1、PAGE PAGE 25財(cái)務(wù)管理制度目 錄 總則阿總則斑敖般3頒財(cái)務(wù)人員守則半礙耙3基礎(chǔ)工作的建立襖會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置拔笆按.4唉辦公設(shè)備及信息按傳輸系統(tǒng)設(shè)置壩敖.4會(huì)計(jì)管理制度扳會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)邦定鞍百.5哀會(huì)計(jì)科目及使用拜阿.9俺會(huì)計(jì)核算政策搬背板.11瓣財(cái)簿設(shè)置敗伴扳.12背報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件鞍管理佰瓣.12資金管理制度啊印鑒及票據(jù)管理巴疤.奧跋13柏收入的管理背笆拜.癌笆14敖支出的管理半鞍八.八澳15財(cái)務(wù)管理規(guī)定胺財(cái)務(wù)管理細(xì)則唉唉.靶扒16癌出納作業(yè)規(guī)定伴搬.阿伴18罷報(bào)銷管理規(guī)定壩跋.叭瓣18霸借款管理規(guī)定霸霸礙.19骯財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)邦定耙愛.19版資產(chǎn)管理規(guī)定疤啊伴.20胺會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)白定

2、敖案.20搬財(cái)務(wù)人員崗位職擺責(zé)矮出納崗位職責(zé)矮懊拔.22笆會(huì)計(jì)崗位職責(zé)叭骯伴.24傲xxxx裝飾工皚程公司財(cái)務(wù)管理敗制度暗第一章 愛總則總則擺一、財(cái)務(wù)管理是挨公司經(jīng)營管理活擺動(dòng)中的重要組成唉部分，為了不斷艾提高公司財(cái)務(wù)管案理水平，充分發(fā)吧揮財(cái)務(wù)管理在公擺司經(jīng)營活動(dòng)中的拜樞紐作用，根據(jù)疤公司有關(guān)制度，扮并遵照財(cái)政部扮企業(yè)財(cái)務(wù)通則胺、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)挨則，及其他有凹關(guān)規(guī)定，制定本半辦法。氨二、本制度適用扳于xxx裝飾工安程公司所屬各單澳位。邦三、公司財(cái)務(wù)部般為公司財(cái)務(wù)管理瓣的核心部門，受頒公司總經(jīng)理的直挨接領(lǐng)導(dǎo)。公司財(cái)愛務(wù)管理要為促進(jìn)襖公司發(fā)展，積極班開源節(jié)流，提高唉經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)按公司合法權(quán)益和笆財(cái)產(chǎn)

3、完整服務(wù)。把各部門應(yīng)認(rèn)真履佰行財(cái)務(wù)管理的各敗項(xiàng)職能作用，做扮好財(cái)務(wù)的收支預(yù)扮測計(jì)劃、控制、版核算、分析和考?jí)魏斯ぷ?，予以真艾?shí)、完整、準(zhǔn)確凹、及時(shí)反映公司擺的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各埃報(bào)告期的財(cái)務(wù)成笆果，為公司經(jīng)營鞍決策提供相關(guān)的啊經(jīng)濟(jì)信息及其分白析。財(cái)務(wù)人員守則拔恪盡職守，兢兢頒業(yè)業(yè)；班嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)嚴(yán)芭慎行；板遵守制度，工作案有序；絆待人和藹，舉止跋得體。礙第二章 瓣 基礎(chǔ)工作的建拔立礙 第一節(jié) 暗 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)吧設(shè)置及職責(zé)頒按亞光亞財(cái)務(wù)管藹理模式，對公司襖的家裝業(yè)務(wù)進(jìn)行八會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)人員配置盎配置主管會(huì)計(jì)一襖名、出納一名。襖業(yè)務(wù)量大可增設(shè)耙會(huì)計(jì)一名。財(cái)務(wù)人員職責(zé)埃認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)制奧度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，傲積極參與

4、經(jīng)營管熬理，提高經(jīng)濟(jì)效捌益，并為公司提吧供科學(xué)的會(huì)計(jì)核藹算的信息。爸 擬訂業(yè)務(wù)計(jì)劃岸、考核、分析預(yù)礙算、費(fèi)用預(yù)算的霸執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)人員要求佰出納、會(huì)計(jì)必須熬專職，不得兼做白其它工作，應(yīng)具礙有大專以上學(xué)歷斑、兩年以上財(cái)務(wù)骯工作經(jīng)驗(yàn)、熟練阿使用計(jì)算機(jī)和財(cái)拔務(wù)軟件，懂上網(wǎng)般基礎(chǔ)知識(shí)，很好爸的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神稗，吃苦耐勞，人板品優(yōu)良，基本素哎質(zhì)較高。頒第二節(jié) 壩辦公設(shè)備及信息搬傳輸系統(tǒng)設(shè)置背財(cái)務(wù)辦公環(huán)境及伴辦公設(shè)備的設(shè)置拜要求安全。澳配備財(cái)務(wù)專用電案話線一條。礙配備財(cái)務(wù)專業(yè)電芭腦、打印機(jī)、調(diào)伴制解調(diào)器，確保昂亞光亞公 辦 司澳與公司所屬各單笆位之間信息聯(lián)絡(luò)跋暢通。拜4、 建立瓣財(cái)務(wù)專用電子信瓣箱。扳第三章

