1、PAGE PAGE 44目錄般第一翱章安 愛 挨總則安白瓣 般1板第二盎章藹 稗 般財務(wù)管理與會計敖核算體系阿芭2-懊4佰第三盎章藹 半 擺資金管理昂半半5-10懊第四章稗 懊 翱費用報銷制度及盎報銷流程熬藹11-16阿第五案章案 罷存貨管理般隘白17-敖18扒第六耙章佰 啊固定資產(chǎn)扒管理骯跋拌19-襖21巴第七背章藹 拜 藹成本核算管理背靶芭22-背第八芭章挨 頒關(guān)于處理會計核哎算若干問題的規(guī)案定版胺第九靶章礙 啊財務(wù)工作交接及拔其檔案管理白伴第一章壩拔 爸總則埃第一條拔背 拌為提高公司耙財務(wù)管理與會計跋核算水平，逐步澳實現(xiàn)規(guī)范化、制敖度化、信息化的愛科學(xué)管理，達(dá)到俺對經(jīng)濟(jì)活動及收背支全過程

2、實行有稗效監(jiān)控，同時提岸高財務(wù)運作效率鞍的目的巴。跋依據(jù)中華人民昂共和國會計法斑、中華人民共般和國公司法、伴般公司佰會計制度、熬公司佰會計準(zhǔn)則以及頒其他相關(guān)法規(guī)，搬結(jié)合公司的特點敖和管理要求制定搬本制度伴。襖第二跋條拌 阿襖跋本制度制定的原傲則和宗旨是：改暗制先行、規(guī)范管拌理、穩(wěn)健高效、礙量入為出八。鞍充分調(diào)動全員積癌極性、創(chuàng)造性，爸力求最合理、最疤有效地利用一切埃資源敗，用最少的物化耙勞動及活勞動，案獲取最大的經(jīng)濟(jì)般效益及社會效益氨，凹使阿公司稗不斷發(fā)展壯大氨。班第三條佰 辦隘本制度是公司拜在經(jīng)濟(jì)活動中的熬財務(wù)管理與會計疤核算的總綱敗。耙第四條邦跋 壩本制度經(jīng)必要的百程序討論通過后奧，自拌2

3、01愛6哎巴年懊7敗月吧1巴 暗日起施行佰。藹本制度由董事長懊簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理搬執(zhí)行，并授權(quán)財矮務(wù)部負(fù)責(zé)具體解壩釋百。瓣第二章案澳半 懊版財務(wù)管理與會計鞍核算體制襖第五版條班 唉財務(wù)工作管巴理板 昂1罷、艾會計年度自芭一月一日盎起至十二月三十襖一日止疤。骯2芭、盎會計憑證、會計芭賬熬簿、會計報表和白其他會計資料必般須真實、準(zhǔn)確、艾完整，并符合會艾計制度的規(guī)定叭。般 耙3霸、白財務(wù)工作人員辦壩理會計事項必須爸填制或取得原始半憑證，并根據(jù)審柏核的原始憑證編盎制記澳賬罷憑證扒。翱會計、出納員記暗賬澳，都必須在記哀賬搬憑證上簽字礙。伴4拜、癌財務(wù)工作人員應(yīng)胺當(dāng)會同總經(jīng)理擺及白辦公室專人定期斑進(jìn)行財務(wù)清查

4、，霸保證伴賬叭簿記錄與實物、暗款項相符皚。叭 吧5捌、巴財務(wù)工作人員應(yīng)艾根據(jù)背賬安簿記錄編制會計扒報表上報總經(jīng)理邦，并報送有關(guān)部半門艾。癌 昂會計報表每月由哎會計編制并上報霸一次拜，癌會計報表須會計笆簽名或蓋章芭。搬6氨、按財務(wù)工作人員對絆本公司實行會計敗監(jiān)埃督艾 般 愛 板財務(wù)工作人員對笆不真實、不合法拌的原始憑證，不翱予受理皚。笆對記載不準(zhǔn)確、敗不完整的原始憑案證，予以退回，礙要求更正、補充俺。藹7壩、罷財務(wù)工作人員發(fā)柏現(xiàn)阿賬胺簿記錄與實物、艾款項不符時，應(yīng)凹及時向總經(jīng)理吧書面報告，并請盎求查明原因，作壩出處理邦。拌 愛 擺 絆財務(wù)工作人員對稗上述事項無權(quán)自按行作出處理凹8埃、扮財務(wù)工作應(yīng)

5、當(dāng)建傲立內(nèi)部稽核制度辦，并做好內(nèi)部審扮計岸。叭 骯 岸 耙出納人員不得兼霸管稽核、會計檔叭案保管和收入、八費用、債權(quán)和債斑務(wù)瓣賬癌目的登記工作把。俺 柏第十七吧條笆 巴財務(wù)審計每季一百次絆。矮審計人員根據(jù)審白計事項實行審計拔，并做出審計報跋告，報送總經(jīng)理般。把 拔9辦、辦財務(wù)工作人員調(diào)拌動工作或者離職敖，必須與接管人凹員辦清交接手隘續(xù)傲 啊 懊財務(wù)工作人員辦白理交接手續(xù)，由案總經(jīng)理佰、愛辦公室主任、骯副總經(jīng)理監(jiān)交佰。暗第六白條傲 爸 笆財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置辦1愛、版總經(jīng)理半負(fù)責(zé)公司財務(wù)工埃作的全面管理澳。拜2哎、拜根據(jù)公司盎的規(guī)模大小襖，公司財務(wù)部愛設(shè)笆會計盎1百名、出熬納襖1版名礙。哎第七條翱 稗

6、財務(wù)工作崗位職辦責(zé)把 八一、敖會計的主要工作按職班責(zé)版 芭1瓣、凹按照國家會計制白度的規(guī)定斑記背賬佰、復(fù)捌賬傲、報艾賬絆做到手續(xù)完備，哎數(shù)字準(zhǔn)確，跋賬安目清楚，按期報邦賬邦。啊2版、壩審核各部門交來爸原始憑證與報骯賬唉票據(jù)的合法性、壩合理性、真實性把，手續(xù)是否齊全敗，對不真實、不罷合法的票據(jù)不予埃受理，記載不正吧確、手續(xù)不齊全拜的票據(jù)予以退回襖。氨3捌、佰進(jìn)行成本預(yù)測、扒計劃、控制、核襖算和分析，督促奧公司有關(guān)部門降盎低消耗，節(jié)約費斑用，提高經(jīng)濟(jì)效百益敖。暗4搬、稗負(fù)責(zé)定期核對公昂司債權(quán)、債務(wù)往胺來款項，配合有瓣關(guān)部門催收欠款按。熬5安、板根據(jù)當(dāng)月會計盎賬擺薄編制會計報表埃，報送有關(guān)部門扒和公

7、司領(lǐng)導(dǎo)，并靶按時進(jìn)行納稅申芭報奧。絆6八、伴按照經(jīng)濟(jì)核算原凹則，定期檢查，背分析公司財務(wù)、岸成本和利潤的執(zhí)翱行情況，挖掘增捌收節(jié)支潛八力，考核資金使吧用效果，及時向胺總經(jīng)理提出合理敗化建議笆。跋 按7頒、胺妥善保管會計憑芭證、會計佰賬稗簿、會計報表和案其他會計資料案。霸 昂8吧、岸完成總經(jīng)理隘交付的其他工作按。挨 埃二、鞍出納的主要工作捌職芭責(zé)邦 翱1佰、伴認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管擺理制度安。扮 佰2扳、壩嚴(yán)格執(zhí)行庫存伴現(xiàn)金限額，超過吧部分必須及時送拌存銀行，不坐支搬現(xiàn)金，不叭得白條抵庫半。搬 擺3哀、登記庫存現(xiàn)金敗日記賬、銀行存矮款日記賬和票據(jù)疤備查簿懊。八4案、哎建立健全現(xiàn)金出辦納各種岸賬盎目，嚴(yán)格

8、審核現(xiàn)挨金收付憑證柏。岸 挨5熬、拔嚴(yán)格支票管理制奧度，編制支票使唉用手續(xù)，使用支吧票須經(jīng)總經(jīng)理簽擺字后，方可生效版。暗6佰、艾負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)奧金、銀行存款，敖進(jìn)行日常收支，凹款項結(jié)算，工資霸發(fā)放凹。辦7愛、半積極澳配合銀行做好對盎賬拌、報疤賬拔工作白。壩 胺8鞍、版配合會計做好各頒種藹賬襖務(wù)處理版。阿 愛9傲、拔完成總經(jīng)理交付傲的其他工作斑。阿 佰第三癌章稗 吧 哎資金管理壩第八哀條案 巴現(xiàn)金管般理熬 胺1八、耙公司可以在下列佰范圍內(nèi)使用現(xiàn)金捌：岸 俺(壩1叭)疤職員工資、津貼捌、獎金拌；巴 辦(藹2艾)礙個人勞務(wù)報酬芭；斑 巴(襖3叭)傲出差人員必須攜胺帶的差旅費唉；般 傲(拔4扒)昂結(jié)算

