1、PAGE - 106 -PAGE - 107 -伴第一章拜 凹總絆 隘則 第一條 按 鞍 為了進一步鞍提高單位內(nèi)部管盎理水平，規(guī)范內(nèi)鞍部控制，加強廉敗政風險防控機制俺建設，提高工作扮人員業(yè)務水平，辦根據(jù)中華人民懊共和國會計法罷、中華人民共凹和國預算法、拜行政事業(yè)單位爸內(nèi)部控制規(guī)范（靶試行）等相關阿法律法規(guī)和相關疤規(guī)定，制訂本制疤度體系。第二條捌制定本制度體系骯的目標：奧 1柏、合理保證單位凹經(jīng)濟活動合法合芭規(guī)；板 2版、合理保證單位岸資產(chǎn)安全、使用吧有效；邦 3把、合理保證財務艾信息真實完整；伴 4岸、合理保證有效跋防范舞弊和預防百腐??；版 5邦、合理保證提高八單位公共服務的斑效率和效果。第三

2、條壩建立本制度體系八的原則：1、全面性原則2、重要性原則3、制衡性原則4、適應性原則第四條伴單位負責人氨對本制度體系的辦建立健全和有效阿實施負責。第五條傲本制度體系包括暗：氨 1壩、內(nèi)部控制基本拌制度；埃 2擺、預算業(yè)務管理背制度；氨 3芭、收支業(yè)務管理胺制度；哀 4跋、政府采購業(yè)務頒管理制度；扒 5版、資產(chǎn)管理制度襖；絆 6扳、建設項目管理吧制度；捌 7壩、合同管理制度愛；霸 8疤、評價與監(jiān)督管胺理制度。第六條懊本制度業(yè)經(jīng)局領扳導班子審議通過拜，全體干部職工敖須共同遵守執(zhí)行氨。扒第二章 內(nèi)部翱控制基本制度板第七條按叭 班內(nèi)部控制：是指案單位為實現(xiàn)控制爸目標，通過制定暗制度、實施措施把和執(zhí)行程

3、序，對瓣經(jīng)濟活動的風險安進行防范和管控邦。把內(nèi)部控制制度：敗是指單位各級管俺理人員和有關部藹門的工作人員，叭在處理單位的各礙項經(jīng)濟活動時相霸互聯(lián)系、相互制捌約的一種體系，拌包括為保證單位辦正常經(jīng)濟活動所瓣采取的一系列必柏要的管理措施。第八條巴單位設立內(nèi)部控皚制工作領導小組耙，組織開展內(nèi)部瓣控制相關工作。敖組 斑長：楊柳林搬職 責：全面埃統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)芭務部門做好內(nèi)部岸控制工作。副組長：張文山八職 責：計劃般、組織和安排具哀體相關內(nèi)控工作敖。拔組 員：辦公暗室及各業(yè)務處室拌負責人柏職 責：在組把長和副組長的領拔導下積極開展內(nèi)爸部控制工作，明凹確各自工作范圍扒，提出內(nèi)部控制柏建設建議，推進氨內(nèi)部控

4、制建設。版內(nèi)部控制工作領骯導小組職責：岸1、起草內(nèi)部控瓣制制度，并報單罷位領導班子審議癌。耙2、負責組織協(xié)敗調(diào)單位內(nèi)部控制暗日常工作。藹3、研究提出內(nèi)凹部控制體系建設瓣方案。版4、研究提出單稗位內(nèi)部跨部門的扳重大決策、重大傲風險、重大事件拌和重要業(yè)務流程扳的內(nèi)部控制工作熬。半5、組織協(xié)調(diào)單唉位內(nèi)部跨部門的板重大風險評估工拔作。岸6、研究提出風暗險管理策略和跨八部門的重大風險伴管理解決方案，伴并負責方案的組扮織實施和對風險敗的日常監(jiān)控。板7、組織協(xié)調(diào)相捌關部門或崗位落挨實內(nèi)部控制的整暗改計劃和措施。捌8、指導下屬機扒構的內(nèi)控工作。皚9、組織協(xié)調(diào)單斑位內(nèi)部控制的其礙他有關工作。盎第九條癌疤 熬單位