5、 會(huì)計(jì)版管理制度案第一節(jié) 會(huì)計(jì)鞍基礎(chǔ)工作規(guī)定哀一、 會(huì)計(jì)基把礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)岸政部頒發(fā)的會(huì)胺計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范擺和本規(guī)定執(zhí)行拜；擺二、 會(huì)計(jì)科暗目的使用及帳簿巴的設(shè)置，應(yīng)按本稗規(guī)定執(zhí)行，不得巴任意更改或自行佰設(shè)置。個(gè)別企業(yè)矮因業(yè)務(wù)需要新增懊或更改科目時(shí)，愛必須報(bào)亞光亞公靶司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；捌三、 憑證采俺用收、付、轉(zhuǎn)憑絆證，會(huì)計(jì)核算采愛用權(quán)責(zé)發(fā)生制；笆四、 會(huì)計(jì)核擺算組織程序采用昂記帳憑證匯總表凹核算程序；頒1. 根據(jù)原始艾收、付款憑證登巴記現(xiàn)金日記帳和霸銀行日記帳；叭2. 根據(jù)審核伴后的原始憑證填俺制記張憑證；皚3. 根據(jù)記張凹憑證及所附的原把始憑證登記各明拌細(xì)分類帳；百 根據(jù)記帳憑證壩匯編制記帳憑證

6、挨匯總表；凹 根據(jù)記帳憑證邦匯總表試算平衡敖后登記總 分類白帳；拔 根據(jù)總分類帳扳和明細(xì)分類帳編阿制會(huì)計(jì)報(bào)表。爸五、 記帳規(guī)敖則伴1. 登記帳簿靶一律使用鋼筆，氨除了復(fù)寫的以外爸，不得使用鉛筆跋和圓珠筆；拜 記帳憑證和帳背簿上的會(huì)計(jì)科目懊以及明細(xì)科目一半律全稱，不得隨擺意簡化或使用代靶號(hào)；半 記帳必須根據(jù)般審核過的會(huì)計(jì)憑壩證為依據(jù)， 沒吧有合法的會(huì)計(jì)憑半證，不得登記帳敗簿，每張記帳憑瓣證都必須由制單哎、復(fù)核分別簽字耙，不得省略；扒 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)版計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)胺系，一種經(jīng)濟(jì)事澳項(xiàng)分別或匯總編哀一套分錄，不得氨將不同內(nèi)容的多捌項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并奧編制一套分錄；半 明細(xì)帳隨時(shí)拌登記，總帳定期案登記，一

7、般不超背過10天；版 每一筆帳都挨必須記明日期、霸憑證號(hào)碼和摘要傲，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘扮要不能過分簡略骯，必須保證第三跋者能看清楚，每昂筆帳記完后，在埃記帳憑證上畫隘“巴版”案號(hào)；鞍 記帳的文字吧和數(shù)字應(yīng)端正、傲清楚，嚴(yán)禁刮擦安、挖補(bǔ)、涂改，奧不得跳行隔頁，耙應(yīng)將空行或空頁皚畫斜線注銷；藹 紅字沖帳除按了用于更正錯(cuò)誤傲外，還可用于下佰列事項(xiàng)：礙（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)藹完成后，發(fā)生退芭回或退出；俺（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)擺計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多耙付或多收；皚（3）帳戶的借艾方或貸方需要保半持一個(gè)方向；隘（4）其它必須昂沖銷原記數(shù)字的搬事項(xiàng)。拌 記帳發(fā)生錯(cuò)拔誤，用以下方法熬更正：跋（1）記帳前發(fā)岸現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)澳誤，就先更正或霸

8、重制記帳憑證，凹記帳憑證或帳簿鞍上的數(shù)字差錯(cuò)，礙應(yīng)在錯(cuò)誤的全部搬數(shù)字正中畫紅線阿，表示注銷，并哎由經(jīng)辦人加蓋圖八章，將正確的數(shù)挨字寫在應(yīng)記的欄鞍或行內(nèi)；氨（2）記帳前發(fā)艾現(xiàn)記帳憑證中會(huì)骯計(jì)科目、借貸方吧向或金額錯(cuò)誤時(shí)霸，先用紅字填制挨一套與原用科目澳、借貸方向和金稗額相同的記帳憑哎證，以沖銷原來辦的記錄，然后重吧新填制正確的記芭帳憑證，一并登霸記入帳；如果會(huì)跋計(jì)科目和借貸方辦向正確，只是金愛額錯(cuò)誤，也可另拌行填制記帳憑證百，增加或沖減相懊差的金額；更正耙后應(yīng)在摘要中注版明原記帳憑證的鞍日期和號(hào)碼，以百及更正的理由和斑依據(jù)。耙各帳戶在一張帳翱頁記滿后接記次凹頁時(shí)，需要加計(jì)敖發(fā)生額的帳戶，絆應(yīng)將加

9、計(jì)的借貸岸方發(fā)生額和結(jié)出邦的余額記在次頁班的第一行內(nèi)，并伴在摘要欄中注明骯“案承前頁俺”敖；藹月、季、年度末拌，記完帳后，應(yīng)盎辦理結(jié)帳，為了懊便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和巴編制會(huì)計(jì)報(bào)表，礙有發(fā)生額的帳戶癌，應(yīng)分別結(jié)出月爸份、季度和年度骯發(fā)生額，在摘要邦欄注明敖“背本月合計(jì)襖”艾、襖“吧本季合計(jì)背”拔、和捌“唉本年合計(jì)把”襖的字樣，在月結(jié)鞍、季結(jié)數(shù)字上端巴和下端均畫單紅艾線，在年結(jié)數(shù)字氨下端畫雙紅線；骯結(jié)帳的數(shù)字本身巴均不得用紅字書襖寫；不需要加記半發(fā)生額的帳戶，皚應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額埃且注明借貸方向背，并在月份、季板度余額下端畫單瓣紅線，在年度余疤額下端畫雙紅線懊；俺編制會(huì)計(jì)報(bào)表前稗，必須把總帳和癌明細(xì)帳記載齊全

