1、PAGE 財(cái)務(wù)管理制度匯編（試行版) 二一一年十月目 錄 TOC o ”1-3” h z u HYPERLINK l ”_Toc190751978 一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 PAGEREF _Toc190751978 h 1 HYPERLINK l ”_Toc190751979 二、員工差旅費(fèi)管理辦法 PAGEREF _Toc190751979 h 4 HYPERLINK l _Toc190751980 三、資金、支票、現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _Toc190751980 h 6 HYPERLINK l ”_Toc190751981” 四、固定資產(chǎn)管理制度 PAGEREF _Toc19075198

2、1 h 10 HYPERLINK l ”_Toc190751982 五、預(yù)算管理制度 PAGEREF _Toc190751982 h 15 HYPERLINK l ”_Toc190751983 六、應(yīng)收賬款管理制度 PAGEREF _Toc190751983 h 17 HYPERLINK l _Toc190751984 七、應(yīng)付賬款管理制度 PAGEREF _Toc190751984 h 18 HYPERLINK l _Toc190751985 八、會(huì)計(jì)檔案管理 PAGEREF _Toc190751985 h 19一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效

3、率，根據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。一、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序1、一般報(bào)銷流程為:每周一(每個(gè)月的第一周除外）為申請(qǐng)人向財(cái)務(wù)部提交報(bào)銷單據(jù)時(shí)間，按要求填寫報(bào)銷單據(jù)，將填寫完畢的單據(jù)沿原始票據(jù)粘貼單左上角對(duì)齊粘貼，在費(fèi)用報(bào)銷單上注明報(bào)銷日期、附件張數(shù)、報(bào)銷內(nèi)容摘要及金額后，在經(jīng)辦人處簽字后-部門負(fù)責(zé)人審核開支項(xiàng)目并簽字交財(cái)務(wù)部按各部門報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算審核原始憑證簽字人力資源部主管審核費(fèi)用合理性并簽字總經(jīng)理審批簽字后轉(zhuǎn)出納記賬報(bào)銷-每周四下午通知報(bào)銷人領(lǐng)取款項(xiàng).對(duì)于預(yù)算內(nèi)的開支簽字至人力資源部主管,部門經(jīng)理級(jí)以上人員報(bào)銷費(fèi)用簽字至總經(jīng)理，預(yù)算外費(fèi)用簽字至總

4、經(jīng)理。2、報(bào)銷日常費(fèi)用時(shí)，將要報(bào)銷的單據(jù)按用途大致分為差旅費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、辦公用品、書籍資料費(fèi)等類別，并分類將票據(jù)粘貼在報(bào)銷單據(jù)粘貼單上，然后根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容逐項(xiàng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。3、各部門按采購計(jì)劃提交月度用款經(jīng)費(fèi)預(yù)算，填寫預(yù)算表（支付內(nèi)容、支付時(shí)間、支付金額、給付單位、說明）-本部門負(fù)責(zé)人審核簽字-每月25日前報(bào)財(cái)務(wù)- 財(cái)務(wù)審核預(yù)算，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、合同條款、年度概算、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件等提出支付意見-財(cái)務(wù)匯總制表-報(bào)人力資源部主管、總經(jīng)理審批。4、預(yù)算外經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)流程，各部門根據(jù)工作需要寫出經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)人力資源部主管及總經(jīng)理審批 ，獲得批準(zhǔn)后辦理支票(現(xiàn)金)申領(lǐng)手續(xù),批準(zhǔn)文件

5、交財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)按總經(jīng)理批示安排預(yù)算外資金支付。5、部門負(fù)責(zé)人對(duì)開支項(xiàng)目的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核并在權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)。 6、財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性和開支項(xiàng)目、內(nèi)容是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定、資金計(jì)劃負(fù)責(zé)審核。審核合格簽字后轉(zhuǎn)人力資源部主管、總經(jīng)理審批，審批后交由出納備款報(bào)銷并記賬，支票支付、與預(yù)借現(xiàn)金金額相符的由出納核銷，有現(xiàn)金支付和返還的由出納通知報(bào)銷人辦理結(jié)清手續(xù)。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章/發(fā)票專用章。2、機(jī)打發(fā)票必須要有收款單位全稱，不得使用簡稱如“廣卓能企業(yè)”或者字母;但是出租車票及機(jī)

