響個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃方案的因素；熟悉影響個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)

2、劃方案的因素；了解和個(gè)人財(cái)務(wù)相關(guān)的社會(huì)保障等相關(guān)信息。了解和個(gè)人財(cái)務(wù)相關(guān)的社會(huì)保障等相關(guān)信息。（二）技能目標(biāo)（二）技能目標(biāo)掌握個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表的編制方法；掌握個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表的編制方法；能夠根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表做出財(cái)務(wù)分析和能夠根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表做出財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。返回目錄返回目錄2022-6-5案例導(dǎo)入案例導(dǎo)入記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表 要開始理財(cái)，首先要清楚自己的財(cái)務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負(fù)債要開始理財(cái)，首先要清楚自己的財(cái)務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負(fù)債是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多少是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少

3、，支出多少，剩余多少財(cái)財(cái)務(wù)狀況是否合理等問題是在理財(cái)時(shí)必須清楚的，而個(gè)人財(cái)務(wù)管理可以務(wù)狀況是否合理等問題是在理財(cái)時(shí)必須清楚的，而個(gè)人財(cái)務(wù)管理可以幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個(gè)人財(cái)務(wù)管理是理財(cái)?shù)牡谝徊?。幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個(gè)人財(cái)務(wù)管理是理財(cái)?shù)牡谝徊?。那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財(cái)務(wù)情況和編那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財(cái)務(wù)情況和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。制財(cái)務(wù)報(bào)表。 如果沒有持續(xù)的、有條理的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄，要理好財(cái)是不可如果沒有持續(xù)的、有條理的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄，要理好財(cái)是不可能的。因此，在理財(cái)之初，詳細(xì)記錄自己的財(cái)務(wù)情況是十分必要的。能的。因此，在

4、理財(cái)之初，詳細(xì)記錄自己的財(cái)務(wù)情況是十分必要的。一份好的財(cái)務(wù)記錄可以使我們得到下列好處：一份好的財(cái)務(wù)記錄可以使我們得到下列好處： 返回目錄返回目錄2022-6-5幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時(shí)償付賬單，包括幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時(shí)償付賬單，包括及時(shí)償付信用卡透支和及時(shí)繳納公共事業(yè)費(fèi)等；及時(shí)償付信用卡透支和及時(shí)繳納公共事業(yè)費(fèi)等；對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)控，衡量接近目標(biāo)所取得對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)控，衡量接近目標(biāo)所取得的進(jìn)步；的進(jìn)步；掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費(fèi)行為，成為掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費(fèi)行為，成為一個(gè)理性的消費(fèi)者；一個(gè)理性的消費(fèi)者；為以后需要的各種

5、報(bào)告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財(cái)為以后需要的各種報(bào)告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，去銀行貸款時(shí)需要提供的資產(chǎn)材料等；務(wù)報(bào)表，去銀行貸款時(shí)需要提供的資產(chǎn)材料等；了解自己的財(cái)務(wù)狀況，方便進(jìn)行各種財(cái)務(wù)決策。了解自己的財(cái)務(wù)狀況，方便進(jìn)行各種財(cái)務(wù)決策。返回目錄返回目錄個(gè)人財(cái)務(wù)管理活動(dòng) 記錄記錄和保存?zhèn)€和保存?zhèn)€人財(cái)務(wù)記錄和人財(cái)務(wù)記錄和文件文件分析分析評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)個(gè)人個(gè)人財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況計(jì)劃計(jì)劃未來的財(cái)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)務(wù)活動(dòng)過去過去現(xiàn)在現(xiàn)在將來將來個(gè)人財(cái)務(wù)記錄個(gè)人財(cái)務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的財(cái)記錄已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)行為，提供第一務(wù)行為，提供第一手理財(cái)資料手理財(cái)資料個(gè)人理財(cái)報(bào)表個(gè)人理財(cái)報(bào)表對(duì)理財(cái)記錄進(jìn)行整對(duì)理財(cái)記錄進(jìn)行

6、整理分析，總結(jié)得失理分析，總結(jié)得失個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算針對(duì)理財(cái)目標(biāo)，制針對(duì)理財(cái)目標(biāo)，制定出具體的計(jì)劃和定出具體的計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則實(shí)施細(xì)則返回目錄返回目錄2022-6-5第一節(jié)第一節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)信息的收集與整理個(gè)人財(cái)務(wù)信息的收集與整理 一、收支情況一、收支情況 （一）收入（一）收入 收入是指?jìng)€(gè)人收入，即指平時(shí)每月收入。收入主要由收入是指?jìng)€(gè)人收入，即指平時(shí)每月收入。收入主要由經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細(xì)分為工資薪金、經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細(xì)分為工資薪金、自雇收入、獎(jiǎng)金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他自雇收入、獎(jiǎng)金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他收入。收入。 顯然，收入的

