1、6成本分析操作辦法共分為五個(gè)部分：總體思路、操作思路、表格形式、注意事項(xiàng)、實(shí)例參考?？傮w思路（三期、兩線）:三期:6.1.2兩線施工之前施工開(kāi)始6.2主線從策劃期到核算期不斷預(yù)測(cè)項(xiàng)目毛利率A 工程完工輔線從開(kāi)工到竣工結(jié)算隨時(shí)掌握實(shí)際收入成本情況竣工結(jié)算操作思路6.2.1策劃期：預(yù)測(cè)初始毛利率6.2.2 控制期：調(diào)整預(yù)測(cè)毛利率掌握實(shí)際毛利率6.2.3核算期：確定結(jié)算目標(biāo)值6.3表格形式及填表說(shuō)明 6.3.1策劃期（表1,測(cè)算初始毛利率）合同收 入世計(jì) 劃成本 小感表現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)及并辦費(fèi) 計(jì)劃成本表12大項(xiàng)分析及措施*目標(biāo)匯總表L5表1J直提費(fèi)計(jì)戈喊本匯總表專(zhuān)業(yè)腎月造性匯坨在我 LI6.3.2 控制

2、期（表2,分兩部分：2.1調(diào)整預(yù)測(cè)毛利率、2.2計(jì)算實(shí)際毛利率） 2.1:調(diào)整預(yù)測(cè)毛利率結(jié)價(jià)到請(qǐng)總 就造計(jì)滓匯, 預(yù)篁及成整學(xué)ini管理費(fèi)及開(kāi)辦費(fèi)計(jì)劃 成本調(diào)整表未117直接費(fèi)計(jì)劃成本匯總表2,13預(yù)計(jì)結(jié)篁造價(jià)匯總責(zé)耒216大項(xiàng)分析及措施 目標(biāo)匯總表耒ZL5表2.2:計(jì)算實(shí)際毛利率實(shí)憶收 入成小 及名利 摩價(jià)賬表221工程收入臺(tái)帳裂22.2料再改及開(kāi)辦班臺(tái)賬表2256.3.3核算期：（表3,確定目標(biāo)結(jié)算值）分包費(fèi)用情況表* 3J.I主機(jī)謖咨消耗明蛆表表 3.12省理費(fèi)及開(kāi)辦費(fèi)情猊表蓑3J.3fe.3資金收支情況表成本情況匯總表表，1結(jié)篁目標(biāo)值表6.3.4填表說(shuō)明：策劃階段：共七張表格合同收入及

3、計(jì)劃成本匯總表（表 1.1）此表是對(duì)合同總收入與計(jì)劃總成本進(jìn)行對(duì)比， 計(jì)算初始毛利率值。合同總收入數(shù)據(jù) 來(lái)自中標(biāo)預(yù)算書(shū)中各專(zhuān)業(yè)合同造價(jià)匯總表（表 1.6）,總計(jì)劃成本各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)自現(xiàn)場(chǎng)管 理費(fèi)及開(kāi)辦費(fèi)計(jì)劃成本表（表 1.2）和工程直接費(fèi)計(jì)劃成本匯總表（表 1.3）.現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)及開(kāi)辦費(fèi)計(jì)劃成本表（表 1.2）此表是對(duì)工程實(shí)體以外（即現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)和開(kāi)辦費(fèi)）的各項(xiàng)計(jì)劃成本的預(yù)測(cè)，表中費(fèi) 用的羅列可依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況或財(cái)務(wù)記帳情況進(jìn)行處理，但前后口徑需保持一致，預(yù) 測(cè)時(shí)多詢問(wèn)項(xiàng)目成本員，防止漏計(jì)。直接費(fèi)計(jì)劃成本匯總表（表 1.3）此表是對(duì)工程實(shí)體成本， 即各專(zhuān)業(yè)工程直接費(fèi)計(jì)劃成本的匯總，表中的數(shù)據(jù)來(lái)自專(zhuān)業(yè)