6、打加油費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票收款單位可以為空白。3、發(fā)票內(nèi)容一定逐項(xiàng)要求對(duì)方填寫齊全，包括規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票日期等項(xiàng)目。原始發(fā)票的“品名欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”“電腦耗材”之類;“數(shù)量欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額,并加蓋售出單位財(cái)務(wù)章.4、出租車車票、通信費(fèi)用、用餐及交際應(yīng)酬發(fā)票,請(qǐng)將車票正面 (正面為金額顯示面） 朝上，頭部粘貼整齊，出租車車票在空白處橫向?qū)懨髌鹬沟攸c(diǎn)及乘車目的,下附乘車人簽字;通信費(fèi)用屬于個(gè)人費(fèi)用補(bǔ)貼的必須是本人姓名；餐費(fèi)票據(jù)須注明招待對(duì)象、事由、會(huì)餐人數(shù)；按照招待次

7、數(shù)分別粘貼。5、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款的,收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。6、差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫明出差人的姓名和事由，同時(shí)后附出差審批表，若是外出開會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知。7、購置固定資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)到行政管理部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，之后持發(fā)票、固定資產(chǎn)登記表辦理報(bào)銷手續(xù)。三、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限1、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則,如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次請(qǐng)款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、支票領(lǐng)用和借款在7日內(nèi)、出差人員借款在回公司后7日內(nèi)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或7天內(nèi)未辦理報(bào)銷手續(xù)人員的欠款，自支票領(lǐng)用

8、和借款之日起超過一個(gè)月,財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。3、財(cái)務(wù)部門依據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)稅法的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。收據(jù)處理方式采取由稅務(wù)局代開勞務(wù)發(fā)票或用其他相同業(yè)務(wù)發(fā)票報(bào)銷，杜絕無票業(yè)務(wù)發(fā)生。4、財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷.二、員工差旅費(fèi)管理辦法一、為了保證出差人員工作和生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的精神,參照國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定，制訂本辦法.二、員工出差審批程序 1、總經(jīng)理出

9、差由董事長批準(zhǔn)。 2、總經(jīng)理以下的部門經(jīng)理出差，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)公司董事長批準(zhǔn)。 3、 其他員工出差，由部門經(jīng)理安排，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn).三、出差期限應(yīng)由派遣主管視實(shí)際需要,事先予以核定并在出差審批單注明。四、員工出差前可以根據(jù)預(yù)算金額預(yù)借一部分差旅費(fèi)。公司人員出差前應(yīng)填寫“出差審批單”（詳見附件），部門經(jīng)理或者主管簽字，總經(jīng)理審批。五、本著節(jié)儉和利于工作的原則，除了董事長出差全部費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不實(shí)行伙食補(bǔ)助外。董事長以下人員出差，按照分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額內(nèi)憑票實(shí)報(bào),伙食補(bǔ)助實(shí)行限額內(nèi)包干報(bào)銷辦法。(包干報(bào)銷除外另外每天補(bǔ)助60元/人/天）六、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)(單位:

10、元)1、住宿標(biāo)準(zhǔn):特區(qū)直轄市省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷公司總經(jīng)理以上300230200120各部門經(jīng)理260200180110其余人員230180150100由公司統(tǒng)一預(yù)定房間的除外。（注:特殊情況按市價(jià)調(diào)整.）2、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：類別職位特區(qū)直轄市省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下早午晚早午晚早午晚早午晚董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷公司經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷各部門經(jīng)理含交通費(fèi)和伙食費(fèi)100元/人 /天其余人員出差人員在出差期間將扣除每天15元的午餐補(bǔ)貼。3、市內(nèi)交通補(bǔ)助 標(biāo)準(zhǔn):如果因特殊情況需要發(fā)生大量交通費(fèi),必須提前在出差審批表上注明,單獨(dú)申請(qǐng)，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷交通費(fèi)。（)、夜間乘火車(晚點(diǎn)至次日早