7、高低和變動(dòng)幅度將影響到家庭風(fēng)險(xiǎn)承受顯然，收入的高低和變動(dòng)幅度將影響到家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力的大小。能力的大小。 返回目錄返回目錄2022-6-5支出是指?jìng)€(gè)人支出，即指平時(shí)每月現(xiàn)金的付出。支出支出是指?jìng)€(gè)人支出，即指平時(shí)每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主要是指生活中按期支付的費(fèi)用，如住房貸款的按期要是指生活中按期支付的費(fèi)用，如住房貸款的按期歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的費(fèi)用支出，其金額沒有確定的標(biāo)準(zhǔn)，如外出旅游的費(fèi)用支出，其金額沒有確定的標(biāo)準(zhǔn)，如外出旅游的費(fèi)用。費(fèi)用。 個(gè)人

8、支出個(gè)人支出= =日用支出日用支出+ +常用支出常用支出+ +備用支出備用支出+ +其他其他支出支出（二）支出（二）支出返回目錄返回目錄2022-6-5個(gè)人收支損益?zhèn)€人收支損益= =個(gè)人收入個(gè)人收入- -個(gè)人支出個(gè)人支出在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進(jìn)行資金在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進(jìn)行資金的積累。的積累。1增加收入的來源和渠道，即增加收入的來源和渠道，即“開源開源”。2減少盲目消費(fèi)和不合理消費(fèi)，即減少盲目消費(fèi)和不合理消費(fèi)，即“節(jié)流節(jié)流”。（三）個(gè)人收支損益（三）個(gè)人收支損益返回目錄返回目錄2022-6-5（一）資產(chǎn)（一）資產(chǎn)1 1金融資產(chǎn)金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)是指

9、現(xiàn)金以金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金及能夠帶來收益的金融投資，包括現(xiàn)金、融投資，包括現(xiàn)金、銀行存款、股票、債銀行存款、股票、債券、基金、人壽保險(xiǎn)券、基金、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金收入、期貨、的現(xiàn)金收入、期貨、保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品、證券保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品、證券理財(cái)產(chǎn)品、信托理財(cái)理財(cái)產(chǎn)品、信托理財(cái)產(chǎn)品等。產(chǎn)品等。將這些資產(chǎn)再進(jìn)行分類，可以劃分將這些資產(chǎn)再進(jìn)行分類，可以劃分為：為：其他金融資產(chǎn)。其他金融資產(chǎn)。具體包括：債具體包括：債券、股票以及券、股票以及權(quán)證、基金、權(quán)證、基金、期貨、人民幣期貨、人民幣理財(cái)產(chǎn)品、保理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品、險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品、證券理財(cái)產(chǎn)品、證券理財(cái)產(chǎn)品、信托理財(cái)產(chǎn)品信托理財(cái)產(chǎn)品等。等?，F(xiàn)金和現(xiàn)

10、金等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。價(jià)物。具體包具體包括：現(xiàn)金、活括：現(xiàn)金、活期存款、其他期存款、其他類型銀行存款、類型銀行存款、貨幣市場(chǎng)基金、貨幣市場(chǎng)基金、人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金收入等。收入等。二、資產(chǎn)與負(fù)債情況二、資產(chǎn)與負(fù)債情況返回目錄返回目錄2022-6-52.實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)是指有具體實(shí)物資產(chǎn)是指有具體實(shí)物存在形態(tài)的資產(chǎn)，實(shí)物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，還包括家庭的大件物還包括家庭的大件物品或其他價(jià)值比較高品或其他價(jià)值比較高的物品。的物品。實(shí)物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：實(shí)物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：奢侈資產(chǎn)。奢侈資產(chǎn)。是指那些滿是指那些滿足家庭基本足家庭基本生活之外

11、特生活之外特殊需要的資殊需要的資產(chǎn)，如珠寶、產(chǎn)，如珠寶、首飾等。首飾等。自用資產(chǎn)。自用資產(chǎn)。指那些生活指那些生活中每天使用中每天使用的資產(chǎn)，包的資產(chǎn)，包括房屋、汽括房屋、汽車、家具、車、家具、加電、衣物加電、衣物等。等。返回目錄返回目錄2022-6-5企業(yè)負(fù)債企業(yè)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債個(gè)人負(fù)債個(gè)人負(fù)債個(gè)人負(fù)債主要是指?jìng)€(gè)人個(gè)人負(fù)債主要是指?jìng)€(gè)人作為債務(wù)人的各種貸款作為債務(wù)人的各種貸款形式的負(fù)債，可以分為形式的負(fù)債，可以分為信用卡透支、消費(fèi)貸款、信用卡透支、消費(fèi)貸款、創(chuàng)業(yè)貸款等。創(chuàng)業(yè)貸款等。企業(yè)負(fù)債是企業(yè)負(fù)債是指?jìng)€(gè)人負(fù)有指?jìng)€(gè)人負(fù)有連帶償還義連帶償還義務(wù)的負(fù)債。務(wù)的負(fù)