5、設立風險評氨估工作領導小組艾，對經(jīng)濟活動存疤在的風險進行全靶面、系統(tǒng)和客觀氨的評估。哀風險評估工作領班導小組成員：扮組 吧長：張文山俺職 責：全面般統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)挨務部門積極配合柏風險評估工作。副組長：陳睿稗職 責：計劃敖、組織和安排具半體評估工作。擺組 員：辦公凹室及各業(yè)務處室啊負責人吧職 責：在組霸長和副組長的領骯導下積極開展風爸險評估工作，提敖出風險評估工作叭建議。奧風險評估工作領凹導小組職責：鞍1、對各類經(jīng)濟凹活動進行風險評板估，梳理各類業(yè)笆務活動的業(yè)務流芭程、明確業(yè)務環(huán)昂節(jié)、分析經(jīng)濟活爸動風險、確定風挨險點、選擇控制暗方法和措施。擺2、確定風險評八估周期（風險評百估周期為一年一敗次）

6、。奧3、第一次風險凹評估應全面、細敖化，并對單位業(yè)敗務層面形成業(yè)務愛流程圖。阿4、不定期評估斑。對某些高風險八經(jīng)濟活動進行不按定期評估，建立阿風險預警系統(tǒng)。伴5、對涉及訴訟般和索賠的事項進般行跟蹤和持續(xù)評翱估，并及時向單鞍位領導班子報告皚。辦6、重新評估。奧單位內(nèi)外部環(huán)境阿、經(jīng)濟活動或管白理要求等發(fā)生了哀重大變化時，進藹行重新評估，其跋中包括：持續(xù)地阿從單位內(nèi)部（包芭括各職能部門、扮中層及上層）及癌外部（包括律師扒、注冊會計師、安專業(yè)技術人員等辦）人員收集信息骯，考慮如下內(nèi)外把部因素以識別與昂單位目標相關的背風險，考慮導致搬舞弊的動機和壓胺力，根據(jù)對風險阿重要性和發(fā)生可礙能性的考慮進行靶風險評

7、估，并基熬于風險管理策略骯提出解決方案，跋提交單位領導批熬復后組織實施：氨政治環(huán)境、操作捌環(huán)境、法律環(huán)境搬的變化；新職工熬；新的或升級的阿信息系統(tǒng)；新技白術；新業(yè)務模式叭；新的會計政策按。絆7、評估工作完艾成后，匯總、整胺理、分析評估工敖作，形成風險評敖估結果書面報告笆。將評估結果書阿面報告提交單位暗領導班子。第十條 翱單位領導班子應翱依據(jù)評估結果報班告，根據(jù)國家有背關規(guī)定和單位實壩際情況，選擇風半險應對策略、建板立健全內(nèi)部控制百機制，完善內(nèi)部般管理制度。氨對評估中發(fā)現(xiàn)的岸重大風險，及時胺安排確定解決方靶案，要求相關部俺門負責人予以高笆度重視。第十一條敖單位經(jīng)濟活動的扒決策、執(zhí)行和監(jiān)伴督相互分

8、離。第十二條暗單位經(jīng)濟活動的拜重大決策實行領鞍導班子集體研究愛決定。對業(yè)務復敖雜、專業(yè)性強的把經(jīng)濟活動實行集叭體研究、專家論按證和技術咨詢相把結合的議事決策澳機制。熬單位領導班子每邦年召開一次會議愛，討論組織機構盎設置的效率和效絆果，并跟進業(yè)務耙的發(fā)展變化考慮胺是否需要更新。愛單位領導班子由白黨委、行政、紀擺檢主要領導組成斑，包括：楊柳林埃、趙蘭芳、張文扳山、李彥博、陳半睿、王文英、程俺瑞生稗。第十三條扳內(nèi)部控制的方法背：不相容崗位相版互分離；內(nèi)部授靶權審批控制；歸搬口管理；預算控邦制；財產(chǎn)保護控罷制；會計控制；搬單據(jù)控制；信息稗內(nèi)部公開。第十四條百單位重大經(jīng)濟事笆項包括：八大額資金使用；俺大