11、點(diǎn))超過小時(shí)或連續(xù)乘車12小時(shí)以上的可乘坐硬臥. （）、出差自起程之日起至返回之日止，按照出差必經(jīng)的順路計(jì)算，不得購買超過應(yīng)到達(dá)目的地的車票（ 超出部分自負(fù))。 （3)、結(jié)算住宿費(fèi)時(shí)一定要求對(duì)方在發(fā)票上寫清楚單位全稱、住宿天數(shù)、房間單價(jià)、合計(jì)金額。 （）、部門經(jīng)理以上人員出差可乘坐飛機(jī)，部門經(jīng)理以下員工出差在緊急或其他交通工具的費(fèi)用與飛機(jī)票價(jià)格相近的情況下可選擇乘坐飛機(jī)，但須事先請(qǐng)示人力資源部主管。 （）、公司提供交通工具的，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。 （）、員工出差由公司安排交通食宿的，不再報(bào)銷差旅費(fèi)。公司不安排交通、食宿的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ()、下級(jí)隨上級(jí)出差，標(biāo)準(zhǔn)隨同上級(jí)。七、乘車補(bǔ)貼。 夜間乘

12、火車(晚點(diǎn)至次日早點(diǎn))超過小時(shí)或連續(xù)乘車12小時(shí)以上的，可乘坐硬臥,如符合條件未乘的,可按普快、直快票價(jià)60，特快的50%，空調(diào)車的40%發(fā)給乘車補(bǔ)貼。八、公司員工參加培訓(xùn)、會(huì)議（一般在半月以內(nèi)的）,公司繳納會(huì)議費(fèi)后由會(huì)議舉辦方統(tǒng)一安排食宿的，不再報(bào)銷食宿費(fèi)，會(huì)議期間不再計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助和交通補(bǔ)助。會(huì)議只交會(huì)費(fèi)，不統(tǒng)一安排食宿的按各自的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。九、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、董事長、總經(jīng)理出差，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理出差，業(yè)務(wù)招待費(fèi)事先在出差審批單上列明招待公司名稱、人數(shù)和金額，經(jīng)公司總經(jīng)理、人力資源部主管批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)。 3、享受伙食補(bǔ)助的各級(jí)人員發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)均應(yīng)扣除相應(yīng)時(shí)間伙食補(bǔ)助

13、費(fèi)補(bǔ)貼。十、差旅費(fèi)報(bào)銷程序 、員工出差返回后一周內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù),按規(guī)定整理票據(jù),背書清楚,招待費(fèi)發(fā)票要在背面注明招待客戶名稱及會(huì)餐人數(shù)，車票要注明起止地點(diǎn)及事由,票據(jù)沿報(bào)銷單左上角粘貼整齊。 、填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，報(bào)銷人簽字后，嚴(yán)格按下列順序進(jìn)行復(fù)核。 部門經(jīng)理（或核準(zhǔn)人)復(fù)核出差天數(shù)后簽字; 財(cái)務(wù)部根據(jù)出差審批單及差旅費(fèi)管理辦法復(fù)核各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，并計(jì)算票據(jù)和報(bào)銷金額是否正確,對(duì)于不合規(guī)票據(jù)要剔出,對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的支出上報(bào)公司人力資源部主管; 公司人力資源部主管核準(zhǔn)交際費(fèi)和超標(biāo)準(zhǔn)支出； 復(fù)核完畢后呈總經(jīng)理簽字報(bào)銷。 、出差人員預(yù)支的差旅費(fèi)應(yīng)在報(bào)銷時(shí)結(jié)清。 三、資金、支票、現(xiàn)金管理制度一

14、、資金管理1、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。2、銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4、銀行賬戶印鑒中財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管，保管人對(duì)印鑒安全負(fù)完全責(zé)任。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)委托他人代管。5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收頂支記賬。應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理