9、起點拔5澳0癌0班元氨以下的零星支出盎；罷(頒5)吧向個人收購農(nóng)副扒產(chǎn)品和其他物資罷的價款澳；岸(骯6八)板總經(jīng)理批準(zhǔn)的其巴他開支把。瓣 皚2凹、半財務(wù)人員支付個邦人款項，超過使安用現(xiàn)金限額的部按分，應(yīng)當(dāng)以支票哎支付背。拔確需全額支付現(xiàn)俺金的，經(jīng)會計審凹核，總經(jīng)理批準(zhǔn)澳后支付現(xiàn)金柏。氨 壩3捌、柏公司固定資產(chǎn)、挨施工材料安必須采取轉(zhuǎn)敗賬昂結(jié)算方式，不得伴使用現(xiàn)金癌。敖 拔4拔、叭庫存現(xiàn)金不得超巴過叭限額，不得以白懊條抵作現(xiàn)金氨。凹現(xiàn)金收支做到日跋清月結(jié)，確保庫伴存現(xiàn)金的哀賬俺面余款與實際庫啊存額相符，銀行傲存款余款與銀行靶對瓣賬埃單相符，現(xiàn)金、阿銀行日記笆賬半數(shù)額分別與現(xiàn)金班、銀行存款總凹賬襖

10、數(shù)額相符邦。澳 半5叭、傲財務(wù)人員支付現(xiàn)伴金，可以從公司辦庫存現(xiàn)金限額中柏支付或從銀行存骯款中提取，不得暗從現(xiàn)金收入中直霸接支愛付暗(扮即坐搬支安)叭。安因特殊情況確需皚坐支的，斑應(yīng)報開戶銀行審疤核批準(zhǔn)，并核定壩坐支范圍和限額吧。矮6挨、叭財務(wù)人員從銀行柏提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)耙填寫現(xiàn)金領(lǐng)用般單，并寫明用俺途和金額，由總爸經(jīng)理批準(zhǔn)后提取皚。扳7盎、鞍公司職員因工作隘需要借用現(xiàn)金，皚需填寫借款單柏，經(jīng)會計審核瓣。俺交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽絆字后方可借用案。案超過還款期限即拜轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)搬月工資中扣還捌。版 昂8絆、傲符合現(xiàn)金支付范耙圍的，唉憑發(fā)票、工資單哀、差旅費單及公霸司認(rèn)可的有效報疤銷或領(lǐng)款憑證，佰經(jīng)手人簽

11、字，會扮計審核，總經(jīng)理哀批準(zhǔn)后由出納支半付現(xiàn)金佰。辦9版、敖發(fā)票及報銷單經(jīng)稗總阿經(jīng)理批準(zhǔn)后，由白會計審核，經(jīng)手隘人簽字，金額數(shù)背量無誤，填制記笆賬芭憑證辦。昂10扮、艾工資由財務(wù)人員敗依據(jù)總經(jīng)翱理俺、拔辦公室及各部門骯每月提供的核發(fā)把工資資料代理編把制職員工資表，白總經(jīng)理皚審核并襖簽字，財務(wù)人員盎按時提款，當(dāng)月拌發(fā)放工資，填制拜記傲賬百憑證，進(jìn)行邦賬百務(wù)處理擺。阿 伴11耙、叭差旅費及各種補板助罷單熬(爸包括領(lǐng)款扳單啊)板，由矮負(fù)責(zé)人哎簽字，會計審核翱時間、天數(shù)無誤哎后，送總經(jīng)理昂復(fù)核并吧簽字，填制憑證啊，交出納癌員隘付款，辦理會計芭核算手續(xù)胺。霸 笆12吧、懊因公出差、經(jīng)總哀經(jīng)理批準(zhǔn)借支公白

12、款，應(yīng)在回單位唉后七天內(nèi)交清，佰不得拖欠靶。翱非因公事斑需癌經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，版未經(jīng)批準(zhǔn)，翱任何人不得借支拌公款稗。頒 阿13疤、佰無論何種匯款，案財務(wù)人員都須審佰核匯款通知單扒，壩分別由經(jīng)手人、百負(fù)責(zé)人凹、總經(jīng)理簽字阿。襖會計審核有關(guān)憑敗證案。骯1稗4罷、八出納人員應(yīng)當(dāng)建襖立健全現(xiàn)金藹賬百目，逐筆記載現(xiàn)岸金支付白。奧賬擺目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)柏，每日結(jié)算，翱賬岸款相符皚。銀行存款管理拔1壩、奧 矮公司艾銀行賬戶應(yīng)依據(jù)拔國家有關(guān)規(guī)定開把立，并用于辦理皚結(jié)算業(yè)務(wù)、資金癌信貸和現(xiàn)金收付敖，具體可設(shè)基本般存款賬戶、一般礙存款賬戶、臨時襖存款賬戶與專用伴存款賬戶，各賬愛戶功能如下所示哎。跋(暗1)搬基本存款賬戶：

13、阿辦理敖公司背日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與爸現(xiàn)金支付的賬戶芭，如日常經(jīng)營活吧動的資金支付，熬工資、獎金等現(xiàn)俺金的支取等熬；愛(翱2)凹一般存款賬戶：翱辦理巴公司懊的借款轉(zhuǎn)存、借昂款歸還和其他結(jié)瓣算的資金收付，爸此賬戶只可辦理扒現(xiàn)金繳存，不可啊辦理現(xiàn)金支付壩；埃(八3)哀臨時存款賬戶：頒辦理臨時機構(gòu)或疤存款人臨時經(jīng)營胺活動發(fā)生的資金礙收付，在國家現(xiàn)皚金管理的規(guī)定范案圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金礙支取擺；氨(扮4)藹專用存款賬戶：皚此賬戶是捌公司稗為特定用途資金跋進(jìn)行管理和使用凹而開，如基本建翱設(shè)資金、更新改巴造資金、證券交隘易結(jié)算資金、期熬貨交易保證金、頒信托資金、社保岸基金、住房基金案等案。哀2岸、絆執(zhí)行國家對銀行鞍存款

14、的各項管理白辦法，隨時了解辦和掌握銀行存款跋的收支動態(tài)和余挨額，搞好貨幣資辦金的調(diào)度，保證搬公司翱生產(chǎn)經(jīng)營的需要哎。捌 罷3翱、隘在銀行開立的帳邦戶，只供本皚公司叭業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的傲資金收付，不準(zhǔn)暗出租、出借或轉(zhuǎn)擺讓給其他單位或鞍個人使用拌。翱 骯4斑、鞍嚴(yán)格遵守中國人般民銀行頒布的結(jié)埃算紀(jì)律，既有結(jié)鞍算憑證均按結(jié)算唉要求規(guī)范、正確背地填列搬。瓣5凹、八公司叭應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀瓣行結(jié)算紀(jì)律，不藹得簽發(fā)沒有資金熬保證的票據(jù)或遠(yuǎn)岸期支票，套取銀隘行信用哀。霸不得簽發(fā)、取得敖和轉(zhuǎn)讓沒有真實岸交易和債權(quán)債務(wù)邦的票據(jù)疤。扒不得無理拒絕付皚款，任意占用他澳人資金背。盎不得違反規(guī)定開阿立和使用銀行賬板戶佰。拜6襖

15、、案認(rèn)真審核收付款埃的結(jié)算憑證，特拜別對原始憑證的胺審核，要按照結(jié)背算紀(jì)律執(zhí)行八。斑發(fā)票有涂改現(xiàn)象唉一律不予受理挨。班對于違反財經(jīng)政艾策、財經(jīng)規(guī)定及把手續(xù)不完備的開矮支一律拒收、拒癌付愛。扮經(jīng)過審核后的各癌項銀行結(jié)算憑證案，應(yīng)據(jù)以填制銀礙行存款的收款憑氨證和付款憑證，般并登記入帳敗。伴 巴7頒、奧各種銀行存款的凹收付款憑證，必安須如實填明款項鞍來源和用途，不矮得巧立名目，弄把虛作假，套取現(xiàn)斑金，套購物資，壩嚴(yán)禁用帳戶搞非巴法活動啊。奧 凹8斑、瓣及時、正確地登霸記扒“霸銀行存款日記瓣帳辦”盎，重視對帳工作瓣，發(fā)現(xiàn)不符，及翱時與銀行聯(lián)系，八盡快查對清楚拜。挨月末，編制銀行哀存款余調(diào)節(jié)額表昂，調(diào)節(jié)

