1、第6章 工程項目投資管理學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握工程項目的投資構(gòu)成；掌握價值工程的原理及分析方法；熟悉工程價款變更的確定；掌握投資偏差分析方法第6章 工程項目投資管理6.1 工程項目投資管理概述6.2 工程項目總投資構(gòu)成6.3 工程項目設(shè)計階段的投資管理6.4 工程項目招投標(biāo)階段的投資管理6.5 工程項目施工階段的投資管理6.6 投資偏差分析6.1 工程項目投資管理概述6.1.1 相關(guān)概念辨析6.1.2 投資管理的原則與基本內(nèi)容6.1.3 工程項目投資原理及內(nèi)容6.1.1 相關(guān)概念辨析工程項目投資工程項目成本：直接成本、間接成本工程項目費用工程項目造價6.1.2 投資管理的原則與基本內(nèi)容1. 投資管理的基

2、本原則（1）在保證工程項目功能目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)和工期目標(biāo)的前提下，有效進行投資管理。（2）從全生命周期角度考慮。（3）對其投資管理進行動態(tài)跟蹤調(diào)整。6.1.2 投資管理的原則與基本內(nèi)容2. 投資管理的基本內(nèi)容（1）對項目總投資目標(biāo)的分析、論證；（2）對項目總投資的切塊、分解規(guī)劃，并控制其執(zhí)行；（3）編制資金使用計劃；（4）審核工程概算、預(yù)算、招標(biāo)控制價和決算；（5）比較投資計劃值和實際值；（6）做技術(shù)經(jīng)濟比較論證；（7）審核招投標(biāo)文件和合同文件中有關(guān)投資的條款；（8）審核各類工程付款單；（9）計算、審核各項索賠金額6.1.3 工程項目投資原理及內(nèi)容工程項目投資控制：把工程項目各階段投資控制在批準(zhǔn)

3、的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證工程項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn)，以求在工程項目中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。6.1.3 工程項目投資原理及內(nèi)容1. 投資控制的動態(tài)原理6.1.3 工程項目投資原理及內(nèi)容2. 投資控制目標(biāo)控制是為確保目標(biāo)的實現(xiàn)而服務(wù)的，一個系統(tǒng)若沒有目標(biāo)，就不需要、也無法進行控制；對工程項目只能設(shè)置一個大致的投資控制目標(biāo)，即投資估算；投資控制目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)是隨著工程項目建設(shè)實踐的不斷深入而分階段設(shè)置3. 投資控制的重點投資控制貫穿于工程項目建設(shè)的全過程；影響工程項目投資最大的階段，是約占工程項目建設(shè)周期四分之一的技術(shù)設(shè)計結(jié)束前的工作階段；6.1.

4、3 工程項目投資原理及內(nèi)容4. 投資控制措施組織措施經(jīng)濟措施技術(shù)措施合同措施6.2 工程項目投資構(gòu)成6.2.1 工程項目總投資構(gòu)成6.2.2 建筑安裝工程費6.2.3 設(shè)備及工器具購置費6.2.4 工程項目建設(shè)其他費用6.2.1 工程項目總投資構(gòu)成6.2.2 建筑安裝工程費1. 按費用構(gòu)成要素劃分人工費材料（包含工程設(shè)備）費施工機具使用費企業(yè)管理費利潤規(guī)費稅金6.2.2 建筑安裝工程費2. 按造價形成劃分分部分項工程費措施項目費其他項目費規(guī)費稅金6.2.3 設(shè)備及工器具購置費1. 設(shè)備購置費的組成與計算設(shè)備購置費包括設(shè)備原價和設(shè)備運雜費，即： 設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價設(shè)備運雜費（1

5、）國產(chǎn)設(shè)備原價：一般指出廠價；（2）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價：非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有多種不同的汁算方法，如成本計算估價法、系列設(shè)備插人估價法、分部組合估價法、定額估價法等；（3）進口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成及其計算進口設(shè)備的交貨方式：內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類進口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成：以裝運港船上交貨價（FOB）為例進口設(shè)備抵岸價貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務(wù)費外貿(mào)手續(xù)費進口關(guān)稅增值稅消費稅 6.2.3 設(shè)備及工器具購置費（4）設(shè)備運雜費設(shè)備運雜費的構(gòu)成：設(shè)備由交貨地點到工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費；在設(shè)備出廠價格中沒有包含的設(shè)備包裝和包裝材料器具費；供銷部門的手續(xù)費；建設(shè)單位（或工程承包公司）的采購