15、報(bào)批。同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不得為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。凡委托其他單位（人)代收款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。8、建立資金回籠跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，財(cái)務(wù)部必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況,并按月匯總后報(bào)總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。二、支票管理1、支票的購買、保管、簽發(fā)由出納負(fù)責(zé)。2、購買支票由出納提出

16、申請(qǐng),財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn).購買后應(yīng)按規(guī)定即時(shí)在支票登記簿進(jìn)行登記。3、簽發(fā)支票，必須完整填寫日期、收款單位、金額、用途、支付密碼，在支票登記簿上詳細(xì)登記，并由領(lǐng)用人簽字.支票金額起點(diǎn)為1000元.4、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)領(lǐng)用空白支票，必須注明日期、限額，并由使用人對(duì)空白支票的使用安全負(fù)責(zé)。未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),一律不準(zhǔn)領(lǐng)用空白支票。5、支票領(lǐng)用完畢，使用人要在3日內(nèi)報(bào)賬或注銷。逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票。7、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章.8、現(xiàn)金支票除公司支取現(xiàn)金使用外,不得作為其他用途。9、除總經(jīng)理批準(zhǔn)外，任何人不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。三、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的支取、保管、支出由

17、出納負(fù)責(zé).2、現(xiàn)金的使用范圍: 支付職工工資、獎(jiǎng)金及各種工資性津貼； -支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，如稿費(fèi)、講課費(fèi)、信息介紹費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬； -各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它開支； -出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); 結(jié)算起點(diǎn)以下（1000元之內(nèi)）的零星支出;-確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出.3、日常備用金的支取由出納提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn).其他現(xiàn)金的支取須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指示。4、日常備用金不得超過5000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。5、現(xiàn)金借款必須履行規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù)，即由使用人填寫借款單,先由本部門經(jīng)理確認(rèn)；再由審批人批準(zhǔn)：1000元以內(nèi)由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，5000元以內(nèi)由

18、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超過5000元由總經(jīng)理批準(zhǔn);然后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后方可借用.6、一次借用3000元以上大額款項(xiàng)，必須提前告知財(cái)務(wù)部門.7、急用借款批準(zhǔn)人不在位時(shí)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)電話批示后,方可借支，并由借款人負(fù)責(zé)在審批人回來后補(bǔ)簽字。8、嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款，金額1000元以上能用支票支付的一律使用支票。9、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。10、借款人應(yīng)在借款7日內(nèi)報(bào)銷還款。借款時(shí)間超過一個(gè)月不還款者，財(cái)務(wù)部將不再歸還借款單，由會(huì)計(jì)將其借款單進(jìn)行帳務(wù)處理，當(dāng)借款人歸還時(shí)由出納開具收款收據(jù)，并于月末從其工資中扣除。11、借款報(bào)銷按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度辦理.12、現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)、賬實(shí)相符，不得以

19、白條抵庫，不準(zhǔn)個(gè)人借用公款，嚴(yán)禁公款私存，違者按貪污論處。13、會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。四、固定資產(chǎn)管理制度一、總則為提高公司固定資產(chǎn)管理水平，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保固定資產(chǎn)的保值和增值，確保公司股東的權(quán)益，特制訂本制度。二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下四大類：房屋及建筑物；運(yùn)輸設(shè)備；IT設(shè)備;辦公設(shè)備。其中：1、房屋及建筑物是指用于產(chǎn)權(quán)屬公司,公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物.2、運(yùn)輸設(shè)備是指汽車

20、和摩托車等機(jī)動(dòng)車輛.3、IT設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、外設(shè)設(shè)備（打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、投影機(jī))、通訊設(shè)備、軟件等。4、辦公設(shè)備包括辦公家具、電器設(shè)備、攝像照相、工具器材、其他等.固定資產(chǎn)登記編碼規(guī)則：1、編碼格式:X-XX-XXX 即:類別大類細(xì)分順序號(hào)2、編碼內(nèi)容：A：房屋及建筑物;B：運(yùn)輸設(shè)備；C：IT設(shè)備,其中：01計(jì)算機(jī)；02外設(shè)設(shè)備；03通訊設(shè)備；04軟件；D:辦公設(shè)備，其中：01辦公家具；02電器設(shè)備；03攝像照相；04工具器材；05其他。單位價(jià)值低于2000元，但使用年限超過一年以上的公司資產(chǎn)，比照固定資產(chǎn)管理辦法（財(cái)務(wù)核算除外)進(jìn)行管理，另冊(cè)建帳。三、管理責(zé)任1、 人力資源部主管是公司