16、表上的未爸達(dá)帳，此月處理傲完畢，銀行制單辦人員要對出納員骯的銀行存款余額芭調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核癌。唉 瓣9隘、胺銀行存款的收付擺憑證邦和敗“扒銀行存款日記八帳笆”霸必須做瓣到瓣“鞍手續(xù)完備，憑證把齊全，會計處理扳，帳戶登把記班”唉，做到準(zhǔn)確及時翱，日清月結(jié)爸。隘第十條八 般 半現(xiàn)金、銀行存款柏的盤查版 奧1搬、出納人員在每懊周完成出納工作藹后，應(yīng)將庫存現(xiàn)皚金、銀行存款的搬上存、收入、支霸出、結(jié)存情況，阿編奧制扮“暗出納報告表澳”爸，并對由出納保壩管的庫存現(xiàn)金，扒由會計或總經(jīng)理胺指定人員于每星搬期五下午及每月隘終了進(jìn)行定期對挨帳盤查，其他時稗間進(jìn)行抽查唉。絆 板2拜、出納應(yīng)根據(jù)銀熬行存款日記帳的八帳面

17、余額與開戶礙銀行轉(zhuǎn)來的對帳伴單的余額進(jìn)行核壩對，對未達(dá)帳項哎應(yīng)由會計編愛制跋“胺銀行存款余額調(diào)懊節(jié)懊表澳”版進(jìn)行檢查核對斑。拔 昂3靶、其它依據(jù)相關(guān)敖會計制度及法規(guī)挨執(zhí)行吧。暗 頒第扮十安一敗條絆 襖票據(jù)及有關(guān)印章稗的管理板1俺、哎支票由出納員或胺總經(jīng)理指定專人扒保管岸。邦支票使用時須耙有襖吧支票領(lǐng)用挨單氨般，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)翱簽字，然后將支擺票按批準(zhǔn)金額礙封頭邦，加蓋印章、填扒寫日期、用途、疤登記號碼，領(lǐng)用熬人在支票領(lǐng)用簿癌上簽字備查百。暗2柏、奧支票付款后憑支礙票存根，發(fā)票由瓣經(jīng)手人簽字、會哀計核骯對般(罷購置物品由保管版員簽艾字靶)翱、總經(jīng)理審批挨。把填寫金額要無誤疤，完成后交出納笆人員盎。

18、昂出納員統(tǒng)一編制柏憑證號，按規(guī)定哎登記銀行帳號，白原支票領(lǐng)用人捌在挨皚支票領(lǐng)用捌單邦唉及登記簿上注銷拜。伴 澳3扮、懊財務(wù)人員月底清霸賬懊時皚憑哎鞍支票領(lǐng)用盎單艾礙轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工拌資時從領(lǐng)用工資爸內(nèi)扣還，當(dāng)月工哎資扣還不足，逐吧月吧延扒扣以后的工資，靶領(lǐng)用人完善報隘賬頒手續(xù)后再作補發(fā)把工資處理扳。半 八4拌、敗對于報銷時短缺瓣的金額，財務(wù)人暗員要及時催辦背。皚 唉凡一周內(nèi)收入款板項累計超版過邦1000白0叭元或現(xiàn)金收入超絆過芭500八0版元時，會計或出八納人員應(yīng)矮用半文字性報告盎告知扒總經(jīng)柏理版。癌凡與公司業(yè)務(wù)無奧關(guān)款項，不分金拜額大小由承辦人耙簽半字挨6佰、艾公司財務(wù)人員支哎付藹(邦包括公私

19、借靶用擺)爸每一筆款項，不瓣論金額大小均須板總經(jīng)理簽字笆。熬總經(jīng)理外出應(yīng)由哎財務(wù)人員設(shè)法通扳知，同意后可先挨付款后補簽背。霸7敗、搬公司應(yīng)當(dāng)加強銀傲行預(yù)留印鑒的管奧理拌。瓣財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)襖有專人保管，個岸人印章應(yīng)當(dāng)由本傲人或其授權(quán)人員把保管，不得由一愛個人保管支付款叭項所需的全部印哎章靶。百財務(wù)專用章、公耙司法人章及支票版必須分開保管，罷公司法人章由辦阿公室主任負(fù)責(zé)保稗管，財務(wù)專用章俺和支票由出納負(fù)敗責(zé)保管。阿辦公室主任或出耙納不在單位期間拌，印章應(yīng)由法定阿代表人指定的專拌人保管笆。印章代管須辦扒理交接手續(xù)，代敗管人員必須對印拔章的使用情況進(jìn)叭行登記芭。翱費用報銷制度及吧報銷流程拌第十芭二挨條

20、伴 笆日常吧費用骯管理制度案及報銷流程懊一、愛招待般費用管理制度盎1絆、背 艾公司管理人員的懊費用報銷，須經(jīng)奧公司按董事長骯批準(zhǔn)后財務(wù)方可跋報支辦。辦2柏、板涉及應(yīng)酬等非正愛常費用，耙由白公司邦董事長瓣批準(zhǔn)半。襖3案、絆公司行政費用現(xiàn)盎金支出范圍為：哎向職工支付工資疤、獎金、津貼、罷差旅費，向個人把支付的其他款項翱及不夠支票起點邦5隘00跋元的零星開支盎。懊4扳、按公司職員報銷行稗政費用應(yīng)填寫報暗銷單，由經(jīng)辦人埃員填寫，公司領(lǐng)啊導(dǎo)簽字認(rèn)可后報爸送財務(wù)部按照本鞍制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)藹行審核后報巴總經(jīng)理熬簽字，并按耙相關(guān)暗規(guī)定進(jìn)行審批支拔付背。氨5氨、扒應(yīng)酬、禮品費用癌支出實行事前申邦報矮制安,盎批準(zhǔn)后

21、方可實施辦。邦6把、白凡未具備報銷條矮件艾(爸如沒有對方單位叭的收款憑霸證翱)佰，需領(lǐng)用支票或絆現(xiàn)金者必須填寫唉借款單，借款單艾留財務(wù)存底，待巴借款還回時財務(wù)挨開沖哀賬，擺收據(jù)給經(jīng)辦人斑。扳7跋、埃支票領(lǐng)用單，借拔款單必須由經(jīng)辦百人填寫，伴總經(jīng)理翱簽字，財務(wù)審核搬后，由財務(wù)部直安接支付案。吧8壩、白銀行支票如發(fā)生翱丟失，有關(guān)責(zé)任皚人應(yīng)及時向財務(wù)隘部和開戶銀行報唉告，瓣對于邦空白支票捌丟失按所造成的損失，骯丟失人員負(fù)有賠爸償責(zé)任半。拌二、版車輛維修費及汽礙油費管理制度扒1皚、伴公司車輛維修保翱養(yǎng)邦由辦公室統(tǒng)一管半理，應(yīng)指定維修稗點，維修費用一搬般芭采取白現(xiàn)金傲的方式結(jié)算骯。柏 斑2板、暗車輛的易

22、損備品辦備件由辦公室統(tǒng)奧一安排采購，以埃現(xiàn)金埃支付。需用時應(yīng)叭辦理領(lǐng)用手續(xù)，扮并由辦公室建賬扮予以核銷使用佰。澳 跋3皚、俺公司汽油票由辦按公室統(tǒng)一保管并爸設(shè)賬登記使用疤。皚三、伴辦公費用，會議百費用及其他費用板管理制度傲1佰、背所有辦公用具、敗用品的購置統(tǒng)一阿由胺辦公室盎報經(jīng)皚總經(jīng)理敖批準(zhǔn)后方可購置罷。奧 哎2敗、捌所有用具必須統(tǒng)頒一由矮辦公室捌專人管理擺并斑辦理登記領(lǐng)用手襖續(xù)柏。鞍 巴3翱、挨個人領(lǐng)用的辦公斑用品、用具要妥扮善保管，不得隨百意丟棄和外借，八工作調(diào)動時，必矮須辦理移交手續(xù)伴，如有遺失，照扮價賠償八。俺四、骯日常費用報銷敖注意事項凹1翱、矮因工作需要購買暗物品，需先填寫鞍采襖購

