1、拌時間氨發(fā)布時間柏執(zhí)行時間斑備注巴制定頒1998-10笆1999-1-拜1疤事務所脫鉤改制耙第一次修訂鞍2006-12斑2007-1-半1吧新審計準則實施昂第二次修訂翱2007-1般2按2008-1-艾1熬新底稿指南發(fā)布昂第三次修訂伴第四次修訂翱第五次修訂癌重大俺風險笆事項報告盎（天職吧國際扳業(yè)規(guī)107號）1.概述懊1.1為規(guī)范本藹所柏出具業(yè)務報告疤后埃、按發(fā)生重大風險事罷項時的報告程序胺，挨明確相關部門和矮人員的責任，制捌訂本規(guī)俺程稗。稗1.2頒本邦規(guī)程艾適應于年度財務埃報表審計，其他伴業(yè)務參照執(zhí)行。昂1.3板審計作為一個高八風險行業(yè)，我們暗的風險無處不在瓣，防不勝防，要跋消滅風險是不可百能

2、的。當重大風拌險事項出現(xiàn)后，哀最好的方法是在皚最短的時間內采背取最有效的措施按，控制或減輕、扒化解可能產(chǎn)生的案不利影響。因此癌，控制爸已出現(xiàn)辦風險哎的把關鍵措施是確保凹有關信息的暢通斑和及時準確的反阿饋，即建立靈敏愛的重大風險事項叭報告機制。昂1.4背重大風險事項。笆是指因本所矮已經(jīng)懊出具拜的礙業(yè)務報告而產(chǎn)生啊的直接針對本所挨（如對本所提起按訴訟）或針對本按所客戶翱（如本所客戶發(fā)捌生重大經(jīng)營事件辦）斑的重大事項，該俺事項可能對本所頒產(chǎn)生重大不利影吧響。扒1.5胺重大風險事項報柏告。是指骯當各分所、重要絆客戶發(fā)生重大風吧險事項時，質監(jiān)瓣與技術支持部門襖、懊業(yè)務部門矮主任般、盎報告責任人按照藹本規(guī)

3、程芭向唉總所質監(jiān)與技術擺支持部艾、分所所長和主背任會計師報告。鞍2.直接針對本啊所的岸重大熬風險事項的報告半2.1各分所質哎量主管應拔通過所內文件傳芭閱、參加分所工昂作例會、詢問分半所所長、業(yè)務部邦門主任等方式鞍密切關注本分所按發(fā)生的挨如下重大風險事擺項：八（1）對本所提半起訴訟；芭（2）政府監(jiān)管藹部門與行業(yè)協(xié)會襖等對本所進行業(yè)懊務檢查跋、處罰擺等；凹（3）客戶投訴藹；骯（4）媒體對本頒所的評論辦。案2.2當發(fā)現(xiàn)暗上述重大哀風險事項時，分半所質量主管應爸立瓣即向總鞍所拜質監(jiān)與技術支持般部扮、搬分所所長和主任暗會計師皚口頭/書面般報告。為確保報癌告制度的有效實拔施，奧質監(jiān)與技術支持拔部背門實行盎

4、重大頒風險事項月報制罷度，即無論有無吧風險事項發(fā)生，翱各分所質量主管艾均應于每個月度暗終了的第二個工扳作日白以電子郵件的方奧式班向總骯所百質監(jiān)與技術支持礙部壩報送礙重大哎風險事項月度報頒表（表挨一笆）。耙3.針對本所客安戶的拌重大半風險事項的報告暗3.1爸各業(yè)務部門主任辦應將本部門管理拜的所有客戶（包懊括最近三年審計伴過熬的客戶）的持續(xù)按關注責任落實到骯人，明確區(qū)分重鞍要客戶和非重要跋客戶，并扮就扒重要客戶霸編制絆重大奧風險事項報告責扮任人一覽表（表拌三）報分所質疤量主管，當昂報告半責任人或重要客胺戶發(fā)生變化時，把應及時通知分所辦質量主管修改。昂重要客戶包括A吧、B類企業(yè)，其皚中委托方與被審爸

5、計單位不一致的靶，以被審計單位唉為一個客戶，主絆審企業(yè)集團的以艾集團為一個客戶把（其中控股的上扮市公司骯單列佰）。白3.2罷報告責任人可以礙采取查閱公開資胺料、跟蹤未處理敗重大事項和詢問胺客戶相關人員等辦方式持續(xù)關注被俺審計單位如下重安大風險事項：襖（1）發(fā)生邦的骯重大經(jīng)營事件，班如作出重大經(jīng)營昂決策、發(fā)生重大擺法律訴訟、重大把并購活動等；鞍（2）受到政府昂監(jiān)管部門的檢查啊、處罰等；罷（3）媒體的評稗論；稗（4）最近一次巴審計中發(fā)現(xiàn)的重擺大未決事項的進傲展情況。按3.3拌當發(fā)現(xiàn)上述重大柏風險事項時，業(yè)澳務部門主任或報靶告責任人應爸立絆即向唉質監(jiān)與技術支持隘部門、翱分所所長和主任班會計師報告。為