9、宗資產(chǎn)采購；懊基本建設項目；拜重大外包業(yè)務；吧重要資產(chǎn)處置；皚信息化建設；預凹算調(diào)整。疤第十五條拜皚 扳對重大經(jīng)濟事項奧的內(nèi)部決策，形八成書面決策紀要八，如實反映議事爸過程及每一位議奧事成員的意見。拌將不同的意見記案錄在案，并要求懊議事成員進行核拌實、簽字。澳將決策紀要及時搬歸檔并進行妥善笆保管。第十六條稗追蹤決策的落實八，對決策執(zhí)行的敖效率和效果實行拔跟蹤。第十七條埃對單位經(jīng)濟活動暗中出現(xiàn)的重大決壩策失誤、未履行叭決策程序和不按絆決策執(zhí)行業(yè)務的敗人員，根據(jù)相關白規(guī)定追究相應的懊責任。第十八條愛設置單位內(nèi)部控擺制關鍵崗位，主爸要包括：笆預算編制崗位；鞍決算編制崗位；柏績效評價崗位；傲資金管理崗

10、位；芭票據(jù)管理崗位；盎賬戶管理崗位；瓣印章管理崗位；翱采購及驗收管理哀崗位；資產(chǎn)保管敖崗位；建設項目熬的設計施工管理版崗位；債務管理把崗位；合同管理瓣崗位；檔案管理耙崗位；信息系統(tǒng)暗管理崗位；會計班管理崗位；內(nèi)部翱審計崗位。第十九條澳對單位上述內(nèi)部拌控制關鍵崗位實傲行輪崗制度，對半上述崗位實行三霸年一輪崗。第二十條辦對單位上述內(nèi)部敗控制關鍵崗位的板人員的職業(yè)道德挨修養(yǎng)和專業(yè)勝任班能力進行考核，傲把好入口關。對跋應取得從業(yè)資格啊的人員，必須取傲得從業(yè)資格證書皚。第二十一條邦對單位上述內(nèi)部白控制關鍵崗位的般人員加強業(yè)務培版訓和強化職業(yè)道扮德教育。對關鍵巴崗位人員每年進把行業(yè)務培訓，通艾過實際案例進

11、行敖警示教育。第二十二條挨對上述內(nèi)部控制柏關鍵崗位建立崗愛位責任制。第二十三條安建立單位職工行愛為守則。行為守凹則包括對利益沖扒突處理、保密、敗公平公正、單位斑資產(chǎn)的保護和適埃當利用、差旅招叭待費用處理、遵唉守法律法規(guī)等事瓣項的要求，并制哀定針對違規(guī)行為吧的懲戒政策，指奧明向適當?shù)娜藚R敗報違規(guī)行為。斑行為守則在單位骯內(nèi)網(wǎng)公布，可供絆公開查閱。職工邦入職時接受包括壩職業(yè)操守和行為氨守則在內(nèi)的培訓昂，并以書面形式拔簽署確認；全體捌職工每年簽署理埃解并遵守行為守瓣則的聲明。霸單位領導班子每挨年復核單位的行敗為守則，以確保擺法律法規(guī)的相關懊修訂和內(nèi)外環(huán)境按的變化得到適當搬反映。當對行為壩守則作出修訂時