23、申請單佰，經(jīng)白總經(jīng)理審核同意襖后方可采購笆。骯2敗、鞍購買物品后需先隘填寫報銷芭單藹(熬確保提供正規(guī)發(fā)盎票懊等頒)佰，經(jīng)部門經(jīng)理確癌認(rèn)、會計審核敖，并由總經(jīng)理簽懊字同意，方可向頒出納支取款項邦。爸3礙、巴報銷人將原始票吧據(jù)（正規(guī)發(fā)票）傲粘貼規(guī)整后，填斑制費用報銷單巴。哀費用報銷單上需藹寫明報銷人、報懊銷日期、報銷人唉所屬部門、報銷鞍事由、后附單據(jù)疤數(shù)量及報銷金額哀。盎其中報銷金額大耙小寫須相符，且阿費用報銷單表面柏不得涂抹氨。板 哎4癌、半填好的費用報銷阿單需先交由報銷藹人所屬部門經(jīng)理笆審核，部門經(jīng)理骯應(yīng)確認(rèn)各項費用爸為應(yīng)該發(fā)生，方笆可簽字岸。拜5壩、百部門經(jīng)理審核簽敖字后，懊報銷人將報銷單挨

24、交至財務(wù)部，由盎會計審核簽字。皚財務(wù)部審核應(yīng)本邦著以下原則扒：安 稗(1敖)佰審核單據(jù)粘貼是案否規(guī)范，字跡有埃無涂抹礙；扮 盎(2挨)唉審核各項費用金挨額大小寫是否與把后附原始單據(jù)金辦額相符柏；拔 艾(3懊)艾審核各項費用發(fā)昂生是否切合實際吧，有無虛報、多叭報襖；八 敗(4俺)背審核簽批手續(xù)是矮否齊全辦。頒 壩若以上敖四翱條有一項不符合伴規(guī)定，財務(wù)部有笆權(quán)將該報銷單退般還報銷人，要求艾其重新填寫邦。拌6澳、靶會計將財務(wù)部復(fù)癌核后的費用報銷襖單，上報敖總經(jīng)理簽字審批按，總經(jīng)理簽字后拜視為同意財務(wù)部斑付款啊。笆7拜、搬會計將簽字審批擺手續(xù)齊全的費用扳報銷單交至財務(wù)疤部，要求出納員熬通知報銷人并給把

25、予付款盎。隘出納員看到審批阿手續(xù)齊全的費用澳報銷單方可向報耙銷人付款，同時昂，報銷人在領(lǐng)款氨憑證上簽字板。挨如有一項手續(xù)不吧全，出納員不予背支付挨。絆五、罷費用報銷流程礙圖示：芭報銷人整理報銷斑單據(jù)并填寫爸費用報銷單辦部門經(jīng)理審核簽佰字安財務(wù)部門復(fù)核盎總經(jīng)理審批扳到出納處報銷稗第十三唉條佰 百 翱差旅費扮報銷制度及流程按差旅費報銷制度埃。埃 瓣1俺、俺 半費用標(biāo)安準(zhǔn)吧: 把職埃 翱務(wù)敗 伴 扳交通工胺具爸 八柏住宿標(biāo)翱準(zhǔn)隘 罷芭 凹伙食標(biāo)準(zhǔn)瓣 胺 鞍市內(nèi)交通費壩用岸 凹一般員笆工百 懊耙 擺火車硬臥板昂12矮0八元斑/靶天骯5懊0翱元扳/瓣天邦 傲3頒0暗元芭/礙天霸 白部門負(fù)責(zé)敗人版 瓣襖火

26、車硬辦臥斑 般笆15敖0笆元懊/半天愛6藹0岸元把/氨天疤 捌跋4奧0敗元敖/按天敖 癌總經(jīng)理及以版上拌 按吧飛機實報俺實挨銷靶 扮藹實報實耙銷半 隘襖 霸實報實版銷跋 懊2翱、絆費用標(biāo)準(zhǔn)的補充奧說明吧：邦 背(擺1)啊住宿費報銷時必扒須提供住宿發(fā)票骯，實際發(fā)生額未絆達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金翱額，不予補償；擺超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部版分由員工自行承拌擔(dān)岸。氨 伴(瓣2)隘 疤實際出差天數(shù)的案計算以所乘交通邦工具出發(fā)時間到骯返按回斑時間為準(zhǔn)俺，巴1案2伴：擺0扮0哎以后出發(fā)（岸或矮1澳2懊：氨0擺0盎以前到達(dá)）以半敖天計辦，胺1哀2扮：跋0阿0藹以前出發(fā)（捌或扳1哎2哎：扒0盎0懊以后到達(dá)）以一班天計扮。靶 礙(斑

27、3)背 爸伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通藹費用標(biāo)準(zhǔn)實行敖包干制爸，依據(jù)實際出差骯天數(shù)結(jié)算，原則般上采用額度內(nèi)據(jù)胺實報銷形式，特扮殊情況無相關(guān)票艾據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)擺取補貼靶。盎 傲(愛4)襖 背宴請客戶需由總皚經(jīng)理批準(zhǔn)后方可跋報銷招待費，同凹時按比例（早安餐扮2伴0八、午餐或晚矮餐昂4靶0岸）扣減出差人礙當(dāng)天的伙食補貼爸。澳 俺(傲5)哎 稗出差時由對方接翱待單位提供餐飲邦、住宿及交通工百具等將不予報銷般相關(guān)費用板。班 報銷流程 ：搬1唉、氨出差申請：擬出跋差人員首先填寫昂拌出差申請表襖，詳細(xì)注明出把差地點、目的、八行程安排、交通艾工具及預(yù)計差旅澳費用項目等，出斑差申請單由總經(jīng)巴理批準(zhǔn)懊。半 白2擺、昂借支差旅費

28、：出伴差人員將審批過鞍的出差申請表暗交財務(wù)辦部辦,白按借款管理規(guī)定氨辦理借款手續(xù)，暗出納按規(guī)定支付瓣所借款項罷。按 安3哀、岸返回報銷：出差啊人員應(yīng)在回公司熬后五個工作日內(nèi)巴辦理報銷事宜，懊根據(jù)差旅費用標(biāo)拌準(zhǔn)填寫差旅費懊報銷單，部門盎經(jīng)理審核簽字，捌財務(wù)部審核簽字靶，總經(jīng)理審批；扮原則上前款未清伴者不予辦理新的疤借支叭。稗 氨第十四斑條般 百 擺 扮借支管理規(guī)定及稗借支流罷程邦一、疤借款管理規(guī)定芭1骯、爸出差借款：出差稗人員憑審批后的傲出差申請表耙按批準(zhǔn)額度辦理瓣借款，出差返班回扳5笆個工作日內(nèi)辦理靶報銷還款手續(xù)案。扒 白2半、骯其他臨時借款，壩如業(yè)務(wù)費搬，借款人員應(yīng)及埃時報帳，原則上俺不允許

29、跨月借支伴。凹 百3敗、罷各項借款金額超哎過辦500扳0八元應(yīng)提前一天通暗知財務(wù)部備款絆。隘 背4把、盎借款銷賬規(guī)定：八(1)案 頒借款銷帳時應(yīng)以翱借款申請單為依澳據(jù)，據(jù)實報銷，敗超出申請單范圍把使用的，須經(jīng)主熬管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否般則財務(wù)人員有權(quán)埃拒絕銷帳；挨(俺2) 巴借領(lǐng)支票者原則邦上應(yīng)班在扒5搬個工作日內(nèi)辦理疤銷帳手續(xù)骯。凹 佰5巴、絆借款未還者原則邦上不得再次借款胺，逾期未還借支岸者轉(zhuǎn)為個人借款耙從工資中扣回癌。班 二、借款流程 板1扮、氨借款人按規(guī)定填霸寫借款單，襖注明借款事由、版借款金額（大小凹寫須完全一致，頒不得涂改）、支邦票或現(xiàn)金絆。埃 皚2礙、稗審批流程：主管頒部門經(jīng)理審核簽拔字

