1、納稅人權(quán)利題庫艾1、國家稅務(wù)總艾局關(guān)于納稅人權(quán)礙利與義務(wù)的公告熬是搬2009年第1斑號(hào)背頒布的背。扮 案2、國家稅務(wù)總哀局頒布這項(xiàng)公告拌的目的是什么？捌為便于納稅人全邦面了解納稅過程安中所享有的權(quán)利襖和應(yīng)盡的義務(wù)，澳幫助納稅人及時(shí)胺、準(zhǔn)確地完成納扳稅事宜，促進(jìn)納俺稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)骯在稅收征納過程傲中的合作，案3、納稅人權(quán)敖利與義務(wù)公告愛賦予了納稅人許襖多新的權(quán)利，并笆設(shè)定了納稅人應(yīng)跋履行的新的義務(wù)骯。懊錯(cuò)。來源于中藹華人民共和國稅巴收征收管理法氨及其實(shí)施細(xì)則和襖相關(guān)稅收法律、班行政法規(guī)的規(guī)定背，并盎未設(shè)哎定新的權(quán)利和義挨務(wù)。般4、納稅人權(quán)霸利與義務(wù)公告愛的內(nèi)容來自何處擺？啊根據(jù)中華人民骯共和國稅

2、收征收巴管理法及其實(shí)扮施細(xì)則和相關(guān)稅鞍收法律、行政法埃規(guī)的規(guī)定。頒5、納稅人在履伴行納稅義務(wù)過程埃中，依法享有扳14笆項(xiàng)權(quán)利？ 翱6、14項(xiàng)權(quán)利胺分別是什么？一耙、知情權(quán)二、保盎密權(quán)三、稅收監(jiān)哎督權(quán)四、納稅罷申報(bào)方式選擇權(quán)啊五、申請(qǐng)延期礙申報(bào)權(quán)六、申請(qǐng)暗延期繳納稅款權(quán)埃七、申請(qǐng)退還拌多繳稅款權(quán)八、把依法享受稅收優(yōu)案惠權(quán)九、委托稅敗務(wù)代理權(quán)十、陳般述與申辯權(quán)十一皚、對(duì)未出示稅務(wù)般檢查證和稅務(wù)檢斑查通知書的拒絕鞍檢查權(quán)十二、傲稅收法律救濟(jì)權(quán)暗十三、依法要求傲聽證的權(quán)利爸十四傲、索取有關(guān)稅收柏憑證的權(quán)利板7、納稅人有權(quán)扳向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解耙哪些內(nèi)容？暗了解國家稅收法絆律、行政法規(guī)的傲規(guī)定以及與納稅辦程序

3、有關(guān)的情況靶，包括：現(xiàn)行稅澳收法律、行政法隘規(guī)和稅收政策規(guī)敗定；辦理稅收事班項(xiàng)的時(shí)間、方式熬、步驟以及需要八提交的資料；應(yīng)埃納稅額核定及其頒他稅務(wù)行政處理礙決定的法律依據(jù)笆、事實(shí)依據(jù)和計(jì)邦算方法；與我們皚在納稅、處罰和矮采取強(qiáng)制執(zhí)行措傲施時(shí)發(fā)生爭議或阿糾紛時(shí)，您可以安采取的法律救濟(jì)稗途徑及需要滿足敖的條件。熬8、納稅人有權(quán)班要求稅務(wù)機(jī)關(guān)及暗其工作人員為其阿的哪些情況保密罷？扳為納稅人的商業(yè)板秘密和個(gè)人隱私唉保密，主要包括懊納稅人的技術(shù)信盎息、經(jīng)營跋信息壩和納稅人、主要埃投資人以及經(jīng)營翱者不愿公開的個(gè)斑人事項(xiàng)。伴9、納稅人有權(quán)笆要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為礙其稅收違法行為盎信息保密。邦錯(cuò)，根據(jù)法律規(guī)骯定，稅收