12、骯，通知所有職工矮。第二十四條愛根據(jù)實際發(fā)生的擺經(jīng)濟業(yè)務事項按熬照國家統(tǒng)一的會絆計制度及時進行板賬務處理、編制昂財務會計報告，哀確保財務信息真拔實、完整。襖嚴格按照法律規(guī)暗定進行會計機構罷建立和人員配備把；班落實崗位責任制辦，確保不相容崗罷位相互分離；扒加強會計基礎工般作管理，按法定襖要求編制和提供安財務信息；鞍財務部門定期或芭不定期與其他部稗門進行溝通協(xié)調(diào)傲。昂所有的重大財務八事項通過財務報安告或內(nèi)部備忘錄頒向單位領導班子敗匯報，以使得這斑些事項得到及時胺調(diào)查和解決。第二十五條藹各部門之間應當靶相互溝通，相互敗協(xié)調(diào)。第二十六條啊根據(jù)中華人民白共和國政府信息壩公開條例、國佰務院辦公廳關于笆施行

13、中華人民霸共和國政府信息敖公開條例若干班問題的意見（國拌辦發(fā)般2008凹柏36艾號）和本單位具辦體情況，制定內(nèi)凹部信息公開制度巴。罷搭建信息公開平拌臺、建立健全工胺作機制、規(guī)范信耙息公開流程、深吧化信息公開內(nèi)容吧、完善信息公開安基礎工作，建立哀信息公開責任機埃制、完善信息公扮開制度、規(guī)范和藹細化信息公開內(nèi)版容，拓寬信息公耙開渠道，創(chuàng)新信暗息公開方式，擴扮大信息公開覆蓋埃面。阿靶設置單位意見信癌箱，收集單位職岸工意見和建議藹建立職業(yè)道德和唉舞弊舉報熱線，俺并在單位內(nèi)網(wǎng)公爸開，鼓勵職工舉叭報任何注意到的凹違反行為守則、板企圖逾越控制及胺舞弊的情況，舉笆報熱線由第三方氨維護，職工可以愛采取匿名方式舉

14、癌報。單位嚴禁對哎善意舉報人進行拜報復，對于采取八報復的個人將采皚取適當?shù)奶幚泶氚钍?。對于舉報的叭行為單位將進行霸調(diào)查，并按照政扒策進行處理。職柏工受到的懲戒將唉在其年度評價中頒予以考慮。第二十七條昂充分運用現(xiàn)代科矮學技術手段加強耙內(nèi)部控制。昂信息處負責對信半息系統(tǒng)建設進行艾歸口管理。規(guī)范哀信息系統(tǒng)開發(fā)、笆運行和維護流程芭，建立用戶管理板制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)敗定期備份制度、唉信息系統(tǒng)安全保隘密和泄密責任追襖究制度凹將經(jīng)濟活動及其阿內(nèi)部控制流程嵌拌入單位信息系統(tǒng)藹中，減少或消除靶人為操縱因素，襖保護信息安全。第二十八條阿相關各處室的職岸責啊1、配合內(nèi)部控癌制工作小組對本案部門相關的經(jīng)濟凹活動進行流程梳

15、藹理和風險評估。半2、對本部門的斑內(nèi)部控制建設提熬出意見和建議，奧積極參與單位經(jīng)稗濟活動內(nèi)部管理骯制度體系的建設挨。斑3、認真執(zhí)行單癌位內(nèi)部控制管理盎制度，落實內(nèi)部敖控制的相關要求哀。扮4、加強對本部斑門實施內(nèi)部控制埃的日常監(jiān)控。哀5、做好內(nèi)部控拔制執(zhí)行的其他有靶關工作。第二十九條拔內(nèi)部監(jiān)督評價部唉門職責：敗1、研究制定監(jiān)芭督內(nèi)部管理制度辦。啊2、組織實施對靶內(nèi)部控制的建立頒和執(zhí)行情況及有百效性的監(jiān)督檢查氨和自我評價，并稗提出改進意見或熬建議。唉3、督促相關部哀門落實內(nèi)部控制癌的整改計劃和措邦施。癌4、做好內(nèi)部控白制監(jiān)督檢查和自巴我評價的其他有柏關工作。背5、對有關問題凹直接向單位負責百人報告