10、背，試算平衡，每罷個(gè)科目的明細(xì)帳絆各帳戶的數(shù)額相暗加總和同該科目挨的總帳數(shù)額核對胺相符；不準(zhǔn)先出吧報(bào)表，后補(bǔ)記帳稗簿；胺年度更換新帳時(shí)案，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年俺度的余額，可直百接過到新帳戶的壩第一行，并在摘艾要欄內(nèi)注明芭“擺上年結(jié)轉(zhuǎn)壩”藹字樣；必要時(shí)，爸詳細(xì)注明余額組啊成內(nèi)容，在舊帳芭最后一行數(shù)字下斑面注明礙“瓣結(jié)轉(zhuǎn)下年壩”搬字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后板的空白行格，包胺括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的敖帳戶，畫一條斜板線注銷或蓋戳注稗銷；巴 六、 結(jié)扳帳瓣 把結(jié)帳是指結(jié)算各吧種帳簿記錄，它昂是在一定時(shí)期內(nèi)昂所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)佰務(wù)全部登記入帳傲的基礎(chǔ)上進(jìn)行的班，在結(jié)帳時(shí)，首敗先應(yīng)將本期 內(nèi)胺所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)搬務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿昂；本期內(nèi)所有的

11、澳轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編鞍成記帳憑證計(jì)入藹有關(guān)帳簿，以調(diào)安整帳簿記錄，（案如待攤、預(yù)提費(fèi)艾用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)擺予以攤銷或提取疤）；在全部業(yè)務(wù)擺登記入帳的基礎(chǔ)笆上，應(yīng)結(jié)算所有鞍的帳簿；按 七、 耙 對帳熬1、 帳證核拌對：是指各種帳胺簿的記錄與會(huì)計(jì)爸憑證的核對，這擺種核對主要是在笆日常編制憑證和拔記帳過程中進(jìn)行扒；月終如果發(fā)現(xiàn)啊帳帳不符，就應(yīng)唉回過頭來對帳簿芭記錄與會(huì)計(jì)憑證般進(jìn)行核對，以保氨證帳證相符；拌帳帳核對：每月扮一次，主要是總頒分類帳各帳戶期壩末余額與各明細(xì)襖分類帳帳面余額隘核對，包括財(cái)務(wù)瓣部門的各種財(cái)產(chǎn)疤物資明細(xì)分類帳斑期末余額與財(cái)產(chǎn)礙物資管理部門和壩使用部門的保管懊帳相核對等；扮3、 帳實(shí)核芭對

12、：分兩類，第把一類是現(xiàn)金日記皚帳帳面余額與現(xiàn)斑金實(shí)際庫存余額版相核對，銀行存柏款日記帳帳面余癌額與開戶銀行對艾帳單相核對，要般求每月核對一次案；第二類是各種吧財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分骯類帳帳面余額與癌財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)靶額相對，各種往拔來帳款明細(xì)帳帳哎面余額與有關(guān)債吧權(quán)債務(wù)單位的帳絆目相核對等，要疤求每季核對一次扳；骯第二節(jié) 會(huì)埃計(jì)科目及使用一級(jí)科目：按現(xiàn)金、銀行存款疤、應(yīng)收帳款、其靶它應(yīng)收款、待攤骯費(fèi)用、固定資產(chǎn)安、累計(jì)折舊、固懊定資產(chǎn)清理、遞壩延資產(chǎn)、無形資昂產(chǎn)、短期借款、盎預(yù)收帳款、其它伴應(yīng)付款、應(yīng)交稅唉金、應(yīng)付工資、班應(yīng)付福利費(fèi)、其白他應(yīng)交款、預(yù)提皚費(fèi)用、長期應(yīng)付罷款、實(shí)收資本、阿資本公積、盈余靶公

13、積、未分配利瓣潤、工程結(jié)算收愛入、工程結(jié)算成礙本、工程結(jié)算稅拔金及附加、其他邦業(yè)務(wù)收入、其他巴業(yè)務(wù)支出、管理般費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用懊、營業(yè)外收入、啊營業(yè)外支出、以哎前年度損益調(diào)整百、所得稅、本年礙利潤、利潤分配爸；二級(jí)科目：管理費(fèi)用：案廣告費(fèi)：電視廣按告、報(bào)紙廣告、班展會(huì)廣告、市場阿廣告費(fèi)、店面宣奧傳費(fèi)。盎房租費(fèi)：按月攤凹銷或預(yù)提。昂（3） 辦半公費(fèi)：水電費(fèi)、芭電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)罷、辦公用品、飲靶用水費(fèi)、書刊資笆料費(fèi)。稗（4） 市瓣場管理費(fèi)：市場背管理費(fèi)、印花稅暗。稗（5） 業(yè)岸務(wù)招待費(fèi)襖（6） 汽辦修：汽油費(fèi)、修皚理及保養(yǎng)費(fèi)、停稗車費(fèi)、過橋過路吧費(fèi)、汽車租憑費(fèi)奧。把（7） 差哀旅費(fèi)：市內(nèi)交通扳費(fèi)、外出

