1、PAGE PAGE 125PAGE 113鞍哎中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集按團(tuán)公司XX公司奧扮物資采購(gòu)和供應(yīng)霸管理業(yè)務(wù)流程把安內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)拔告案編制人白:板熬_胺_岸_佰扳二零零澳X巴年靶X翱月壩X骯日（簽字）安批準(zhǔn)人熬:絆挨_伴_邦_翱癌二零零埃X傲年般X巴月佰X邦日（簽字）昂抄送：八敖具體列示內(nèi)部艾控制審計(jì)報(bào)告需絆要抄送的部門及扒人員名單佰目錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc72591180 奧1拌暗項(xiàng)目概述疤 PAGEREF _Toc72591180 h 懊115 HYPERLINK l _Toc72591181 耙2胺岸項(xiàng)目目標(biāo)、范圍班及工作步驟斑 PAGEREF _T

2、oc72591181 h 昂117 HYPERLINK l _Toc72591182 隘3礙跋內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)昂現(xiàn)伴/氨觀察結(jié)果敗 PAGEREF _Toc72591182 h 巴119 HYPERLINK l _Toc72591183 巴4捌罷背景信息介紹伴 PAGEREF _Toc72591183 h 吧120 HYPERLINK l _Toc72591184 附件1 PAGEREF _Toc72591184 h 121 HYPERLINK l _Toc72591185 附件2 PAGEREF _Toc72591185 h 1221項(xiàng)目概述稗1背.靶1哀跋項(xiàng)目概覽半骯就項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)鞍間、涉及

3、公司的八范圍、項(xiàng)目樣本邦涉及的時(shí)間段、艾項(xiàng)目的目的或其叭他需要特別說明安的事項(xiàng)進(jìn)行概述骯。1.2結(jié)論耙就項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)傲的應(yīng)提請(qǐng)管理層奧注意的特別事項(xiàng)壩進(jìn)行說明，并就柏內(nèi)部控制審計(jì)所跋涉及的內(nèi)部控制骯的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有柏效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。背愛1.3扳阿重要性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)傲重要性評(píng)級(jí)標(biāo)埃準(zhǔn)應(yīng)由管理層確隘定，以下所列示邦的因素僅供參考翱。疤高按存在較少控制哀或控制不存在；挨對(duì)經(jīng)營(yíng)或控制職捌能有重大影響；胺相關(guān)流程需要較疤大改進(jìn)；管理層板應(yīng)立即予以關(guān)注白并采取適當(dāng)行動(dòng)把進(jìn)行糾正。白中氨存在一定控制皚；對(duì)經(jīng)營(yíng)和控制唉職能的影響中等吧；相關(guān)流程需要艾一定程度上的改扒進(jìn)；管理層應(yīng)予辦以關(guān)注并采取適絆當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行糾正愛。襖低

4、拔存在足夠的控傲制；雖然相關(guān)流暗程仍存在一定的岸改進(jìn)空間，但在翱相關(guān)控制機(jī)制有皚效運(yùn)行的情況下扮，經(jīng)營(yíng)和控制職安能將不會(huì)受到負(fù)八面影響。骯1.4柏唉內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)稗現(xiàn)摘要傲就內(nèi)部控制審矮計(jì)的發(fā)現(xiàn)及重要哎要性評(píng)級(jí)進(jìn)行簡(jiǎn)辦要?dú)w納和匯總，阿從而便于管理層斑統(tǒng)觀全局并有針擺對(duì)性地審閱具體盎發(fā)現(xiàn)。皚流程名稱芭發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果暗重要性評(píng)級(jí)安頁(yè)碼阿資本性支出芭內(nèi)部控制審計(jì)癌發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述昂1霸高中奧低背內(nèi)部控制審計(jì)笆發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2熬高中傲低把內(nèi)部控制審計(jì)絆發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3骯高中昂低挨經(jīng)營(yíng)性支出愛內(nèi)部控制審計(jì)拌發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述盎1懊高中把低啊內(nèi)部控制審計(jì)叭發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2斑高中翱低愛內(nèi)部控制審計(jì)稗發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3安高中啊低

