1、經(jīng)過內(nèi)控體系建立推進業(yè)績開展和深化企業(yè)價值企業(yè)管理處.為什么要做內(nèi)部控制？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的了解3中國式內(nèi)部控制4指點干部在內(nèi)控建立中扮演什么角色？5目錄為什么要做內(nèi)部控制？ 由于有太多的前車之鑒，近10 多年來，中國商界風云變幻，每隔一兩年便有一些龐大而知名的企業(yè)轟然倒地。德隆的唐萬新、科龍的顧雛軍，三鹿田文華等人未能控制住企業(yè)風險皆鋃鐺入獄，這一切悲劇都埋伏著驚人一致的邏輯：內(nèi)部控制失控導致失??！ 1981 年，當杰克韋爾奇被任命為GE 新總裁后，他跑到洛杉磯附近的一個小城市去訪問當世最偉大的管理學家彼得德魯克，他問的第一個問題就是：“我怎樣控制通用電器下面的上千

2、家公司？ 一切偉大的治理都是從學習控制開場的。吳曉波河北石家莊三鹿集團股份以下簡稱“三鹿集團曾是國內(nèi)奶粉消費三大巨頭之一。作為國家重點龍頭企業(yè)，三鹿集團先后榮獲省以上榮譽稱號二百余項。但是，在2021年9月11日，由于三鹿嬰幼兒配方奶粉攙和致毒化學物三聚氰胺事件曝光，三鹿集團迅速破產(chǎn)，引發(fā)一場“中國奶業(yè)的大地震，其董事長田文華由此成為千夫指的罪人。終究誰是導致三鹿破產(chǎn)的罪魁禍首呢？案例分析影響因素具體原因內(nèi)部環(huán)境公司治理結構：股權分散，管理層強勢風險評估采購奶源質(zhì)量風險管理存在極大漏洞控制活動重大風險的預警機制和突發(fā)事件的應急處理機制缺失信息與溝通未向上級部門及時報告和對外披露相關信息內(nèi)部監(jiān)督

3、責任監(jiān)督手段落實不到位內(nèi)部控制才是致“鹿于死地的真正幕后黑手1、一同起觸目驚心的經(jīng)濟案件，作案時間長，涉及金額大，都是內(nèi)控失效的直接后果，由此可見內(nèi)部控制的艱苦意義。而建立和健全內(nèi)部控制有助于加強企業(yè)風險防御才干、促進企業(yè)傳統(tǒng)管理方式向現(xiàn)代企業(yè)管理方式的轉變。案例啟示2、這些案例中的很多企業(yè)也都建立了本人的內(nèi)控體系，但是都未能阻撓住風險的發(fā)生。究其緣由內(nèi)控執(zhí)行不到位，眾多的內(nèi)控執(zhí)行缺陷就是例證，如何處理“內(nèi)控執(zhí)行不到位的問題就成為了焦點。為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的了解？3中國式內(nèi)部控制？4指點干部在內(nèi)控建立中扮演什么角色？5目錄是門鎖，是剎車是護腕、護膝是平安

4、帶，是保險絲是救生圈，是防彈衣是緊箍咒，是抓手不是口號標語不是制度手冊不是萬能補藥不是公證處內(nèi)控是什么多了一份程序，多了一份制約，才多了一份平安、多了一份保證。+=+內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目的的過程。內(nèi)部控制為什么控制控制什么誰來控制內(nèi)部控制的定義協(xié)助達成組織目的風險:人、財物、信息董事會、經(jīng)理層、員工內(nèi)部控制的目的合規(guī)目的：合理保證企業(yè)運營管理合法合規(guī)資產(chǎn)目的：各項資產(chǎn)的平安報告目的：財務報告及相關信息真實完好運營目的：提高運營效率和效果戰(zhàn)略目的：促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略 其中，戰(zhàn)略目的是是內(nèi)部控制的最高目的，也是終極目的。 其他目的是實現(xiàn)戰(zhàn)略目的的

5、根底。企業(yè)生存與開展戰(zhàn)略目的運營目的報告目的分解反映資產(chǎn)目的合規(guī)目的前提保證內(nèi)部控制目的之間的關系控制活動風險評價控制環(huán)境內(nèi)控五要素內(nèi)部監(jiān)視信息與溝通信息與溝通內(nèi)部管理人員越權操作，導致授權同意控制失去應有的控制效能。內(nèi)部人員合謀串通作弊破壞了內(nèi)部牽制相互制衡的約束機制。內(nèi)部控制的實施受制于本錢與效益的權衡，假設某項控制的本錢大于效益，那么放棄此項控制。內(nèi)控的局限性 內(nèi)控不是萬能的 由于內(nèi)部控制只能為五大控制目的的實現(xiàn)提供“合理保證 而不是“絕對保證，內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境。但沒有內(nèi)控，是萬萬不能的！為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的了解？3中國式內(nèi)部控制？4指點

6、干部在內(nèi)控建立中扮演什么角色？5目錄審計程序的發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)管理的需求外因內(nèi)因法制和政府的推進防止舞弊和欺詐行為要我做我要做內(nèi)部控制開展動因證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引2001-1中國人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引2002-9財政部7項內(nèi)部會計控制規(guī)范(試行) 200104中注協(xié)企業(yè)內(nèi)部控制審核指導意見2002-2銀監(jiān)會商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法2004-8上交所上交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-5深交所深交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9 國資委中央企業(yè)全面風險管理指引2006-6五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 2008-5-22五部委企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2010-4-26中國內(nèi)部控制相關法規(guī)開