6、與倉庫保管費；設(shè)備運雜費的計算 設(shè)備運雜費設(shè)備原價設(shè)備運雜費率 2. 工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的組成與計算 工器具及生產(chǎn)家具購置費是指新建工程項目或擴建工程項目初步設(shè)計規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費用。其一般計算公式為： 工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費定額費率 6.2.4 工程項目建設(shè)其他費用1. 工程項目建設(shè)其他費用按內(nèi)容可以分為：1）土地使用費農(nóng)用土地征用費取得國有土地使用費2）與工程項目建設(shè)有關(guān)的其他費用建設(shè)單位管理費建設(shè)單位管理費=工程費用建設(shè)單位管理費指標(biāo) 可行性研究費研究試驗費勘察設(shè)計費環(huán)境影響評價費勞動安全衛(wèi)生評價費臨時

7、設(shè)施費工程項目監(jiān)理費工程項目保險費引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費市政公用設(shè)施費6.2.4 工程項目建設(shè)其他費用3）與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費生產(chǎn)準(zhǔn)備費辦公和生活家居購置費2. 預(yù)備費1）基本預(yù)備費2）漲價預(yù)備費3. 建設(shè)期利息4. 鋪底流動資金6.3 工程項目設(shè)計階段的投資管理6.3.1 設(shè)計階段的劃分與目標(biāo)6.3.2 設(shè)計階段投資控制的主要措施6.3.3 價值工程6.3.1 設(shè)計階段的劃分與目標(biāo)設(shè)計工作一般可分為初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計等階段；一般而言，初步設(shè)計著重是對重大技術(shù)方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析；而技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，則主要是對比較具體的技術(shù)內(nèi)容進

8、行技術(shù)經(jīng)濟分析；6.3.2 設(shè)計階段投資控制的主要措施限額設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計優(yōu)化設(shè)計方案優(yōu)選方案設(shè)計和工程設(shè)計單位，推行設(shè)計監(jiān)理6.3.3 價值工程6.3.3.1 價值工程方法1. 價值工程方法及特點價值工程（Value Engineering，VE）是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。價值工程中所述的“價值”是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值?？捎靡粋€數(shù)學(xué)公式表示：V=F/C6.3.3 價值工程價值工程的特點：（1）價值工程以提高對象的價值為目標(biāo)；（2）價值工程的核心是對產(chǎn)品進行功能

9、分析；（3）價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時考慮；（4）價值工程強調(diào)不斷改革和創(chuàng)新，開拓新構(gòu)思和新途徑，（5）提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效益6.3.3 價值工程2. 價值工程的工作程序 工作階段工作步驟1.準(zhǔn)備階段對象選擇組成價值工程工作小組制定工作計劃2.分析階段收集整理資料功能定義功能整理功能評價3.創(chuàng)新階段方案創(chuàng)造方案評價提案編寫4.方案實施與評價階段方案審批方案實施成果評價6.3.3 價值工程6.3.3.2 價值工程的應(yīng)用1. 價值工程對象的選擇（1）選擇原則：從設(shè)計、生產(chǎn)、市場銷售以及成本四個方面考慮；（2）選擇方法：因素分析法、ABC分析法、強制確定法、半分比分析法、價值指數(shù)

10、法；6.3.3 價值工程2. 價值工程的功能和價值分析 功能分析是價值工程活動的核心。它包括功能定義、功能整理、功能計量和評價等環(huán)節(jié)。（1）功能定義：以簡潔的語言對產(chǎn)品的功能加以描述。（2）功能整理：用系統(tǒng)的觀點將已經(jīng)定義了的功能加以系統(tǒng)化，找出各局部功能相互之間的邏輯關(guān)系，并用圖表形式表達，以明確產(chǎn)品的功能系統(tǒng)。（3）功能計量：以對象整體功能的定量指標(biāo)為出發(fā)點，從左向右地逐級測算、分析，確定出各級功能程度的數(shù)量指標(biāo)，揭示出各級功能領(lǐng)域中有無功能不足或功能過剩。（4）功能評價：找出實現(xiàn)功能的最低費用作為功能的目標(biāo)成本（又稱功能評價值），以功能目標(biāo)成本為基準(zhǔn)，通過與功能現(xiàn)實成本的比較，求出兩者的

