1、.PAGE ：.；蘭州市城關(guān)區(qū)金時代小額貸款小額貸款損失核銷方法 第一條 為了加強公司貸款管理，及時處置貸款的壞帳損失，促進業(yè)務運營良性循環(huán)，特制定本方法。 第二條 本方法適用于小額貸款公司損失貸款的核銷任務。 第三條 核銷損失貸款的原那么 (一)小額貸款公司是獨立核算、自傲盈虧、自主運營、自擔風險的企業(yè)法人，貸款必需有借有還，任何單位和個人無權(quán)免除借款客戶的還款責任。 (二)核銷損失貸款要執(zhí)行國家有關(guān)政策，維護公司的合法權(quán)益，最大限制地減少公司資產(chǎn)損失。 (三)核銷損失貸款要堅持實事求是的原那么，嚴厲按照審批權(quán)限和核銷程序辦理。第四條 損失貸款預備金的計提規(guī)范按執(zhí)行。第五條 損失貸款的認定條

2、件 一借款客戶和擔保人依法宣告破產(chǎn)、封鎖、被撤銷或解散，并終止法人資歷，公司對借款客戶和擔保人進展追償后，仍未能收回的貸款。 二借款客戶死亡絕戶、或按照的規(guī)定被宣告失蹤或死亡，又無承繼人承當其債務，公司對其財富或遺產(chǎn)清償，并對擔保人進展追償后，仍未能收回的貸款。 三借款客戶蒙受艱苦自然災禍或不測事故，損失宏大且不能獲得保險補償，確實無力歸還的部分或全部貸款；公司對其財富或遺產(chǎn)清償，并對擔保人進展追償后，仍未能還清的貸款。四借款客戶和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、封鎖、解散、但已完全停頓運營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，公司對借款客戶和擔保人進展追償后，未能收回的貸款。

3、五借款客戶和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、封鎖、解散、但已完全停頓運營活動或下落不明，未進展工商登記或延續(xù)2年以上未參與工商年檢，公司對借款客戶和擔保人進展追償后，未能收回的貸款。六借款客戶冒犯刑律，依法遭到制裁，處置的財富缺乏歸還所欠貸款，又無另外債務承當者，公司經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。七由于借款客戶和擔保人不能歸還到期債務，公司訴諸法律，經(jīng)法院對借款客戶和擔保人強迫執(zhí)行，借款客戶和擔保人均無財富可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)或中止執(zhí)行后，公司仍無法收回的貸款。八公司對借款客戶和擔保人訴諸法律后，因借款客戶和擔保人主體資歷不符或消亡等緣由，被法院駁回起訴或裁定免除部分免除債務人責任；或因借款合同、擔保合

4、同等權(quán)益憑證遺失或喪失訴訟實效，法院不予受理或不予支持，公司經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。九由于上述緣由，借款客戶不能歸還到期貸款，公司依法獲得抵債資產(chǎn)，低債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。十貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)押物所得價款或作價后的金額缺乏以補償?shù)盅骸①|(zhì)押貸款的部分。第六條 凡屬以下情況不得列為損失貸款； 一借款客戶或借款擔保人有經(jīng)濟歸還才干，但因種種緣由不能按期歸還的貸款； 二因公司任務人員瀆職或其他違法行為呵斥無法收回的貸款，應由個人按行政、經(jīng)濟和法律責任承當?shù)牟糠帧?第七條 損失貸款核銷的認定根據(jù) 一符合本方法第五條第一款的，有破產(chǎn)、封鎖、解散證明，撤銷決議文件，

5、縣級及縣級以上工商行政管理部門或人民法院的證明文件和財富清償文件及執(zhí)行終了證明； 二符合本方法第五條第二款的，有死亡證明或者失蹤證明、財富或遺產(chǎn)清償證明。三符合本方法第五條第三款的，有艱苦自然災禍或者不測事故證明、保險賠償證明和財富清償證明。四符合本方法第五條第四款的，有縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財富清償證明。五符合本方法第五條第五款的，有縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財富清償證明。六符合本方法第五條第六款的，有法院裁定證明和財富清償證明。 七符合本方法第五條第七款的，有強迫執(zhí)行證明和法院裁定證明。八符合本方法第五條第八款的，有法院駁回起訴證明，或裁定免除債務人責

6、任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)益憑證遺失無法訴諸法律的，有臺帳、貸款審批單等旁證資料、追索記錄、情況闡明及公司法律顧問出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律，有債務超越訴訟時效的法律文件。 九符合本方法第五條第九款的，有抵債資產(chǎn)接納、抵債資產(chǎn)金額確定證明和上述一至八項的相關(guān)證明。十符合本方法第五條第十款的，有抵押物和質(zhì)押物獲得、處置的證明。 第八條 損失貸款核銷的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理報董事會同意后，經(jīng)銀川市國稅局審定。 第九條 損失貸款的核銷程序。一公司總經(jīng)理組織人員對需核銷的損失貸款逐筆查實，對符合本方法第五條規(guī)定的，由公司審查認定后，填制見附件一，并寫出書面報告報告內(nèi)容包括：

7、借款客戶根本情況，貸款發(fā)放及借款客戶運用情況，呵斥貸款損失的主要緣由，清理追索及責任追索等任務情況、公司法定代表人簽名，并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)，在每年11月30日前向公司股東會提出損失貸款確認懇求；二公司董事會在12月10日前完成確認審批任務；三公司總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議于12月20日前向銀川市國稅局確認；四公司在12月30日根據(jù)銀川市國稅局確實認批復進展損失貸款核銷的帳務處置。 第十條 核銷損失貸款的核算手續(xù)。 公司根據(jù)銀川市國稅部門確實認批復，填制轉(zhuǎn)帳傳票及“已核銷損失貸款表外科目借方傳票，經(jīng)有關(guān)人員審核無誤后，即可辦理轉(zhuǎn)帳。 在核銷損失貸款的同時，要從原貸款科目中抽出借據(jù)，專夾保管

8、，定期核對，并永久保管。 第十一條 核銷后的損失貸款管理和帳務處置。 公司對核銷后的損失貸款應實行帳銷案存的管理方法，為了盡能夠地減少公司資金損失，對已核銷的損失貸款，仍應繼續(xù)組織催收。 收回已核銷損失貸款的帳務處置：按照收正常貸款填制收款憑證，從專夾保管的借據(jù)中，抽出相應原始借據(jù)作收貸憑證附件。同時，應沖回損失貸款預備金。 第十二條 公司建立貸款壞帳認定和核銷的責任清查制度，銀川市國稅局和公司監(jiān)事要加強對損失貸款核銷任務的檢查和監(jiān)視。對不按規(guī)定處置壞帳的，要及時制止和糾正；對弄虛作假、營私舞弊和貪污受賄的，視情節(jié)輕重，清查當事人的行政、經(jīng)濟和法律責任。 第十三條 本規(guī)定由稅務機關(guān)和公司內(nèi)部掌握執(zhí)行，對外不宣傳，損失貸款核銷不公布。 第十四條 本方法由公司董事會擔任解釋。第十五條 本方法經(jīng)董事會同意，報銀川市財政、稅務部門審核同意后，于公司營業(yè)之日起開場執(zhí)行。附件：蘭州市城關(guān)區(qū)金時代小額貸款股份損失貸款審