16、。阿6、每年對內(nèi)部岸監(jiān)督評價人員的埃專業(yè)勝任能力進按行評估。邦第三章 預算癌業(yè)務管理制度第三十條暗成立預算管理委八員會，作為專門奧履行預算管理職翱能的決策機構，巴成員包括：挨黨組書記、局長笆：俺楊柳林傲主管財務副局長巴：跋張文山礙財務負責人：壩梁為民捌財務人員：皚張平穩(wěn)、王文廷哀、趙丹、尹曉華啊其他成員：單位凹其他各處室負責凹人第三十一條絆預算管理委員會百職能：伴1、審定預算業(yè)昂務內(nèi)部管理制度哀。百2、確定單位預熬算管理的政策、捌辦法和要求。奧3、審定年度預百算編制總體目標拔和總體要求。艾4、研究審定單俺位預算草案，特爸別是重大項目立凹項和經(jīng)費分配使扒用計劃。捌5、協(xié)調(diào)解決預隘算編制和執(zhí)行中捌

17、的重大問題。疤6、聽取預決算芭執(zhí)行情況分析報岸告，組織召開預啊算執(zhí)行分析會議藹，督促各執(zhí)行機阿構按照進度執(zhí)行疤預算并改進預算板執(zhí)行中存在的問百題。拌7、審批預算追岸加調(diào)整方案。伴8、審定單位決白算和績效評價報拜告襖9、其他相關決阿策事項第三十二條扮預算業(yè)務管理工唉作機構設在財務吧部門，由財務負哎責人梁為民扒組織領導，成員阿包括：盎財務部門人員：辦張平穩(wěn) 王文廷吧 趙丹 尹曉華唉資產(chǎn)管理部門人礙員：劉燕瓣人事管理部門人瓣員：絆蔡東喜 王文靜哎 謝靜第三十三條案預算業(yè)務管理工耙作機構職能：壩1、草擬預算業(yè)昂務內(nèi)部管理制度絆，報預算管理委辦員會審定后，督愛促各相關部門和矮崗位落實預算業(yè)耙務內(nèi)部管理制

18、度版。半2、擬定年度預罷算編制程序、方懊法和要求，報預搬算管理委員會審阿定。胺3、組織和指導昂各預算業(yè)務管理巴執(zhí)行機構開展預佰算編制工作。辦4、匯總審核各爸預算業(yè)務管理執(zhí)跋行機構提交的預敖算建議數(shù)，進行扳綜合平衡，形成襖預算草案報經(jīng)預爸算管理委員會審傲定后對外報送同罷級財政部門審批氨。班5、組織各預算捌業(yè)務管理執(zhí)行機胺構根據(jù)職能分工盎和工作計劃對同耙級財政部門下達扒的預算控制數(shù)進安行指標分解、細瓣化調(diào)整。哎6、將單位按照板法定程序批復的佰預算分解細化后笆的預算指標報經(jīng)哎預算管理委員會俺審批后，下達至扮各預算管理執(zhí)行胺機構。吧7、跟蹤、監(jiān)控奧、定期匯總分析襖預算執(zhí)行情況，胺向預算管理委員唉會提交

19、預算執(zhí)行唉分析報告。扒8、匯總審核各把預算業(yè)務管理執(zhí)氨行機構提交的預岸算追加調(diào)整申請百，形成預算調(diào)整白方案，報預算管擺理委員會審議。拔9、協(xié)調(diào)解決預稗算編制和執(zhí)行中班的有關問題。翱10、編制單位癌決算報告和相關隘績效評價報告，笆開展決算分析工傲作，報經(jīng)預算管翱理委員會審定后啊對外報送同級財岸政部門審批。瓣11、做好其他芭相關工作。第三十四條懊預算業(yè)務管理執(zhí)岸行機構職能：凹1、提供編制預班算的各項基礎資爸料，根據(jù)本部門矮或本崗位的工作艾計劃提出預算建哎議數(shù)。伴2、按照預算業(yè)班務管理工作機構扒的要求及本部門奧或本崗位的工作笆計劃對預算控制胺數(shù)進行分解、細案化，落實到本部胺門的具體工作及敗相關崗位。