21、固定資產(chǎn)的行政管理總責(zé)任人,財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理總責(zé)任人，共同對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé).2、 行政部是固定資產(chǎn)的保管部門,負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、出租、外借、維修、轉(zhuǎn)賣、報(bào)廢,以及未使用固定資產(chǎn)的保管，建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案，對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督,組織參與固定資產(chǎn)的清查，不斷完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和制度.3、 財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的使用監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)賣、報(bào)廢時(shí)的財(cái)務(wù)審核,折舊計(jì)提及其他帳務(wù)處理，參與固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)，不斷完善固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理。4、 使用部門是固定資產(chǎn)的使用管理部門。負(fù)責(zé)本部門所需固定資產(chǎn)的申請(qǐng)(領(lǐng)）、所管轄在用固定

22、資產(chǎn)的日常管理以及維護(hù),研究改進(jìn)管理方法，保證固定資產(chǎn)的完好。5、 使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn)，并妥善保管,做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)發(fā)生故障不能正常使用時(shí),使用部門應(yīng)及時(shí)通知主管部門,盡可能修復(fù)使用。因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失、被盜或丟失，主管部門接到通知后，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任.四、增加與更新1、 各部門根據(jù)實(shí)際情況提前做出預(yù)算，填寫“固定資產(chǎn)申購單”, 寫明購買理由、產(chǎn)品型號(hào)、詳細(xì)報(bào)價(jià)，由經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)部對(duì)所需固定資產(chǎn)進(jìn)行核定,呈人力資源部主管總經(jīng)理審批后 ,交行政部安排專人統(tǒng)一購買。2、 行政部由專人負(fù)責(zé)詢價(jià)購買（供應(yīng)商至少

23、選擇三家以上），統(tǒng)一購置到貨后由行政部編制固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)簽,由保管人對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收并在固定資產(chǎn)登記表上簽字。財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，驗(yàn)收單復(fù)印件財(cái)務(wù)留存，原件交由行政部建立臺(tái)帳， 申購單原件、固定資產(chǎn)登記表臺(tái)帳由行政部存檔。五、領(lǐng)用、歸還與移交1、 固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，由使用（保管)人在固定資產(chǎn)登記表上簽字。2、 固定資產(chǎn)還入或員工離職時(shí),應(yīng)辦理還入手續(xù)，將領(lǐng)用的固定資產(chǎn)交回,由行政部按臺(tái)帳明細(xì)清點(diǎn),并在固定資產(chǎn)登記表上簽字確認(rèn)。有短缺者按價(jià)賠償.3、 固定資產(chǎn)變更使用(保管)人，應(yīng)到行政部辦理移交手續(xù)，交卸和接管人雙方在固定資產(chǎn)登記表上簽字確認(rèn)。4、 員工之間不

24、得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn),如私自調(diào)換遇有情況發(fā)生,責(zé)任由使用（保管）登記人自負(fù)。六、清理報(bào)廢1、 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時(shí)，主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù).2、 辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)，由主管部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，詳細(xì)說明報(bào)廢原因及處理意見，交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部簽署意見后，根據(jù)審批權(quán)限呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表返回財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門將批復(fù)的申請(qǐng)表復(fù)印件轉(zhuǎn)主管部門,原件留作固定資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理的憑證。七、清查1、 固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查。通常情況下，使用部門每季度自查1次，并將自查情況報(bào)行政部備案;行政部每季度不定