11、比值（功能價值）和兩者的差值（改善期望值）6.3.3 價值工程3. 價值工程新方案創(chuàng)造 方案創(chuàng)造是從提高對象的功能價值出發(fā)，在正確的功能分析和評價基礎(chǔ)上，針對應(yīng)改進的具體目標(biāo)，通過創(chuàng)造性的思維活動，提出能夠可靠地實現(xiàn)必要功能的新方案。常用方法：頭腦風(fēng)暴法哥頓（Gorden）法專家意見法專家檢查法6.4 工程項目招標(biāo)階段的投資管理6.4.1 招標(biāo)控制價的編制6.4.2 投標(biāo)報價的審核6.4.3 合同價款約定6.4.1 招標(biāo)控制價的編制工程項目招標(biāo)是招標(biāo)人選擇工程承包商、確定工程合同價格的過程。招標(biāo)人在組織工程招標(biāo)的過程中，最重要的工作是編制招標(biāo)文件和確定合同價格。為了合理確定合同價格，招標(biāo)人可以

12、確定某個價格作為評標(biāo)的依據(jù)，并組織工程項目招標(biāo)。按照我國現(xiàn)行規(guī)定，工程量清單計價已成為招標(biāo)中的主要計價方式，按工程量清單計價方式編制的招標(biāo)控制價將逐漸取代傳統(tǒng)的標(biāo)底，從而達到杜絕圍標(biāo)、串標(biāo)，有效控制建設(shè)項目投資的作用。6.4.1 招標(biāo)控制價的編制6.4.1.1 工程量清單概述1. 工程量清單：是載明工程項目中分部分項工程項目、措施項目、其他項目的名稱和相應(yīng)數(shù)量以及規(guī)費、稅金項目等內(nèi)容的明細(xì)清單。包括以下兩類：（1）招標(biāo)工程量清單（2）已標(biāo)價工程量清單2. 工程量清單的作用：（1）在招投標(biāo)階段，招標(biāo)工程量清單為投標(biāo)人的投標(biāo)競爭提供了一個平等和共同的基礎(chǔ)；（2）是工程項目計價的依據(jù)；（3）是工程付

13、款和結(jié)算的依據(jù);（4）是調(diào)整工程量、進行工程索賠的依據(jù);6.4.1 招標(biāo)控制價的編制6.4.1.1 工程量清單概述3. 工程量清單的適用范圍：（1）適用于工程項目發(fā)承包及實施階段的計價活動；（2）使用國有資金投資的發(fā)承包工程項目，必須采用工程量清單計價；（3）對于非國有資金投資的工程項目，是否采用工程量清單方式計價由項目業(yè)主自主確定；6.4.1 招標(biāo)控制價的編制6.4.1.2 工程量清單編制 工程量清單應(yīng)由具有編制能力的招標(biāo)人或受其委托，具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢?nèi)司幹?。采用工程量清單方式招?biāo)，招標(biāo)工程量清單必須作為招標(biāo)文件的組成部分，其準(zhǔn)確性和完整性由招標(biāo)人負(fù)責(zé)。 工程量清單由分部分項工程量

14、清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成。6.4.1 招標(biāo)控制價的編制6.4.1.3 工程量清單計價方法（1）分部分項工程費=分部分項工程費分部分項工程綜合單價（2）措施項目費=措施項目工程量措施項目綜合單價+單價措施費（3）單位工程造價=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金（4）單項工程造價=單位工程造價（5）建設(shè)項目造價=單項工程造價6.4.1 招標(biāo)控制價的編制6.4.1.4 招標(biāo)控制價及確定方法1. 招標(biāo)控制價的編制原則2. 招標(biāo)控制價的編制方法3. 招標(biāo)控制價的應(yīng)用6.4.2 投標(biāo)報價的審核投標(biāo)價是投標(biāo)人投標(biāo)時，響應(yīng)招標(biāo)文件要求所報出的對已標(biāo)價工程