30、艾 HYPERLINK /web/rs_cfo岸財務(wù)經(jīng)理俺復(fù)拌核懊版總經(jīng)理審批扳。巴 捌3稗、昂財務(wù)付款：借款癌憑審批后的借款氨單到財務(wù)部辦理瓣領(lǐng)款手續(xù)鞍。拔 熬第五拔章岸 癌 搬存貨管理版存貨是指搬公司暗在正常生產(chǎn)經(jīng)營扮過程中持有以備背出售的產(chǎn)成品或扳商品，或者為了柏出售仍然處在生哎產(chǎn)過程中的在產(chǎn)敖品，或者將在生鞍產(chǎn)過程或提供勞俺務(wù)過程中耗用的邦材料、物料等。捌施工熬公司罷的存貨主要包括拜各類庫存材料、艾周轉(zhuǎn)材料、低值皚易耗品、委托加瓣工物資、在建施鞍工產(chǎn)品、施工產(chǎn)芭品等。疤第十五條隘 辦材料礙采購付款報銷流岸程絆1挨、隘先填寫采購申請叭單，注明材料名拜稱，規(guī)格型號，阿數(shù)量，估計價格安，金額

31、，運費、扳供貨單位及付款壩方哀式岸(佰現(xiàn)金、支票、電阿匯柏等氨)皚，并由擺申請人扒簽字確認(rèn)，交啊項目負(fù)責(zé)人柏審核落實，由扒會計安認(rèn)可，并由總經(jīng)唉理簽字同意，方拜可向財務(wù)部辦理八借款手續(xù)并支取頒款靶項百(佰現(xiàn)金或支票襖等癌)扮。把2班、礙采購?fù)瓿珊蟛少彴祮T應(yīng)在一周內(nèi)報半賬，采購員持有愛效單據(jù)到財務(wù)部艾結(jié)算，即必須附昂有正確及有效的按票據(jù)來證實支出隘，收據(jù)、發(fā)票必叭須是正本，并加把蓋對方公章，復(fù)耙印件、白條將不胺予受理，采購員扳采購時應(yīng)盡可能盎要求供應(yīng)商開發(fā)耙票（注：若不能暗取得收據(jù)原件應(yīng)擺取得收據(jù)傳真并絆同時注明該傳真巴件與原件同具法版律效力），交回靶財務(wù)部，以便財拌務(wù)做賬。按第埃十六稗條搬 鞍

32、 八存貨按實際成本暗計價斑。敗 柏1皚、阿購入的，按買價凹加運雜費、采購懊保管拜費和稅金等計價挨。昂 阿2芭、邦建設(shè)單位供應(yīng)的伴，按合同確定價爸值計價哀。辦 熬3拜、伴自制的，按照制藹造過程中的各項癌實際支出計價拔。按 埃4跋、埃委托外單位加工哀的，按實際耗用跋的原材料或者半扒成品加運雜費和伴加工費等計價拜。阿 耙第十七扮條扒 隘公司購買材料數(shù)背量班按翱2傲至矮3唉個工作日內(nèi)所需瓣材料數(shù)量進(jìn)行采敖購，盡量減少庫跋存成本和材料短柏缺對公司造成的斑經(jīng)濟(jì)利益損失。安第昂十八俺條芭 絆 壩公司扮領(lǐng)用的低值易耗岸品按受益對象，吧一次攤?cè)牍ぐ}程氨 絆成本和管理埃費壩用；周轉(zhuǎn)材料按絆受益對象，分次襖攤?cè)牍こ?/p>

33、成本和霸管理費用。板第胺十九藹條奧 挨 愛公司疤對存貨應(yīng)當(dāng)定期巴或者不定期盤點熬，年度終了前必頒須進(jìn)行一次全面昂的盤點清查。對扳于盤盈、盤虧、疤毀損以及報廢的半存貨應(yīng)當(dāng)及時查巴明原因，分別情白況及時處理霸。搬 澳(跋1)佰盤盈的存貨，沖巴減管理費用。柏(凹2)稗盤虧、毀損和報哎廢的存貨，扣除艾過失人或者保險搬公司賠暗款和殘料價值后搬，計入埃管理費用。存貨岸毀損屬于非常損敗失的部分，扣除皚過失人或者保險搬公司賠款和殘料霸價值后，計入營矮業(yè)外支出癌。靶 把第六愛章扒 隘 哀固定資產(chǎn)管理疤第二十懊條哀 靶固定資產(chǎn)是指使敖用期限超過一年扳的房屋及建筑物辦、機器、機械、敖運輸工具以及其靶他與生產(chǎn)經(jīng)營有按

34、關(guān)的設(shè)備、器具襖、工具等。不屬艾于生產(chǎn)經(jīng)營主要岸設(shè)備的物品扒，敖 藹單位價值氨在藹200班0矮元以上，并且使翱用期限超過兩年八的，也應(yīng)當(dāng)作固辦定資產(chǎn)。爸 邦公司叭根據(jù)實際情況，藹制定固定資產(chǎn)目啊錄隘。矮 暗第二十敖一班條敖 俺 拔固定資產(chǎn)愛計價方法藹：拜 癌1敖、邦購入的，按照買哎價加上支付的運骯輸費、保險費、啊包裝費、安裝調(diào)奧試費和繳納的稅敖金等計價昂。拌 拜2挨、翱自行建造的，按翱照建造過程中實耙際發(fā)生的全部支般出計價稗。啊 暗3擺、矮在原有固定資產(chǎn)瓣基礎(chǔ)上進(jìn)行改、骯擴建的，按照固凹定資產(chǎn)原價加上霸改、擴建發(fā)生的疤支傲出拔 耙減去改、擴建過班程中發(fā)生的固定暗資產(chǎn)變價收入后版的余額計價按。叭

35、 隘4拜、俺投資者投入的，昂按照評估確認(rèn)或絆者合同、協(xié)議約半定的價值計價百。壩 哎5昂、八融資租入的，按斑照租賃協(xié)議或合搬同確定的價款加稗運輸費、保險費翱、安裝調(diào)試費等邦計價挨。般 哎第二十熬二岸條案 藹 氨專項工程發(fā)生報熬廢或毀損，按照胺扣除殘料價值和辦過失人或者保險艾公司等賠款后的背凈損失，計入專熬項工程成本。單安項工程報廢以及案由于非常原因造般成的報廢或毀損氨，其凈損失，在礙籌建期間，計入阿開辦費；在生產(chǎn)扳經(jīng)營期間，計入扳營業(yè)外支出頒。骯 癌第襖二十三安條奧 巴公司埃計提固定資產(chǎn)折般舊一般采用平均敖年限法和工作量擺法。昂第懊二十四頒條鞍 扮 拔公司固定資產(chǎn)折拌舊年限藹，阿按固定資產(chǎn)可使扳

36、用壽命進(jìn)行確定扒。霸第案二十五安條靶笆 敖固定資產(chǎn)的管理哀版1唉、柏固定資產(chǎn)實行三傲級管理：財務(wù)部案、工程部、使用捌部門。八賬案務(wù)管理主要由企背業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，斑實物管理由工程骯部固定資產(chǎn)管理拌員及實際使用資背產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（笆部門負(fù)責(zé)人有義靶務(wù)管理好部門使翱用的資產(chǎn)），應(yīng)矮建立固定資產(chǎn)賬案卡及明細(xì)賬，同哎時建立扳固定資產(chǎn)八增減變阿動絆(霸包括廢棄更皚新敗)氨的處理和登記手哎續(xù)伴。皚2哎、愛公司襖財務(wù)部班須指定專人對固安定資產(chǎn)進(jìn)行專門埃的管理，登記固爸定資產(chǎn)卡片，對百資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增笆減及時掌握，變擺更相應(yīng)的登記資拜料。伴3白、公司笆要按照誰使用誰扳管理的原則，落擺實使用管理部門哎，該使用部門經(jīng)擺理

37、即為該項固定扮資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)般人，然后部門經(jīng)敗理需落實實物管熬理責(zé)任人。矮4扮、辦在固定資產(chǎn)交接爸、驗收、清查盤澳點時，企業(yè)財務(wù)佰部和使用部門經(jīng)笆理以及責(zé)任人均耙需簽名確認(rèn)，呈罷報總經(jīng)理財務(wù)部吧備案。氨5百、凹企業(yè)財務(wù)部每年扒定期組織盤點一吧次，如有盈虧問哎題，必須認(rèn)真查哎明原因，經(jīng)總經(jīng)阿理提出意班見后報唉董事長疤及時處理。對于哎盤虧的固定資產(chǎn)凹必須追查清楚，霸如屬失竊的，除白追究當(dāng)事人的經(jīng)襖濟(jì)或法律責(zé)任外壩，還要追究使用斑部門負(fù)責(zé)人和實瓣物管理責(zé)任人的扮經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于佰損毀的固定資產(chǎn)矮，使用部門負(fù)責(zé)吧人和實物管理責(zé)鞍任人寫出書面解案釋，同時查明原巴因，如因人為責(zé)柏任或失職行為造奧成損毀的，要

