1、-. z.大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2015-2016學(xué)年第二學(xué)期企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下?？普n程復(fù)習(xí)題單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)因解除與生產(chǎn)工人的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)計(jì)入A。A、管理費(fèi)用目 B、制造費(fèi)用C、生產(chǎn)本錢(qián)D、營(yíng)業(yè)外支出2、企業(yè)委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工的存貨收回后直接用于出售，企業(yè)支付由受托加工方代收代繳的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)借記的科目是C 。A、營(yíng)業(yè)稅金及附加B、應(yīng)交稅費(fèi)C、委托加工物資D、其他業(yè)務(wù)本錢(qián)3、工業(yè)企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得的收入，屬于D。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入 C、投資收益 D、營(yíng)業(yè)外收入4、商品銷售附有銷售退回條件的，如果不能對(duì)退貨的可能性作出合理估計(jì)，確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是D 。A、發(fā)出商

2、品時(shí)B、購(gòu)貨方承諾付款時(shí)C、收到貨款時(shí)D、售出商品退貨期滿時(shí)5、企業(yè)委托其他單位代銷商品，在視同買(mǎi)斷方式下，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)通常是A。A、交付代銷商品時(shí)B、受托方售出代銷商品時(shí)C、收到代銷清單時(shí)D、收到代銷貨款時(shí)6、企業(yè)于會(huì)計(jì)期末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將損益類工程中的各項(xiàng)支出轉(zhuǎn)入A 。A、本年利潤(rùn)科目借方B、本年利潤(rùn)科目貸方C、利潤(rùn)分配科目借方D、利潤(rùn)分配科目貸方7、企業(yè)提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄是 A。A、借記利潤(rùn)分配科目，貸記盈余公積科目B、借記盈余公積科目，貸記利潤(rùn)分配科目C、借記本年利潤(rùn)科目，貸記盈余公積科目D、借記盈余公積科目，貸記本年利潤(rùn)科目8、企業(yè)發(fā)生的以下現(xiàn)金流入中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的

3、是 A。A、銷售商品收取的增值稅B、收到的現(xiàn)金股利C、吸收投資收到的現(xiàn)金 D、取得借款收到的現(xiàn)金9、在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)，不會(huì)涉及的損益工程是D 。A、資產(chǎn)減值損失 B、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益C、投資凈損益 D、所得稅費(fèi)用10、年未資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)工程，其填列依據(jù)是 ( A )。A、利潤(rùn)分配賬戶年末余額 B、應(yīng)付利潤(rùn)賬戶年末余額C、本年利潤(rùn)賬戶借方余額 D、盈余公積賬戶年末余額11以下收益中，按照稅法規(guī)定免交所得稅的工程是 A 。 、國(guó)庫(kù)券利息收入 、公司債券利息收入、股票轉(zhuǎn)讓凈收益 、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益12、收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等 A 。A、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的

4、經(jīng)濟(jì)利益的總流入B、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入C、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入D、全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入13、預(yù)收貨款不多的企業(yè)，可不單設(shè)預(yù)收賬款賬戶；假設(shè)發(fā)生預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，其核算賬戶應(yīng)為 B 。A、應(yīng)付賬款 B、應(yīng)收賬款C、其他應(yīng)付款 D、其他應(yīng)收款 14、以下屬于營(yíng)業(yè)外收入的是 A 。A、處理固定資產(chǎn)凈收益 B、出租固定資產(chǎn)租金收入C、銷售原材料收入 D、銷售自制半成品收入15、以下不屬于管理費(fèi)用的支出工程是 A 。A、借款利息 B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、房產(chǎn)稅 D、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 16、艾堅(jiān)公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬戶余

5、額660萬(wàn)元，所得稅稅率33%，2011年年初所得稅率由原來(lái)的33%改為24%，本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，艾堅(jiān)公司2011年遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額是B萬(wàn)元。A、借記300 B、貸記252 C、借記390 D、貸記360D、不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)導(dǎo)致其構(gòu)造的變動(dòng)17、企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)列入管理費(fèi)用的是 B。A、展覽費(fèi) B、董事會(huì)費(fèi) C、利息費(fèi)用 D、廣告費(fèi)18、企業(yè)離退休人員的工資應(yīng)計(jì)入 C 。A、制造費(fèi)用 B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 C、管理費(fèi)用 D、應(yīng)付工資19、當(dāng)新投資者介入*公司時(shí)，其出資額大于按約定比例計(jì)算的、在注冊(cè)資本中所占的份額局部，應(yīng)計(jì)入 C 。A、實(shí)收資本