12、債。是指是指1個(gè)月以內(nèi)到期個(gè)月以內(nèi)到期的負(fù)債，也包括當(dāng)?shù)呢?fù)債，也包括當(dāng)月要支付的長(zhǎng)期負(fù)月要支付的長(zhǎng)期負(fù)債如信用卡透支。債如信用卡透支。長(zhǎng)期負(fù)債是指長(zhǎng)期負(fù)債是指1個(gè)月以個(gè)月以后到期或者多年內(nèi)每月后到期或者多年內(nèi)每月都要支付的負(fù)債，如住都要支付的負(fù)債，如住房貸款。房貸款。 （二）負(fù)債（二）負(fù)債返回目錄返回目錄2022-6-5家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。 一般來講，在家庭的成長(zhǎng)期和成熟期凈資產(chǎn)一般來講，在家庭的成長(zhǎng)期和成熟期凈資產(chǎn)會(huì)不斷增加，到退休后開始減少，因?yàn)橥诵菀院髸?huì)不斷增加，到退休后開始減少，因?yàn)橥诵菀院蟮纳钚枰磕贻p時(shí)的積累資金

13、支持消費(fèi)。的生活需要靠年輕時(shí)的積累資金支持消費(fèi)。（三）家庭凈資產(chǎn)（三）家庭凈資產(chǎn)返回目錄返回目錄2022-6-5社會(huì)保障制度的責(zé)任主體是國(guó)家，或者說是代表國(guó)家的政府。社社會(huì)保障制度的責(zé)任主體是國(guó)家，或者說是代表國(guó)家的政府。社會(huì)保障的對(duì)象是喪失勞動(dòng)能力者或生活困難的人群。會(huì)保障的對(duì)象是喪失勞動(dòng)能力者或生活困難的人群。 社會(huì)保障制度的目標(biāo)是滿足公民的基本生活需要。社會(huì)保社會(huì)保障制度的目標(biāo)是滿足公民的基本生活需要。社會(huì)保障制度得以實(shí)施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會(huì)立法。黨的十七障制度得以實(shí)施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會(huì)立法。黨的十七大提出，要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)；以基大提出，要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)

14、救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)；以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活 保障制度為重點(diǎn)；以慈善事業(yè)、保障制度為重點(diǎn)；以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。三、社會(huì)保障信息三、社會(huì)保障信息返回目錄返回目錄2022-6-5在家庭保險(xiǎn)中，主要的險(xiǎn)種有人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和在家庭保險(xiǎn)中，主要的險(xiǎn)種有人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)。在填寫表格時(shí)，應(yīng)詳細(xì)寫清楚保險(xiǎn)的品責(zé)任保險(xiǎn)。在填寫表格時(shí)，應(yīng)詳細(xì)寫清楚保險(xiǎn)的品種、投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)公司、保單編號(hào)、投種、投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)公司、保單編號(hào)、投保金額和保險(xiǎn)費(fèi)。通過填寫這些信息，可以查明自保金額和保險(xiǎn)

15、費(fèi)。通過填寫這些信息，可以查明自己的財(cái)產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險(xiǎn)覆蓋或者其他保險(xiǎn)己的財(cái)產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險(xiǎn)覆蓋或者其他保險(xiǎn)措施，風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購(gòu)買措施，風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購(gòu)買的保險(xiǎn)是否需要調(diào)整或者改進(jìn)，是否和自己的職業(yè)的保險(xiǎn)是否需要調(diào)整或者改進(jìn)，是否和自己的職業(yè)相關(guān)等。相關(guān)等。四、保險(xiǎn)保障信息四、保險(xiǎn)保障信息返回目錄返回目錄2022-6-5人們?cè)谇嗄陼r(shí)期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得人們?cè)谇嗄陼r(shí)期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當(dāng)?shù)囊砸率碂o憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒇?cái)產(chǎn)交予下一代，往往與

16、投資和保險(xiǎn)同等重要方式將財(cái)產(chǎn)交予下一代，往往與投資和保險(xiǎn)同等重要 。目前，由于我國(guó)尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國(guó)人比目前，由于我國(guó)尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國(guó)人比外國(guó)人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家外國(guó)人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財(cái)產(chǎn)的存的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財(cái)產(chǎn)的存在形式越來越復(fù)雜，財(cái)產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，在形式越來越復(fù)雜，財(cái)產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進(jìn)入了人們的視野。遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進(jìn)入了人們的視野。 五、遺產(chǎn)管理信息五、遺產(chǎn)管理信息返回目錄返回目錄2022-6-5第二節(jié)第二節(jié)