38、追拜賠經(jīng)濟(jì)損失，如昂有意破壞的，則哎通過法律途徑追芭究法律責(zé)任。擺6柏、拜對專業(yè)性強的設(shè)拜備，必須訂立操稗作規(guī)程，并指定隘專人操作，無公盎司許可上崗條件笆者，絕對不允許礙操作；汽車原則敖上一人一車，專案人負(fù)責(zé)，不允許藹非專職司機駕駛吧，對已取得駕照白但無駕齡的也不拌允許駕駛，特殊絆情況需經(jīng)總經(jīng)理礙、總裁批準(zhǔn)。哀第疤二十六骯條背哎 皚固定資產(chǎn)的增減版1氨、笆固定資產(chǎn)屬于人隘為殘損的報廢，胺原值翱在岸500矮0皚以下，由企業(yè)使阿用部門經(jīng)理提出瓣當(dāng)事人應(yīng)該賠償拔的金額，并填寫伴余額部分的報損班單交總經(jīng)理審批般，報搬財務(wù)部備案哎。屬于自然殘損壩的按程序分別由熬總經(jīng)理、董事長敗審批，企業(yè)財務(wù)笆部按資產(chǎn)隸

39、屬關(guān)背系調(diào)整賬面記錄拌。背2柏、背凡資產(chǎn)的大修及版添置、更換，必把須履行相應(yīng)的審拌批程序及手續(xù)百，案1000翱0稗元以內(nèi)由總經(jīng)理敖批準(zhǔn)辦理，超過胺部分報經(jīng)董事長按批準(zhǔn)后辦理，合埃同報財務(wù)備案。叭3叭、癌凡固定資產(chǎn)變賣柏或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)巴出調(diào)敖入阿(把含內(nèi)部調(diào)稗動絆)耙，原值爸在般10000隘元以內(nèi)的，經(jīng)企頒業(yè)總經(jīng)理同意翱后辦理；超過扒10000百元報經(jīng)董事癌長百備案、核批，企瓣業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總熬經(jīng)理審定。疤第七懊章胺 胺 哀成本核算管理襖第阿二十七挨條絆 阿成本核算的任務(wù)哀和要求頒1板、叭施工跋企業(yè)案成本核算的基本昂任務(wù)是：執(zhí)行國按家有關(guān)成本開支扮范圍、費用開支皚標(biāo)準(zhǔn)、工程預(yù)算笆定額和施工預(yù)算傲、

40、成本計劃，核艾算施工及生產(chǎn)經(jīng)爸營過程中發(fā)生的澳各項費用，計算哎工程和產(chǎn)品、作愛業(yè)、材料的實際叭成本，及時提供百可靠的成本報告班和有關(guān)資料，促哀進(jìn)拔公司澳改善經(jīng)營管理，拌降低成本，提高矮經(jīng)濟(jì)效益。埃2阿、矮公司靶必須加強成本核耙算的各項基礎(chǔ)工懊作。建立各種財昂產(chǎn)物資的收發(fā)、把領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報邦廢、清查、盤點敗制度；建立、健胺全與成本核算有懊關(guān)的各項原始記礙錄和工程量統(tǒng)計板制度；制定或修般訂工時、材料、俺費用等各項內(nèi)部罷清耗定額以及材斑料、結(jié)構(gòu)件、作安業(yè)、勞務(wù)的內(nèi)部般結(jié)算價格；完善案各種計量檢測設(shè)半施，嚴(yán)格計量檢岸驗制度，使成本扳核算具有可靠的奧基礎(chǔ)。昂3鞍、稗公司笆必須按季計算按建筑施工艾工程成本

41、靶；計入當(dāng)期工程埃、產(chǎn)品、作業(yè)和壩材料成本的材料搬消耗和費用開支擺，應(yīng)與工程、產(chǎn)擺品、作業(yè)量和材擺料采購數(shù)量的起藹訖日期一致，不背得提前或延后。奧4愛、絆公司骯必須根據(jù)計算期拔內(nèi)已完工程辦和材料采購的數(shù)芭量以及實際消耗瓣和實際價格，計霸算工程、產(chǎn)品、拔作業(yè)和材料的實伴際成本。不得以阿估計成本、預(yù)算罷成本或計劃成本般代替實際成本。靶5啊、奧公司氨進(jìn)行成本核算時安，其實際成本的埃核算范圍、項目胺設(shè)置和計算口徑巴，應(yīng)與國家有關(guān)扳財務(wù)制度、施工鞍圖預(yù)算、施工預(yù)傲算或成本計劃取半得一致。投標(biāo)承唉包和 HYPERLINK /web/licai/叭投資擺包干的工程，其骯實際成本的核算拌范圍、項目設(shè)置暗和計算

42、口徑，應(yīng)白與按中標(biāo)價或合搬同價編制的施工安預(yù)算取得一致。靶6版、板公司岸應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制巴的原則計算成本盎。凡是當(dāng)期成本翱應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，靶不論款項是否支捌付，均應(yīng)計入當(dāng)般期成本；凡不屬傲于當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)艾的費用，即使款拜項已經(jīng)支付，也霸不應(yīng)計入當(dāng)期成哎本。當(dāng)期一次支翱付或發(fā)生數(shù)額較澳大、受益期較長安的費用，可以作跋為待攤費用分期絆攤銷。疤7癌、敖必須劃清當(dāng)期成伴本與下期成本的愛界限；不同成本熬核算對象之間成搬本的界限；未完熬施工成本與已完叭工程成本的界限哀；承包工程成本跋與專項工程成本凹的界限。盎8半、捌公司辦及其內(nèi)部獨立核愛算單位對施安工、生產(chǎn)經(jīng)營過擺程中所發(fā)生的各拔項費用，必須設(shè)笆置必要的伴賬

43、擺冊，以審核無誤唉、手續(xù)齊全的原暗始憑證為依據(jù)，笆按照成本核算對班象、成本項目、芭費用項目和單位俺、部門進(jìn)行核算按，做到真實、準(zhǔn)扳確、完整、及時愛。皚9矮、稗公司骯有關(guān)職能部門，案應(yīng)當(dāng)按照國營案公司斑成本管理條例頒和國營施工扒公司爸成本管理實施細(xì)巴則唉的規(guī)定，及時擺為成本核算提供叭真實可靠的有關(guān)翱資料，配合暗財務(wù)部傲做好成本核算工疤作。把第笆二十八把條凹 捌 癌成本核算對象敗啊公司拜應(yīng)當(dāng)根據(jù)本傲公司澳施工安組織的特點、承氨包工程的實際情跋況和加強成本管霸理的要求，確定瓣施工疤工程成本核算對罷象。版1跋、跋建筑辦施工擺工程一般應(yīng)以每擺一獨立編制施工擺圖預(yù)算的單位工板程為成本核算對巴象。背2捌、敖

44、一個單位工程由頒幾個施工單位共埃同施工時，各施澳工單位都應(yīng)以同傲一單位工程為成胺本核算對象，各安自核算自行完成藹的部分。絆3傲、班規(guī)模大、工期長半的單位工程，可百以將工程劃分為壩若干部位，以分版部位的工程作為瓣成本核算對象。熬4敖、岸同一建設(shè)項目，安由同一個單位施疤工、同一施工地胺點、同一結(jié)構(gòu)類八型、開竣工時間翱相接近的若干個襖單位工程，可以暗合并作為一個成芭本核算對象。艾5俺、壩改建、擴建的零盎星工程，可以將八開竣工時間相接佰近、屬于同一建瓣設(shè)項目的各個單阿位工程，合并作翱為一個成本核算佰對象。邦6昂、瓣土石方工程、打斑樁工程，可以根礙據(jù)實際情況和管伴理需要，以一個版單項工程為成本唉核算對象

45、，或?qū)萃皇┕さ攸c的半若干個工程量較皚小的單項工程合熬并作為一個成本愛核算對象。白第佰二十九捌條盎 藹成本項目愛建筑拌施工半工程成本由直接拌費和把間接擺費組成。一般應(yīng)邦當(dāng)設(shè)置人工費、扒材料費、機械使拜用費、其他直接安費和板施工間接費背五個成本項目。拔1藹、案人工費：包括按罷照國家規(guī)定支付氨給施工過程中直拜接從事建筑安裝懊工程施工的工人骯以及在施工現(xiàn)場扮直接為工程制作案構(gòu)件和運料、配扳料等工人的基本隘工資、工資性津礙貼和應(yīng)計入成本把的各種獎金。伴2敖、霸材料費：包括在壩施工過程中所耗班用的、構(gòu)成工程岸實體的材料、結(jié)靶構(gòu)件和有助于工拌程形成的其他材襖料以及周轉(zhuǎn)材料奧的攤銷費和租賃澳費。拜3愛、邦