6、B、營(yíng)業(yè)外收入C、資本公積 D、盈余公積20、在利潤(rùn)表中，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)要求詳細(xì)列示其收入、本錢(qián)費(fèi)用，對(duì)其他業(yè)務(wù)只要求列示其利潤(rùn)，這一作法表達(dá)了 B 。 A、客觀性原則 B、重要性原則C、慎重性原則 D、配比原則21、以下工程中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債工程的是 C 。 A、長(zhǎng)期借款 B、遞延稅款貸項(xiàng) C、應(yīng)付利潤(rùn) D、應(yīng)付債券22、提供企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是 A 。、資產(chǎn)負(fù)債表 、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 、利潤(rùn)分配表二、多項(xiàng)選擇1、在資產(chǎn)負(fù)債表中，所有者權(quán)益工程分為(ABCE)。A、實(shí)收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤(rùn)E、未分配利潤(rùn)2、以下事項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總

7、額發(fā)生增減變動(dòng)的有DE。A、用資本公積轉(zhuǎn)增資本 B、用盈余公積彌補(bǔ)虧損C、分配股票股利 D、分配現(xiàn)金股利 E、承受股東投資3、債務(wù)人選擇以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，非現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括ABCD。A、庫(kù)存材料 B、固定資產(chǎn) C、在產(chǎn)品 D、應(yīng)收票據(jù)4、負(fù)債與所有者權(quán)益之間存在的主要區(qū)別有BCD。A、對(duì)象不同 B、性質(zhì)不同C、歸還期限不同 D、享受的權(quán)利不同5、以下工程中，應(yīng)當(dāng)作為營(yíng)業(yè)外收入的有 AB 。A、非貨幣性交易過(guò)程中發(fā)生的收益B、出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益C、出租無(wú)形資產(chǎn)凈收益D、債務(wù)重組收益6、不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)工程的有 BCD A、投資收益或虧損 B、固定資產(chǎn)處置利得或損失C、捐贈(zèng)利得 D、非常損失7

8、、*企業(yè)2010年12月發(fā)現(xiàn)2008年10月多提折舊且金額較大，則該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中正確的做法有ABCDA、使用以前年度損益調(diào)整科目作調(diào)整分錄B、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)要調(diào)整C、2010年度利潤(rùn)表的上年數(shù)相關(guān)工程要調(diào)整D、2010年度所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)相關(guān)工程要調(diào)整8、以下事項(xiàng)屬中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有BDA、因債務(wù)擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算，對(duì)補(bǔ)交所得稅的處理D、計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備E、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9、A企業(yè)2008年12月長(zhǎng)期應(yīng)收款的余額100萬(wàn)，其中根據(jù)合

9、同約定將在2009年到期的有20萬(wàn)，則A企業(yè)在2008年的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的信息說(shuō)確的是BCA、長(zhǎng)期應(yīng)收款的列示金額為100萬(wàn) B、長(zhǎng)期應(yīng)收款的列示金額為80萬(wàn)C、一年到期的非流動(dòng)資產(chǎn)因該工程增加20萬(wàn)D、一年到期的非流動(dòng)資產(chǎn)因該工程減少20萬(wàn)10、以下各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有ACA、將固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率由10%改為3%B、將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由5%改為10%C、將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由10年改為5年D、將建造合同收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法11、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)展債務(wù)重組的，影響債權(quán)人確認(rèn)當(dāng)期損失的因素有。A、或有收益 B、未來(lái)應(yīng)收金額C、重組債權(quán)賬面價(jià)值 D、或有支出12、對(duì)所

10、有者投入的資本設(shè)置實(shí)收資本科目進(jìn)展核算的企業(yè)有ABD。A、國(guó)有獨(dú)資公司 B、*公司C、股份 D、中外合資公司13、當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足以下 ABC 條件時(shí)，才能開(kāi)場(chǎng)資本化A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生 B、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生 C、未發(fā)生非正常停工D、為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)場(chǎng)14、以下各項(xiàng)中，應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)展會(huì)計(jì)處理的有AD。A、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 B、濫用會(huì)計(jì)政策變更C、本期發(fā)現(xiàn)的以前年度的重大過(guò)失D、無(wú)法合理確定累積影響數(shù)的會(huì)計(jì)政策變更15、以下工程中，影響現(xiàn)金流量表中的購(gòu)置商品、承受勞務(wù)支付的現(xiàn)金工程的有 AB 。A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、支付管理部門(mén)耗用的通訊費(fèi)和水電費(fèi)