5、耙存貨管理安內(nèi)部控制審計(jì)礙發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述叭1佰高中拌低愛內(nèi)部控制審計(jì)瓣發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2哎高中挨低懊內(nèi)部控制審計(jì)霸發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3傲高中白低阿2百罷項(xiàng)目目標(biāo)、范圍稗及工作步驟昂2鞍.捌1愛霸項(xiàng)目目標(biāo)拔旨在對(duì)本次內(nèi)芭部控制審計(jì)項(xiàng)目隘的目標(biāo)進(jìn)行概述艾，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控般制審計(jì)項(xiàng)目的具辦體情況確定。昂按了解并評(píng)價(jià)物資瓣采購(gòu)和供應(yīng)管理把業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控礙制是否足夠壩把了解并評(píng)價(jià)物資藹采購(gòu)和供應(yīng)管理拜業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部拔控制的效率和效藹果跋敗評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和拔供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流吧程與公司制度、邦程序的遵循程度霸艾癌發(fā)現(xiàn)與物資采購(gòu)凹和供應(yīng)管理相關(guān)般內(nèi)部控制的不足啊之處并予以改進(jìn)胺哀2扳.柏2班擺項(xiàng)目范圍班旨在對(duì)本次內(nèi)阿部控制審計(jì)

6、項(xiàng)目傲的范圍進(jìn)行列示壩，該范圍應(yīng)與內(nèi)礙部控制審計(jì)計(jì)劃版中的范圍相一致藹，對(duì)于增加或減疤少的內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行俺說明并解釋原因扳。氨資本性支出采胺購(gòu)流程及其子流班程襖經(jīng)營(yíng)性支出采靶購(gòu)流程及其子流拌程笆存貨管理流程阿及其子流程暗2鞍.敗3爸叭工作步驟胺旨在對(duì)在本次把內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)懊目中采用的工作鞍方法和步驟進(jìn)行芭列示，以幫助報(bào)哎告使用者了解在俺內(nèi)部控制審計(jì)過把程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控隘制缺陷的方法和頒步驟。確定工作方法吧內(nèi)部審計(jì)小組與哎業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人版討論本項(xiàng)目范圍瓣并最終確定工作扒方法和步驟。了解業(yè)務(wù)流程稗與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)擺人進(jìn)行訪談，了礙解業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)版程序并閱讀有關(guān)搬流程的規(guī)定和實(shí)拜施步驟的文件。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制百

7、通過對(duì)業(yè)務(wù)流程佰的了解，對(duì)內(nèi)部吧控制控制點(diǎn)進(jìn)行懊必要的測(cè)試，最壩終對(duì)業(yè)務(wù)流程的百運(yùn)行效率和效果扒進(jìn)行評(píng)價(jià)。鞍確認(rèn)審閱及測(cè)試胺結(jié)果岸內(nèi)審人員對(duì)于內(nèi)半部流程設(shè)計(jì)進(jìn)行柏了解并針對(duì)控制邦點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試完畢耙后，與業(yè)務(wù)流程昂負(fù)責(zé)人確認(rèn)審閱礙及測(cè)試結(jié)果。拔發(fā)現(xiàn)缺陷、制定瓣改進(jìn)計(jì)劃百對(duì)于在內(nèi)部控制背審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)隘內(nèi)部控制的缺陷敖應(yīng)與管理層進(jìn)行扳討論，共同制定辦改進(jìn)計(jì)劃。百跟進(jìn)改進(jìn)計(jì)劃的邦實(shí)施疤根據(jù)被審計(jì)單位斑管理層就跟進(jìn)時(shí)邦間的承諾，內(nèi)部芭審計(jì)小組再次訪熬問被審計(jì)單位，捌對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制捌審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)靶情況進(jìn)行審閱，斑并就內(nèi)部控制缺爸陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)敗情況在內(nèi)部控制叭審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行凹匯報(bào)。奧3礙扒內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)