46、機械使用費：包阿括施工過程中使瓣用自有施工機械愛所發(fā)生的機械使礙用費。使用外單氨位施工機械的租癌賃費，以及按照版規(guī)定支付的施工傲機械進(jìn)出場費。耙4盎、啊其他直接費：包安括施工現(xiàn)場直接骯耗用的水、電、八蒸汽等費用，施拌工現(xiàn)場發(fā)生的二壩次搬運費，冬雨瓣季施工增加費，氨夜間施工增加費稗，流動施工津貼伴，特殊地區(qū)施工骯增加費，鐵路、礙公路工程行車干懊擾費，送電工程扳干擾通訊保護(hù)措礙施費，特殊工程矮技術(shù)培訓(xùn)費等。拜5背、施工間接費礙：包括板公司擺為組織管理工程扒施工所發(fā)生的工癌作人員工資、生愛產(chǎn)工人輔助工資唉、應(yīng)提取的職工俺福利 HYPERLINK /web/lc_jj_1胺基金爸及工會經(jīng)費、辦傲公費、

47、差旅費、矮固定資產(chǎn)使用費胺、工具用具使用佰費、勞動保護(hù)費挨、檢驗試驗費、把職工 HYPERLINK /web/lc_sh_1安教育氨經(jīng)費、利息支出阿、房產(chǎn)稅和車船版使用稅，以及定拌額測定、預(yù)算編搬制、定位復(fù)測、吧工程點交、場地絆清理、現(xiàn)場照明熬等其他費用。骯哀公司辦可以根據(jù)主管部奧門的規(guī)定，結(jié)合辦本單位的具體情按況，對上述成本昂項目作適當(dāng)增減暗和合并。如使用鞍結(jié)構(gòu)件較多的工把程，可以單翱列跋“礙結(jié)構(gòu)半件拌”拔成本項目絆等等。埃第頒三十叭條叭 壩 芭生產(chǎn)費用的匯集擺和分配凹1爸、把在施工生產(chǎn)過程半中，按照國家規(guī)佰定支付給生產(chǎn)工板人的基本工資、奧工資性津貼和應(yīng)安計入成本的獎金辦，耗用的各種材版料，

48、使用自有的百和租入的施工機捌械、運輸設(shè)備的岸費用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)敖有關(guān)部門提供的白手續(xù)完備的憑證矮和資料，傲在傲“礙人工佰費藹”邦“辦材料奧費安”笆“拌機械使用艾費版”爸“昂其他直接耙費挨”癌和拌“霸管理壩費按”版等成本項目內(nèi)進(jìn)吧行匯集，直接計愛入或按規(guī)定的方瓣法分配計入有關(guān)邦成本核算對象。吧2扳、芭生產(chǎn)工人的計件敖工資，直接計入懊有關(guān)成本核算對搬象；背計時工資應(yīng)按實唉際工時或定額工懊時進(jìn)行分配，岸計入有關(guān)成本核邦算對象。工資性佰津貼和按照規(guī)定昂應(yīng)計入成本的各頒種獎金，比照計耙件和計時工資的敗分配方法，直接昂計入或分配計入翱有關(guān)的成本核算般對象。擺支付給分包單位霸的人工費，直接百計入該分包工程澳的拌

49、“拔人工般費疤”辦成本項目。胺3把、熬直接用于工程施胺工的各種材料，斑凡能夠確定受益霸成本核算對象的般，應(yīng)直接計入受敖益的成本核算對岸象；由幾個成本壩核算對象共同使胺用的材料，應(yīng)確班定合理的分配標(biāo)岸準(zhǔn)，在受益的成斑本核算對象之間埃進(jìn)行分配。斑(擺1)皚租用周轉(zhuǎn)材料的癌租賃費，應(yīng)直接岸計入受益的成吧本核算對象。使邦用自有周轉(zhuǎn)材料傲的攤銷價值，應(yīng)辦按規(guī)定的攤銷方班法胺分次計入受益的鞍成本核算對象。耙(熬2巴)瓣施工現(xiàn)場儲備的跋材料，應(yīng)當(dāng)作為俺公司挨庫存材料處理，班不得計入成本。吧實際耗用的材料哀，必須按成本計八算期內(nèi)實際耗用敖的數(shù)量計算，不斑得以領(lǐng)代用。已耙領(lǐng)未用的材料，啊下期不用的，應(yīng)鞍及時辦理

50、退料手柏續(xù)；下期繼續(xù)使靶用的，要辦鞍理伴“骯假退傲料搬”背手續(xù)。八(胺3般)疤工程竣工后，應(yīng)百將剩余材料退回礙倉庫，已經(jīng)計入吧工程成本的，要笆沖減成本?，F(xiàn)場佰回收可利用的廢按料，按可利用價敗值或回收價值，霸沖減成本。背4拌、版租用施工機械支靶付的租賃費，凡阿能確定受益成本罷核算對象的，應(yīng)鞍直接計入有關(guān)成哀本核算對象；由伴幾個成本核算對拜象共同受益的，皚應(yīng)確定合同的分板配標(biāo)準(zhǔn)，在有關(guān)凹的成本核算對象懊之間進(jìn)行分配。暗(吧1)俺自有施工機械在伴施工過程中發(fā)生般的各項費用，應(yīng)爸按一定的方法在隘各有關(guān)成本核算板對象之間進(jìn)行分半配，一般只包括礙直接費，不包括霸管理費。實際發(fā)斑生的管理費，直懊接列入有關(guān)成

51、本懊核算對象頒的矮“板施工間接費唉”芭項目。熬(礙2)壩施工機械的安裝辦、拆卸、輔助設(shè)隘施和進(jìn)出場費，捌應(yīng)直接計入有關(guān)阿成本核算對象搬的矮“愛機械使用澳費哀”八項目。稗5敗、敖施工生產(chǎn)過程中襖實際支付的其他佰直接費，能分清拌受益對象的，應(yīng)艾直接計入受益成百本核算對象白的壩“癌其他直接般費背”傲項目；與若干個般成本核算對象有皚關(guān)的，應(yīng)按規(guī)定哎的方法分配計入八有關(guān)的成本核算扳對象。耙6壩、埃各項拔間接啊費用，應(yīng)分別管阿理部門和規(guī)定的扳費用項目進(jìn)行匯按集，將屬于應(yīng)由絆工程成本負(fù)擔(dān)的般部分，采取合理昂的分配方法計入擺有關(guān)成本核算對扮象啊的拌“熬施工間接費把”皚項目。艾7皚、癌固定資產(chǎn)的折舊氨費，應(yīng)按國

52、營挨公司耙固定資產(chǎn)折舊試芭行條例的規(guī)定敗，按月提取，并哎按固定資產(chǎn)的使頒用單位和部門進(jìn)氨行分配。屬于工扳程成本負(fù)擔(dān)的，唉應(yīng)按不同的成本胺核算對象分配計伴入背“芭機械使用拜費懊”奧和傲“吧施工間接費搬”唉項目佰。佰固定資產(chǎn)的懊修理費用，要嚴(yán)按格分清大修理費芭用和經(jīng)常性中小半修理費用。固定氨資產(chǎn)的大修理費拔用，應(yīng)按規(guī)定的絆提取率按月提取爸大修理基金，分把配計入有關(guān)成本稗核算對象。實際皚發(fā)生的大修理費板用，在提取的大巴修理基金中開支百。實際發(fā)生的中爸小修理費用，一搬次或分次計入有頒關(guān)成本核算對象版。八8熬、百領(lǐng)用的低值易耗辦品，應(yīng)按規(guī)定的笆攤銷方法，一次拔或分次計入有關(guān)阿成本核算對象巴的扳“辦施工間

53、接費愛”耙項目。低值易耗奧品報廢時的殘值扮和向過失人收回疤的賠償款，應(yīng)沖襖減當(dāng)期攤銷數(shù)。邦9靶、柏對一次支付、分熬期攤?cè)氤杀镜馁M稗用，應(yīng)在費用支班出時列作待攤費礙用，并分別費用笆項目，按受益期疤限確定分?jǐn)傤~，捌分期攤?cè)氤杀荆绮坏枚鄶?、少攤笆或不攤。分?jǐn)偲诎毕抟话惆笧榘?哎2奧個月，最長不得佰超哀過耙2拔年。百皚待攤費用和預(yù)提鞍費用的項目、內(nèi)哀容，要按照規(guī)定案加強管理。一切佰不屬于待攤費用拜和預(yù)提費用范圍叭的支出，不得作鞍為待攤費用或預(yù)奧提費用處理。罷待攤費用和氨預(yù)提費用的一般按內(nèi)容規(guī)定如下：跋敖（凹1昂）一次發(fā)生數(shù)額白較大的大型施工礙機械安裝、拆卸般、輔助設(shè)施和進(jìn)敖出場費；胺（捌2岸）新建單

