1、COMPANY LOGO 財(cái)務(wù)規(guī)章制度培訓(xùn)Financial rules and regulations trainingTRAININGSYSTEMFINANCIAL基礎(chǔ)財(cái)務(wù) 稅務(wù)知識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表知識(shí)培訓(xùn) ENTERPRISE TRAINING匯報(bào)人：財(cái)務(wù)部時(shí)間：202X年前言在日常工作中，部分同事對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)了解比較欠缺，對(duì)公司采購(gòu)支付、報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財(cái)務(wù)部工作帶來(lái)不必要困擾。 04發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范Knowledge of invoice and bill specification01支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則Principle

2、of payment and expense reimbursement02付款、借款及報(bào)銷(xiāo)審批流程Payment, loan and reimbursement approval process03流程舉例說(shuō)明 Process illustrationCONTENTS目錄PART ONE支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則Principle of payment and expense reimbursement01支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)四大原則01020304先審批后支出原則誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)，誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)誰(shuí)領(lǐng)款原則手續(xù)完整原則即時(shí)清結(jié)原則支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則01020403先審批后支出原則凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出

3、；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。即時(shí)清結(jié)原則凡借用公款，逾期不還且正常申請(qǐng)延期獲批者，扣發(fā)個(gè)人工資，直至還清未止。誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)，誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)誰(shuí)領(lǐng)款原則費(fèi)用支出人只能自己申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)自己發(fā)生的費(fèi)用，不得由他人代報(bào)代領(lǐng)。手續(xù)完整原則報(bào)銷(xiāo)必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。PART TWO付款、借款及報(bào)銷(xiāo)審批流程Payment, loan and reimbursement approval process02資金支出流程分類(lèi)先付款后開(kāi)票（采購(gòu)物料為交貨開(kāi)票），適用借款（預(yù)付款）再?zèng)_賬流程；01先開(kāi)票（采購(gòu)為交貨開(kāi)票）后付款、報(bào)銷(xiāo)，適用付款、報(bào)銷(xiāo)流程。02我司資

4、金支出流程分為兩類(lèi)：（以取得發(fā)票為界）借款（預(yù)付款）流程借款人借款借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷(xiāo)日期（除特殊情況外，不得超過(guò)1個(gè)月，且不得涂改）審批流程 審批流程：部門(mén)主管審核簽字事業(yè)部副總簽字權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)付款 財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù)。沖賬流程非采購(gòu)物料類(lèi)沖賬流程物料入庫(kù)-采購(gòu)將付款申請(qǐng)書(shū)交應(yīng)付會(huì)計(jì)（注明沖借款）-會(huì)計(jì)審核-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-采購(gòu)催回發(fā)票交稅務(wù)會(huì)計(jì)-采購(gòu)到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）采購(gòu)物料類(lèi)沖賬流程借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)經(jīng)理（注明沖借款）-

5、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）付款、報(bào)銷(xiāo)流程付款流程：（適用對(duì)公司外部單位付款）經(jīng)辦人取得發(fā)票，填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)-部門(mén)主管審批-事業(yè)部副總審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-出納付款（流程結(jié)束）報(bào)銷(xiāo)流程：（適用對(duì)公司內(nèi)部人員付款）經(jīng)辦人申請(qǐng)費(fèi)用支出-權(quán)責(zé)主管同意-支付費(fèi)用-取得發(fā)票-粘貼報(bào)銷(xiāo)單-部門(mén)主管審批-事業(yè)部副總審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-報(bào)銷(xiāo)人到出納處報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款（流程結(jié)束）PART THREE流程舉例說(shuō)明 Process illustration03費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)通用規(guī)則所有的付款或報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)用中性筆填寫(xiě)，不得用鉛筆、圓珠筆填寫(xiě)；付款或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

6、單金額不得涂改，大小寫(xiě)必須一致 ；公司的各項(xiàng)日常費(fèi)用開(kāi)支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對(duì)方為私人）確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個(gè)人處取得的原始憑證報(bào)銷(xiāo)，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。無(wú)原始憑證的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)外取得的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上面需填列公司名稱(chēng)的，應(yīng)準(zhǔn)確填列我司的全稱(chēng)。不可多一字，不可少一字，不可錯(cuò)一字。發(fā)票與收據(jù)必須分開(kāi)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票與收據(jù)必須分開(kāi)進(jìn)行粘貼和報(bào)銷(xiāo)，不能混貼在一張報(bào)銷(xiāo)單上進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)通用規(guī)則公司車(chē)輛發(fā)生的修理費(fèi)以及過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)和燃油費(fèi)等，必須據(jù)實(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并

7、附上外出時(shí)的派車(chē)單，財(cái)務(wù)才予報(bào)銷(xiāo)。 出差結(jié)束后或日常費(fèi)用支出后， 7個(gè)工作日內(nèi)需將報(bào)銷(xiāo)單填好并交至財(cái)務(wù)部。無(wú)特殊原因超出7天未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，扣除所報(bào)銷(xiāo)金額的10%，超出14天未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，扣除所報(bào)銷(xiāo)金額的20%，以此類(lèi)推。超出1個(gè)月未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)。常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時(shí)間一般不予受理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的附件從右至左呈魚(yú)鱗狀粘貼整齊，費(fèi)用項(xiàng)目填寫(xiě)詳細(xì)。 附件固定只能使用膠水，不能使用書(shū)釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品；附件單據(jù)的大小不得超過(guò)報(bào)銷(xiāo)單的大小，超出的要進(jìn)行折疊。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程因公出差的員工必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公