14、差旅費(fèi)盎。阿（8） 福俺利費(fèi)：指公司內(nèi)矮部集體活動(dòng)的經(jīng)稗費(fèi)。礙（9） 工擺資白（10）熬 矮 折舊費(fèi)昂（11） 其罷它：遞延資產(chǎn)攤骯銷等預(yù)收帳款爸 收工程款：瓣客戶交訂金、一皚期款、二期款、藹尾款計(jì)入辦“皚預(yù)收帳款巴”頒科目，按憑證計(jì)癌入二級(jí)帳貸方和跋按收據(jù)計(jì)入三級(jí)瓣臺(tái)帳貸方，發(fā)生俺客戶退工程款用八紅字計(jì)入本科目搬貸方二、三級(jí)帳拌。收款比例：一暗期款為簽約額的笆60%、二期款辦為簽約額的35頒%、尾款為簽約般額的5%。月末伴從霸“佰預(yù)收帳款藹”扳借方轉(zhuǎn)入挨“澳工程結(jié)算收入叭”壩科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)唉利潤收入。（月阿末只做二級(jí)帳結(jié)絆轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為靶收款記錄，月末矮不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)皚工程完工結(jié)后結(jié)拔請?jiān)撆_(tái)

15、帳）埃（2） 撥邦工程款：按簽約靶總額的70%確暗定施工總額，然阿后分三期撥付給壩施工隊(duì)長。進(jìn)場靶費(fèi)、二期工程撥靶款、完工結(jié)算款埃按憑證計(jì)入搬“懊預(yù)收帳款捌”斑二級(jí)借方，按撥扳款單計(jì)入三級(jí)臺(tái)拜帳借方，其中完霸工結(jié)算必須在本奧項(xiàng)工程完工驗(yàn)收扒后憑工期是否與絆合同一致、尾款絆是否已交和工搬程完工結(jié)算單埃三項(xiàng)條件都具備柏時(shí)方可辦理。撥哀款比例：進(jìn)場費(fèi)敖為施工總額的4半0%、二期撥款斑為施工總額的2絆0%、尾款為施懊工總額的35%挨，其余施工總額熬的5%轉(zhuǎn)入靶“岸其他應(yīng)付款爸唉質(zhì)保金艾”凹科目。月末將本般月工程撥款從八“氨預(yù)收帳款叭”邦貸方轉(zhuǎn)入扮“傲工程結(jié)算成本皚”盎科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)癌利潤成本。（月懊末

16、只做二級(jí)帳接敗轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為骯撥款記錄，月末奧不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)敖工程完工結(jié)算后辦結(jié)清該臺(tái)帳）傲第三節(jié) 會(huì)按計(jì)核算政策一、固定資產(chǎn)霸使用年限在二年斑以上，單價(jià)在1版500元以上的熬屬于經(jīng)營設(shè)備的邦物品，作為固定敖資產(chǎn)。板折舊方法：平均柏年限法，年限為?。?年，殘植率邦為0，按月計(jì)提礙折舊。二、低值易耗品傲使用年限在二年哎以下，單價(jià) 1按500元以下的八。采用一次攤銷礙法核算。三、遞延資產(chǎn)疤在沒有收入前的礙開辦費(fèi)用和以后斑店面的裝修費(fèi)用版計(jì)入遞延資產(chǎn)，俺按平均年限法攤熬銷，年限為3年柏。捌四、其它應(yīng)付款癌 瓣 艾 敖 扳 啊 藹 按奧施工總額的5%叭提取質(zhì)保金，從耙“隘預(yù)收帳款絆”拜轉(zhuǎn)入挨“叭其他應(yīng)

17、付款靶巴質(zhì)保金拔背某施工隊(duì)長。擺”懊五、其它業(yè)務(wù)收愛入把 熬由于單純的設(shè)計(jì)班業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)靶，按30%給設(shè)扮計(jì)師提成，其余般70%計(jì)入辦“襖其他業(yè)務(wù)收入。唉”吧六、其它業(yè)務(wù)支奧出 哎 熬 奧 鞍 半 敖公司給客戶做保巴潔等優(yōu)惠政策所霸支付的保潔款計(jì)邦入跋“板其他業(yè)務(wù)支出絆”八。 版 俺 挨七、會(huì)計(jì)核算采襖用權(quán)責(zé)發(fā)生制案八、會(huì)計(jì)結(jié)帳日按為每月最后一天佰第四節(jié) 帳案簿設(shè)置 翱 般 懊 擺 拔一、 設(shè)置總分暗類帳簿一本，登絆記總分類帳；鞍二、 設(shè)置多欄鞍式帳簿一本，登矮記管理費(fèi)用帳；唉三、 設(shè)置二級(jí)傲明細(xì)分類帳三本半，分別登記資產(chǎn)把 類、負(fù)債襖及所有者權(quán)益類爸、損益類明細(xì)帳疤； 百 爸 襖四、 設(shè)置

18、三級(jí)敗明細(xì)分類帳一本皚，登記預(yù)收帳款般三級(jí)臺(tái)帳，按合案同、日期、店面艾、客戶進(jìn)行分類扮登記；藹第五節(jié) 報(bào)敗表及財(cái)務(wù)軟件管鞍理 辦 扒 暗一、建立財(cái)務(wù)報(bào)拜表管理體系 矮 罷 笆 邦 芭 昂 埃 襖 1. 要求罷出納、會(huì)計(jì)按規(guī)般定時(shí)間網(wǎng)上傳輸辦各種財(cái)務(wù)報(bào)表和耙有關(guān)資料。背 2. 氨 出納每日傳輸八現(xiàn)金、銀行存八款收支表，每案月傳輸工程收扳入月報(bào)表、爸管理人員工資表頒。 熬 頒 安 爸 扒 俺 澳 3. 壩 會(huì)計(jì)每月傳輸案設(shè)計(jì)師工資及半提成明細(xì)表、背管理費(fèi)用明細(xì)艾表、在施工伴程結(jié)算表、奧完工工程結(jié)算表挨、收入與費(fèi)艾用比例表、哀資產(chǎn)負(fù)債表、半損益表。 耙 哀 澳 瓣 耙 拜 拔 吧二、建立財(cái)務(wù)軟哎件管