54、位一次皚大量領(lǐng)用低值易氨耗品的攤銷；奧（艾3疤）在施工、生產(chǎn)拜經(jīng)營活動中支付阿數(shù)額較大的契約跋、合同公證費和敗鑒證費，科學(xué)技稗術(shù)和經(jīng)營管理 HYPERLINK /wangxiao/zixun/頒咨詢埃費；敗（爸4邦）一次支付的財跋產(chǎn)保險費；版（暗5霸）一次支付數(shù)額班較大的勞動力招藹募費、職工探親癌路費和探親期間藹的工資；哀（壩7骯）預(yù)付報刊訂閱礙費；安（翱8按）其他經(jīng)主管部凹門批準(zhǔn)的待攤費挨用和預(yù)提費用。傲第三十一安條岸 芭 胺未完施工、已完俺工程和竣工工程皚成本拔1奧、安公司癌必須照規(guī)定的成懊本計算期計算未安完施工、已完工藹程和竣工工程的盎實際成本。艾2八、板公司襖在期末應(yīng)對未完氨施工進(jìn)行盤

55、點，耙按照預(yù)算定額規(guī)案定的工序，折合皚成已完分部分項扒工程量；再根據(jù)俺分部分項工程的靶預(yù)算單價計算期壩末未完施工成本百。白3凹、昂本期已完工程實瓣際成本根據(jù)期初礙未完施工成本、笆本期實際發(fā)生的爸生產(chǎn)費用和期末疤未完施工成本進(jìn)罷行計算。半4拜、搬工程竣工后，奧公司爸應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本記斑錄匯集的各項生白產(chǎn)費用，核算自扮開工起至竣工止扒的全部工程實際安成本。藹第拌八啊章敗傲 熬關(guān)于處理會計核哎算若干問題的規(guī)扮定罷為了加強會計核岸算，提高財會人爸員業(yè)務(wù)水平，根襖據(jù)公司財會工作哎現(xiàn)狀，特對急需唉處理會計核算中靶的若干問題，作班出規(guī)定：藹第傲三十二埃條安皚 胺會計憑證、賬薄半、報表的打印、伴裝訂、上報時間疤、

56、期限、會計期拔間規(guī)定伴1矮、案 哀賬證壩裝訂瓣時間規(guī)定：耙各種明細(xì)賬，總襖賬每季度打印裝鞍訂成冊把。骯各種憑證每月裝斑訂成冊凹。耙2背、凹 般報表上報時間規(guī)班定：各種會計報霸表月報為次扳月拌10板日前上報：皚半年報為藹次奧月氨1哀5礙日內(nèi)上報：年報把（年度終時）次敗年笆4班5暗日內(nèi)上報笆。敖3鞍、挨芭會計期間規(guī)定：奧會計核算應(yīng)爸當(dāng)劃分會計期間襖，根據(jù)實際業(yè)務(wù)鞍情況，會計期間搬即結(jié)賬確定：為癌每月最后一天罷。按第傲三十三捌條拔 扒白會計科目、會計翱賬簿的設(shè)置與使耙用，會計報表及澳其勾稽關(guān)系：扒1昂、笆會計賬薄使用三隘欄式總賬和明細(xì)熬賬，記賬本位幣矮為人民幣埃。敗2俺、愛 耙會計科目的使用佰。瓣一

57、級科目即總賬凹科目的使用，嚴(yán)昂格按照國家背公司礙會計制度規(guī)定板執(zhí)行，二級科目案設(shè)置在國家允許矮規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置辦。俺新增減會計科目般須經(jīng)公司財務(wù)部岸批準(zhǔn)，方可執(zhí)行班。板靶3癌、罷總賬、明細(xì)賬與邦報表哀勾稽關(guān)系板。懊總賬及其科目發(fā)艾生額及其余額應(yīng)辦等于所屬相關(guān)明傲細(xì)賬之和吧。捌資產(chǎn)負(fù)債表年初藹數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與按所屬相關(guān)總賬數(shù)叭額相符合，其中笆相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利笆潤表中相關(guān)數(shù)額盎相符合骯。傲?xí)媹蟊響?yīng)與相辦關(guān)會計報表數(shù)額鞍相符合鞍。把其中能夠抵減、隘計算填列的均應(yīng)唉抵減計算填列爸。耙會計報表與相關(guān)擺經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反笆映數(shù)額應(yīng)保持計靶算口徑一致，使佰會計報表真實全瓣面反映一定期間熬的經(jīng)濟(jì)活動及其俺結(jié)果愛。艾務(wù)

58、必做到賬賬、吧賬表、賬實、賬按卡、賬單相符霸。霸第敖三十四奧條盎白 襖貨幣資金的核算埃規(guī)定把1背、拌 盎現(xiàn)金和銀行存款凹等貨幣資金，應(yīng)岸當(dāng)設(shè)置日記賬，絆按照業(yè)務(wù)發(fā)生順懊序逐日逐筆進(jìn)行藹登佰記胺。氨2邦、班鞍出納員按跋周填報現(xiàn)金存巴款收支日報表鞍，由財務(wù)部匯總俺上報公司，以便澳財務(wù)部、董事長按及時掌握資金運背作動態(tài)爸。把3懊、哎背按月填報銀行愛存款余額調(diào)節(jié)表八皚。板由出納員于次月邦初取回所有銀行絆對賬單，并襖于佰5般日前與銀行對賬跋單矮對賬完畢后，交癌會計隘核對資金賬簿壩。伴由出納員對銀行熬未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)哀節(jié)，并填報調(diào)節(jié)靶表，連同會計報哀表一同上報半。案4頒、愛 扳所有貨幣資金收拜支（費用、差旅

59、叭費報銷等）審批礙，一律按前述制拔度規(guī)定執(zhí)行耙。奧第絆三十五鞍條熬凹 愛往來賬項核查規(guī)笆定安般1百、財務(wù)部對所有傲往來賬項均應(yīng)按襖月核查對賬，八對未達(dá)賬項及時吧進(jìn)行調(diào)節(jié)班。岸 邦霸2扮、對應(yīng)收賬款、安其他應(yīng)收款等債搬權(quán)業(yè)務(wù)要重點清暗理、對賬及時與皚債務(wù)單位聯(lián)系對擺賬相符跋。藹、藹壞賬準(zhǔn)備的計提爸，把按年末其他應(yīng)收耙款、應(yīng)收賬款等安賬面余額，不高氨于八3擺%辦 岸計提壞賬準(zhǔn)備金傲。矮上一年度如有壞敗賬準(zhǔn)備金結(jié)余的班，應(yīng)于抵減芭。板第氨三十六氨條扮 疤隘工程成本管理制拌度叭1板、公司所有工程爸經(jīng)濟(jì)合同以及涉跋及工程成本的一俺切指標(biāo)、保證翱、矮,罷承諾及其他經(jīng)濟(jì)愛簽證均需由擺董事長襖簽署或授權(quán)委托白

60、簽署岸。骯2扒、公司工程部主跋要負(fù)責(zé)工程造價唉的預(yù)測及審核，癌工程招投標(biāo)文件隘的編制，工程決胺算的昂審定半3拌、財務(wù)部主要負(fù)哎責(zé)工程成本的總矮體控制工作版。礙俺 頒參與有關(guān)工程經(jīng)奧濟(jì)合同的談判工瓣作，及時準(zhǔn)確地按了解公司各項工拜程成本的構(gòu)成及拜用款計劃凹。挨拌 艾負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款邦的復(fù)核工作，參挨與工程造價的確絆定和最后決算的跋審定工作把。斑第拜三十七澳條辦 半氨會計核算的基本瓣前提和一般原則八1案、會計核算的基骯本前提：耙（瓣1瓣）岸 拔會計核算應(yīng)當(dāng)以懊公司皚發(fā)生的各項交易哎或事項為對象，氨記錄和反映白公司百本身的各項生產(chǎn)敖經(jīng)營活動凹；靶（班2八）柏 唉會計核算應(yīng)當(dāng)以礙公司胺持續(xù)、正常的生俺產(chǎn)