17、個(gè)人非財(cái)務(wù)信息的收集與整理個(gè)人非財(cái)務(wù)信息的收集與整理 一、個(gè)人基本非財(cái)務(wù)信息一、個(gè)人基本非財(cái)務(wù)信息 非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在進(jìn)行家庭理財(cái)時(shí)，非財(cái)務(wù)信息起著絕對(duì)重要的作用。進(jìn)行家庭理財(cái)時(shí)，非財(cái)務(wù)信息起著絕對(duì)重要的作用。 1. 1. 姓名和性別姓名和性別 2. 2. 職業(yè)和職稱職業(yè)和職稱 3. 3. 工作的安全程度工作的安全程度 4. 4. 出生日期和地點(diǎn)出生日期和地點(diǎn) 5. 5. 健康狀況健康狀況 6. 6. 子女信息子女信息 7. 7. 婚姻狀況婚姻狀況返回目錄返回目錄2022-6-5（一）地域差異（一）地域差異 不同的地區(qū)，收入

18、水平、收入渠道、不同的地區(qū)，收入水平、收入渠道、消費(fèi)水平、消費(fèi)理念、消費(fèi)習(xí)慣等具有明消費(fèi)水平、消費(fèi)理念、消費(fèi)習(xí)慣等具有明顯的差別。顯的差別。 北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，待人熱情；南方人大多性情柔婉、細(xì)膩、待人熱情；南方人大多性情柔婉、細(xì)膩、精明、能干，生活處處小心。精明、能干，生活處處小心。二、個(gè)人心理和性格特征分析二、個(gè)人心理和性格特征分析返回目錄返回目錄2022-6-5實(shí)用主義者實(shí)用主義者實(shí)用主義者的特點(diǎn)是求實(shí)用主義者的特點(diǎn)是求真務(wù)實(shí)，完全忠于現(xiàn)真務(wù)實(shí)，完全忠于現(xiàn) 實(shí)，生活第一，并且個(gè)實(shí)，生活第一，并且個(gè)性突出等。性突出等?，F(xiàn)實(shí)主義者現(xiàn)實(shí)主義者這類人比

19、較相信物質(zhì)和這類人比較相信物質(zhì)和追求物質(zhì)的需要，不相追求物質(zhì)的需要，不相信那些浪漫的東西。信那些浪漫的東西。行動(dòng)主義者行動(dòng)主義者這類人認(rèn)為關(guān)鍵的東西這類人認(rèn)為關(guān)鍵的東西是永遠(yuǎn)不要停止思考和是永遠(yuǎn)不要停止思考和行動(dòng)。行動(dòng)。 理想主義者理想主義者這類人感興趣的是事物這類人感興趣的是事物的意義、關(guān)系和可能的意義、關(guān)系和可能 性，并基于個(gè)人的價(jià)值性，并基于個(gè)人的價(jià)值觀念做出決定。觀念做出決定。有專家依據(jù)性格有專家依據(jù)性格將人們分為：將人們分為：考慮個(gè)人的興趣、偏好，是滿足個(gè)人消費(fèi)、提高幸福指數(shù)必要的前考慮個(gè)人的興趣、偏好，是滿足個(gè)人消費(fèi)、提高幸福指數(shù)必要的前提。提。（二）個(gè)性偏好分析（二）個(gè)性偏好分析

20、返回目錄返回目錄2022-6-5 一般來說，個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好可以劃分為保守型、一般來說，個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好可以劃分為保守型、輕度保守型、中立型、輕度進(jìn)取型、進(jìn)取型五類。輕度保守型、中立型、輕度進(jìn)取型、進(jìn)取型五類。 個(gè)人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多個(gè)人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多少。承受能力比較強(qiáng)的人，可以進(jìn)行的投資項(xiàng)目比少。承受能力比較強(qiáng)的人，可以進(jìn)行的投資項(xiàng)目比較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項(xiàng)較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項(xiàng)目受到一定的局限性。目受到一定的局限性。 （三）個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好（三）個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好返回目錄返回目錄2022-6-5第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)分析

21、和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)個(gè)人財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的編制一、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（二）收入支出表的編制（二）收入支出表的編制返回目錄返回目錄2022-6-5補(bǔ)充：個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)個(gè)人的財(cái)資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況，正如同我們拿一臺(tái)相機(jī)在高速行進(jìn)的務(wù)狀況，正如同我們拿一臺(tái)相機(jī)在高速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過這里的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛車輛”是資是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當(dāng)時(shí)的狀況，即信息具有時(shí)效性。當(dāng)時(shí)的狀況，即信息具有時(shí)效性。返回

22、目錄返回目錄2022-6-5（1）什么是資產(chǎn)負(fù)債表 概念：報(bào)告某一時(shí)點(diǎn)個(gè)人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)概念：報(bào)告某一時(shí)點(diǎn)個(gè)人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)債狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱債狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱 凈資產(chǎn)表凈資產(chǎn)表 資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個(gè)人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個(gè)人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負(fù)債表上，個(gè)人有多少資產(chǎn)，是什么在資產(chǎn)負(fù)債表上，個(gè)人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。多少，其構(gòu)成怎樣。 它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負(fù)債表顯只是告訴你目前的結(jié)果，所以資