15、量清單（或項目涉及的工作內(nèi)容）匯總后標(biāo)明的總價。它是投標(biāo)人對擬建工程項目的期望價格。招標(biāo)人必須熟悉投標(biāo)人投標(biāo)報價的流程、方法和可能采取的投標(biāo)策略，才能提高投標(biāo)價格的審核質(zhì)量，選擇到一個報價合理，實力雄厚的承包商。6.4.2 投標(biāo)報價的審核6.4.2.1 投標(biāo)價格的編制編制原則編制流程6.4.2 投標(biāo)報價的審核6.4.2.2 投標(biāo)報價審核方法1. 投標(biāo)報價審核內(nèi)容（1）分部分項工程和措施項目報價的審核；（2）其他項目的審核；（3）規(guī)費和稅金的審核；2. 投標(biāo)報價審核要點（1）招標(biāo)工程量清單與計價表中列明的所有需要填寫單價和合價的項目，投標(biāo)人均應(yīng)填寫且只允許有一個報價。（2）投標(biāo)總價應(yīng)與分部分項工

16、程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金的合計金額一致。6.4.3 合同價款約定主要包含以下內(nèi)容：（1）實行招標(biāo)的工程合同價款應(yīng)在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，由承發(fā)包雙方依據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件在書面合同中約定；（2）不實行招標(biāo)的工程合同價款，應(yīng)在發(fā)承包雙方認(rèn)可的工程價款基礎(chǔ)上，由承發(fā)包雙方在書面合同中約定；（3）實行工程量清單計價的工程，應(yīng)采用單價合同；建設(shè)規(guī)模小，技術(shù)難度較低，工期較短，且施工圖設(shè)計已審查批準(zhǔn)的工程項目可采用總價合同；緊急搶險、救災(zāi)以及施工技術(shù)特別復(fù)雜的工程可采用成本加酬金合同6.5 工程項目施工階段的投資管理6.5.1 資金使用計劃的編制6.5.2 工程計量6.5

17、.3 工程價款調(diào)整6.5.4 工程變更價款的確定6.5.5 合同價款期中支付6.5.1 資金使用計劃的編制 投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，監(jiān)理工程師必須編制資金使用計劃，合理地確定投資控制目標(biāo)值，包括工程項目投資的總目標(biāo)值、分目標(biāo)值、各詳細(xì)目標(biāo)值。6.5.1 資金使用計劃的編制6.5.1.1 投資目標(biāo)的分解1. 按投資構(gòu)成分解的資金使用計劃：建筑工程投資安裝工程投資設(shè)備購置投資工器具購置投資其他投資2. 按子項目分解的資金使用計劃把項目總投資分解到單項工程和單位工程中3. 按時間進度分解的資金使用計劃6.5.1 資金使用計劃的編制6.5.1.2 資金使用計劃的形式1. 按子項目

18、分解得到的資金使用計劃表，其內(nèi)容一般包括：工程分項編碼工程內(nèi)容計量單位工程數(shù)量計劃綜合單價本分項總計6.5.1 資金使用計劃的編制6.5.1.2 資金使用計劃的形式2. 時間投資累計曲線 通過對項目投資目標(biāo)按時間進行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進度計劃的橫道圖，并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示；另一種是利用時間一投資曲線（S形曲線）表示3. 綜合分解資金使用計劃表6.5.2 工程計量工程計量是指根據(jù)發(fā)包人提供的施工圖紙、工程量清單和其他文件，工程項目監(jiān)理機構(gòu)對承包人申報的合格工程的工程量進行的核驗，它不僅是控制工程項目投資支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同

19、時也是約束承包人履行合同義務(wù)，強化承包人合同意識的手段。工程計量可選擇按月或按工程形象進度分段計量，具體計量周期在合同中約定。6.5.2 工程計量6.5.2.1 工程計量的依據(jù)1. 質(zhì)量合格證書2. 工程量清單前言和技術(shù)規(guī)范3. 設(shè)計圖紙6.5.2.2 單價合同的計量1. 計量程序：按照建設(shè)工程施工合同（示范文本）GF20130201中的約定進行計量；2. 工程計量的方法：均攤法、憑據(jù)法、估價法、斷面法、圖紙法、分解計量法。 監(jiān)理人一般只對以下三方面的工程項目進行計量：工程量清單中的全部項目；合同文件中規(guī)定的項目；工程變更項目。6.5.3 工程價款調(diào)整 工程項目建設(shè)周期長，在整個建設(shè)周期內(nèi)會受

