1、盤活企業(yè)資產(chǎn)提高運(yùn)營(yíng)效益投資理財(cái)盤活企業(yè)資產(chǎn)提高運(yùn)營(yíng)效益萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部冉宏國(guó)摘要:本文通過(guò)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，充分運(yùn)用企業(yè)現(xiàn)有資源，提高資產(chǎn) 使用效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)由生產(chǎn)管理向經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變，最大限度地發(fā)揮 資產(chǎn)價(jià)值，降低存貨資金占用，提升產(chǎn)品盈利能力，確保資金鏈安全接 續(xù).關(guān)鍵詞:資產(chǎn)盤活運(yùn)營(yíng)效益措施盤活企業(yè)資產(chǎn)，避免物資庫(kù)存積壓，控制庫(kù)存儲(chǔ)備和應(yīng)收債權(quán).減 少資金占用,加速資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)降低成本，增加經(jīng)濟(jì)效益的不可少 的重要途徑.為不斷提高價(jià)值企業(yè)的創(chuàng)造力和發(fā)展力.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最 大化，現(xiàn)結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和結(jié)構(gòu)配置的狀況，尋找提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益 的途徑和方法.一，資產(chǎn)盤活的基本含義資產(chǎn)

2、盤活是指通過(guò)綜合運(yùn)用國(guó)家法律，法規(guī)允許范圍內(nèi)的手段和 方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的過(guò)程.通過(guò)摸清家底,分析資 產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，查找不足和問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的措施和方法.從而不斷實(shí) 現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)作和資源配置的最優(yōu)化.盤活企業(yè)資產(chǎn).就是讓企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn) 真正意義上的保值增值，通過(guò)資本運(yùn)作和資產(chǎn)置換等方式來(lái)盤活企業(yè) 資產(chǎn),增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性,補(bǔ)充企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量.把企業(yè)中僵化 的,不能流動(dòng)的資產(chǎn)變?yōu)榭梢曰顒?dòng)的現(xiàn)金流,使企業(yè)資產(chǎn)由閑置響 利用轉(zhuǎn)移.二,資產(chǎn)盤活現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 自金融危機(jī)爆發(fā)到現(xiàn)在已有3年多的時(shí)間,但部分企業(yè)整體效益 仍不樂(lè)觀，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量較低，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和比例矛盾進(jìn)一步加劇. 資產(chǎn)投

3、資回報(bào)率有待進(jìn)一步提高.（一）資產(chǎn)管理工作存在盲區(qū).產(chǎn)權(quán)培構(gòu)不明晰由于企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)體系龐大，存在內(nèi)部職能部門及單位職責(zé) 分工不明確，單位之間缺乏溝通，造成公司內(nèi)部資產(chǎn)管理工作存在管理 盲區(qū),即在某一資產(chǎn)管理事項(xiàng)上沒(méi)有相應(yīng)的單位去承擔(dān)責(zé)任和實(shí)施義 務(wù)，造成公司資產(chǎn)家底不清，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明晰.（二）固定資產(chǎn)項(xiàng)目存在超計(jì)劃現(xiàn)象.蚤金使用成本不斷增加 近幾年，由于部分企業(yè)因追求規(guī)模上水平，產(chǎn)量上臺(tái)階.過(guò)度關(guān)注工程建設(shè)的速度和產(chǎn)量的大幅提高,忽視了項(xiàng)目投資建設(shè)的過(guò)程控制. 使固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目超計(jì)劃現(xiàn)象嚴(yán)重，項(xiàng)目建設(shè)占用資金規(guī)模不斷增 大，資金使用成本不斷增加，資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高.（三）資產(chǎn)閑1現(xiàn)象較大

4、.資金使用效率降低受市場(chǎng)訂單減少和客戶對(duì)產(chǎn)品需求不斷變化的影響，產(chǎn)品銷量，生 產(chǎn)工藝流程和設(shè)計(jì)變更等工序也在不斷發(fā)生變化.企業(yè)原采購(gòu)的原料 物資和銷售的存貨形成積壓，造成流動(dòng)資金呆滯和不暢.而且由于積壓 物資長(zhǎng)期存放，造成存貨發(fā)霉和銹蝕，可利用價(jià)值越來(lái)越小.（四）存量資金管理分散資全利用效率低企業(yè)內(nèi)部單位較多.各單位在資金管理方面具有較大的自主權(quán)，造 成內(nèi)部單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立結(jié)算賬戶多，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，資金使用 效率低，企業(yè)整體資金使用成本增加.？三，資產(chǎn)盤活途徑的研究與分析資產(chǎn)按其形態(tài)可劃分為股權(quán)類資產(chǎn)，債權(quán)類資產(chǎn)和實(shí)物類資產(chǎn).根 據(jù)資產(chǎn)的不同類型和形態(tài),可采取不同的方式進(jìn)行資產(chǎn)盤活.（一