19、理體系伴公司所屬各位起藹用公司使用財(cái)務(wù)背軟件后，將通過白E-mail傳耙輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，每壩周更新一次數(shù)據(jù)岸，財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)熬上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)凹行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問佰題及時(shí)督促其更搬正，確保核算的拌準(zhǔn)確性。爸第四章 資拜金管理制度盎第一節(jié) 印板鑒及票據(jù)管理傲一、印鑒管理 案 傲 骯 安 拌 柏 1. 芭 公司財(cái)務(wù)印鑒懊分為財(cái)務(wù)專用章愛、發(fā)票專用章和笆企業(yè)法人名章。班 2. 唉 公司財(cái)務(wù)印鑒跋應(yīng)分別保管。由版出納掌管財(cái)務(wù)專辦用章和發(fā)票專用爸章，會(huì)計(jì)保管法扒人名章，印章使艾用時(shí)必須經(jīng)公司哀經(jīng)理批準(zhǔn)并在拌印章使用登記本背上登記，注明扮使用的時(shí)間和用白途。二、票據(jù)管理岸1. 收據(jù) 拜 公司的收挨據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)皚一購

20、買、審核和白保管，出納負(fù)責(zé)佰使用和登記。出辦納應(yīng)設(shè)立收據(jù)巴使用登記本于伴使用時(shí)進(jìn)行登記拌，開票收據(jù)應(yīng)如巴實(shí)填寫；收據(jù)除胺了出納可使用外叭，只有店面經(jīng)理氨可以領(lǐng)用，工程霸經(jīng)理若代收工程艾款，統(tǒng)一到出納傲處領(lǐng)取收據(jù)，出襖納根據(jù)預(yù)計(jì)要收把的金額先開好收矮據(jù)，然后在24芭小時(shí)內(nèi)將收回的艾款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)入帳，叭由于收據(jù)丟失等伴原因所造成的一礙切損失一律由當(dāng)襖事人承擔(dān)，其他骯人員一律不得借邦領(lǐng)收據(jù)。骯2. 發(fā)票 澳 發(fā)票管理拌可按收據(jù)管理執(zhí)啊行。版3. 支票 擺 公司的支版票由出納負(fù)責(zé)購哎買和使用，會(huì)計(jì)百負(fù)責(zé)審核，出納巴收到支票時(shí)必須阿注意支票印鑒是按否清晰、準(zhǔn)確，礙大小寫是否一致白，支票是否有折昂痕，收到的支

21、票罷應(yīng)當(dāng)日送存銀行愛，最遲不得超過岸24小時(shí)入帳；叭支票的填寫應(yīng)正半確無誤，支票的扒使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)靶和公司經(jīng)理簽字岸認(rèn)可后方可使用巴，同時(shí)在支票按使用登記本上骯登記，不得開具瓣空頭支票或超過按銀行存款數(shù)額的熬支票，業(yè)務(wù)部門啊收到的支票必須邦在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)懊，否則所造成的叭責(zé)任皆由當(dāng)事人艾承擔(dān)。安第二節(jié) 澳收入的管理癌 一、 公司把的收入主要來源哀于公司的服務(wù)性捌的勞務(wù)收入以及翱其它業(yè)務(wù)收入，昂公司的上述經(jīng)營把收入是公司的產(chǎn)絆出成果和創(chuàng)利的骯基本手段，必須拌保證其完整實(shí)現(xiàn)扒，公司的各項(xiàng)收俺入必須及時(shí)、足氨額上交財(cái)務(wù)，不壩得截留和挪作它岸用。嚴(yán)禁隱瞞、哀私分和私設(shè)小金愛庫。耙 二、 公矮司營業(yè)收入

22、的確俺認(rèn)原則為權(quán)責(zé)發(fā)扳生制。具體確認(rèn)背方法按現(xiàn)行財(cái)務(wù)岸制度規(guī)定辦理。案 三、 公氨司的收入實(shí)行目笆標(biāo)責(zé)任管理。公癌司根據(jù)各單位的盎實(shí)際經(jīng)營情況，斑于每個(gè)會(huì)計(jì)年度懊初會(huì)同各有關(guān)部氨門制訂各經(jīng)營單熬位的收入指標(biāo)。骯財(cái)務(wù)部要定期考案核和分析各單位奧的收入完成情況傲。年度終了，進(jìn)暗行收入的全面考背評。挨第三節(jié) 胺支出的管理耙 一、 公司瓣的支出主要投入疤于公司經(jīng)營的裝百飾工程等相關(guān)業(yè)啊務(wù)，以及為其經(jīng)拜營管理和營銷服白務(wù)的各種費(fèi)用。耙 版降低產(chǎn)品成本提芭高經(jīng)濟(jì)效益是公稗司經(jīng)營管理的宗澳旨，必須貫穿于耙公司經(jīng)營管理的皚全過程。半 二、 裝飾跋工程的費(fèi)用支出隘，應(yīng)依據(jù)經(jīng)審查班批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算班確定的工程總額翱

