1、- PAGE 913 -某某集團(tuán)全面預(yù)算管理方法 第一章 總 則 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，增加企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的實(shí)力，實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營(yíng)效果最大化，特制定本方法。 預(yù)算是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃對(duì)將來(lái)經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其目標(biāo)做出的預(yù)期支配，是規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。集團(tuán)的一切收支和投資都必需納入預(yù)算管理。 集團(tuán)實(shí)行集團(tuán)、區(qū)域公司及各區(qū)域下子公司三級(jí)預(yù)算管理體系。 本方法適用于整個(gè)集團(tuán)。其次章 預(yù)算管理的組織體系 為加強(qiáng)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，提高預(yù)算工作的效率，在集團(tuán)管理層下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司預(yù)算管

2、理的最高機(jī)構(gòu)。集團(tuán)首席副總經(jīng)理任預(yù)算管理委員會(huì)的主任，其他成員包括集團(tuán)的設(shè)計(jì)、營(yíng)銷、工程、成本、財(cái)務(wù)等各部門領(lǐng)導(dǎo)及下屬區(qū)域公司負(fù)責(zé)人。 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)包括：1. 制訂有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；組織公司有關(guān)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)料；審議、確定目標(biāo)，提出預(yù)算編制的方針和程序4. 審查各公司編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，并就必要的改善對(duì)策提出建議；5. 在預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中發(fā)覺(jué)各單位間有彼此抵觸現(xiàn)象時(shí)，予以必要的協(xié)調(diào)；6. 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告，在予以細(xì)致分析、探討的基礎(chǔ)上提出改善的建議；7. 依據(jù)須要，就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)確定。 集團(tuán)和區(qū)域公司分別設(shè)立預(yù)

3、算執(zhí)行小組，負(fù)責(zé)集團(tuán)和區(qū)域公司的預(yù)算管理工作。 集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭，由設(shè)計(jì)、工程、成本、營(yíng)銷等部門相關(guān)人員組成，集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組的工作，其主要職責(zé)包括：1.制定預(yù)算編制內(nèi)容、文件格式和編制流程2.編制確定整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算報(bào)表并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)3.指導(dǎo)、監(jiān)督各區(qū)域公司預(yù)算的編制和執(zhí)行4.分析監(jiān)督整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行狀況并向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。第九條 區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組由區(qū)域公司財(cái)務(wù)部牽頭，由設(shè)計(jì)、工程、成本、營(yíng)銷等部門相關(guān)人員組成。區(qū)域公司負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)區(qū)域公司的預(yù)算編制工作，其主要職責(zé)包括： 1. 組織區(qū)內(nèi)各公司編制年度預(yù)算 2. 編制本區(qū)域匯總的預(yù)算

4、并報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。 3. 依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的看法，修改本地區(qū)年度預(yù)算。 4. 分析監(jiān)督本區(qū)域內(nèi)各公司的預(yù)算執(zhí)行狀況第三章 預(yù)算的主要內(nèi)容第十條 企業(yè)預(yù)算的主要內(nèi)容包括一、損益預(yù)算，是以貨幣為單位、全面綜合地反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)目標(biāo)。收入預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)商品房銷售、租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入、對(duì)外投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等支配。成本預(yù)算。反映各公司依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)確定的項(xiàng)目前期開(kāi)發(fā)成本、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本的支配及利息資本化預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出的支配。二、資本性支出預(yù)算。反映預(yù)算期將要付出的土地收購(gòu)、股權(quán)收購(gòu)和固定資產(chǎn)購(gòu)買支出

5、。三、債務(wù)預(yù)算。包括：債務(wù)規(guī)模、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及債務(wù)結(jié)構(gòu)的預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期需借入的長(zhǎng)短期負(fù)息資金、支配規(guī)劃借款的數(shù)額。四、現(xiàn)金流量預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資活動(dòng)以及理財(cái)活動(dòng)現(xiàn)金收支狀況和總現(xiàn)金流量狀況，及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的滿足程度。包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。五、稅款支付的預(yù)算。反映預(yù)算期將要發(fā)生的主要稅收的支出狀況，包括營(yíng)業(yè)稅金、土地增值稅金及企業(yè)所得稅金等。第四章 預(yù)算的編制第十一條 預(yù)算的編制工作由預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，具體由集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組和區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會(huì)同有關(guān)部門共同完成。第十二條 預(yù)算編制的主要依據(jù):公司的將來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃國(guó)家宏觀經(jīng)

