1、學院預算管理方法第一章總那么第一條為進一步優(yōu)化資源配置，提高學校預算管理水平，提高資 金使用績效，保障和促進學校各項事業(yè)協(xié)調和可持續(xù)開展，根據(jù)預 算法、高等學校財務制度、XX省屬本科高校預算管理方法 等制度規(guī)定，結合我校實際，制定本方法。第二條學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)開展目標和計劃編制的年度財 務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。包含收入預算 和支出預算，由學校財務處負責按年度進行編制。第三條預算編制基本原那么是：收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原那么。充分考慮經(jīng)費來源渠道、收入增 長額度，確保收入穩(wěn)妥到位，增強收入預算的可靠性。支出預算堅持收支平衡、零基預算、保障重點、突出績效原那么。收支

2、平衡原那么是指，預算的支出規(guī)模，嚴格控制在可實現(xiàn)的收入 規(guī)模之內，自求收支平衡，不得編制赤字預算。零基預算原那么是指，本年度的支出預算不以上年度的預算作基 數(shù)，而是打破固化，根據(jù)事業(yè)需求重新進行編制。保障重點原那么是指，學校支出預算的重點方面是學校保人員、保 運轉、保開展和當年的重點工作。20萬元及以下的工程在由分管財務校領導審批，20萬元以上的項 目由校長審批或由校長辦公會審議批準；涉及學校常委會“三重一 大”事項的按規(guī)定辦理。涉及要報上級批準的大額調整按規(guī)定執(zhí)行。 涉及內部調整的，由分管校領導同意后，財務處辦理預算調整手續(xù) （需要財政審批的按規(guī)定辦理）。（二）上級部門追加預算時，要先調整收

3、入預算，然后相應要調 整支出預算。第二十三條加快執(zhí)行預算，落實預算執(zhí)行責任。學校各部門要結 合事業(yè)推進進程，采取有力措施，加快預算執(zhí)行進度，并加強預算執(zhí) 行分析。對規(guī)模較大的工程重點分析，保證完成預算支出任務。各預 算部門要合理申報預算資金，不得虛報虛增；對執(zhí)行進度慢、推進不 力、年末結轉結余規(guī)模較大的，被省財政收回的，按上級財政部門對 預算執(zhí)行情況督辦情況同步追索有關執(zhí)行部門責任，并調減其下年預 算控制數(shù)。第五章決算、績效評價及信息公開第二十四條學校決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報 告。學校按照規(guī)定編制年度決算，經(jīng)省教育廳審核匯總后報省財政部 門，省財政部門按法定程序進行批復下達。第

4、二十五條學校根據(jù)各部門執(zhí)行情況規(guī)范決算管理，加強決算數(shù) 據(jù)審核，注重決算數(shù)據(jù)分析，保證決算數(shù)據(jù)真實、完整、準確。第二十六條學校預算執(zhí)行的全過程，由各有關職能部門組織實施 工程績效的跟蹤管理，預算執(zhí)行部門加強資金使用管理。在工程完成 或年度終了時，各部門及時按上級或學校要求報送資金使用績效情 況。第二十七條在工程完成或年度終了時，學校及時組織實施相關項 目績效評價工作。凡有隨意變更預算工程、工程執(zhí)行明顯滯緩、經(jīng)費使用效益低下 等情況，財務處有權提請學校根據(jù)情況調整工程經(jīng)費預算或其他經(jīng)費 預算，并將預算執(zhí)行情況、績效評價和學校綜合考核結果等作為預算 管理的重要依據(jù)，以及時改進預算管理方式，完善學校

5、績效目標和績 效指標體系。第二十八條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄，按照上級有關規(guī) 定，在學校預算、決算批復后的二十日內向社會公開，并對學校預 算、決算中的經(jīng)費安排、使用情況等重要事項作說明。第六章附那么第二十九條本方法由財務處負責解釋。第三十條本方法自公布印發(fā)之日起執(zhí)行，XX學院預算管理辦 法同時廢止。突出績效優(yōu)先原那么是指，要注重預算資金的績效性，部門申報時 要適度從緊，注重資金使用效益，學校優(yōu)先支持績效管理好的部門或 工程。第四條學校實行全口徑預算，即XX學院預算單位收入和支出要全 部納入學校預算管理范疇。學校允許進行二級財務核算的單位和獨立 法人單位根據(jù)規(guī)定辦理。第二章預算編制的內容和