25、期抽查1次，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)擴(kuò)大抽查面；每年年末由行政部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合組織全面清查。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)弄清原因,分清責(zé)任，制定措施，及時(shí)改進(jìn),并按照規(guī)定進(jìn)行處理。涉及財(cái)務(wù)問題的,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。2、 公司每年12月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。具體工作由行政部、財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)，會(huì)同各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)后,填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，對(duì)帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況，必須查明原因，主管部門提出具體處理意見，填制固定資產(chǎn)盤盈表、固定資產(chǎn)盤虧（報(bào)廢）表,按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。八、財(cái)務(wù)管理1、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：正確及時(shí)地登記固定資產(chǎn)明細(xì)表

26、，以反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、結(jié)存以及清理報(bào)廢情況；與主管部門配合定期進(jìn)行清查，合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計(jì)算固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，及時(shí)做好賬務(wù)處理；正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，合理分配固定資產(chǎn)折舊。2、 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價(jià)，按照下列規(guī)定確定：（1)、外購的固定資產(chǎn)按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；（2）、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；（3）、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)等記賬；（4）、融資

27、租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)等記賬；（5）、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格,或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑證記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；（6）、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。3、 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用、但實(shí)際價(jià)值尚未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。4、 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

28、的調(diào)整:已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動(dòng)：(1)、根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；（2)、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；(3)、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4）、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（5）、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。5、 固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的5%，計(jì)算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）/(折舊年限100）;月折舊率=年折舊率/12；月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率.6、 固定資產(chǎn)的折舊年限：房屋地產(chǎn)：20年；運(yùn)輸交通工具：4年；IT設(shè)備、辦公設(shè)備：3年；不得隨意變更。7、 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。月份內(nèi)開

29、始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊.按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)根據(jù)不同的使用部門，計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用。8、 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用.修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采取待攤的辦法，分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。9、 固定資產(chǎn)的清理，應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入、以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其賬面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣

30、固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈額。10、 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧：盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。五、預(yù)算管理制度一、制定目的為配合公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來評(píng)價(jià)各部門的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)各部門經(jīng)營過程中的不足，特制定本預(yù)算 HYPERLINK ”/Soft/glz/Index.html t _blank” 管理制度。二、 適用范圍本制度適用于隸屬于

31、公司的所有部門及個(gè)人.三、 職責(zé)1公司各部門每月負(fù)責(zé)本部門收入、支出預(yù)算管理,公司財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理的執(zhí)行部門。2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各部門預(yù)算的收集和匯總。公司總部根據(jù)年度總體經(jīng)營規(guī)劃,確定各部門的月度經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)各部門預(yù)算的審批和下達(dá)。四、內(nèi)容1預(yù)算編制原則和流程(1)各部門的年度預(yù)算在每年的11月開始編制，11月30日將編制的預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部,12月10日財(cái)務(wù)部將匯總、平衡后的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理，12月20日將總經(jīng)理審批后的年度預(yù)算反饋各部門遵照?qǐng)?zhí)行;（2）公司各部門每月25日對(duì)本部門收入、支出進(jìn)行預(yù)算的初擬，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總，財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算對(duì)變動(dòng)較大的支出項(xiàng)目提出說明意見；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上

32、報(bào)的預(yù)算情況比較實(shí)際支出情況對(duì)各部門當(dāng)月支出進(jìn)行管理和控制，并逐月對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行比較，分析差異原因，反饋給各部門便于修正,提高預(yù)算的準(zhǔn)確率；（4)固定費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用率不能超過上月實(shí)際費(fèi)用率10%。2預(yù)算層次及期間公司各部門應(yīng)該根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行收入支出預(yù)算安排，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括：（1）各部門每月固定的成本及費(fèi)用支出，包括：房租、物業(yè)管理費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等； （2)其他成本費(fèi)用支出，包括：車輛費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；（3）收入為主營業(yè)務(wù)收入,包括廣告費(fèi)收入和策劃市場活動(dòng)收入.預(yù)算控制和評(píng)價(jià)（1）公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，不

