1、內部審計簡述1內部審計的定義內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。中國內部審計準則內部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。 審計署關于內部審計工作的規(guī)定2內部審計的職能監(jiān)督監(jiān)督經濟活動評價評價內部控制服務促使被審單位建立符合成本效益原則的內部控制制度針對審計發(fā)現提出有效的審計建議傳播經驗3內部審計的職責（一）起草內部審計法規(guī)、制度等；制訂年度和具體審計工作計劃；負責組織實施內部審計工作并向董事長報告； 指導監(jiān)督被

2、審單位建立健全內部控制制度，培訓內部控制人員；監(jiān)督被審單位業(yè)務流程執(zhí)行情況；負責內審人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；4內部審計的職責（二）協助上級監(jiān)察審計機關對公司的審計工作；協助公司監(jiān)事會、紀委、監(jiān)察部門對有關事件和人員進行調查取證；總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人； 根據董事長的要求，辦理其他審計事項。5內部審計質量監(jiān)督目標：保證內部審計工作是在適當的監(jiān)督之下進行的，以確保審計工作質量。提供者：內審部總經理。監(jiān)督方式：在審計開始時向下屬下達適當的指示并批準審計方案；確定審計工作底稿能否恰當地證明審計發(fā)現、審計結論和報告；確定審計報告是否正確、客觀、清晰、簡

3、潔和及時；確定審計目標是否已經完成。6內部審計證據（一）定義：內部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結論和建議的依據。分類：證據的來源、審計程序、證據的證明力、法律標準7內部審計證據（二）對審計證據的要求：充分性：是指證據數量足以證實審計事項，作出審計結論和建議；相關性：是指證據和審計目標相關聯，所反映的內容能夠支持審計結論和建議；可靠性：是指證據能夠反映審計事項的客觀事實8內部審計證據（三）審計證據應進行適當的記錄審計工作底稿清晰、明了索引、編號完整、詳細結論明確9內部審計證據（四）審計工作底稿的內容：被審計單位名稱；審計項目名稱及審計期間；審計過

4、程記錄；審計發(fā)現、審計結論、審計建議；審計人員、復核人員簽名；索引號、頁次；審計標識及其說明。10內部審計程序（一）選擇被審計單位制定審計計劃，下發(fā)審計通知書初步調查現場審計 審計前交流會議 內部控制測試 實質性測試 形成審計發(fā)現和審計建議 審計結束交流會議11內部審計程序（二）復核分析審計資料撰寫審計報告分發(fā)審計報告審計建議跟蹤-跟蹤審計審計項目評價 三級復核制度12內部控制交易授權；職責分工；資產接近控制；資產保管與記錄分離；資產定期盤存；獨立稽核。13審計報告服務對象：管理層，委托部門、被審計單位及其主管部門，審計人員本身質量要求：準確、客觀、清楚、扼要、完整、及時、建設性格式：封面，摘

5、要報告，標題及文號，主送人/單位，導言，基本情況，審計發(fā)現，審計結論及審計建議，審計單位名稱，審計報告日期，簽發(fā)人，主題詞，抄送名單及發(fā)文信息，附件14審計項目評價（一）審計目標是否有效達成審計項目是否根據計劃進度和預算按時完成審計計劃的內容是否翔實、豐富，對審計項目執(zhí)行是否具有較強的指導意義，可行性如何審計證據的質量評價，是否足以支持審計發(fā)現，搜集審計證據應注意什么15審計項目評價（二）審計程序是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范和流程的規(guī)定、形成的工作底稿是否完整本次審計的重大審計發(fā)現，預期審計發(fā)現與實際審計發(fā)現出現偏離的原因審計報告撰寫中值得借鑒的地方在審計過程中與被審計單位的溝通以及被審計單位的配合情況被審計單位對審計建議的反饋及采納情況16離任審計（一）范圍：財務收支審計、經濟效益審計、內控制度審計界定責任：領導責任：任期經濟目標責任；合法經營的責任；資產安全完整的責任；會計控制的責任；財務管理的責任；投資決策的責任。直接責任：玩忽職守造成重大損失的責任；越權決策造成企業(yè)損失的責任；個人經濟行為不當的責任。17離任審計（二）內容：1、上任時的公司財務狀況；2、任期內財務收支合規(guī)、合法、真實性3、任期內凈資產的增減；4、各項任期目標完成情況和分析；5、任期內重大經營決策和法律訴訟（包