23、產(chǎn)負(fù)債表顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。 你現(xiàn)在的情況如何你現(xiàn)在的情況如何返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負(fù)債表的作用 反映資產(chǎn)及其分布狀況反映資產(chǎn)及其分布狀況 表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間 反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映凈資產(chǎn)及其形成原因 反映未來財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)反映未來財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)返回目錄返回目錄2022-6-5（2）計(jì)算公式資產(chǎn)（你的所有）資產(chǎn)（你的所有） 負(fù)債余額（你的債務(wù)）負(fù)債余額（你的債務(wù)） 凈資產(chǎn)（你的財(cái)富）凈資產(chǎn)（你的財(cái)富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房?jī)糍Y產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房貸，車貸，信用卡未還的

24、金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個(gè)家庭在了解了自己擁有多少可支配的財(cái)產(chǎn)以后再實(shí)讓每個(gè)家庭在了解了自己擁有多少可支配的財(cái)產(chǎn)以后再實(shí)施投資計(jì)劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個(gè)人理財(cái)?shù)某霭l(fā)點(diǎn)，凈施投資計(jì)劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個(gè)人理財(cái)?shù)某霭l(fā)點(diǎn)，凈資產(chǎn)規(guī)模是實(shí)現(xiàn)您購(gòu)房，教育，退休，旅游等計(jì)劃的基礎(chǔ)。資產(chǎn)規(guī)模是實(shí)現(xiàn)您購(gòu)房，教育，退休，旅游等計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以每個(gè)人都要像定期對(duì)汽車或身體的檢查一樣，定期所以每個(gè)人都要像定期對(duì)汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長(zhǎng)情況，這對(duì)（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長(zhǎng)情況，這對(duì)個(gè)人成功理財(cái)是有力的保

25、證。個(gè)人成功理財(cái)是有力的保證。 返回目錄返回目錄2022-6-51、列出有價(jià)物品、列出有價(jià)物品2、確定負(fù)債總額、確定負(fù)債總額3、計(jì)算凈資產(chǎn)、計(jì)算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2、其他金融資產(chǎn)、其他金融資產(chǎn)3、個(gè)人資產(chǎn)、個(gè)人資產(chǎn)1、長(zhǎng)期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債2、中期負(fù)債、中期負(fù)債3、短期負(fù)債、短期負(fù)債總資產(chǎn)總負(fù)債總資產(chǎn)總負(fù)債（3）如何編制資產(chǎn)負(fù)債表返回目錄返回目錄2022-6-51. 1. 資產(chǎn)負(fù)債表的格式資產(chǎn)負(fù)債表的格式 資產(chǎn)負(fù)債表沒有固定的格式。只要客資產(chǎn)負(fù)債表沒有固定的格式。只要客戶能夠理解清楚就可以。戶能夠理解清楚就可以。 一般可以參考書中的格式進(jìn)行編制。一般可以參考書中的格式進(jìn)行

26、編制。返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負(fù)債表的格式返回目錄返回目錄2022-6-5 個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的計(jì)價(jià)方式?？梢圆捎玫姆绞揭话阌袣v史成本、市場(chǎng)價(jià)格和重的計(jì)價(jià)方式。可以采用的方式一般有歷史成本、市場(chǎng)價(jià)格和重置價(jià)格。以歷史成本計(jì)價(jià)就是按照最初購(gòu)買的價(jià)格計(jì)算，市場(chǎng)置價(jià)格。以歷史成本計(jì)價(jià)就是按照最初購(gòu)買的價(jià)格計(jì)算，市場(chǎng)價(jià)格就是在公平的交易價(jià)格就是在公平的交易 中別人愿意為該項(xiàng)資產(chǎn)中別人愿意為該項(xiàng)資產(chǎn) 支付的價(jià)格。支付的價(jià)格。重置價(jià)格就是在新的條件下重新購(gòu)買這一資產(chǎn)的價(jià)格。重置價(jià)格就是在新的條件下重新購(gòu)買這一資產(chǎn)

27、的價(jià)格。 金融資產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，如果要準(zhǔn)確，可以扣除變現(xiàn)金融資產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，如果要準(zhǔn)確，可以扣除變現(xiàn)的交易費(fèi)用。的交易費(fèi)用。 對(duì)于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實(shí)際情況分別進(jìn)行處理。如果不準(zhǔn)對(duì)于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實(shí)際情況分別進(jìn)行處理。如果不準(zhǔn)備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計(jì)價(jià)。若準(zhǔn)備出手應(yīng)按照市場(chǎng)備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計(jì)價(jià)。若準(zhǔn)備出手應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算價(jià)格計(jì)算2. 資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)價(jià)返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)兩資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)兩大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動(dòng)性的高低可分大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動(dòng)性的高低可

