1、補(bǔ)繳去年的增值稅如何入賬繳納了增值稅的，地稅局相應(yīng)的附加稅金也要計(jì)提繳納。國稅局對增值稅一般納稅人進(jìn)行檢查后，需要進(jìn)行調(diào)整的：關(guān)于增值稅檢查后的賬戶調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金，在“增值稅檢查調(diào)賬通知書”中逐筆進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶的依據(jù)。一般需調(diào)整的常用分錄有：對納稅人因發(fā)出貨物、價(jià)外收費(fèi)、殘料收入、“三包”收入(應(yīng)按修理修配申報(bào))等應(yīng)作銷售而未作銷售導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：借：應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等)貸：主營業(yè)務(wù)收入(營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目等

2、而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈(zèng)送他人等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：借：長期股權(quán)投資(應(yīng)付股利、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出等)貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：借：應(yīng)收賬款等貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄：借：營業(yè)外支出等貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查

3、調(diào)整對納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項(xiàng)金額的調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人因取得假發(fā)票，虛開、daikan發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:借：原材料(庫存商品等)貸:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整對納稅人

4、因各種原因造成多記銷項(xiàng)稅額或少記進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整貸:有關(guān)科目補(bǔ)充說明:如果是稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目核算，如果不是稅務(wù)局檢查，而是企業(yè)自查或稅務(wù)師事務(wù)所檢查的，不應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅檢查調(diào)整”科目核算，而應(yīng)當(dāng)視情況直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目核算。如果是補(bǔ)繳上年的稅款，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目。提取補(bǔ)繳的稅金時(shí)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金-城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加（2）結(jié)轉(zhuǎn)損益借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整（3）上繳時(shí)借：應(yīng)交稅金-城建稅借：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加貸：銀行存款如果補(bǔ)

5、繳的金額不大，也可以通過“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算，年終做納稅調(diào)整就可以了。沖回就行了，借：累計(jì)折舊貸：以前年度損益調(diào)整追問只做一步分錄么？要去補(bǔ)稅吧？報(bào)表也要改吧？單位用了用友軟件呢，軟件也要改吧?回答報(bào)表是要改，而且要改比較數(shù)據(jù)，你做了分錄后，軟件應(yīng)該可以自動(dòng)修改。評(píng)論0二級(jí)用紅字沖銷多提的就好了呀。如果去年金額不大，都調(diào)整到今年也沒關(guān)系的。評(píng)論0六級(jí)1、從會(huì)計(jì)角度：屬于前期差錯(cuò)更正。影響大則追溯調(diào)整，影響小則調(diào)整當(dāng)期損、.r益。2、從稅務(wù)角度：如果去年多提額小于虧損額，則不影響去年應(yīng)納稅額，可以直接調(diào)減今年折舊費(fèi)用。如果去年盈利或虧損額小于多提額，則存在去年少交稅問題，理論上稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳并收滯納金。3、綜合考慮：如果金額小且不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直接調(diào)減今年折舊費(fèi)用。反之則進(jìn)行以前年度損益調(diào)整。4、處理:直接整檔期損益則用紅字沖銷法。無須進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。追溯調(diào)整則：賬務(wù)調(diào)整：借：累計(jì)折舊貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金借:以前年度損益調(diào)整，貸利潤分配-未分配利潤，盈余公積等，具體自己翻書。調(diào)