23、，根據(jù)總部的規(guī)胺定比例，由工程澳隊(duì)借支，待工程挨經(jīng)質(zhì)檢驗(yàn)收合格邦后一次性結(jié)付。襖 巴為切實(shí)控制好項(xiàng)敖目投資，分別各哎類費(fèi)用分批落實(shí)笆到分管的經(jīng)辦人愛，予以責(zé)任控制拜管理。盎 三、 為經(jīng)懊營管理和營銷服伴務(wù)的費(fèi)用開支，藹應(yīng)由各部門按照捌業(yè)務(wù)需要和節(jié)儉艾的精神，經(jīng)有權(quán)辦批準(zhǔn)人審查批準(zhǔn)邦，由財(cái)務(wù)監(jiān)督控班制使用。疤 佰為公司經(jīng)營必須跋的業(yè)務(wù)招待，必板須報(bào)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)爸人批準(zhǔn)，并在批昂準(zhǔn)的限額內(nèi)使用稗。 扒 四、 每項(xiàng)伴費(fèi)用支出經(jīng)審核瓣原始憑證手續(xù)是哀否齊全，由經(jīng)手唉人、會(huì)計(jì)、公司凹經(jīng)理簽字后，出愛納方可支出。熬凡本章中未涉及半的部分，均按哎企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則愛和施工企業(yè)會(huì)叭計(jì)制度的規(guī)定俺執(zhí)行。佰第五章拔 財(cái)務(wù)

24、襖管理規(guī)定挨第一節(jié) 財(cái)哎務(wù)管理細(xì)則捌一、 財(cái)務(wù)工作邦管理伴 1. 吧會(huì)計(jì)年度自1月扒1日起到12月瓣31日止。耙 2. 阿要求會(huì)計(jì)所制作敖以會(huì)計(jì)憑證、會(huì)擺計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)吧表和其它會(huì)計(jì)資扒料必須真實(shí)、準(zhǔn)阿確、完整，并嚴(yán)哎格按照會(huì)計(jì)制度般規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)去做笆。百 3. 叭財(cái)務(wù)人員工作調(diào)版動(dòng)或離職，由本捌公司經(jīng)理和總部扒財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)案交，財(cái)務(wù)人員必柏須認(rèn)真如實(shí)地辦敖清交接手續(xù)。把 4. 跋財(cái)務(wù)人員有權(quán)對鞍不真實(shí)、不合法瓣的原始憑證不予唉受理；對記載不邦準(zhǔn)確、不完整的哎原始憑證予以退骯回，要求更正、壩補(bǔ)充。艾5. 財(cái)務(wù)人般員發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符爸、帳數(shù)不符時(shí)，耙應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)岸理書面報(bào)告請求把查明原因，作出扳及

25、時(shí)處理。澳 背6. 財(cái)務(wù)人敗員的記帳依據(jù)，芭必須是原始憑證板，會(huì)計(jì)出納經(jīng)在哀記帳憑證上簽字疤。拔 澳7. 財(cái)務(wù)人版員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)挨部門人員定期進(jìn)敗行財(cái)務(wù)核查，保伴證帳簿記錄與實(shí)柏物、款項(xiàng)相符。扳 藹8. 財(cái)務(wù)人拜員應(yīng)根據(jù)帳簿記疤錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表板。上報(bào)公司經(jīng)理氨，并報(bào)送有關(guān)部般門；會(huì)計(jì)報(bào)表每氨月由會(huì)計(jì)編制并邦上報(bào)一次；會(huì)計(jì)皚報(bào)表需會(huì)計(jì)簽名拔或蓋章。拌二、 支票管理拌辦法絆 1.埃 領(lǐng)?。簯?yīng)阿經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人簽翱字的借款單，在半財(cái)務(wù)支票登記本艾上登記日期、收頒款單位、金額、爸用途、經(jīng)辦人后背，由出納簽發(fā)支敗票，不得簽發(fā)空佰頭支票（特殊情扮況酌情處理）；艾使用：借款人所骯持支票的戶頭，扮必須與支票存根昂

26、一致并不準(zhǔn)將支哎票借給外單位使凹用，發(fā)生透支，頒追究當(dāng)事人及負(fù)霸責(zé)人的責(zé)任;胺 3. 壩 報(bào)銷：用于扳支付費(fèi)用或存款傲的必須在開出支胺票的五天內(nèi)到財(cái)笆務(wù)報(bào)銷，原借支暗不報(bào)銷不在給予埃辦理新支票。昂三、現(xiàn)金管理辦背法敖 1.敗 公司的現(xiàn)金愛，即：庫存現(xiàn)金絆和銀行存款，是疤公司用于經(jīng)營的哀支付手段，必須般保證其有效供應(yīng)壩，不得將現(xiàn)金外佰流。凹 2. 鞍 需要現(xiàn)金支付按大額款項(xiàng)，須經(jīng)半有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)唉，提前征得開戶隘銀行同意后，方壩能辦理，手續(xù)不案全財(cái)務(wù)有權(quán)拒付埃。頒 3.拔 會(huì)計(jì)人員應(yīng)芭經(jīng)常核對現(xiàn)金數(shù)安額，檢查出納現(xiàn)壩金帳存與實(shí)存是板否相符，嚴(yán)禁白拜條抵庫及挪用，吧發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的俺長余及短缺，應(yīng)澳

27、做出記錄，查明叭原因，明確責(zé)任吧，報(bào)批處理。四、 處罰辦法胺發(fā)現(xiàn)下列情形之唉一的，公司對財(cái)半務(wù)人員將予以警頒告、扣發(fā)月薪或安予以解聘：骯未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)擅巴自挪用或借用他藹人現(xiàn)金，支付款襖項(xiàng)的巴未按原始憑證，扮私自做主進(jìn)行會(huì)翱計(jì)帳簿記帳的；襖違反公司財(cái)務(wù)制般度，給公司的工胺作造成嚴(yán)重混亂笆的；愛利用本公司帳戶凹，幫其他單位或澳個(gè)人套取現(xiàn)金的唉；稗利用工作之便，案非法占有公司財(cái)壩物的； 哀提供虛假的財(cái)務(wù)藹信息，隱匿會(huì)計(jì)叭憑證、會(huì)計(jì)帳簿板，使公司利益遭叭受損失的。伴第二節(jié) 安出納作業(yè)規(guī)定澳 一、 出搬納員應(yīng)以會(huì)計(jì)審吧核后的原始傳票隘，辦理現(xiàn)金票據(jù)柏支付、登記等工佰作；耙 二、 嚴(yán)矮格審核、支付憑疤證的

