1、華菱星馬汽車集團(tuán)股份有限公司物資采購審計方案供應(yīng)商選擇、合同簽訂及價格確定（一）審計內(nèi)容（風(fēng)險點(diǎn)）1、供應(yīng)商是否按制度及公司管理要求，通過考察、評價、 試用、批量正常供貨的流程，納入公司供應(yīng)商體系。是 否有考察記錄、評價記錄、小批量試用合格通知等書面 資料。2、供應(yīng)商供貨價格是否由物資部會同質(zhì)量部、技術(shù)部、生 產(chǎn)部及審計部等相關(guān)部門共同談定。談判是否有記錄。3、采購合同簽訂的內(nèi)容、條款、物資清單及價格是否與談 判記錄一致。4、采購價格的確定依據(jù)是否合理，是否充分了解市場價格， 是否充分進(jìn)行比價、議價。5、比價及議價的過程是否公平、公正、合理，是否能規(guī)避 欺詐風(fēng)險。6、采購是否有計劃，計劃編制是

2、否依據(jù)公司生產(chǎn)計劃需求 及公司現(xiàn)有庫存等，計劃是否有審批控制。是否有書面 的采購計劃（月度、季度、年度）7、急需物資及零星物資采購，是否有符合要求的采購申請， 實(shí)際采購數(shù)量是否超出采購申請。（二）應(yīng)對的審計程序及步驟1、查閱供應(yīng)管理（選擇）制度及相關(guān)操作流程，取得當(dāng)年 名有供應(yīng)商名單，并注明當(dāng)年新增供應(yīng)商；抽查供應(yīng)商 名單中的供應(yīng)商是否與核算系統(tǒng)內(nèi)供應(yīng)商一致，新增供 應(yīng)商是否經(jīng)過規(guī)定的流程審批后進(jìn)入供應(yīng)商體系，供貨 時間是否在審批完成后。2、抽查供應(yīng)商考察記錄表及評價表，抽查供應(yīng)商談判記錄， 抽查比價單，了解相關(guān)部門是否參與，過程控制是否執(zhí) 行到位。3、抽查采購計劃及采購訂單，核對計劃與訂單是

3、否一致；4、抽查采購申請與采購訂單，核對申請與訂單是否一致；5、抽查采購合同，追溯到價格談判記錄或比價記錄，核對 合同是否執(zhí)行了相應(yīng)的價格。6、抽查鋼材采購合同，對應(yīng)到相應(yīng)采購訂單，核查訂單實(shí) 際收貨數(shù)量是否超過采購合同數(shù)量。7、抽查年采購量在500萬以上的中間貿(mào)易商合同，詢問不 直接從制造廠家采購的原因。二、物資驗收入庫（一）審計內(nèi)容（風(fēng)險點(diǎn)）1、倉庫是否按公司規(guī)定對物資驗收入庫，如清點(diǎn)物資數(shù)量， 核對規(guī)格型號及數(shù)量是否與送貨單（報檢單）一致；當(dāng) 天到貨物資是否及時辦理入庫；簽字確認(rèn)手續(xù)是否執(zhí)行 齊全；驗收入庫完成后是否及時傳遞單據(jù)，交給記賬人 員及時過賬，保證賬實(shí)一致。2、物資驗收入庫前是

4、否經(jīng)過質(zhì)量檢驗把關(guān)；3、對不合格物資是否有處理規(guī)定及流程，能否保證不合格 物資不會流入公司。（二） 對應(yīng)的審計程序及步驟1、查閱有關(guān)倉庫管理制度及流程，實(shí)地觀察其實(shí)際驗收物 資的操作過程，比較實(shí)際操作與制度流程的差異；重點(diǎn) 觀察驗收對數(shù)量及質(zhì)量的把關(guān)是否到位，保證數(shù)量正確、 質(zhì)量合格。2、實(shí)地查看物資入庫記錄單據(jù)（報檢單、入庫單、送貨單 等），單據(jù)上相關(guān)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)是否完整；3、了解不合格外購物資處理辦法。三、供應(yīng)商物資付款（一） 審計內(nèi)容（風(fēng)險點(diǎn)）1、采購合同中是否明確商務(wù)付款條件，最大限度的節(jié)約資 金。2、采購付款是否有計劃，計劃是否根據(jù)合同中約定的商務(wù) 條款；是否編報正夫的“資金支付計劃表”，計劃表是內(nèi) 容是否完整（必須有全年供貨量、賬面欠款余額、本月 計劃付款金額、實(shí)際審批金額及付款條件等）計劃計劃 是否經(jīng)過匯總審批；3、預(yù)付賬款是否有特別審批；4、審批后的資金計劃表是否被執(zhí)行，實(shí)際付款與資金計劃 表是否脫離。（二）審計程序及步驟1、抽查合同，查看合同中的商務(wù)條款，抽查資金計劃表， 將相關(guān)付款條件進(jìn)行核對，實(shí)際執(zhí)行的付款條件較合同 約定是否有放松的情況；2、抽查資