4、工程直接費(fèi)對(duì)比分析表（表1.4）中的計(jì)劃成本情況欄；若是擴(kuò)大勞務(wù)分包模式，注明分包自購(gòu)主材費(fèi)。專(zhuān)業(yè)直接費(fèi)對(duì)比分析表（表 1.4）此表是對(duì)各專(zhuān)業(yè)工程直接費(fèi)子項(xiàng)單價(jià)（合同價(jià)）與子項(xiàng)計(jì)劃成本的對(duì)比分析，通 過(guò)分析找出偏差項(xiàng)，為下步制定糾偏或預(yù)防措施提供依據(jù)；表格的設(shè)計(jì)最好參照中標(biāo) 預(yù)算書(shū)格式，這樣方便施工過(guò)程中添加合同外增減子項(xiàng)；表中合同收入情況取自中標(biāo)預(yù)算書(shū)，成本計(jì)劃情況是依據(jù)分包合同、市場(chǎng)詢價(jià)或采購(gòu)價(jià)而確定；收入、成本欄中 的費(fèi)用子目依據(jù)項(xiàng)目具體情況而定，比如分包執(zhí)行的是清單價(jià)，就不必再分人材機(jī)三欄；投標(biāo)情況與實(shí)際情況有出入的，如多算、少算、錯(cuò)算、漏算等，均應(yīng)一一羅列；若 是擴(kuò)大勞務(wù)分包模式，在

5、備注欄中注明“分包采購(gòu)”；此表是所有工作的基礎(chǔ)表，直 接影響成本分析工作的質(zhì)量與水平，特別提醒項(xiàng)目工長(zhǎng)及項(xiàng)目經(jīng)理部予以重視。大項(xiàng)分析及措施目標(biāo)匯總表（表1.5）此表是對(duì)工程造價(jià)影響較大項(xiàng)目（主要指主材、設(shè)備、偏差較大的安裝費(fèi)等）的特 別關(guān)注， 通過(guò)分析偏差，制定糾偏或預(yù)防措施，表中數(shù)據(jù)來(lái)自專(zhuān)業(yè)工程直接費(fèi)對(duì)比分 析表（表1.4）。此表是對(duì)各專(zhuān)業(yè)大項(xiàng)費(fèi)用分析并制定詳細(xì)措施內(nèi)容的關(guān)鍵表格，措施內(nèi)容要詳細(xì)，有目標(biāo)值，且個(gè)性鮮明，反對(duì)用簡(jiǎn)單的通用詞語(yǔ)，如更換品牌、增加變更 等。表中措施及目標(biāo)欄后必須注明本期預(yù)測(cè)毛利值是否計(jì)入目標(biāo)值。合同造價(jià)匯總表（表 1.6）此表實(shí)際上是對(duì)各專(zhuān)業(yè)造價(jià)取費(fèi)并進(jìn)行匯總，為表

6、 1.1提供數(shù)據(jù)。在施工過(guò)程中， 因各種因素的變化，通過(guò) 1.4中工程直接費(fèi)的不斷變更，依據(jù)合同的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各專(zhuān)業(yè) 預(yù)計(jì)收入（造價(jià)）通過(guò)此表自動(dòng)生成并匯總，此表在成本分析工作的第二階段（施工階 段）使用時(shí)具有較多方便。成本分析工作計(jì)劃表（表 1.7）此表與其它表沒(méi)有數(shù)據(jù)的鏈接關(guān)系，是項(xiàng)目對(duì)成本分析工作的計(jì)劃安排，項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán) 格按照計(jì)劃開(kāi)展成本分析工作，在實(shí)際施工過(guò)程中若發(fā)生較大的工程變更（施工內(nèi)容、 施工工期等），應(yīng)對(duì)原來(lái)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整并加以說(shuō)明。施工階段：（分兩條線：調(diào)整預(yù)測(cè)毛利率、計(jì)算實(shí)際毛利率）調(diào)整預(yù)測(cè)毛利率，此線共有六張表格（表2.1.1 2.1.6）此六張表內(nèi)容與策劃階段六張表格（表1.

7、11.6）填寫(xiě)要求基本相同，是對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行調(diào)整，注意六張表格之間的數(shù)據(jù)鏈接關(guān)系。特別要說(shuō)明的是， 表2.1.5中的措施及目標(biāo)欄后必須注明“已落實(shí)并計(jì)入預(yù)測(cè)毛利值內(nèi)”或“已落實(shí)未計(jì) 入預(yù)測(cè)毛利值內(nèi)”或“未落實(shí)并計(jì)入預(yù)測(cè)毛利值內(nèi)”、或“未落實(shí)未計(jì)入預(yù)測(cè)毛利值內(nèi)”字樣。計(jì)算實(shí)際毛利率，此條線也共有六張表格（表2.2.1-2.2.6）此六張表基本上是以建立數(shù)據(jù)臺(tái)帳為主，相對(duì)上述六張表比較簡(jiǎn)單，目的是要求項(xiàng) 目必須掌握工程實(shí)際進(jìn)展?fàn)顩r。特別提醒項(xiàng)目注意的是， 來(lái)自財(cái)務(wù)帳面或是其它報(bào)表上的數(shù)據(jù)不一定是真實(shí)發(fā)生的狀況，如分包進(jìn)度報(bào)量不按時(shí)報(bào)送、當(dāng)期主材設(shè)備實(shí)際消耗量是以調(diào)撥分包量計(jì)取等，要