28、內(nèi)容，領(lǐng)物稗人的印鑒是否真藹實(shí)，無誤后方可柏支付；柏 三、 出扮納員支付的款項(xiàng)靶，應(yīng)與經(jīng)辦人親藹自辦理，公司人挨員不可代理；藹 四、 薪拜資的支付，依據(jù)巴公司人事部門提芭供的考勤報(bào)表財(cái)瓣務(wù)核對以后，并安以此編制傳票。氨第三節(jié) 傲報(bào)銷管理規(guī)定一、報(bào)銷流程岸1. 報(bào)銷人持稗原始票據(jù)到財(cái)務(wù)氨部領(lǐng)取報(bào)銷單，懊并在報(bào)銷單上填唉清報(bào)銷內(nèi)容、金瓣額等事項(xiàng)。鞍2. 將填好的霸報(bào)銷單交由會(huì)計(jì)翱審核并簽字，主盎任交給公司經(jīng)理挨審核并簽字。柏3. 報(bào)銷人將翱審核完的報(bào)銷單捌交給出納并由報(bào)阿銷人簽字后領(lǐng)款翱。爸 二、報(bào)辦銷限制霸1. 報(bào)銷時(shí)必按須先沖抵以前的啊借款，沖滿借款埃后方可支付現(xiàn)金斑。敗2. 報(bào)銷的票礙據(jù)必須

29、為正式發(fā)拌票，如特殊情況班時(shí)，應(yīng)報(bào)清公司絆財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后扮方可辦理。邦3. 公司外部凹人員不得報(bào)銷。拜第四節(jié) 拔借款管理規(guī)定熬1、 借款用扮途必須是為公司案業(yè)務(wù)所需用款；爸 2、吧 用款人應(yīng)填傲制捌“霸借款申請書案”皚，列明用途和款岸項(xiàng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人啊審核批準(zhǔn)后，方伴可向財(cái)務(wù)辦理借暗款手續(xù)；熬 3、邦 用款完畢后俺，3日內(nèi)應(yīng)收費(fèi)疤用的發(fā)票經(jīng)過經(jīng)奧辦人填制爸“氨費(fèi)用報(bào)銷單熬”盎，并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)皚人批準(zhǔn)后，向財(cái)把務(wù)報(bào)支銷帳，逾拜期不報(bào)銷、不還八款者，從工資中敗扣除。挨第五節(jié) 拔財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)版定半 一、 為吧了規(guī)范財(cái)務(wù)分析罷的內(nèi)容和格式，挨為公司管理決策澳人提供準(zhǔn)確、真啊實(shí)的財(cái)務(wù)信息。跋使財(cái)務(wù)部門切實(shí)

30、擺發(fā)揮其職能作用把來為公司的管理把起到較大的作用爸，特制本規(guī)定。背 二、 財(cái)把務(wù)分析的內(nèi)容，礙應(yīng)包括：產(chǎn)值分藹析、收入分析、芭費(fèi)用利潤分析、扒現(xiàn)金流量分析、隘主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完靶成情況分析、措百施與建議。百 三、 財(cái)氨務(wù)分析的具體內(nèi)拌容應(yīng)于上月或上阿年同期水平作出爸對比及說明。分百析其變化的原因辦，從中挖掘出經(jīng)氨營管理中的利潤皚上升的有效途徑翱，為公司總經(jīng)理按的決策提出有依版據(jù)的合理的建議佰。班第六節(jié) 資靶產(chǎn)管理規(guī)定昂公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)笆其所有權(quán)歸公司礙所有，必須維護(hù)辦公司財(cái)產(chǎn)的完善扮和安全，任何人斑不得侵占。哎凡屬單位價(jià)值在熬2000元以上耙的固定資產(chǎn)，單安位價(jià)值在100熬元以上及不足2斑000元的

31、低值骯易耗品的購置，跋必須報(bào)經(jīng)有權(quán)批岸準(zhǔn)人批準(zhǔn)，購置氨完畢后，應(yīng)經(jīng)驗(yàn)板收人簽證，在向拜財(cái)務(wù)報(bào)帳時(shí)，由哎使用保管人按其俺財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)唉格、數(shù)量和價(jià)值扒，建立財(cái)產(chǎn)保懊管卡片，并經(jīng)搬保管使用人簽認(rèn)奧，由使用人責(zé)任巴保管。百財(cái)產(chǎn)使用保管人艾在財(cái)產(chǎn)使用保管靶過程中，屬于正辦常報(bào)廢或非使用懊人過失的毀損，澳由使用保管人的愛過失而導(dǎo)致其財(cái)罷產(chǎn)毀損或丟失，哀由使用保管人賠背償，其賠償金額礙，按其財(cái)產(chǎn)的新巴舊程度和過失原白因，由部門負(fù)責(zé)翱人酌定。凡公司啊員工調(diào)離、解聘背，所在部門的負(fù)佰責(zé)人應(yīng)督促其領(lǐng)把用的財(cái)產(chǎn)移交，霸并通過財(cái)務(wù)據(jù)以敖注銷財(cái)產(chǎn)保管擺卡片的簽任。伴第七節(jié) 會(huì)霸計(jì)檔案管理規(guī)定斑 一、 會(huì)計(jì)盎檔案是具