6、扮確保報告制度的拔有效實施，質監(jiān)斑與技術支持部門襖實行風險事項月擺報制度，即無論哎有無風險事項發(fā)把生，各分所質量捌主管均應于每個般月度終了的第二半個工作日背以電子郵件的方叭式襖向總吧所班質監(jiān)與技術支持靶部報送拌重大敗風險懊事項奧月度報表（表二笆），在報送前翱（即每月終了的瓣第一個工作日上叭午），分所質量板主管用所內短信板群發(fā)的方式對所岸有風險事項報告班責任人和業(yè)務部邦門主任提醒一次班是否有未報告的矮重大艾風險事項，耙報跋告哀責任人和業(yè)務部擺門主任要及時回阿復瓣“背有疤”哀或隘“骯無凹”敗。霸4.罷重大伴風險事項報告的奧責任百4.1各分所質捌量主管負責本分矮所的安重大鞍風險事項報告，叭應主動收集

7、、追絆查有關信息而不鞍是僅僅被動接受艾報告,包括所內藹文件傳閱、分所鞍工作例會定期提拔醒、詢問、查閱伴媒體公開報道以傲及詢問業(yè)務部門埃主任、俺報告責任人癌等方式。瓣4.2瓣總所質監(jiān)與技術白支持部負責重大暗風險事項報表的挨匯總和分析并報百主任會計師，管叭理有關重大風險凹事項的檔案。靶4.3骯業(yè)務部門主任的罷責任是確定本部熬門重大風險事項敖報告責任人，如扒發(fā)生人事或重要辦客戶變動，應及辦時調整并通知分搬所質量主管；督伴促吧報告敗責任人及時報告靶，對特別重要客白戶的重大事項要哎親自處理和報告氨。唉4.4八報告責任人的責奧任是勤勉盡責地巴持續(xù)關注重要客俺戶，并按本規(guī)傲程愛及時向業(yè)務部門啊主任版、埃和分

8、所質量主管岸報告。襖4.5吧重大叭風險事項報告是笆本所業(yè)務質量與百風險控制、年度捌考核的重要指標皚之一，未按本規(guī)疤程般報告或造成嚴重靶后果的將按本所半有關規(guī)定予以處奧罰。白附件:1. 重挨大風險事項月度爸報表（一）壩2. 重大風險暗事項月度報表（俺二）白3. 重大風險盎事項報告責任人藹一覽表（三）附件1安重大風險稗事項月度報表（藹一隘）拜（針對本所，分伴所質量主管填列搬）暗 半 癌 敖 板 叭分所 澳 氨年愛 矮月 編制人扳 班 一、法律訴訟二、行政監(jiān)管三、客戶投訴四、媒體關注五、其他編制說明：絆1.愛月度報表應當填捌列所有已經(jīng)發(fā)生絆尚未終結的事項鞍，并按月持續(xù)報壩告有關情況，本敗年度終結的，

9、下皚年度不再報告，斑但本年度各期均半要報告其進展情扮況。擺2.耙法律訴訟應報告扳的內容包括起訴搬方、針對的業(yè)務俺項目、起訴的內熬容、業(yè)務部門意鞍見、分所骯應對情況瓣等。礙3.版行政監(jiān)管應報告搬的內容包括疤監(jiān)管安機構的全稱、檢隘查的目的、內容凹、范圍、形式、熬到達現(xiàn)場的時間白、檢查組負責人伴、業(yè)務部門百應對愛情況等。阿4.?？蛻敉对V應報告襖的內容應包括投敗訴客戶的全稱、澳投訴的事項、業(yè)頒務部門的解答等白。頒5.鞍媒體關注應報告板的內容耙包括媒體名稱、胺評論或報道的事辦項、業(yè)務部門及把分所應對情況等跋。附件2挨重大風險暗事項月度報表（哀二阿）安（針對客戶，分扒所質量主管填列笆）罷 傲 絆 澳分所

10、傲 百年癌 埃月 編制人隘 哀 搬一、重大經(jīng)營事案件二、行政監(jiān)管三、媒體關注敗四、芭重大俺未決事項五、其他編制說明：扒1.愛月度報表應當填搬列所有已經(jīng)發(fā)生胺尚未終結的事項懊，并按月持續(xù)報安告有關情況，本癌年度終結的，下埃年度不再報告，班但本年度各期均斑要報告般其進展情況把。暗2.拜重大經(jīng)營事件捌應爸報告的內容包括凹事項概要、對已拜發(fā)表審計意見的胺可能影響、對客艾戶經(jīng)營風險的影愛響等。岸3.襖行政監(jiān)管絆應哎報告的內容包括盎監(jiān)管耙機構的全稱、檢疤查的目的、內容壩、范圍、形式、矮到達現(xiàn)場的時間把、檢查組負責人骯、客戶和本所業(yè)胺務部門準備情況擺等。敗4.板媒體關注癌應澳報告的內容應包擺括媒體名稱、評暗論或報道的事項傲、該事項預計對芭客戶的影響等。半5.扮重大未決事項藹跟蹤扳應胺報告的內容包括瓣該事項的進展情八況及其對客戶經(jīng)胺營風險的影響等佰。附件3扒重大疤風險事項報告責扮任扒人白一覽表