6、方法第五條學校預算編制的內容包含收入預算和支出預算。第六條學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、 附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。學校支出由基本支出、工程支出、經(jīng)營支出和對附屬單位補助支 出組成。其中基本支出和工程支出又可根據(jù)經(jīng)濟分類支出科目進行細 分。第七條收入預算按來源渠道編制，同時參照近三年的預決算數(shù)額 及預算年度情況編制。收入預算的編制方法是：（一）財政撥款根據(jù)省級主管部門核定的財政補助數(shù)額填列；。（二）上級補助收入按省級主管部門核定的非財政補助數(shù)額編 列；O（三）事業(yè)收入的編列要分別進行測算。其中，教育事業(yè)收入按 照未納入財政撥款管理的教學和教輔收入工程確定。凡明

7、確有收費標 準的工程，要根據(jù)有關業(yè)務量和收費標準計算；沒有收費標準的項 目，那么要按上年執(zhí)行情況，同時結合本年度有關因素編列；科研事業(yè) 收入?yún)⒄战陮嶋H數(shù)額或預期進行確定；。（四）經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非 獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（五）其他收入包含和地方部門的經(jīng)費撥款、學校投資收益、利 息收入、捐贈收入、盤盈收入、社會性創(chuàng)收收入等。第八條支出預算安排考慮以前年度預算執(zhí)行、績效評價結果、結 轉和結余情況，結合學校年度事業(yè)開展目標、計劃與財力可能，以及 年度收支增減因素等編制支出預算額度。學校支出預算按支出用途分 為基本支出和工程支出?；局С龊凸こ讨С霭凑战?jīng)濟支出

8、分類科目 分類進行細化測算。第九條基本支出是學校為保障正常運轉，完成日常工作任務而編 制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費預算和日常公用經(jīng)費預算。人員經(jīng)費支出是指高校用于職工或學生個人方面的費用開支，包 括工資福利支出、對個人和家庭的補助兩局部。工資福利支出和對個 人和家庭的補助支出由財務處與人事處、學工處、工會、校醫(yī)院等部 門會商后，按和學校有關政策、標準和編制人數(shù)等，按照財政部制定 的支出經(jīng)濟分類科目及其說明，合理編制人員經(jīng)費支出預算。日常公用經(jīng)費支出是指學校為完成教學科研工作任務安排的維持 性費用，以及直接用于公務活動的支出。學校按照綜合預算的要求， 在加強辦學本錢核算的基礎上，根據(jù)有關政

9、策和學校財務狀況，在校 生人數(shù)、職能部門核定的人員編制數(shù)、 門數(shù)、車輛臺數(shù)等依據(jù) （上述數(shù)據(jù)一般以當年預算編制時的時點數(shù)為基準），綜合制定各類 公用經(jīng)費開支定額標準，并參考以前年度執(zhí)行情況和當年事業(yè)開展計 劃測算編列。第十條學校日常公用經(jīng)費支出分為維持性經(jīng)費和業(yè)務性經(jīng)費。維持性經(jīng)費主要包含辦公費、差旅費、招待費、公務交通費、辦 公設備維護費、 費、一般科研經(jīng)費、常規(guī)性教研經(jīng)費、實驗室維 持經(jīng)費、畢業(yè)生經(jīng)費、學生活動費、第二課堂經(jīng)費、教師培訓費等。 維持性經(jīng)費由財務處直接計算填列，如無重大變化，各部門無需申 報。業(yè)務經(jīng)費支出。指職能部門為完本錢部門職責范圍內的任務所必 需的工作經(jīng)費，作為維持性經(jīng)

