1、財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德劉珍第二章 支付結(jié)算法律制度 現(xiàn)金結(jié)算 支付結(jié)算概述 銀行結(jié)算賬戶 票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)銀行卡第五節(jié)第六節(jié) 其他結(jié)算方式一、銀行卡的概念與分類（一）銀行卡的概念 銀行卡：是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具（二）銀行卡的分類1. 發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為：境內(nèi)卡、境外卡。2. 是否給予持卡人授信額度分為：信用卡、借記卡。3. 賬戶幣種的不同分為：人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。4. 使用對象：單位卡和個人卡。 5.信息載體不同分為：磁條卡和芯片卡。第五節(jié) 銀行卡“境內(nèi)卡境內(nèi)卡”：境內(nèi)商業(yè)銀行

2、發(fā)行，既可在：境內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)行，既可在境內(nèi)使用，也可在境外使用；境內(nèi)使用，也可在境外使用；l “境外卡境外卡”：境外設立的外資金融機構(gòu)：境外設立的外資金融機構(gòu)或外資非金融機構(gòu)發(fā)行的，可在境內(nèi)使用?；蛲赓Y非金融機構(gòu)發(fā)行的，可在境內(nèi)使用。 l 信用卡又分為貸記卡和準貸記卡。信用卡又分為貸記卡和準貸記卡。l 貸記卡可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的貸記卡可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。信用卡。l 準貸記卡是指持卡人先按銀行要求交存一準貸記卡是指持卡人先按銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金不足支付時，定金額的備用金，當備用金不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額

3、度內(nèi)透支的信用卡。用卡。l 借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡。借記卡不能透支。儲值卡。借記卡不能透支。二、銀行卡賬戶與交易 （1）銀行卡交易的基本規(guī)定單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進行授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度2W發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標 P85準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。 發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款

4、項；通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償。第五節(jié) 銀行卡 （二）銀行卡的資金來源 1. 單位卡 單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶 2. 個人卡個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉(zhuǎn)賬存入。 嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶第五節(jié) 銀行卡（三）銀行卡的計息和收費 1. 計息發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金

5、交易享受如下優(yōu)惠條件： 第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。 第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。第五節(jié) 銀行卡貸記卡選擇最低還款或超過批準的信用額度用卡，不得享受免息還款期待遇。貸記卡支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復利，準貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率0.05%。2. 收費 商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費第五節(jié) 銀行卡*信用卡收單業(yè)務是指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算業(yè)務。持卡人在ATM 機跨行取款的

6、費用由其本人承擔，并執(zhí)行如下收費標準： 持卡人在其領(lǐng)卡城市之內(nèi)取款，每筆收費不得超過2元人民幣。 持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆收費為2元人民幣加取款金額的0.5%1%(由發(fā)卡銀行確定)。第五節(jié) 銀行卡（四）銀行卡的申領(lǐng)、注銷和掛失1、銀行卡的申領(lǐng) 單位卡:l 條件：基本存款賬戶存款人；l 證明：開戶許可證；l 單位卡可申領(lǐng)若干張。 個人卡：l 條件：完全民事行為能力的公民；l 證明：有效身份證件；l 申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張。 第五節(jié) 銀行卡 2、信用卡的銷戶 持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，屬于下列情況之

7、一的，可以申請辦理銷戶：信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；第五節(jié) 銀行卡信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的。持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。 發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應當將其止付?！咀⒁狻砍挚ㄈ宿k理銷戶時，賬戶內(nèi)還有余額，如果是單位卡的，則應將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。3

8、. 掛失持卡人丟失銀行卡，應立即持有效證明文件并按照發(fā)卡行要求提供的相關(guān)材料，向發(fā)卡行或代辦行及時申請掛失。發(fā)卡行或代辦行審核后，辦理相應的掛失手續(xù)。第五節(jié) 銀行卡課后復習及要求 1.了解銀行卡的概念和分類。 2.理解銀行卡的交易重點掌握單位卡、個人卡的使用規(guī)定，計息和收費以及申領(lǐng)、注銷和掛失考點。第五節(jié) 銀行卡第六節(jié) 其他結(jié)算方式一、匯兌（一）概念和分類1、概念：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式2 2、分類：信匯、電匯（二）辦理匯兌的程序： （1）簽發(fā) 必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名