6、濟(jì)調(diào)控政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)；考慮公司的市場(chǎng)開(kāi)拓實(shí)力，即市場(chǎng)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)份額；考慮公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，即成本限制水平、費(fèi)用節(jié)支率、工作完成 率等因素。第十三條 預(yù)算編制的基本程序。預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)實(shí)行自下而上與自上而下相結(jié)合的方法編制。各區(qū)域公司應(yīng)在分析當(dāng)年預(yù)算預(yù)料完成狀況的基礎(chǔ)上并結(jié)合集團(tuán)下達(dá)的公司將來(lái)戰(zhàn)略，提出下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的初步設(shè)想，區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會(huì)同區(qū)域公司的有關(guān)部門，在可行性探討的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)各子公司編制下年度預(yù)算并匯總出區(qū)域公司下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組對(duì)各區(qū)域公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行初步審核后，匯總編制整個(gè)集團(tuán)的下年度預(yù)算草案并報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核。集團(tuán)預(yù)算管理

7、委員會(huì)結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行狀況和董事會(huì)提出的下年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)，審核集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組上報(bào)的集團(tuán)下年度預(yù)算草案，并提出修改看法。集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的修改看法，確定各個(gè)區(qū)域公司的年度預(yù)算修改方案，并通知各個(gè)區(qū)域公司對(duì)本區(qū)域下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行修改，滿足預(yù)算管理委員會(huì)提出的目標(biāo)。集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)各區(qū)域公司修改后的預(yù)算，匯總編制集團(tuán)下年度預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)，最終上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。6、每年的10月上旬，各區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀況及經(jīng)營(yíng)狀況，起先編制下年度預(yù)算，12月10日前報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。12月31日前，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組審核并編制集團(tuán)下年度的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)預(yù)算

8、管理委員會(huì)審核。其次年1月底，預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)年度預(yù)算。 第五章 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第十四條 經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，必需維護(hù)其肅穆性。各區(qū)域公司要對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況定期進(jìn)行分析，找出偏差，剛好實(shí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十五條 要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)審定的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，要層層分解，落實(shí)到責(zé)任單位和部門，并制定嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲方法，以確保預(yù)算目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。第十六條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各公司要努力克服外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變更造成的不利影響，如無(wú)重大事項(xiàng)影響，不允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。如預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，因客觀狀況發(fā)生重大變更，預(yù)算須要調(diào)整時(shí)，必需向集團(tuán)預(yù)算

9、執(zhí)行小組申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)集體審批通過(guò)并向董事會(huì)匯報(bào)，方可按新預(yù)算執(zhí)行。第十七條 導(dǎo)致預(yù)算須要調(diào)整的主要狀況包括： 1. 國(guó)家重大調(diào)控政策出臺(tái)、宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生較大變更對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大影響的； 2. 出現(xiàn)新的未納入預(yù)算的股權(quán)收購(gòu)、土地收購(gòu)等投資事項(xiàng)的； 3. 其他重大影響預(yù)算執(zhí)行的；第六章 預(yù)算的監(jiān)督和檢查第十八條 對(duì)集團(tuán)預(yù)算的執(zhí)行狀況，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督并定期分析檢查預(yù)算的執(zhí)行狀況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和肅穆性。第十九條 區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組要嚴(yán)格監(jiān)督并分析區(qū)域公司的預(yù)算執(zhí)行狀況，并剛好向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組匯報(bào)。第七章 預(yù)算報(bào)告和考核其次十條 建立預(yù)算報(bào)告制度。每個(gè)季度末，區(qū)域預(yù)算執(zhí)行小組和集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組，應(yīng)當(dāng)對(duì)區(qū)域和集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析并報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。在每一預(yù)算年度終了，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。各區(qū)域公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行的狀況，報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。其次十一條 完善預(yù)算考核制