1、 XXXX工礦總公司內(nèi)部銀行管理辦法按照總公司管理目標(biāo)，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部銀行，采用模擬獨(dú)立企業(yè)核算形式，對(duì)所轄分公司等下屬單位實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算目標(biāo)管理。對(duì)所屬單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均通過內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算。企業(yè)內(nèi)部銀行，是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸和結(jié)算職能關(guān)系的方式于企業(yè)內(nèi)部，來實(shí)現(xiàn)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的方法。將企業(yè)基礎(chǔ)管理、金融信貸、銀行機(jī)制、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算，融為一體。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑于缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益與目標(biāo)成本管理。將企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合，并監(jiān)督、考核、控制的管理辦法。一、企業(yè)內(nèi)部銀行的機(jī)制XX企業(yè)內(nèi)部銀行的模式，采用“雙規(guī)制”核

2、算方式?！凹矗簝?nèi)部銀行核算和現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算分別運(yùn)行。XX總公司企業(yè)內(nèi)部銀行設(shè)在公司財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一指揮領(lǐng)導(dǎo)二、企業(yè)內(nèi)部銀行職能（一）結(jié)算職能1、企業(yè)內(nèi)部銀行對(duì)下屬分公司等單位的經(jīng)濟(jì)往來，諸如：原材料、包裝材料、綜合材料、動(dòng)力供應(yīng)、產(chǎn)成品與半成品的銷售、以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用的支出，都運(yùn)用內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算方式，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。（二）資金有償占用原則引入銀行信貸機(jī)制，運(yùn)用杠桿調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)企業(yè)提高內(nèi)部資金使用效率、效益。集中和吸納各單位的閑散資金，利用信貸手段進(jìn)行內(nèi)部資金融通，盡量減少對(duì)外借款。（三）監(jiān)督控制職能監(jiān)控職能主要通過的各項(xiàng)資金定額、費(fèi)用支出定額、

3、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系，內(nèi)部合同、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等實(shí)現(xiàn)。（四）信息反饋職能通過內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映各個(gè)分公司的收入、支出、積存情況和經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)信息反饋。及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù)。三、內(nèi)部銀行實(shí)施辦法（一）開立內(nèi)部銀行賬戶分公司等單位在總公司內(nèi)部銀行開立賬戶，預(yù)留印鑒，內(nèi)部銀行刻制結(jié)算印章，經(jīng)辦人員手章，據(jù)以辦理結(jié)算手續(xù)。（二）核定資金定額根據(jù)總公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，核定模擬獨(dú)立核算單位的定額流動(dòng)資金，各職能部門的費(fèi)用定額。具體：分公司：流動(dòng)資金包括：儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金。銷售公司：流動(dòng)資金各分公司庫存商品

4、、應(yīng)收賬款。銷售費(fèi)用管理部門：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（三）制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格1、原材料、輔料、包裝材料、電力采用計(jì)劃價(jià)，除此外修理用備件等采用實(shí)際價(jià)。2、產(chǎn)成品、半成品銷售計(jì)劃價(jià)3、分公司需制定半成品內(nèi)部結(jié)算計(jì)劃價(jià)、勞務(wù)計(jì)劃價(jià)。4、分公司在外部發(fā)生的其他費(fèi)用據(jù)實(shí)結(jié)算。5、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用據(jù)實(shí)結(jié)算。（四）清產(chǎn)核資、劃轉(zhuǎn)資金以2015年12月25日為基準(zhǔn)日，對(duì)分公司現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，以實(shí)有流動(dòng)資產(chǎn)存量（以上述計(jì)價(jià)方式計(jì)算后）劃轉(zhuǎn)資金。銷售公司以2015年12月25日為基準(zhǔn)日核實(shí)應(yīng)收賬款、分公司庫存商品，劃轉(zhuǎn)資金。（五）總公司配置專人負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行核算，辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，編制各期內(nèi)部銀行