8、司負(fù)責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)，本次出差不予借款。凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)。出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。無(wú)特殊原因超出7天未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，扣除所報(bào)銷(xiāo)金額的10%，超出14天未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的

9、，扣除所報(bào)銷(xiāo)金額的20%，以此類(lèi)推。超出1個(gè)月未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程（續(xù)）01住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。04出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。02伙食和交通費(fèi)采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。05出差人員于用餐時(shí)間出發(fā)，方得報(bào)支餐費(fèi)： 上午七時(shí)前起程出差者，得報(bào)支早餐費(fèi)；上午十二時(shí)前出差，得報(bào)支午餐費(fèi)；下午18時(shí)前出差，得報(bào)支晚餐費(fèi)；出差中午12:30趕回公司無(wú)餐費(fèi)補(bǔ)助，下午18:30前趕回公司無(wú)餐費(fèi)補(bǔ)助。03出差期間招待客戶(hù)需要事先經(jīng)公

10、司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。06餐補(bǔ)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：參照出差管理制度。辦公費(fèi)、福利費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單”，執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 01人事行政部采購(gòu)人員在實(shí)物回廠后7個(gè)工作日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷(xiāo)或請(qǐng)款事宜，報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)上必須注明各部門(mén)的費(fèi)用金額，并由各部門(mén)主管簽字認(rèn)可。或后附各部門(mén)領(lǐng)取人員的簽字。02快遞費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程快遞公司目前分為現(xiàn)結(jié)與月結(jié)兩類(lèi)。月結(jié)快遞，當(dāng)月的費(fèi)用，次月8號(hào)前需整理好付款申請(qǐng)書(shū)、快遞匯總表和對(duì)應(yīng)快遞單交到財(cái)務(wù)部。付款申請(qǐng)書(shū)需區(qū)分部門(mén)并由各部門(mén)主管簽

11、字確認(rèn)，匯總表需標(biāo)注部門(mén)，快遞單必須使用原件，不接受復(fù)印件，快遞單需編號(hào)，其編號(hào)與匯總表對(duì)應(yīng)，便于查找。票到按月結(jié)期間付款?，F(xiàn)結(jié)的，憑快遞單、發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票上需有當(dāng)事人簽字。報(bào)銷(xiāo)單按部門(mén)區(qū)分行次報(bào)銷(xiāo)，不可混報(bào)。財(cái)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后，會(huì)通知月結(jié)快遞公司開(kāi)票。0102030405流程舉例說(shuō)明 公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對(duì)方人員、己方陪同人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請(qǐng)示，同意后方可招待，后補(bǔ)申請(qǐng)單。各類(lèi)業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過(guò)需接待人員的1.5倍。

12、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。PART FOUR發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范Knowledge of invoice and bill specification04發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開(kāi)具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒(méi)有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。銷(xiāo)售貨物發(fā)票分類(lèi)稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通

13、發(fā)票銷(xiāo)售貨物發(fā)票分類(lèi)增值稅納稅人分類(lèi)及稅率銷(xiāo)貨-對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票/普通發(fā)票購(gòu)貨-取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷(xiāo)項(xiàng)增值稅一般納稅人（稅率：17%）銷(xiāo)貨-只能對(duì)外開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票需向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)購(gòu)貨-取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不可以抵減銷(xiāo)項(xiàng)，計(jì)入購(gòu)貨成本增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）為什么要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？供應(yīng)商類(lèi)型發(fā)票種類(lèi)銷(xiāo)售額稅額價(jià)稅合計(jì)可否用于抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能增值稅專(zhuān)用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額計(jì)算公式： 銷(xiāo)售額價(jià)稅合計(jì) /（1+17%） 銷(xiāo)售額價(jià)稅合計(jì) /（1+3%） 稅額計(jì)

14、算公式如下： 稅額=價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額 不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下： 不含稅單價(jià)=銷(xiāo)售額/數(shù)量 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為什么要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？舉例假設(shè)管理部購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)打印機(jī)，稅率為17%。如果開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開(kāi)普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對(duì)我公司有利呢？解答如果提供專(zhuān)用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)

15、票。取得發(fā)票注意事項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)；填寫(xiě)完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫(xiě)須一致；單位名稱(chēng)必須是“東莞博力威電池有限公司”，不要簡(jiǎn)化成“博力威”或其他名稱(chēng)虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票居多。以下是一些識(shí)別虛假或無(wú)效發(fā)票的方法：發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范0105020304發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無(wú)效； 發(fā)票要素包括：開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章、抬頭、開(kāi)票日期、商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫(xiě)（是否一致）、開(kāi)票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。開(kāi)票單位蓋章必

16、須為發(fā)票專(zhuān)用章；加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷(xiāo);發(fā)票上的收款單位或收款人名稱(chēng)必須與發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章相符對(duì)于經(jīng)營(yíng)范圍與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開(kāi)具單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開(kāi)具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容。若為地稅代開(kāi)發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；票據(jù)注意事項(xiàng)010203白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù)公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo).辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。發(fā)票管理010203關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開(kāi)具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。關(guān)于發(fā)票丟失請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報(bào)遺失費(fèi)用及重開(kāi)稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。借支單的填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)書(shū)寫(xiě)注意事項(xiàng)藍(lán)黑色水筆金額一致不準(zhǔn)涂改必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額與小寫(xiě)金額必須一致大小寫(xiě)金額、還款日期，不得涂改，否則作廢票據(jù)粘貼時(shí)請(qǐng)注意將發(fā)票、收據(jù)整理分類(lèi)，將車(chē)票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書(shū)機(jī)。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚(yú)鱗狀粘貼。原始票據(jù)必須按不同類(lèi)別，分