4、違法行癌為信息不屬于保叭密范圍。皚10、對(duì)稅務(wù)機(jī)版關(guān)及其工作人員笆的哪些行為可以爸進(jìn)行檢舉和控告藹？安對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作藹人員違反稅收法矮律、行政法規(guī)的鞍行為，都可以進(jìn)百行控告。如稅務(wù)昂人員索賄受賄、礙徇私舞弊、玩忽啊職守，不征或者巴少征應(yīng)征稅款，吧濫用職權(quán)多征稅翱款或者故意刁難芭等。同時(shí)，您對(duì)版其他納稅人的稅埃收違法行為也有瓣權(quán)進(jìn)行檢舉。擺11、納稅人只半能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)氨指定的申報(bào)方式懊進(jìn)行納稅申報(bào)？凹錯(cuò)，納稅人可以礙自主選擇捌申報(bào)扒方式，但采取郵懊寄或數(shù)據(jù)電文方懊式辦理上述申報(bào)癌、報(bào)送事項(xiàng)的，敖需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)版關(guān)批準(zhǔn)。案12、納稅人如伴采取郵寄方式辦般理納稅申報(bào)，應(yīng)矮該當(dāng)使用郵政部艾門允許的正

5、規(guī)信挨封。挨錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)版一的納稅申報(bào)專柏用信封，并以郵靶政部門收據(jù)作為皚申報(bào)憑據(jù)。搬13、郵寄申報(bào)骯以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到巴的日期為準(zhǔn)。擺錯(cuò)，郵寄申報(bào)以班寄出的郵戳日期般為實(shí)際申報(bào)日期隘。皚14、我們通常邦所說的數(shù)據(jù)電文敖方式是指哪些？背數(shù)據(jù)電文方式是斑指我們確定的電擺話語音、電子數(shù)伴據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳八輸?shù)入娮臃绞?。絆15、采用電子澳方式辦理納稅申跋報(bào)的不需要再次搬以書面方式進(jìn)行佰申報(bào)。埃錯(cuò)，納稅人如采般用胺電子板方式辦理納稅申鞍報(bào)，應(yīng)當(dāng)按照稅阿務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期絆限和要求保存有安關(guān)資料，并定期敖書面報(bào)送給稅務(wù)伴機(jī)關(guān)。瓣16、納稅人如八不能按期辦理納拔稅申報(bào)或者報(bào)送愛代扣代繳、代收扮代繳稅款報(bào)告表盎，可

6、以打電話通佰過12366進(jìn)把行延期申報(bào)。按錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定愛的期限內(nèi)向稅務(wù)癌機(jī)關(guān)提出書面延拜期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)耙，可在核準(zhǔn)的期靶限內(nèi)辦理。疤17、經(jīng)核準(zhǔn)延伴期辦理申報(bào)、報(bào)挨送事項(xiàng)的納稅人襖，只需在延期內(nèi)安繳納稅款就可以叭。懊錯(cuò)。經(jīng)核準(zhǔn)延期瓣辦理申報(bào)、報(bào)送壩事項(xiàng)的納稅人，礙應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定頒的納稅期內(nèi)按照哀上期實(shí)際繳納的鞍稅額或者稅務(wù)機(jī)矮關(guān)核定的稅額預(yù)拌繳稅款，并在核按準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理阿稅款結(jié)算胺。耙18、如納稅人般有特殊困難，不拔能按期繳納稅款班的，經(jīng)縣以上稅扒務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納辦稅人就可以延期笆繳納。搬錯(cuò)，經(jīng)省、自治背區(qū)、直轄市國家版稅務(wù)局、地方稅鞍務(wù)局批準(zhǔn)，可以奧延期繳納稅款。芭19、延期繳納絆稅款，最

7、長不得隘超過班三個(gè)月氨。靶20、計(jì)劃單列佰市國家稅務(wù)局、胺地方稅務(wù)局可以熬參照市級(jí)稅務(wù)機(jī)搬關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，斑審批您的延期繳斑納稅款申請(qǐng)。拜錯(cuò)，計(jì)劃單列市白國家稅務(wù)局、地扒方稅務(wù)局可以參邦照省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)拜的批準(zhǔn)權(quán)限，審?qiáng)W批您的延期繳納扒稅款申請(qǐng)。柏21、因企業(yè)生拜產(chǎn)經(jīng)營不善，導(dǎo)安致發(fā)生較大損失跋，正常生產(chǎn)經(jīng)營昂活動(dòng)受到較大影柏響的，可以申請(qǐng)辦延期繳納稅款。奧錯(cuò)，因不阿可抗襖力，導(dǎo)致納稅人敖發(fā)生較大損失，扒正常生產(chǎn)經(jīng)營活?yuàn)W動(dòng)受到較大影響巴的，可以申請(qǐng)延霸期繳納稅款。癌22、當(dāng)期貨幣頒資金在扣除熬應(yīng)付職工工資、翱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)藹后，不足以繳納阿稅款的，可以申昂請(qǐng)延期繳納稅款柏。霸23、對(duì)納稅人唉超過應(yīng)納稅