10、費的適當補充。第十一條工程支出是指各部門在基本支出預算之外，為完成特定 的工作任務或事業(yè)開展目標而編制的專項支出安排。工程分類有以下 幾種方式：（一）按照資金來源分為上級（同級）部門和學校、其他渠道專 項工程，其中學校專項按支出用途分為本科教學、學科建設、科研發(fā) 展、師資隊伍、實驗室維修建設等方面。（二）按照工程屬性分為新增工程、持續(xù)性工程。新增工程指本 年度新增的需列入預算安排的工程；持續(xù)性工程指以前年度已批準納 入預算、并已確定需在本年度或以后年度預算中繼續(xù)安排的工程。（三）按照實施期限分為常年性工程、延續(xù)性工程和一次性項 目。常年性工程，指根據(jù)政策需要長期執(zhí)行的工程，此類工程由上級 部門

11、統(tǒng)籌安排，學校資金一般不予安排；延續(xù)性工程，指經(jīng)批準并已 明確分年度預算，需在本年度安排預算的工程。延續(xù)性工程一般不超 過3年；一次性工程是指在預算年度內一次性安排完成的工程。第十二條工程支出預算編制執(zhí)行以下方法：（一）學校工程支出預算實行申報制，沒有申報批準的工程不列 入當年預算。各有關單位按照學校預算編制程序，結合學校事業(yè)開展 規(guī)劃、下一年度工作計劃等事業(yè)需要進行申報。職能部門要對工程預 算進行可行性論證，包括立項的必要性、工程的目標、組織實施計劃 和合理的預算支出事項及測算依據(jù)等，要細化到人數(shù)、件數(shù)、單價等 具體事項，同時還需要明確具體的績效目標，并填報工程申報 書。（二）學校工程支出預

12、算申報實行歸口職能部門管理。學科、科 研、教學（專業(yè)、課程、實踐教學、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育等）、人才引進、 國際交流、實驗室建設、基建與維修工程、校級行政會議等工程分別 向研究生處、科研處、教務處、人事處、國際交流與合作處、實驗教 學中心、基建維修處、學校辦公室等職能部門申報，由歸口職能部門 進行規(guī)范性論證審核，集中向學校財務處申報。財務處對歸口職能部 門報送的工程以及工程預算根據(jù)學校財務狀況進行審核，審核通過的 工程列入年度預算草案。（三）工程支出的事項中，需要納入新增資產(chǎn)配置計劃和采購管 理的，還需同時向資產(chǎn)與設備管理處部門和采購與招標管理招標與采 購辦公室分別報送支出預算。第十三條預算安排表達優(yōu)

13、化資源配置。資源優(yōu)化配置方案為:（一）在預算收入上，實行全口徑預算收入管理，要收盡收、統(tǒng) 管理。各部門不得私自隱瞞報、自行管理。（二）在預算支出安排上，強調資源整合、盤活存量、工程整 合、互融互通、資源共享、資產(chǎn)調配使用等。資源整合上，強調將學校品牌、學科優(yōu)勢互通、資產(chǎn)統(tǒng)籌、人力 資源等進行橫向整合，形成合力。盤活存量上，強調對現(xiàn)有存量資金 和未用資產(chǎn)進行盤活，注重使用效益。工程整合上，強調優(yōu)化結構， 減少散而雜的現(xiàn)象，防止碎片化，逐步爭取上級政策進行歸并管理， 保重點工程、重大工程，形成聚合力?；ト诨ネㄉ希瑥娬{打通學科單 一開展的格，強調加強跨學科平臺建設。資源共享上，強調集中建設 教學資源

14、，防止多頭管理和建設，將網(wǎng)絡資源、專業(yè)課程、電子圖書 等資源進行歸口建設、統(tǒng)管理。資源調配使用上，要求各部門進行資 產(chǎn)配置上需申報計劃、由資產(chǎn)管理部門進行審核確認；在校內建立資 產(chǎn)調配機制，做到物盡其用、防止閑置浪費。第十四條學校資產(chǎn)部門根據(jù)相關法律法規(guī)、學校資產(chǎn)存量和學校 各部門報送的新增資產(chǎn)配置需求，按省財政廳規(guī)定的時間節(jié)點編制學 校年度新增資產(chǎn)配置計劃及大型設備論證書，上報審批。第十五條對屬于采購事項的貨物、工程和服務，由各部門和各部 門分別向資產(chǎn)部門、基建與維修處和招標與采購辦公室分別提出采購 申請，形成采購意向。學校招標與采購辦公室匯總學校貨物、工程和服務等三類采購意 向后，按照年度