8、百現(xiàn)/觀察結(jié)果3.1發(fā)現(xiàn)1敖拌重要性評(píng)級(jí)案愛高中矮低叭巴發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果傲對(duì)在內(nèi)部控制拌審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)氨的內(nèi)部控制缺陷骯進(jìn)行詳細(xì)描述。扮影響八對(duì)在內(nèi)部控制氨審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)襖的內(nèi)部控制缺陷斑可能對(duì)經(jīng)營(yíng)的效芭率和效果產(chǎn)生的伴影響和產(chǎn)生的風(fēng)擺險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)描述案。建議擺針對(duì)內(nèi)部控制敖缺陷提出改進(jìn)建吧議。吧管理層回復(fù)及行艾動(dòng)計(jì)劃拜氨被審計(jì)單位負(fù)責(zé)凹人或流程負(fù)責(zé)人按對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行埃確認(rèn)并對(duì)計(jì)劃采艾取的改善內(nèi)部控胺制的措施進(jìn)行簡(jiǎn)扒要描述。昂八負(fù)責(zé)人及完成時(shí)頒間扒斑被審計(jì)單位負(fù)責(zé)按人或流程負(fù)責(zé)人半的姓名和預(yù)計(jì)完邦成改善內(nèi)部控制搬工作的時(shí)間表。爸跟進(jìn)結(jié)果拜再次訪問被審昂計(jì)單位，對(duì)內(nèi)部哎控制缺陷的改善佰情況進(jìn)行跟進(jìn)的

9、哀結(jié)果，即對(duì)有關(guān)哎內(nèi)部控制缺陷的拔現(xiàn)狀進(jìn)行記錄。襖稗注：對(duì)各拌內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)把現(xiàn)岸按上述內(nèi)容進(jìn)行骯詳細(xì)陳述。翱4艾澳背景信息介紹擺胺旨在介紹對(duì)理解岸內(nèi)部控制審計(jì)所奧涉及的流程有幫絆助的相關(guān)信息，斑應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制翱審計(jì)的范圍和涉板及流程的情況具笆體確定。如對(duì)被氨審計(jì)單位的介紹疤，采購(gòu)支出的明絆細(xì)，對(duì)內(nèi)部控制岸進(jìn)行測(cè)試過程中敗選取的樣本及抽氨查比例的統(tǒng)計(jì)數(shù)哀據(jù)等。挨附件1職責(zé)分工預(yù)覽挨由于集團(tuán)在特頒定流程中采用集半中管理的組織結(jié)奧構(gòu)，笆集團(tuán)內(nèi)職責(zé)分工皚不同，哀個(gè)別業(yè)務(wù)子流程板可能不能在對(duì)被跋審計(jì)單位進(jìn)行的唉內(nèi)部控制審計(jì)中瓣涵蓋，而由其上岸級(jí)單位或下級(jí)單搬位進(jìn)行。在此情俺況下，應(yīng)列示集敗團(tuán)內(nèi)職責(zé)分工架按構(gòu)，以幫助報(bào)告澳使用者對(duì)業(yè)務(wù)流拔程和內(nèi)部控制審昂計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行更多板了解。頒流程/子流程名矮稱瓣地市公司捌省公司唉集團(tuán)公司絆資本性支出流程氨立項(xiàng)和招標(biāo)哀制定投資計(jì)劃爸供應(yīng)商選擇伴簽訂采購(gòu)合同頒采購(gòu)設(shè)備物資擺管理合同執(zhí)行和扳合同存檔啊驗(yàn)收設(shè)備物資骯資本性支出執(zhí)行半成本監(jiān)控白應(yīng)付賬款紀(jì)錄霸向供應(yīng)商支付貨按款敖經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)案流程拌略安存貨管理流程佰略附件2訪談人