11、C、生產(chǎn)車間計(jì)提的折舊 D、存貨的本年增加額三、簡(jiǎn)答題什么是債務(wù)重組？為什么要進(jìn)展債務(wù)重組債務(wù)重組方式有哪些？答：債務(wù)重組是指?jìng)鶛?quán)人在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng). 公司通過(guò)資產(chǎn)重組和債務(wù)重組，可以改善資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)造，提高資產(chǎn)質(zhì)量，提升公司業(yè)績(jī)，化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)的整體構(gòu)造. (一) 債務(wù)與資產(chǎn)同時(shí)剝離或臵換 (二) 擔(dān)保責(zé)任和債務(wù)的轉(zhuǎn)移 (三) 以資產(chǎn)或股權(quán)抵償(直接抵償或拍賣(mài)后用現(xiàn)金抵償) (四) 折價(jià)以現(xiàn)金買(mǎi)斷 (五) 債轉(zhuǎn)股 (六) 債務(wù)豁免四、業(yè)務(wù)題一甲公司2010年和2011年的有關(guān)資料如下：1、甲企業(yè)2010年1月1日購(gòu)置

12、*軟件系統(tǒng)400萬(wàn)元，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，假年攤銷，甲企業(yè)2010年和2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)均為1000萬(wàn)元，所得稅率25%。2、甲企業(yè)2010年1月1日向乙企業(yè)投資，持有乙公司40%的股權(quán)并采用權(quán)益法核算。乙公司適用的所得稅率為15%，按照稅法規(guī)定甲公司從乙公司分回的利潤(rùn)需補(bǔ)交所得稅。乙公司2010年和2011年的稅后利潤(rùn)為425萬(wàn)和510萬(wàn)，2011年分配現(xiàn)金股利340萬(wàn)。甲公司不能控制暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間。甲公司除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：1、根據(jù)資料1填寫(xiě)下表：工程賬面價(jià)值計(jì)稅根底暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額2010年02002005050(借

13、方)2011年000050貸方2、根據(jù)資料2計(jì)算2010年和2011年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。12010年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額=425*40%/1-15%*25%-15%=20萬(wàn)元 22011年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額=425-340+510*40%/1-15%*25%-15%=28萬(wàn)元 32011年遞延所稅費(fèi)負(fù)債發(fā)生額=28-20=8萬(wàn)元。3、計(jì)算甲公司2010年和2011年應(yīng)交所得稅，并編制與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。二甲公司2009年的年報(bào)于2010年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出，所得稅的匯算清繳日為2010年3月10日。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)

14、法進(jìn)展所得稅核算，所得稅率為25%。甲公司于2009年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2010年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元，商品本錢(qián)為800萬(wàn)元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為5%?？铐?xiàng)一直未收。甲公司于2009年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料，甲公司應(yīng)作如何調(diào)整？：應(yīng)收賬款 1170萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)170萬(wàn)元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 800貸：庫(kù)存商品 800借：資產(chǎn)減值損失 58.5貸：壞賬準(zhǔn)備 58.5借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50貸：應(yīng)交稅費(fèi) 50借：所得稅費(fèi)用 37.5=1000-800-5025%貸：應(yīng)交稅費(fèi) 37.5借：遞延所得

15、稅資產(chǎn)14.625=58.525%貸：所得稅費(fèi)用 14.625借：所得稅費(fèi)用22.875遞延所得稅資產(chǎn)14.625貸：應(yīng)交稅費(fèi)37.5借：本年利潤(rùn) 931.375貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)800營(yíng)業(yè)稅金及附加 50資產(chǎn)減值損失 58.5所得稅費(fèi)用 22.875借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000貸：本年利潤(rùn) 1000借：本年利潤(rùn) 68.625貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 68.625借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)6.8625貸：盈余公積 6.8625應(yīng)做如下調(diào)整：1.調(diào)整分錄1借：以前年度損益調(diào)整1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額170 貸：應(yīng)收賬款 11702借：庫(kù)存商品800 貸：以前年度損益調(diào)整8003借：壞賬準(zhǔn)備58

16、.511705% 貸：以前年度損益調(diào)整 58.54借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅5010005% 貸：以前年度損益調(diào)整505借：以前年度損益調(diào)整 14.62511705%25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)14.6256借：應(yīng)交稅費(fèi)37.5100080010005%25% 貸：以前年度損益調(diào)整37.57借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)68.625 貸：以前年度損益調(diào)整68.6258借：盈余公積法定盈余公6.8625 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 6.86252.報(bào)表修正如下：資產(chǎn)負(fù)債表：2009年12月31日資產(chǎn)年末數(shù)負(fù)債年末數(shù)應(yīng)收賬款-1111.50應(yīng)交稅費(fèi)-257.5存貨800盈余公積-6.8625遞延所得稅資產(chǎn)-14.625年末分配利潤(rùn)-61.7625資產(chǎn)合計(jì)-326.125負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)-326.125利潤(rùn)表2009年工程本年調(diào)整數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入-1000減：營(yíng)業(yè)本錢(qián)-800營(yíng)業(yè)稅金及附加-50銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用收益以-號(hào)填列資產(chǎn)減值損失-58.5加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益(凈損失以-號(hào)填列)投資凈收益凈損失