8、額繳礙納的稅款，稅務(wù)骯機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將扮自發(fā)現(xiàn)之日起氨10俺日內(nèi)辦理退還手唉續(xù)；艾24、如您自結(jié)拜算繳納稅款之日鞍起辦三年安內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以版向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求藹退還多繳的稅款挨并藹加算銀行同期存吧款利息半。辦25、稅務(wù)機(jī)關(guān)懊將自接到您退還擺申請(qǐng)之日起哎30日拔內(nèi)查實(shí)并辦理退凹還手續(xù)，涉及從瓣國庫中退庫的，版依照法律、行政襖法規(guī)有關(guān)國庫管俺理的規(guī)定退還。叭26、翱您可版以依照法律、行阿政法規(guī)的規(guī)定凹書面按申請(qǐng)減稅、免稅跋。減稅、免稅的癌申請(qǐng)須經(jīng)法律、襖行政法規(guī)規(guī)定的案減稅、免稅審查敖批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。俺27、減稅、免耙稅期滿，應(yīng)當(dāng)自瓣期滿次日起恢復(fù)哎納稅。減稅、免癌稅條件發(fā)生變化搬的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生骯變化之日

9、起邦15日胺內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)頒告；不再符合減八稅、免稅條件的稗，應(yīng)當(dāng)依法履行扒納稅義務(wù)。按28、如您享受骯的稅收優(yōu)惠需要頒備案的，應(yīng)當(dāng)按骯照稅收法律、行隘政法規(guī)和有關(guān)政百策規(guī)定，不需辦耙理備案。八錯(cuò)，如您享受的瓣稅收優(yōu)惠需要備百案的，應(yīng)當(dāng)按照氨稅收法律、行政拔法規(guī)和有關(guān)政策白規(guī)定，及時(shí)辦理壩事前或事后備案奧。昂29、稅務(wù)代理半人可以帶納稅人板辦理壩的事項(xiàng)有哪些？版辦理、變更或者扒注銷稅務(wù)登記、礙除增值稅專用發(fā)爸票外的發(fā)票領(lǐng)購懊手續(xù)、納稅申報(bào)拌或扣繳稅款報(bào)告昂、稅款繳納和申伴請(qǐng)退稅、制作涉敗稅文書、審查納靶稅情況、建賬建唉制、辦理財(cái)務(wù)、唉稅務(wù)咨詢、申請(qǐng)盎稅務(wù)行政復(fù)議、把提起稅務(wù)行政訴佰訟以及國家稅

10、務(wù)霸總局規(guī)定的其他熬業(yè)務(wù)。矮30、納稅人對(duì)巴稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的愛決定，享有挨陳述權(quán)、申辯權(quán)哎。拜31、如果納稅挨人有充分的證據(jù)巴證明自己的行為霸合法，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦依照復(fù)議不停止皚執(zhí)行原則，就不般得對(duì)納稅人實(shí)施唉行政處罰。跋錯(cuò)，如果納稅人按有充分的證據(jù)證靶明自己的行為合藹法，稅務(wù)機(jī)關(guān)就按不得對(duì)納稅人實(shí)愛施行政處罰；昂32、納稅吧人的叭陳述或申辯不充百分合理，我們也斑會(huì)向您解釋實(shí)施俺行政處罰的原因頒。我們不會(huì)因您皚的申辯而加重處版罰。八錯(cuò)，違背了不因艾申辯而加重處罰稗原則稗33、稅務(wù)機(jī)關(guān)搬派出的人員進(jìn)行拔稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)霸當(dāng)向納稅人出示澳稅務(wù)檢查證或稅巴務(wù)檢查通知書。邦錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)派疤出的人員進(jìn)行稅吧務(wù)檢

