1、電子商務(wù)稅收現(xiàn)狀分析以及對策建議2300字 隨著世界經(jīng)濟進入信息時代，以互聯(lián)網(wǎng)為根底的電子商務(wù)飛速開展。其開展前景廣闊， 市場潛力宏大。然而，電子商務(wù)征稅問題卻一直存在。本文針對電子商務(wù)稅收征管現(xiàn)狀，分析我國電子商務(wù)稅收征管方面所存在的阻礙，并提出相應(yīng)的對策建議。 電子商務(wù)；稅收征管一、電子商務(wù)征稅現(xiàn)狀及分析1.電子商務(wù)開展迅猛隨著世界經(jīng)濟進入信息時代，以互聯(lián)網(wǎng)為根底的電子商務(wù)飛速開展。據(jù)?2022年中國網(wǎng)購市場研究報告?顯示，截至2022年12月，我國互聯(lián)網(wǎng)消費用戶達4.13億人，增長率為14.3%。全國網(wǎng)絡(luò)零售交易額達3.88萬億元，增長率為33.3%。在2022年“雙十一期間，淘寶和天貓

2、在24小時內(nèi)的交易額高達1207億元?？梢?，中國已成為世界上最大的電子商務(wù)市場之一，但因為電子商務(wù)具有數(shù)字化、電子化、全球性、開放性等特性，并且我國現(xiàn)行的稅法是建立在傳統(tǒng)貿(mào)易的根底之上，這給我國電子商務(wù)征稅帶來了許多障礙，使得我國稅務(wù)機關(guān)不能對電子商務(wù)進展有效的征管，稅款流失嚴重。2.電子商務(wù)稅收征管的阻礙1納稅主體模糊，稅務(wù)登記困難。電子商務(wù)經(jīng)營門檻低，無需工商登記，經(jīng)營者只要繳納一定的手續(xù)費注冊獲得一個賬號或者域名就可以進展交易，且經(jīng)營者的常設(shè)機構(gòu)地點多變，致使稅務(wù)機關(guān)無法確認納稅主體，更談不上進展稅務(wù)登記。沒有稅務(wù)登記，要進展征稅更是空談。2征稅對象界定不清。電子商務(wù)產(chǎn)品具有多種形式，容

3、易造成征稅對象界定不清。一個經(jīng)營者可以銷售多種適用于不同稅目及稅率的商品，嚴重增加了征稅困難。如以電子形式出售的書籍、音樂與以實體形式出售的書籍、音樂，其適用的征稅范圍和稅率是不同的，容易造成商品征稅對象混淆。3納稅期限、地點確定困難。由于電子商務(wù)依托于第三方交易平臺，納稅時間涉及到買家支付款項、收到貨物時間，賣家收到款項、發(fā)出貨物時間。且納稅地點牽扯到買家所在地、賣家所在地、收到貨物所在地，地點易變動。電子商務(wù)的時間地點復(fù)雜，難以監(jiān)控，現(xiàn)行稅法很難將其界定清楚。3. 賬簿、憑證管理不易，導(dǎo)致稅收征收、稽查困難電子商務(wù)依托于電子交易平臺，電子憑證逐漸代替了傳統(tǒng)的?質(zhì)憑證。但電子憑證、賬簿易被更

4、改，容易做假賬。且目前電子賬簿體系薄弱，沒有明確規(guī)定經(jīng)營者要使用電子憑證，致使經(jīng)營者完全沒有要記錄、使用電子憑證、賬簿的概念，而稅務(wù)審計以及檢查均以賬簿、憑證為線索。連對象都沒有了，進展審計和檢查更是無稽之談。并且由于電子支付的廣泛使用，電子支付的匿名導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)不能準確獲得納稅人資金往來情況，造成稅款流失。4.電子商務(wù)對國際稅收的影響電子商務(wù)是經(jīng)濟全球化的一個表達，經(jīng)常會涉及多國交易，無法將跨國利潤在常設(shè)機構(gòu)與總機構(gòu)之間劃分，這就會產(chǎn)生稅收管轄權(quán)的爭奪問題。其次，經(jīng)營者利用不同國家的稅收政策不同的破綻，從而產(chǎn)生非法逃稅漏稅的情況。二、建議1.充分考慮我國國情，采用“一般和小規(guī)模納稅人的分段征

5、管在電子商務(wù)的稅收政策制定上，我們必須充分考慮我國國情。我國電子商務(wù)起步晚，目前正處于黃金開展期，并且程度參差不齊，稅收征管不應(yīng)采取“一刀切，更應(yīng)該遵循“分段征管的方針。可以參考傳統(tǒng)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分類方式征稅，根據(jù)電商公司營業(yè)額的多少對公司進展分類，分別實行不同但合適的稅收征管制度，對開展初期的電商企業(yè)給予稅收支持優(yōu)惠，也不少征電商巨頭的稅款，使兩者和諧開展。2.建立健全電子商務(wù)征稅法律體系，讓電商征稅有法可依我國目前在電子商務(wù)征稅方面的法律體系很不完善，建立健全電子商務(wù)法律體系勢在必行。有關(guān)稅務(wù)登記、電子憑證、電子支付方面等都要進展明確的稅法規(guī)定。只有完善立法，才能做到有法可依

6、，才能標(biāo)準電子商務(wù)征稅。3.加強部門協(xié)調(diào)與國際間稅收合作電子商務(wù)稅款征收設(shè)計多部門、多國家。其中關(guān)系復(fù)雜，容易形成征稅阻礙。為了更好地進展征稅，我國應(yīng)加強信息化建立，提升技術(shù)實力，充分借助計算機大數(shù)據(jù)系統(tǒng)加強信息管理，建立完善的配套制度，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強與電子商務(wù)運營平臺、支付平臺、工商部門、海關(guān)等機關(guān)的合作。還要加強國際合作，制定電子商務(wù)稅收協(xié)定，共同應(yīng)對跨國電子商務(wù)非法偷漏稅行為，共建和諧電商征稅環(huán)境。4.應(yīng)加大電子商務(wù)征稅宣傳力度由于目前我國電子商務(wù)征稅體系不完善，許多經(jīng)營者以及消費者完全沒有意識到電子商務(wù)需要征稅的問題。因此，要加大有關(guān)電子商務(wù)征稅的宣傳，使經(jīng)營者和消費者形成正確的電子商務(wù)征稅意識，堅決抵抗偷漏稅行為。三、總結(jié)隨著“大數(shù)據(jù)時代的到來，電子商務(wù)成為民生快捷生活的一個便利手段。目前，我國電子商務(wù)征稅體系不完善，造成大量稅款流失。主要是因為電子商務(wù)的數(shù)字性、復(fù)雜性、國際性導(dǎo)致納稅主體模糊，稅務(wù)登記困難，征稅對象界定不清，納稅期限、地點確定困難，賬簿、憑證管理不易，導(dǎo)致稅收征收、稽查困難等征稅阻礙。為了推進電子商務(wù)征稅進程，應(yīng)該根據(jù)我國國情，采用分段征管，建立電商征稅的法律體系，加強稅源控制和稅收征管體系建立，加強部門協(xié)調(diào)與國際間稅收合作，加大電子商