8、求對(duì)應(yīng)的時(shí)間口徑保持一致，當(dāng)期實(shí)際完成收入與實(shí)際發(fā)生成本的施工內(nèi)容范圍保持一致。對(duì)實(shí)際完成收入的定義見(jiàn)注意事項(xiàng)（6.4.2）。6.3.4.3 完工階段：完工階段共設(shè)計(jì)了六張表格（表3.1.1-3.1.3、 3.1、 3.2、 3.3）此六張表分析各項(xiàng)成本組成情況，全面掌握已經(jīng)發(fā)生的成本，預(yù)計(jì)后期可能會(huì)追加 的成本，確定結(jié)算目標(biāo)值。目標(biāo)值又分為保底目標(biāo)值和理想目標(biāo)值，保底目標(biāo)值是依據(jù) 總成本情況和項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)（全額承包合同）約定上交分公司或經(jīng)理部利潤(rùn)情況進(jìn)行 確定，理想目標(biāo)值大于保底目標(biāo)值。注意事項(xiàng)：毛利潤(rùn)率是指含稅金的利潤(rùn)率，總包管理費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目成本，目標(biāo)責(zé)任狀（全 額承包合同）中約定純上交分

9、公司（經(jīng)理部）的利潤(rùn)不計(jì)入項(xiàng)目成本。實(shí)際完成收入是指依據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議，由實(shí)際完成的有效量、價(jià)及合同約定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的工作量收入，是相對(duì)業(yè)主確認(rèn)的工作量收入而言。實(shí)際施工過(guò)程中， 有的項(xiàng)目對(duì)業(yè)主超報(bào)工作量很多，有的卻該報(bào)的沒(méi)有報(bào)審，提出此概念的目的是，要求 項(xiàng)目掌握實(shí)際情況，不要將兩者混為一談。合同造價(jià)收入（或預(yù)計(jì)結(jié)算收入）中各項(xiàng)費(fèi)用的合并與分解，與中標(biāo)預(yù)算的 計(jì)算口徑保持一致；計(jì)劃成本中各項(xiàng)費(fèi)用，特別是管理費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)中的各子項(xiàng)費(fèi)用可依 據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況（或財(cái)務(wù)記帳情況）進(jìn)行羅列，但統(tǒng)計(jì)時(shí)，前后口徑保持一致；對(duì)應(yīng)的 預(yù)計(jì)收入與計(jì)劃成本的時(shí)間跨度保持一致。策劃階段的工作質(zhì)量直接影響全過(guò)程成本分析

10、工作的成效，此階段工作需要項(xiàng)目投入足夠的精力進(jìn)行精心策劃，包括造價(jià)的分析、市場(chǎng)的了解、合同的理解、措施 的制定，甚至對(duì)各項(xiàng)成本分析表格的局部細(xì)化設(shè)計(jì)等，否則，項(xiàng)目成本分析工作既不能 反映工作成效，又給本來(lái)工作就很繁重的項(xiàng)目工作人員增添了額外的工作負(fù)擔(dān)。成本分析表格必須使用 EXCEL文檔，且表格編號(hào)不宜作變動(dòng)，對(duì)表格內(nèi)容 的細(xì)化設(shè)計(jì)依據(jù)項(xiàng)目具體情況可作部分增減，但以能滿足以下幾點(diǎn)為宜：一是設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單，用者易填，看者易懂；二是既要反映關(guān)鍵內(nèi)容，又能反映分析過(guò)程；三是表格（ EXCEL 文檔）之間必須建立數(shù)據(jù)鏈接關(guān)系，方便操作與過(guò)程動(dòng)態(tài)調(diào)整。為保證項(xiàng)目成本分析工作的有效開(kāi)展， 根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，在成本策劃階 段必須確定項(xiàng)目成本分析工作計(jì)劃（如表 1.7）?？砂葱蜗筮M(jìn)度、時(shí)間跨度等情況劃分 成本分析工作階段，但分公司要求至少每季度