28、分為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)?，F(xiàn)金和現(xiàn)為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流動(dòng)性很高，但與之相對(duì)應(yīng)，其收益金等價(jià)物的流動(dòng)性很高，但與之相對(duì)應(yīng)，其收益性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金融資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目投資性特質(zhì)較為明顯。融資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目投資性特質(zhì)較為明顯。3. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的分析返回目錄返回目錄2022-6-5補(bǔ)充：收入支出表（現(xiàn)金流量表） 如果把現(xiàn)金看作是日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的如果把現(xiàn)金看作是日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的“血液血液”，那么現(xiàn)金流量表就好比那么現(xiàn)金流量表就好比“驗(yàn)血報(bào)告驗(yàn)血報(bào)告”。個(gè)人日。個(gè)人日常理財(cái)?shù)暮脡模瑥倪@份報(bào)

29、告中可以有個(gè)初步判常理財(cái)?shù)暮脡?，從這份報(bào)告中可以有個(gè)初步判斷。因?yàn)閺钠渌?cái)務(wù)報(bào)表中，只能掌握現(xiàn)金的斷。因?yàn)閺钠渌?cái)務(wù)報(bào)表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動(dòng)的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。動(dòng)態(tài)情況?，F(xiàn)金流量表就像一臺(tái)攝像機(jī)現(xiàn)金流量表就像一臺(tái)攝像機(jī)返回目錄返回目錄2022-6-5（1）什么是現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是指概括個(gè)人或家庭某段時(shí)間現(xiàn)金流量表是指概括個(gè)人或家庭某段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱現(xiàn)金內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱現(xiàn)金收支表。例如在一個(gè)月之內(nèi)或是一年之內(nèi)收支表。例如在一個(gè)月之內(nèi)或是一年之內(nèi)個(gè)人的現(xiàn)金流入和流出。個(gè)人的現(xiàn)金流入和流出

30、。 編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個(gè)人或家編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個(gè)人或家庭生成現(xiàn)金的能力和時(shí)間分布，以利于正庭生成現(xiàn)金的能力和時(shí)間分布，以利于正確進(jìn)行消費(fèi)和投資決策。確進(jìn)行消費(fèi)和投資決策。返回目錄返回目錄2022-6-5（2）計(jì)算公式既定時(shí)間段既定時(shí)間段的現(xiàn)金流入的現(xiàn)金流入既定時(shí)間段既定時(shí)間段的現(xiàn)金流入的現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量（盈虧）（盈虧）返回目錄返回目錄2022-6-51、記錄收入、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入、工作收入2、投資收入、投資收入3、偶然性收入、偶然性收入1、固定支出、固定支出2、可變支出、可變支出1、盈余、盈余

31、2、赤字、赤字（3）編制現(xiàn)金流量表返回目錄返回目錄2022-6-51. 1. 收入支出表的格式收入支出表的格式 由于個(gè)人或家庭采用收付實(shí)現(xiàn)制的財(cái)務(wù)核算辦法，由于個(gè)人或家庭采用收付實(shí)現(xiàn)制的財(cái)務(wù)核算辦法，所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映家庭財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況，也可以用來分析預(yù)定目標(biāo)的達(dá)家庭財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況，也可以用來分析預(yù)定目標(biāo)的達(dá)成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以1212個(gè)月作為

32、個(gè)月作為一個(gè)編制周期。一個(gè)編制周期。（二）收入支出表的編制（二）收入支出表的編制返回目錄返回目錄2022-6-5 2. 2. 收入支出的計(jì)算收入支出的計(jì)算 對(duì)于工資薪金的計(jì)算，要扣除個(gè)人所得對(duì)于工資薪金的計(jì)算，要扣除個(gè)人所得稅、符合國(guó)家規(guī)定范圍的稅、符合國(guó)家規(guī)定范圍的“五險(xiǎn)一金五險(xiǎn)一金”等，以等，以個(gè)人實(shí)際凈現(xiàn)金收入為準(zhǔn)。個(gè)人實(shí)際凈現(xiàn)金收入為準(zhǔn)。 其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最好有記流水賬的習(xí)慣。好有記流水賬的習(xí)慣。 3. 3. 收入支出表的分析收入支出表的分析 主要分析資金的

33、流向是否合理、如何擴(kuò)大主要分析資金的流向是否合理、如何擴(kuò)大結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。返回目錄返回目錄2022-6-5在分析收入支出表時(shí)在分析收入支出表時(shí)應(yīng)注意的問題：應(yīng)注意的問題：了解各項(xiàng)收入支出項(xiàng)目在總額中了解各項(xiàng)收入支出項(xiàng)目在總額中所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量的整體結(jié)構(gòu)。的整體結(jié)構(gòu)。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些對(duì)財(cái)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響比較大的務(wù)狀況影響比較大的項(xiàng)目。項(xiàng)目。應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，即收入大于支出。即收入大于支出。123在分析收入支出表時(shí)應(yīng)注意的問題：在分析收入支出表時(shí)應(yīng)注意的問題：返回目錄返回目錄