9、稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。（2）銀行受理 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（3）匯入處理 收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。第六節(jié) 其他結(jié)算方式（三）匯兌的撤銷和退匯1、撤銷匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。2、退匯 匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。Tips：轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯

10、款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。第六節(jié) 其他結(jié)算方式匯款人收款人匯款人開戶行收款人開戶行選擇匯兌結(jié)算方式填寫匯兌憑證受理回單審查后匯款銀行間結(jié)算收款通知匯兌結(jié)算方式典型例題 判斷題匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（）【答案】 典型例題 判斷題下列情形中，匯出銀行可以辦理退匯的是（）。A.該匯款尚未匯出B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款D.收款人拒絕接受的匯款 【答案】D二、*委托收款 （一）概念與適用范圍1、概念委托收款是指收款人委托銀行向付款

11、人收取款項的結(jié)算方式。2、范圍 單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。 第六節(jié) 其他結(jié)算方式Tips：委托收款結(jié)算沒有金額起點，也沒有最高限額。（二）委托收款的記載事項絕對記載事項表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。 第六節(jié) 其他結(jié)算方式第六節(jié) 其他結(jié)算方式 （三）委托收款的結(jié)算規(guī)定1.委托收款辦理方法(1)以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。(2)以

12、單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不能足額支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。2.委托收款的注意事項(1)付款人審查有關(guān)債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。(2)收款人收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?，可以使用同城特約委托收款。 付款人收款人付款人開戶行收款人開戶行商品交易債務證明委托收款憑證和債務證明回單收款通知郵寄托收憑證銀行間結(jié)算付款通知同意付款委托付款的結(jié)算方式根據(jù)支付結(jié)算辦法

13、的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列 選 項 中 ， 屬 于 必 須 記 載 的 事 項 的 有 （ ） 。A.確定的金額和付款人名稱B.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)C.收款人名稱和收款人簽章D.收款日期正確答案ABC答案解析根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。欠缺上列事項之一的，銀行不予受理。 典型例題多選題 三、托收承付（一）概念和適用范圍1、概念 托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。2

14、、結(jié)算起點托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元?！咀⒁狻渴崭峨p方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式郵寄和電報第六節(jié) 其他結(jié)算方式2、適用范圍 （異地結(jié)算） 交易主體：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。交易類型：辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。【注意】 代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停

15、收款人向該付款人辦理托收 付款人累計3次提出無理由拒付的，付款人開戶一行應暫停其向外辦理托收第六節(jié) 其他結(jié)算方式（二）托收承付程序1、簽發(fā)：必須記載事項：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人的名稱和賬號；收款人的名稱和賬號；付款人的開戶銀行名稱；收款人的開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章。2、托收承付的辦理方法 托收 承付驗單承付；驗貨承付第六節(jié) 其他結(jié)算方式付款人收款人付款人開戶行收款人開戶行約定托收 承付結(jié)算方式商品交易或勞務提供托收憑證和發(fā)運證件回單收款通知承付通知承付審查后郵寄或電發(fā)托收憑證承付期滿付款托收承付的結(jié)算方式3、托收承付過程中應

16、注意的問題1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應當立即辦理劃款第六節(jié) 其他結(jié)算方式 四、國內(nèi)信用證 （一）國內(nèi)信用證的概念與適用范圍1.概念 國內(nèi)信用證（簡稱信用證）是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。2.國內(nèi)信用證的適用范圍 信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企

17、業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。第六節(jié) 其他結(jié)算方式(二) 國內(nèi)信用證的辦理基本程序第六節(jié) 其他結(jié)算方式開證通知議付付款開證行決定受理開證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。通知行收到信用證審核無誤后，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。開證行對議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項支付給受益人;對延期付款信用證，應向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。議付行議付后，應將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。開證申請人（采購方）受益人（銷貨方）簽訂購銷協(xié)議開證行（采購方開戶行）開證申請書、申請人承諾書、購