15、采購目錄或者采購限額標準編制學校貨物、工 程、服務等工程的年度采購計劃，財務處根據(jù)年度采購計劃編制采購 預算。第十六條工程及大型修繕類工程按上級財政部門規(guī)定實行預決算 財政投資評審制度。學?；ňS修處根據(jù)院系學院和職能部門申報的 工程及大型修繕意向，在預算編制前會同開展規(guī)劃處向省教育廳、省 開展改委員會申請立項，編制學校工程及大型修繕類工程文本，將立 項批復和工程文本等資料報送省財政廳進行工程評審，并將財政投資 評審意見作為學校安排下年工程及大型修繕類工程預算的重要依據(jù)。第十七條學校按規(guī)定比例編制不可預見費，用于解決預算執(zhí)行中 發(fā)生的零星支出和臨時性開支等。第十八條學校在編制年度支出預算文本時

16、，同時編制支出績效目 標，并編制績效考核指標體系，以表達支出效果?？冃繕艘c學校 事業(yè)開展目標相關，績效考核指標體系要符合相關性、重要性、可比 性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性的要求。其中，對于工作運轉類工程，主要明確 產(chǎn)出指標；對于事業(yè)開展類工程，同時明確產(chǎn)出指標和效益指標。對 于學校整體支出，從人才培養(yǎng)、學科建設、科研、師資隊伍建設和修 繕等方面反映產(chǎn)出，從效果方面反映辦學效益。第三章預算編制的程序第十九條學校年度預算的編制和確定按“兩上兩下”的流程進 行。“一上”階段：財務處會同相關職能部門組織編報下一年度新增 資產(chǎn)配置預算、非說收入征收計劃、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益情 況、當年人員編制變化情況、新

17、增政策性工程等情況后報送省級財政 部門。各部門要從6月底開始根據(jù)本單位、本部門的事業(yè)開展規(guī)劃和下 年工作任務，提前準備下一年度預算工程的立項工作，并在9月初按 歸口管理的原那么向學校主管職能部門報送工程申報書文本，同時向財 務處報送年度預算申報表。歸口管理部門初步審核后將確定的工程申報文本及其他材料報送 財務處?！耙幌隆彪A段：財務處根據(jù)匯總情況編制學校整體預算支出草 案，報學校領導預審。財務處根據(jù)意見或結果調整各類經(jīng)費支出預 算，然后將審定的各類工程支出控制數(shù)與歸口職能部門和相關單位進 行溝通?！岸稀彪A段：財務處進一步匯總、審核各類經(jīng)費支出預算后形 成學校下一年度預算方案，提交學校預算編制委

18、員會審議后，報學校 校長辦公會、委常委會審定。然后按照省財政廳要求完成預算軟件編 報、材料整理、報送等工作。省財政廳組織專家對學校預算進行初審后，下達學校預算修改意 見，財務處收到意見后，及時分解、反應至相關職能部門和單位修 改。經(jīng)由經(jīng)費使用或管理部門完成相關預算文本的修改和完善，重新 編制預算文本送省財政廳。省財政廳將學校預算文本報送到省人大預工委審查，省人大預工 委組織專家對學校預算進行評審，并下達預算整改意見。學校收到意 見后，再一次分解、反應至相關職能部門和單位，由其組織相關單位 完成預算的調整、說明、詢問等工作，再次修訂學校預算文本并送省 人大預工委、省財政廳?！岸隆彪A段：省人大預工委將學校修訂后的下一年度預算文本 審定后，由省財政廳以書面形式正式批復學校年度預算。學校收到省 財政廳下達的年度預算后，下發(fā)執(zhí)行（在正式下達前對急需工程或運 轉資金可以直接預下達以保證正常運轉）。第四章預算執(zhí)行和調整第二十條在學校財務處統(tǒng)組織下，負責落實預算收入的單位和部 門要依照相關規(guī)定，及時、足額完成預算收入，不得截留、占用或者 挪用預算收入。造成收入預期調整較大的需要及時分析原因，并