5、報(bào)表。分公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員辦理內(nèi)部銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銷售公司和管理部門責(zé)成專人兼職負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)部銀行結(jié)算工作。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)各單位核算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。（六）內(nèi)部銀行管理制度1、制定和使用統(tǒng)一核算科目，采用借貸記賬法，如實(shí)反映個(gè)開戶單位的資金收支、結(jié)余情況。2、統(tǒng)一內(nèi)部銀行結(jié)算票據(jù)：A、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票：一式三聯(lián)，用于貨款、勞務(wù)結(jié)算。B、特種轉(zhuǎn)賬通知單：一式兩聯(lián)，用于財(cái)務(wù)科直接收取的折舊費(fèi)、罰款、借款利息等特種款項(xiàng)。C、內(nèi)部銀行借款借據(jù)：用以辦理內(nèi)部銀行借款。C、費(fèi)用登記箭：用于登記管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（以下稱期間費(fèi)用）計(jì)劃資金收支。3、開戶單位要以收量支，不得開具空頭支票。4、開戶單位資

6、金出現(xiàn)短缺，可以向內(nèi)部銀行辦理借款，但必須提供借款申請(qǐng)，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。內(nèi)部銀行據(jù)以劃撥借款并按規(guī)定利率收取利息。借款單位延期未歸還借款，內(nèi)部銀行按日加收罰息。5、內(nèi)部銀行借款利率，由財(cái)務(wù)科通知內(nèi)部銀行按照總公司外部借款利率執(zhí)行。罰息參照外部借款罰息執(zhí)行。6、開戶單位領(lǐng)取的銀行內(nèi)部結(jié)算票據(jù)要由專人保管和簽發(fā)，不得遺失及損毀。結(jié)算印鑒除在規(guī)定的結(jié)算單據(jù)上使用外，不得用于其他。7、內(nèi)部銀行結(jié)算業(yè)務(wù)日清月結(jié)，不賒不欠。8、每月末開戶單位要與內(nèi)部銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理。9、每月五號(hào)前各核算單位要編制上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。其中：分公司、銷售公司為綜合財(cái)務(wù)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本費(fèi)

7、用明細(xì)表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表），管理部門為費(fèi)用報(bào)表。（七）內(nèi)部銀行結(jié)算程序1、購進(jìn)原材料：采用入庫結(jié)算方式，即:總公司根據(jù)分公司提供的原材料采購計(jì)劃購進(jìn)原材料，分公司驗(yàn)收入庫，開具入庫單，逐日編制“入庫匯總表”，根據(jù)原材料計(jì)劃價(jià)格劃價(jià)并計(jì)算出總金額，在次日上午開具內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬支票辦理結(jié)算。2、產(chǎn)品銷售：總公司有關(guān)人員根據(jù)銷售合同或要貨通知單開具銷貨清單，分公司據(jù)以發(fā)貨。次日上午總公司內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)人員根據(jù)“銷貨清單日結(jié)表”，依據(jù)產(chǎn)品內(nèi)部銷售計(jì)劃價(jià)格計(jì)算銷售金額，與分公司核對(duì)無誤后，開具內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬支票辦理結(jié)算。3、分公司其他費(fèi)用：A、電力費(fèi)用：每月末由財(cái)務(wù)科下達(dá)費(fèi)用通知單，分公司辦理結(jié)算。R外部修理費(fèi)等其他費(fèi)用：分公司根據(jù)外部結(jié)算發(fā)票、借款單等原始憑證，開具內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬支票辦理結(jié)算。4、期間費(fèi)用結(jié)算：發(fā)生費(fèi)用時(shí)分管部門經(jīng)辦人員持經(jīng)有關(guān)人員審批的結(jié)算單據(jù)到內(nèi)部銀行辦理登記手續(xù)，內(nèi)部銀行經(jīng)辦人員審核無誤后加蓋內(nèi)部銀行結(jié)算專用章，分管部門經(jīng)辦人員據(jù)以向財(cái)務(wù)科報(bào)賬或到綜合庫等庫房領(lǐng)用物資。（八）內(nèi)部銀行科目設(shè)置：1、總公司內(nèi)部銀行使用科目：001下?lián)苜Y金006費(fèi)用撥款002內(nèi)部銀行存款007費(fèi)用支出003流動(dòng)資產(chǎn)008銀行借款004固定資產(chǎn)009利