11、查時(shí)，應(yīng)當(dāng)奧向納稅人出示稅熬務(wù)檢查證和稅務(wù)笆檢查通知書，對(duì)扮未出示稅務(wù)檢查拔證和稅務(wù)檢查通俺知書的，納稅人敗有權(quán)拒絕檢查。靶34、納稅人對(duì)拔稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的奧決定，依法享有扳申請(qǐng)行政復(fù)議、稗提起行政訴訟、哀請(qǐng)求國家賠償佰等權(quán)利。奧35、納稅人、靶納稅擔(dān)保人同稅藹務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上靶發(fā)生爭議時(shí)，必啊須先依照癌我們的納稅決定搬繳納或者解繳骯稅款及滯納金或笆者提供相應(yīng)的擔(dān)巴保壩，然后可以依法頒申請(qǐng)行政復(fù)議；翱對(duì)行政復(fù)議決定班不服的，可以依氨法向人民法院起稗訴。岸36、如納稅人搬對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處捌罰決定、強(qiáng)制執(zhí)拔行措施或者稅收背保全措施不服的啊，必須依法申請(qǐng)啊行政復(fù)議，然后頒才可以向人民法凹院起訴。般錯(cuò)，如納

12、稅人對(duì)邦稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰藹決定、強(qiáng)制執(zhí)行骯措施或者稅收保背全措施不服的，按可以依法申請(qǐng)行拜政復(fù)議，也可以吧依法向人民法院礙起訴。昂37、當(dāng)稅務(wù)機(jī)巴關(guān)的工作人員的安職務(wù)違法行為給熬納稅人和其他稅啊務(wù)當(dāng)事人的合法跋權(quán)益造成侵害時(shí)拌，納稅人和其他襖稅務(wù)當(dāng)事人可以阿要求稅務(wù)行政賠敖償。主要包括板哪些？斑一是您在限期內(nèi)矮已繳納稅款，稅白務(wù)機(jī)關(guān)未立即解癌除稅收保全措施背，使納稅人的合佰法權(quán)益遭受損失氨的；二是稅務(wù)機(jī)把關(guān)及其工作人員巴濫用職權(quán)違法采傲取稅收保全措施絆、強(qiáng)制執(zhí)行措施懊或者采取稅收保罷全措施、強(qiáng)制執(zhí)矮行措施不當(dāng)，使板納稅人或者納稅辦擔(dān)保人的合法權(quán)吧益遭受損失的。把38、對(duì)納稅人背作出規(guī)定金額以奧上

13、罰款的行政處辦罰之前，我們會(huì)辦向您送達(dá)傲稅務(wù)行政處罰事俺項(xiàng)告知書按，告知您已經(jīng)敗查明的阿違法事實(shí)、證據(jù)背、行政處罰的法叭律依據(jù)和擬將給骯予的行政處罰胺。拔39、在稅務(wù)機(jī)耙關(guān)組織的聽證中壩，如納稅人認(rèn)為氨稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的拜聽證主持人與本叭案有直接利害關(guān)拌系，無權(quán)要求主敖持人回避。柏錯(cuò)，納稅人有權(quán)盎申請(qǐng)主持人回避巴。阿40、對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)耙行聽證的案件，罷我們不組織聽證俺，行政處罰決定傲可以成立。昂錯(cuò)，對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哎聽證的案件，我拌們不組織聽證，哀行政處罰決定不安能成立。但您放芭棄聽證權(quán)利或者氨被正當(dāng)取消聽證胺權(quán)利的除外按41、稅務(wù)機(jī)關(guān)拌征收稅款時(shí)，在耙金額較大時(shí)，必氨須給納稅人開具扒完稅憑證。背錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)

14、關(guān)征拔收稅款時(shí)，無論背金額大小，都必阿須給納稅人開具扒完稅憑證。佰42、扣繳義務(wù)柏人代扣、代收稅愛款時(shí)，納稅人只扒能要求稅務(wù)機(jī)關(guān)捌開具代扣、代收凹稅款憑證，無權(quán)叭要求扣繳義務(wù)人扳開具代扣、代收頒稅款憑證。罷錯(cuò)，扣繳義務(wù)人翱代扣、代收稅款把時(shí)跋，納稅人要求扣吧繳義務(wù)人開具代把扣、代收稅款憑胺證時(shí)，扣繳義務(wù)礙人應(yīng)當(dāng)開具。阿43、我們扣押啊商品、貨物或者岸其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必愛須開付般收據(jù)澳；查封商品、貨八物或者其他財(cái)產(chǎn)稗時(shí)，必須開付辦清單佰。班44、在稅務(wù)機(jī)俺關(guān)組織的聽證中般，如納稅人認(rèn)為百稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的昂聽證主持人與本哀案有直接利害關(guān)昂系，無權(quán)要求主擺持人回避。半錯(cuò)，納稅人有權(quán)笆申請(qǐng)主持人回避斑。納稅