34、2022-6-5編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表課堂練習(xí)編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表課堂練習(xí) 郭女士郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長(zhǎng)，相對(duì)比較穩(wěn)定。她的先生歲，某銀行信貸科的副科長(zhǎng)，相對(duì)比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國(guó)企，盡管各方面的福利都很不錯(cuò)，但小王任職于北京一家大型國(guó)企，盡管各方面的福利都很不錯(cuò)，但要想薪水再有些變化，非常困難。要想薪水再有些變化，非常困難。 郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬萬（基本工資和獎(jiǎng)金），王先生每年的稅后收入為（基本工資和獎(jiǎng)金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙方的父萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休

35、福利，均不需要郭女士夫婦有母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。過多的照顧。 二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購(gòu)買時(shí)房款二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購(gòu)買時(shí)房款總額為總額為35萬，首付萬，首付25萬，其余萬，其余10萬通過住房公積金貸款，貸款年萬通過住房公積金貸款，貸款年限為限為5年，每月還款額為年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年期定期存款元，夫婦倆有五年期定期存款10萬萬元，還有半年到期，活期存款元，還有半年到期，活期存款5萬元。另外夫婦倆還擁有萬元。另外夫婦倆還擁有10萬元萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在

36、單位福利王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購(gòu)買一輛小較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購(gòu)買一輛小轎車，價(jià)錢在轎車，價(jià)錢在15萬左右。萬左右。 家庭每月的開支主要包括：房屋貸款家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費(fèi)元，車費(fèi)2000元，其他元，其他費(fèi)用大概費(fèi)用大概3000元。空閑時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去參加一些娛樂活動(dòng)，元?？臻e時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去參加一些娛樂活動(dòng)，一年費(fèi)用大概在一年費(fèi)用大概在1萬，預(yù)期萬，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。年內(nèi)沒有什么大的開支。返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）資產(chǎn)負(fù)債

37、表（單位：元） 客戶：郭女士和王先生家庭 日期： 2009-06-14 資產(chǎn)金額負(fù)債與凈資產(chǎn)金額金融資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物 信用卡透支 活期存款50,000 住房貸款100,000 定期存款100,000負(fù)債合計(jì)100,000 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)150,000 其他金融資產(chǎn) 股票100,000 保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品 其他金融資產(chǎn)小計(jì)100,000 金融資產(chǎn)小計(jì)250,000 凈資產(chǎn)500,000實(shí)物資產(chǎn) 自住房350,000 實(shí)物資產(chǎn)小計(jì)350,000 資產(chǎn)總計(jì)600,000負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)600,000第一步列出第一步列出資產(chǎn)大項(xiàng)，資產(chǎn)大項(xiàng)，可按資產(chǎn)的可按資產(chǎn)的流動(dòng)性分類流動(dòng)性分類，包括流動(dòng)

38、，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、投資資產(chǎn)。也可資產(chǎn)。也可以按照現(xiàn)金以按照現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)及現(xiàn)金等價(jià)物、其他金物、其他金融資產(chǎn)、個(gè)融資產(chǎn)、個(gè)人資產(chǎn)等來人資產(chǎn)等來分類。要注分類。要注意的是，資意的是，資產(chǎn)的價(jià)值并產(chǎn)的價(jià)值并非一成不變非一成不變，會(huì)隨著時(shí)，會(huì)隨著時(shí)間推移和市間推移和市場(chǎng)的波動(dòng)而場(chǎng)的波動(dòng)而發(fā)生變化，發(fā)生變化，所以應(yīng)該按所以應(yīng)該按照編制資產(chǎn)照編制資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)時(shí)負(fù)債表當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值的實(shí)際價(jià)值計(jì)算。計(jì)算。第二步列出負(fù)第二步列出負(fù)債數(shù)額，以一債數(shù)額，以一年為界，分為年為界，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包含應(yīng)交負(fù)債包含應(yīng)交公共事業(yè)費(fèi)、公共事業(yè)費(fèi)、應(yīng)付信用卡

39、透應(yīng)付信用卡透支等；長(zhǎng)期負(fù)支等；長(zhǎng)期負(fù)債則包括如汽債則包括如汽車貸款、住房車貸款、住房按揭等。具體按揭等。具體可按個(gè)人實(shí)際可按個(gè)人實(shí)際情況進(jìn)行項(xiàng)目情況進(jìn)行項(xiàng)目分類。分類。第三步計(jì)第三步計(jì)算凈資產(chǎn)算凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負(fù)債減去負(fù)債。注意編制時(shí)間注意編制時(shí)間返回目錄返回目錄2022-6-5現(xiàn)金流量表（單位：元）現(xiàn)金流量表（單位：元） 客戶：郭女士和王先生家庭客戶：郭女士和王先生家庭 日期：日期：2008-6-14至至2009-6-14年收入年收入金額金額百分比百分比年支出年支出金額金額百分比百分比工資和薪金工資和薪金房屋按揭還貸房屋按揭還貸22,32024% 王先生王先生10