7、展歷程2021-1-1，在境內(nèi)外同時上市的公司，60多家2021-1-1，滬深主板，1000多家擇機，中小板和創(chuàng)業(yè)板鼓勵，非上市大中型企業(yè)“配套指引的實施中心、設計/建立評價指引審計指引運用指引公司管理層CPA、鑒證/審核1.組織架構2.開展戰(zhàn)略3.人力資源4.社會責任5.企業(yè)文化69.資金/資產(chǎn)/采購/銷售；1013.研發(fā)/工程/擔保/外包；14.財務報告 15.全面預算16.合同管理17.內(nèi)部信息傳送18.信息系統(tǒng) 5個控制環(huán)境類4個控制手段類9個控制活動類+“配套指引的構造為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的了解？3中國式內(nèi)部控制？4指點干部在內(nèi)控建立中扮演什么角

8、色？5目錄2007年度調(diào)查2021年度調(diào)查2021年度調(diào)查2021年度調(diào)查本結論來源于德勤對中國上百家上市公司內(nèi)控實施現(xiàn)狀的調(diào)查報告。中國企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀調(diào)查2021-10，中國神華內(nèi)部控制體系根本構成。2021-6-15，所屬2家企業(yè)挪用煤礦維簡費4924萬元，用于購置非消費用車輛、辦公設備等支出2021年6月25日-28日，由中國內(nèi)部審計師協(xié)會舉行、中天恒會計師事務所協(xié)辦的中國神華內(nèi)控專題培訓班內(nèi)部控制失效的案例內(nèi)控成了一個打擦邊球的擺設了中國人特點對于內(nèi)部控制的影響制度是死的，人是活的水至清那么無魚，混水摸魚抬頭不見低頭見，怕得罪人察言觀色，見人說人話規(guī)那么與人情準確與模糊坦率與委婉

9、冒險與中庸 中國大多數(shù)企業(yè)“人治 顏色較濃重。人治管理有三個特點：一是權威化管理， 導致指點大于制度；二是人情化管理， 導致情理大于制度；三是人際化管理， 導致關系大于制度。 在“人治背景下， 國有企業(yè)對指點者個人的要素依賴程度過高， 而對制度化的要素依賴程度過低， 使得管理制度建立的重要性得不到表達， 執(zhí)行力更是無從保證?！叭酥挝幕瘜τ趦?nèi)控的影響絕大多數(shù)CPA內(nèi)控審計意見為規(guī)范無保管意見，都沒有艱苦缺陷！“報喜不報憂，家丑不外揚“要我做，不是“我要做“自上而下“上冷下熱基層員工不積極在內(nèi)控五大目的中，合規(guī)目的成為終極目的，而其他目的并未遭到注重，而合規(guī)目的只是根底性目的而已。效果不明顯，執(zhí)行

10、不力、監(jiān)視不力中國式內(nèi)控的特點處理中國式內(nèi)控的方法為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的了解？3中國式內(nèi)部控制？4指點干部在內(nèi)控建立中扮演什么角色？5目錄他是如何對待內(nèi)控的？ 關注合規(guī)性 把內(nèi)控合規(guī)作為公司的一項本錢 僅局限于財務報告的視角 不希望公司組織架構有所改動 把內(nèi)控合規(guī)作為一個提高的時機 提高財務管理信息的可預測性、及時性和準確性 提高運營的效率和效果 盡能夠地固化管理流程，運用體系的力量進展精益管理 與部門與崗位績效進展合理掛鉤,進一步提升執(zhí)行力高級管理層如何促進內(nèi)控建立負擔、本錢改良、提升的時機轉變觀念高級管理層如何促進內(nèi)控建立1、 內(nèi)控建立需求指點的高度注

11、重與全體職工的積極參與。 指點的各種行為非常容易成為屬下的效仿典范， 假設各級指點對制度不予以 注重， 或注重不夠， 那么職工的心中就會構成一種印象， 覺得企業(yè)的各項制度是紙上談兵，沒有任何實踐意義。2、 強化內(nèi)控鼓勵考核機制；建議把內(nèi)部風險控制點目的納入KPI運營維度中去，從而使內(nèi)控漸漸納入公司日常運營管理，這將會極大地緩解“內(nèi)控執(zhí)行不到位的問題。3、 注重內(nèi)控內(nèi)審團隊建立，加強企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題的內(nèi)部中間力量。4、 積極引入外部內(nèi)控審計力量，為企業(yè)內(nèi)控建立獻言獻策。5、 寬廣基層員工是執(zhí)行內(nèi)控的主體，所以該當培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的流程風險認識。邯鄲學步揚湯止沸買櫝還珠葉公好龍誤區(qū)4:需求變革的行動時，管理層并非真正支持誤區(qū)1：生搬硬套，機械模擬應對1：應該根據(jù)公司本身的需求、資源及企業(yè)文化來開展，將國際最正確實際同中國企業(yè)實際、貴公司的開展階段及運營特點相結合管理和合規(guī)、實際與實踐相結合誤區(qū)2: 只處理外表的問題，沒有根除病灶應對2: 從戰(zhàn)略目的出發(fā),將企業(yè)價值與風險、流程、制度、內(nèi)控“打通結合，必需有重點地選擇影響企業(yè)價值的中心業(yè)務和流程著手實施工程循序漸進、