1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料實發(fā)電子產(chǎn)品生產(chǎn)有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為加強公司內(nèi)部治理和審計監(jiān)督，有效操縱風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分

2、發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部操縱有效運行、改善公司風(fēng)險治理方面的作用，依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合本公司實際，制訂本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司及所屬單位經(jīng)營活動和內(nèi)部操縱的健全性和有效性進行監(jiān)督和評價的一種活動。第三條 內(nèi)部審計目標(biāo)是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，愛護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營治理行為在風(fēng)險治理、內(nèi)部操縱和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標(biāo)

3、的實現(xiàn)。第四條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的差不多治理制度。公司授權(quán)審計部依照本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。第五條 公司各部門、各分支機構(gòu)、各控股子公司及所屬部門和職員均依照本制度同意內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第六條 審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責(zé)，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。第七條 公司內(nèi)部審計負責(zé)人向董事會定期報告工作并同意董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，審計部負責(zé)人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。第八條 公司內(nèi)部審計負責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門；審計部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。第九條 公司應(yīng)配備

4、與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)具備開展審計活動所需的知識、經(jīng)驗和技能。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)慎重和防范潛在舞弊的意識，特不要對可能阻礙公司目標(biāo)、營運或資源的重大風(fēng)險保持高度警惕。第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部操縱的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也能夠提出要求該審計人員回避的申請。內(nèi)部審計人員應(yīng)幸免審計評價其上一年度負責(zé)審計過的工作和部門

5、。第十二條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的愛護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復(fù)。第十三條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時刻，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十四條 審計部依照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：（一）負責(zé)制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程；（二）負責(zé)對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；（三）負責(zé)對被審計單位內(nèi)部操縱制度的健全性和有效性以及風(fēng)險治理進行審計；（四）負責(zé)對被審計單位的經(jīng)營治理和效益情況進

6、行審計；（五）負責(zé)對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計(含要緊干部的離任審計)；（六）負責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計；（七）對公司財務(wù)收支打算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價；（八）組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)峻損失等問題進行責(zé)任審計；（九）法律法規(guī)規(guī)定和公司要緊負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第十五條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予審計部如下權(quán)限：（一）在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，依照年度審計打算確定審計項目和審計對象；（二）依照需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計；

7、（三）依照需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議；（四）對審計中發(fā)覺的問題，按照公司有關(guān)制度要求督促審計對象限期整改；（五）在履行職責(zé)時，審計部能夠不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：1、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作打算和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料；4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料；5、行政治理、人力資源治理、檔案治理等文件資料；6、其他與審計工作相關(guān)的資料。(六)在履行職責(zé)時，審計部能夠依

8、照工作需要，對審計對象或相關(guān)人員進行約見談話。（七）在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出改進經(jīng)營治理的建議，并報告公司董事會和治理層：1、阻止、阻礙內(nèi)部審計工作的行為；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；3、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為；4、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。第四章 內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法第十六條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、裝修結(jié)算審計及咨詢服務(wù)等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。第十七條 審計部依照監(jiān)管和業(yè)務(wù)進展需要，擬定年度

9、審計打算，年度審計打算在報公司內(nèi)部審計負責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會認可后實施。審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計打算制定、非現(xiàn)場審前預(yù)備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。審計部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的內(nèi)部審計差不多準(zhǔn)則和內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則所規(guī)定的工作程序和方法，擬定內(nèi)部審計工作細則，董事會授權(quán)公司治理層審議頒布，審計部在履行內(nèi)部審計職責(zé)時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十八條 審計部應(yīng)通過實施審核、觀看、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。第十九條 審計部在審計打算時期，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好預(yù)

10、備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。第二十條 審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作實行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標(biāo)。第五章 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督第二十一條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到進展。第二十二條 審計部應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。第二十三條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評價。第二十四條 公司董事會、審計委員會 、監(jiān)事會可聘請合格的外部獨立機構(gòu)對審計部的審計工作進行外部評價。第六章 內(nèi)部審計責(zé)任追究第二十五條 審計部對審計過程中發(fā)覺并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，依照公司相關(guān)治理方法進行責(zé)任追究；對審計過程中發(fā)覺并確認的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機關(guān)處理。第二十六條 審計部應(yīng)對拒絕同意審計及以各種方式躲避、阻止、阻礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰；公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人