5、）對(duì)于閑置實(shí)靳資產(chǎn)的盤活堅(jiān)持先內(nèi)部調(diào)劑后對(duì)外處理的原則.根據(jù)各單位的資產(chǎn)供求信息96財(cái)經(jīng)界Noaeyeh;對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑，最大限度地提高資產(chǎn)使用效率.對(duì)母公司范圍內(nèi)的資 產(chǎn)盤活調(diào)劑實(shí)行無(wú)償調(diào)撥的方式操作;對(duì)子公司之間的資產(chǎn)盤活采取 租賃或轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行調(diào)劑.（二）對(duì)于在用的實(shí)糟資產(chǎn)的盤活采用資本運(yùn)作方式，將資產(chǎn)分為動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)分別進(jìn)行融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃的方式操作，將設(shè)備和其他實(shí)物資產(chǎn)與銀行或其它單位簽 訂租賃協(xié)議，有效利用資源進(jìn)行再融資業(yè)務(wù)，一方面盤活了資產(chǎn)取得融 入資金,另一方面降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用.（三）對(duì)于債權(quán)類脊產(chǎn)的盤活對(duì)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，要建立應(yīng)收債權(quán)分析制度，債權(quán)單位在對(duì)應(yīng)收 債權(quán)的賬齡，

6、風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)中斷業(yè)務(wù)時(shí)間的長(zhǎng)短. 對(duì)債權(quán)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，并及時(shí)進(jìn)行催收和索要.對(duì)重點(diǎn)客戶， 大額款項(xiàng)要進(jìn)行重點(diǎn)分析，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回，盤活占用資金,減少資 金成本，增加企業(yè)現(xiàn)金流量.四，資產(chǎn)盤活的具體措施（一）加強(qiáng)制度建設(shè).不斷完善資產(chǎn)管理基礎(chǔ)體系為改變企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理方面的盲區(qū),理順管理程序，要堅(jiān)持用制 度約束業(yè)務(wù)的管理理念和思路，進(jìn)一步理順資產(chǎn)管理程序，規(guī)范并完善 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作有章可循，有法可依.（二）以年度預(yù)算指標(biāo)為耘準(zhǔn).嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模根據(jù)制定的全面預(yù)算執(zhí)行與控制方案,建立以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向.以 現(xiàn)金流為核心,包括業(yè)務(wù)預(yù)算，資本預(yù)

7、算，資金預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全 面預(yù)算管理體系.在日常管理過(guò)程中，對(duì)照投資計(jì)劃，合同履行狀態(tài)審 核各工程項(xiàng)目，嚴(yán)格按施工進(jìn)度平衡資金計(jì)劃,規(guī)范執(zhí)行資金支付程 序,加強(qiáng)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的過(guò)程控制，合理控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模， 杜絕超計(jì)劃現(xiàn)象發(fā)生.（三）整合資金脊源，實(shí)施資金統(tǒng)一管理，提高賚金使用效率.降低資 金使用成本為提高資金使用效率，整合企業(yè)內(nèi)部資金資源,降低資金成本，對(duì) 資金結(jié)算流程及外匯資金業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，規(guī)范單證結(jié)匯管理模式. 清理企業(yè)內(nèi)部閑置賬戶，激活流動(dòng)資金.（日）確定調(diào)整經(jīng)濟(jì)庫(kù)存定攘，建立動(dòng)態(tài)考評(píng)機(jī)制.降低庫(kù)存占用結(jié)合年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，適時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)庫(kù)存定額.建立存貨資金占用動(dòng)態(tài)考評(píng)機(jī)制.嚴(yán)密關(guān)注存貨的異常變動(dòng)，對(duì)超定額指標(biāo)或超低水平 存量的存貨向管理部門予以通報(bào)和提示，通過(guò)嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施,將存貨 資金占用控制在經(jīng)濟(jì)庫(kù)存范圍內(nèi)，提高資金使用效率，降低存貨資金占 用水平.（五）梳理歷史賬務(wù)，清收各類應(yīng)收款項(xiàng).降低資金占用對(duì)應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款,其他應(yīng)收款等被外部企業(yè)長(zhǎng)期無(wú)償占用的 債權(quán)款項(xiàng)進(jìn)行梳理，利用查閱歷史檔案，與欠款單位對(duì)賬等方式，進(jìn)行 全面核對(duì)，查實(shí)，分析，研究，并針對(duì)不同成因，提出清收處理意見(jiàn)和建 議.及