40、0,000 56%日常生活支出日常生活支出60,00065% 郭女士郭女士80,000 44%商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用 投資收入投資收入 休閑和娛樂休閑和娛樂10,00011% 其他其他 其他支出其他支出 收入總計(jì)收入總計(jì)180,000 100%支出總計(jì)支出總計(jì)92,320100%年結(jié)余年結(jié)余 87,680注意編制時(shí)間注意編制時(shí)間第一步確定現(xiàn)金流入（收入），包括工資、稿費(fèi)、利息收入、股票分紅等。第二步記錄現(xiàn)金流出（支出），包括固定支出和可變支出。固定支出如房租、公共事業(yè)費(fèi)、汽車貸款月供、每月投資基金支出等，可變支出如買衣服的支出、購(gòu)買禮品支出、購(gòu)置家電支出等，每項(xiàng)因人而異，可以包含不同內(nèi)容。第

41、三步計(jì)算凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出返回目錄返回目錄2022-6-5（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)（一）財(cái)務(wù)指標(biāo) 1. 1. 結(jié)余比率結(jié)余比率 結(jié)余比率是指一定時(shí)期內(nèi)結(jié)余和收入的比值，結(jié)余比率是指一定時(shí)期內(nèi)結(jié)余和收入的比值，它主要反映個(gè)人或家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。它主要反映個(gè)人或家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。 計(jì)算公式：結(jié)余比率計(jì)算公式：結(jié)余比率= =結(jié)余結(jié)余/ /稅后收入稅后收入 這是最重要的一個(gè)指標(biāo)。參考值一般為這是最重要的一個(gè)指標(biāo)。參考值一般為30%30%。即。即收入的收入的30%30%作為凈資產(chǎn)進(jìn)行積累。在特殊情況下，該作為凈資產(chǎn)進(jìn)行積累。在特殊情況下，該指標(biāo)可以高，也可以低。指標(biāo)可以

42、高，也可以低。二、個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)二、個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià) 返回目錄返回目錄2022-6-5投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它反映該家庭通過投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。反映該家庭通過投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。其計(jì)算公式如下：其計(jì)算公式如下：投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率= =投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)/ /凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 該指標(biāo)反應(yīng)家庭的資金結(jié)構(gòu)是否合理。該指該指標(biāo)反應(yīng)家庭的資金結(jié)構(gòu)是否合理。該指標(biāo)不宜過高，否則投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)提高。相反，如果標(biāo)不宜過高，否則投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)提高。相反，如果指標(biāo)太低，會(huì)減少投資收益。所以，應(yīng)充分考慮指標(biāo)太低，會(huì)減少投資

43、收益。所以，應(yīng)充分考慮受益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。受益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。2. 投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率返回目錄返回目錄2022-6-5 3. 3. 清償比率清償比率 清償比率是家庭的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映清償比率是家庭的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映家庭綜合產(chǎn)債能力的高低。家庭綜合產(chǎn)債能力的高低。 計(jì)算公式：清償比率計(jì)算公式：清償比率= =凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)/ /總資產(chǎn)總資產(chǎn) 該指標(biāo)應(yīng)在該指標(biāo)應(yīng)在60%60%以上。該指標(biāo)太高，說明沒有或很少投資收以上。該指標(biāo)太高，說明沒有或很少投資收益，該指標(biāo)太低，說明投資資產(chǎn)太多，投資風(fēng)險(xiǎn)太大。益，該指標(biāo)太低，說明投資資產(chǎn)太多，投資風(fēng)險(xiǎn)太大。 4. 4.

44、 負(fù)債比率負(fù)債比率 負(fù)債比率是負(fù)債總額與總資產(chǎn)的比值，可以用來衡量家庭的負(fù)債比率是負(fù)債總額與總資產(chǎn)的比值，可以用來衡量家庭的綜合償債能力。綜合償債能力。 負(fù)債比率負(fù)債比率= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /總資產(chǎn)總資產(chǎn) 該指標(biāo)反映負(fù)債水平的高低。與清償比例指標(biāo)的和為該指標(biāo)反映負(fù)債水平的高低。與清償比例指標(biāo)的和為1 1。所。所以，該指標(biāo)不應(yīng)太高，否則負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)太高，利息支出會(huì)成為家庭以，該指標(biāo)不應(yīng)太高，否則負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)太高，利息支出會(huì)成為家庭的負(fù)擔(dān)。的負(fù)擔(dān)。返回目錄返回目錄2022-6-5 5. 5. 負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率 負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率= =負(fù)債負(fù)債/ /稅后收入稅后收入 該指標(biāo)反映負(fù)債與收入的比例。為了保持生活該指標(biāo)反映負(fù)債與收入的比例