33、得結(jié)轉(zhuǎn)至下月使用，未經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。（2）公司各部門在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況,先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額報(bào)總經(jīng)理審批，如果未在預(yù)算支出中標(biāo)明的臨時(shí)支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理特批后方可支出。六、應(yīng)收賬款管理制度一、制訂目的 為加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,防止應(yīng)收賬款的遲收、壞賬，特制定本制度。二、部門對(duì)帳 業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門要根據(jù)合法有效的合同、發(fā)票等,分別對(duì)應(yīng)收單位、收款時(shí)間、收款金額等做好統(tǒng)計(jì),對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)部門之間要經(jīng)常對(duì)帳、確認(rèn)。三、收款流程 對(duì)應(yīng)收未收款項(xiàng)要采取催款制度,按照催款流程,對(duì)客戶進(jìn)行催款工作，并時(shí)時(shí)跟進(jìn)款項(xiàng)的

34、付款進(jìn)度，直至款項(xiàng)到帳為止，以確保公司的資金安全。催款流程如下:在合同規(guī)定的收款時(shí)間前3天，業(yè)務(wù)部門發(fā)傳真或Email給對(duì)方，善意提醒應(yīng)付款項(xiàng).在合同規(guī)定的收款時(shí)間當(dāng)天，業(yè)務(wù)部門發(fā)Email并電話通知對(duì)方，請(qǐng)對(duì)方及時(shí)付款。在合同規(guī)定的收款時(shí)間3天后，業(yè)務(wù)部門發(fā)Email并電話通知對(duì)方，請(qǐng)對(duì)方盡快付款。在合同規(guī)定的收款時(shí)間5天后,業(yè)務(wù)部門給財(cái)務(wù)部門下工作通知單，由財(cái)務(wù)部用Email并傳真向?qū)Ψ桨l(fā)放催款函。在合同規(guī)定的收款時(shí)間14天后，財(cái)務(wù)部仍未收到款項(xiàng)，則用Email并傳真向?qū)Ψ桨l(fā)通知。在合同規(guī)定的收款時(shí)間20天后，財(cái)務(wù)部仍未收到款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部通知法律顧問,欠款事項(xiàng)交由法律顧問處理；業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)

35、部門協(xié)助做好追款工作。四、壞賬處理 在經(jīng)過法律顧問及仲裁部門追索無效或因特殊事項(xiàng)確實(shí)無法收回的款項(xiàng),財(cái)務(wù)將根據(jù)審批的壞賬報(bào)告書及相關(guān)文件做壞賬處理。但相關(guān)部門不應(yīng)放棄此筆款項(xiàng)的追索。如今后又收到此筆款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部將根據(jù)所收金額調(diào)整相關(guān)帳務(wù)。五、注意事項(xiàng) 財(cái)務(wù)部在收到款項(xiàng)后,及時(shí)通知相關(guān)部門；相關(guān)部門在發(fā)放催款函之前要先向財(cái)務(wù)部確認(rèn)對(duì)方未付款，再發(fā)函，避免不必要的誤會(huì)。七、應(yīng)付賬款管理制度一、制定目的本制度規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬，調(diào)賬等方面的管理要求，旨在規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范企業(yè)處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二、定義應(yīng)付賬款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至公司,但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達(dá)公司財(cái)務(wù)部的應(yīng)付款項(xiàng):供應(yīng)商的發(fā)票已送達(dá)財(cái)務(wù)部,貨已入庫,尚未支付的應(yīng)付賬款三、應(yīng)付賬款管理程序應(yīng)付賬款管理程序應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)付賬款的劃分，入賬確認(rèn),賬齡分析，對(duì)賬，調(diào)賬等具體內(nèi)容。針對(duì)不同的應(yīng)付賬款制定不同的管理程序.四、應(yīng)付賬款范圍企業(yè)的日常應(yīng)付賬款主要有以下幾種：應(yīng)付供應(yīng)商貨款（包括購置固定資產(chǎn)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、印刷費(fèi)、辦公用品和低值易耗品等）應(yīng)付各種咨詢服務(wù)費(fèi)（包括渠道費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)計(jì)師審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等)應(yīng)付貸款利息和本金及其他五、供應(yīng)商應(yīng)付賬款入賬程序財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、入庫單進(jìn)行審核，涉及國際