20、到多種因素的影響，所有涉及合同價款調(diào)整、變動的因素主要包括五大類：法規(guī)變化類（法律法規(guī)變化）；工程變更類（工程變更、項目特征不符、工程量清單缺項、工程量偏差、計日工）；物價變化類（物價變化、暫估價）；工程索賠類（不可抗力、提前竣工、索賠等）；其他類（現(xiàn)場簽證等）6.5.3 工程價款調(diào)整6.5.3.1 合同價款應(yīng)當(dāng)調(diào)整的事項及調(diào)整程序1. 合同價款應(yīng)當(dāng)調(diào)整的事項以下事項發(fā)生，發(fā)承包雙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定調(diào)整合同價款：（1）法律法規(guī)變化；（2）工程變更；（3）項目特征不符；（4）工程量清單缺項；（5）工程量偏差；（6）計日工；（7）物價變化；（8）暫估價；（9）不可抗力；（10）提前竣工（趕工補償）

21、；（11）誤期賠償；（12）索賠；（13）現(xiàn)場簽證；（14）暫列金額；（15）發(fā)承包雙方約定的其他調(diào)整事項。2. 合同價款調(diào)整的程序6.5.4 工程變更價款的確定變更產(chǎn)生的原因：一方面是由于勘察設(shè)計工作不細(xì)，以致在施工過程中發(fā)現(xiàn)許多招標(biāo)文件中沒有考慮或估算不準(zhǔn)確的工程量，因而不得不改變施工項目或增減工程量；另一方面，是由于發(fā)生不可預(yù)見的事件，如自然或社會原因引起的停工或工期拖延等6.5.4 工程變更價款的確定6.5.4.1 工程變更處理程序承包人提出工程變更的情形有：一是圖紙出現(xiàn)錯、漏、碰、缺等缺陷無法施工；二是圖紙不便施工，變更后更經(jīng)濟、方便；三是采用新材料、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)的需要；四

22、是承包人考慮自身利益，為費用索賠提出工程變更6.5.4.2 工程變更價款的確定方法已標(biāo)價工程量清單項目或其工程數(shù)量發(fā)生變化的調(diào)整辦法；措施項目費的調(diào)整；工程變更價款調(diào)整方法的應(yīng)用6.5.5 工程變更價款的確定預(yù)付款 工程預(yù)付款是工程項目施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同約定，在正式開工前預(yù)先支付給承包人的工程款1. 預(yù)付款的支付（1）預(yù)付款的額度（2）預(yù)付款的支付時間2. 預(yù)付款的扣回，常用的扣回方式有以下幾種：（1）在承包人完成金額累計達到合同總價一定比例（雙方合同約定）后，采用等比率或等額扣款的方式分期抵扣；（2）從未完施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)于工程預(yù)付款數(shù)額時起扣，從每次中間結(jié)

23、算工程價款中，按材料及構(gòu)件比重抵扣工程預(yù)付款，至竣工之前全部扣清；6.5.5 工程變更價款的確定安全文明施工費 財政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局印發(fā)的企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法（財企2012 16號）第十九條對企業(yè)安全費用的使用范圍作了規(guī)定，建設(shè)工程施工階段的安全文明施工費包括的內(nèi)容和使用范圍，應(yīng)符合此規(guī)定。 承包人對安全文明施工費應(yīng)?？顚Ｓ?，在財務(wù)賬目中單獨列項備查，不得挪作他用，否則發(fā)包人有權(quán)要求其限期改正；逾期未改正的，造成的損失和延誤的工期由承包人承擔(dān)。6.5.5 工程變更價款的確定進度款 工程項目合同是先由承包人完成工程項目，后由發(fā)包人支付合同價款的特殊承攬合同，由于工程項目

24、具有投資大、施工期長等特點，合同價款的履行順序主要通過“階段小結(jié)、最終結(jié)清”來實現(xiàn)。當(dāng)承包人完成了一定階段的工程量后，發(fā)包人就應(yīng)該按合同約定履行支付工程進度款的義務(wù)。結(jié)算方式：1）按月結(jié)算與支付2）分段結(jié)算與支付6.6 投資偏差分析6.6.1 偏差分析方法6.6.2 偏差原因分析6.6.3 糾偏措施6.6.1 偏差分析方法投資偏差分析的方法很多，這里著重介紹掙值法。掙值法（Earned Value Management, EVM）作為一項先進的項目管理技術(shù)，最初是美國國防部于1967年首次確立的。到目前為止國際上先進的咨詢公司已普遍采用掙值法進行工程項目的投資、進度綜合分析控制。6.6.1 偏差分析方法6.6.1.1 掙值法的三個基本參數(shù)1. 已完工作預(yù)算投