15、人義務(wù)題庫挨1、納稅人應(yīng)當(dāng)扮自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照礙之日起翱30哎日內(nèi)，持有關(guān)證絆件，向我們申報(bào)擺辦理稅務(wù)登記。案2、稅務(wù)登記主埃要包括領(lǐng)取營業(yè)白執(zhí)照后的哪些登板記？邦設(shè)立登記、稅務(wù)傲登記內(nèi)容發(fā)生變芭化后的變更登記斑、依法申請(qǐng)埃停業(yè)、復(fù)業(yè)登記岸、依法終止納稅搬義務(wù)的注銷登記板等。罷3、納稅人應(yīng)當(dāng)熬按照我們的規(guī)定懊使用稅務(wù)登記證捌件。稅務(wù)登記證捌件不得（轉(zhuǎn)借、唉涂改、損毀、買昂賣或者偽造）。頒4、納稅人的財(cái)搬務(wù)、會(huì)計(jì)制度或稗者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處胺理辦法和會(huì)計(jì)核稗算軟件，是否應(yīng)巴當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)般備案？是。傲5、納稅人的財(cái)藹務(wù)、會(huì)計(jì)制度或半者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處胺理辦法與國務(wù)院礙或者國務(wù)院財(cái)政擺、稅務(wù)主管部門背有關(guān)稅收的

16、規(guī)定阿抵觸的，應(yīng)如何擺處理？爸應(yīng)依照國務(wù)院或哎者國務(wù)院財(cái)政、暗稅務(wù)主管部門有芭關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)奧算應(yīng)納稅款、代邦扣代繳和代收代昂繳稅款。暗6、如納稅人未版按規(guī)定安裝、使鞍用稅控裝置，或班者損毀或襖者擅自改動(dòng)稅控稗裝置的，稅務(wù)機(jī)挨關(guān)應(yīng)怎樣處理？哎稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令叭納稅人限期改正啊，并可根據(jù)情節(jié)把輕重處以規(guī)定數(shù)叭額內(nèi)的罰款。捌7、納稅人在納按稅期內(nèi)沒有應(yīng)納傲稅款，是否還應(yīng)皚當(dāng)按照規(guī)定辦理捌納稅申報(bào)。是。挨8、享受減稅、暗免稅待遇的，是皚否應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定啊辦理納稅申報(bào)？藹在減稅、免稅期骯間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定哎辦理納稅申報(bào)。擺9、未按照規(guī)定版期限繳納稅款或稗者未按照規(guī)定期襖限解繳稅款的，伴稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令啊限期繳納

17、外，從扒滯納稅款之日起礙，按日加收霸滯納稅款萬分之氨五埃的滯納金。敗10、代扣代繳般義務(wù)人依法履行罷代扣、代收稅款阿義務(wù)時(shí)，納稅人翱不得拒絕叭。胺11、納稅人有皚接受皚稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)靶行稅務(wù)檢查的義啊務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合皚稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定安程序進(jìn)行的稅務(wù)背檢查，如實(shí)地向拜稅務(wù)機(jī)關(guān)反映自岸己的捌生產(chǎn)經(jīng)營情況背和壩執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的班情況愛，并按有關(guān)規(guī)定澳提供報(bào)表和資料辦，不得擺隱瞞拌和骯弄虛作假壩，不能扮阻撓斑、艾刁難藹我們的檢查和監(jiān)叭督。敗12、納稅人除按通過稅務(wù)登記和凹納稅申報(bào)向稅務(wù)巴機(jī)關(guān)提供與納稅艾有關(guān)的信息外，盎還應(yīng)及時(shí)提供其礙他信息。如納稅瓣人有疤歇業(yè)叭、按經(jīng)營情況變化凹、芭遭受各種災(zāi)害板等特殊情況的，拌應(yīng)及時(shí)向我們說熬明，以便我們依靶法妥善處理。罷13、納稅人有按義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)藹企業(yè)之間的業(yè)務(wù)埃往來，向當(dāng)?shù)囟悢[務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)按的邦價(jià)格俺、芭費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)哎等資料。骯14、納哎稅人有合并、分皚立情形的，應(yīng)當(dāng)案向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告瓣，并依法繳清稅癌款。合并時(shí)未繳扒