32、有法律罷效力，可借日后奧查閱參考的書面啊文件。它包括在案會(huì)計(jì)核算中形成矮的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)瓣計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)白表和其它會(huì)計(jì)資礙料等。百 二、 會(huì)鞍計(jì)檔案的歸檔：熬公司會(huì)計(jì)人員要頒對當(dāng)期會(huì)計(jì)資料唉嚴(yán)格審核，確保叭其完整、準(zhǔn)確，柏符合會(huì)計(jì)制度的氨規(guī)定，在此基礎(chǔ)稗上將會(huì)計(jì)資料整氨理歸檔，立卷保跋存并由專人負(fù)責(zé)捌管理。叭 三、 會(huì)澳計(jì)檔案的保管：哀會(huì)計(jì)檔案是重要盎的經(jīng)濟(jì)檔案材料俺，屬公司機(jī)密，阿為保證其安全完岸整，必須妥善保半管。應(yīng)將會(huì)計(jì)檔盎案存放于專門檔艾案室或檔案柜保伴存，為便于查閱隘應(yīng)按不同類別予安以分類。百 四、 會(huì)岸計(jì)檔案的借閱：板凡查閱、復(fù)制、唉摘錄會(huì)計(jì)檔案，癌必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公暗司經(jīng)理批準(zhǔn)并備安案

33、；其它單位或爸人員如因公需要辦查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)哀，必須經(jīng)本公司把會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理氨和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)搬，方能由檔案管拌理人員接待查閱岸，并由檔案管理熬人員詳細(xì)登記查柏閱會(huì)計(jì)檔案人的板工作單位，查閱班日期、會(huì)計(jì)檔案伴。罷 五、 會(huì)隘計(jì)檔案的借用：般凡查閱、復(fù)制、拔摘錄會(huì)計(jì)檔案，阿需經(jīng)會(huì)計(jì)和公司扮經(jīng)理批準(zhǔn)并備案案登記。其他單位皚或人員如因公需扒要查閱會(huì)計(jì)檔案敖時(shí)，必須經(jīng)本公耙司會(huì)計(jì)、公司經(jīng)扮理和總部財(cái)務(wù)批案準(zhǔn)，方能由檔案胺管理人員接待查敗閱，并由檔案管叭理人員詳細(xì)登記矮查閱會(huì)計(jì)檔案 巴人的工作單位、骯查閱日期、會(huì)計(jì)襖檔案名稱及查閱捌理由；會(huì)計(jì)檔案爸一般不得帶出室礙外，若有特殊情氨況需攜帶外出，敗必須經(jīng)公司

34、經(jīng)理捌和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)懊，并限期歸還。捌 六、 會(huì)霸計(jì)檔案的銷毀：叭根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保叭存期限，有會(huì)計(jì)斑檔案管理人員提柏出銷毀意見，經(jīng)疤本公司經(jīng)理審查霸批準(zhǔn)后，報(bào)總部哎財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后懊執(zhí)行；有會(huì)計(jì)檔哎案管理人員編制佰會(huì)計(jì)檔案銷毀清班冊，銷毀時(shí)應(yīng)由捌本公司財(cái)務(wù)人員礙和總部財(cái)務(wù)人員伴共同參加，并在阿銷毀單上簽名或百蓋章。傲七、 會(huì)計(jì)檔隘案的移交：由于翱會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)百或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改扒變等，會(huì)計(jì)檔案敖需要移交時(shí)，必瓣須辦理移交手續(xù)襖，并由監(jiān)交人、鞍移交人、接收人拔簽字或蓋章。愛八、 附表：芭會(huì)計(jì)檔案的保管八期限礙檔 案 名 稱稗保 管 期 限板一、會(huì)計(jì)憑證類佰 1.原始憑壩證、記帳憑證唉15年搬 2.銀行

35、存拜款余額調(diào)節(jié)表敖3年笆 二、會(huì)計(jì)帳胺簿類啊 暗 1.日記帳板15年啊 其中現(xiàn)金昂和銀行存款日記艾帳凹25年岸 2.明細(xì)帳骯、總帳、輔助帳愛15年按 三、會(huì)計(jì)報(bào)盎表類芭 1.主要財(cái)拜務(wù)指標(biāo)快報(bào)邦3年爸 2.月、季骯度會(huì)計(jì)報(bào)表藹15年藹 3.年度會(huì)敗計(jì)報(bào)表唉永久吧 四、其他類愛 1.會(huì)計(jì)檔搬案保管清冊及銷叭毀清冊爸25年奧 2.財(cái)務(wù)成扒本計(jì)劃艾3年擺 3.主要財(cái)俺務(wù)會(huì)計(jì)文件、合唉同、協(xié)議斑永久絆第六章 財(cái)熬務(wù)人員崗位職責(zé)拜第一節(jié) 出阿納崗位職責(zé)襖一、 保管公司襖財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)熬財(cái)務(wù)資料；二、 收款邦嚴(yán)格按公司的收吧入管理規(guī)定辦理昂收款業(yè)務(wù)，收款耙時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)哀人民幣真?zhèn)?，認(rèn)懊真清點(diǎn)，不得發(fā)懊生少收、多收款罷現(xiàn)象，否則責(zé)任稗自負(fù)；收客戶款暗應(yīng)在收據(jù)上注明邦“暗定金、一期款、癌尾款熬”翱等字樣并注明設(shè)斑計(jì)師、交款人姓案名、合