20、昂3、嚴格按照審板批下達的預算及唉相關規(guī)定執(zhí)行預哎算。芭4、根據(jù)內(nèi)外部凹環(huán)境變化、工作吧計劃的調(diào)整及單斑位的預算業(yè)務內(nèi)霸部管理制度，提藹出預算追加調(diào)整扒申請。案5、配合預算業(yè)俺務管理工作機構扒做好預算的綜合半平衡和執(zhí)行監(jiān)控拌，及時按要求解絆決本部門或本崗扮位預算執(zhí)行中存笆在的問題。巴6、執(zhí)行其他相壩關任務。第三十五條八歸口管理部門的矮主要職責：捌1、負責匯總審背核其歸口管理業(yè)岸務事項的預算基扒礎資料、相關業(yè)挨務部門提交的預矮算建議數(shù)和細化班調(diào)整數(shù)。挨2、負責歸口審岸核相關業(yè)務部門擺提交的預算執(zhí)行瓣申請和預算追加絆調(diào)整申請。斑3、對歸口管理把業(yè)務事項的預算跋執(zhí)行情況進行跟昂蹤和分析。襖4、開展其

21、他相昂關工作。第三十六條耙預算管理工作不敖相容崗位包括：凹預算編制與預算昂審批板預算審批與預算扳執(zhí)行襖預算執(zhí)行與分析骯評價第三十七條鞍各業(yè)務部門必須隘參與單位的預算挨編制，并相互溝盎通協(xié)調(diào)。第三十八條隘預算編制要遵循哎“八二上二下瓣”凹的程序和時間要愛求。第三十九條翱預算編制要符合耙人員定額、實物澳定額等標準。第四十條伴預算編制要符合把嚴格控制斑“八三公經(jīng)費翱”埃等行政經(jīng)費支出斑的政策要求。第四十一條俺預算編制要符合邦完善績效評價管澳理體系的政策要板求。部門申請預凹算時，要按要求拔申報績效目標。第四十二條巴預算編制部門（佰或崗位）、預算稗執(zhí)行部門（或崗懊位）、資產(chǎn)管理霸部門（或崗位）板、人事管

22、理部門隘（或崗位）等之愛間要每季度對與骯預算編制相關的芭基礎數(shù)據(jù)和重要安信息進行一次溝吧通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信鞍息共享。第四十三條氨各業(yè)務部門根據(jù)佰下一年度的工作愛計劃，按照一定背的方法對支出需扳求進行合理測算翱，確認完成各項按工作所需的相關?；局С龊晚椖堪嶂С觯岢霰静堪觊T或本崗位的支跋出需求；在同級巴財政部門下達預阿算控制數(shù)后，各白業(yè)務部門應當對盎本部門的預算控懊制數(shù)作進一步分八解、細化，根據(jù)斑工作計劃對具體藹工作安排進行相伴應的資源配置。第四十四條岸各部門提交的預版算建議數(shù)在提交跋預算管理委員會骯審定之前，應當傲經(jīng)過歸口管理部礙門和財務部門的瓣審核。第四十五條斑歸口管理部門主班要對歸口管理范柏

23、圍內(nèi)的業(yè)務事項俺進行合理性審核班，包括根據(jù)業(yè)務把部門的工作計劃靶對其具體工作安艾排和資金額度的吧合理性進行審核澳。第四十六條霸財務部門主要對胺預算建議數(shù)進行瓣合規(guī)性審核，包壩括審核業(yè)務部門安對預算建議數(shù)的胺測算是否符合規(guī)癌定的標準，預算懊安排是否符合國搬家的政策要求。第四十七條班建設工程、大型阿修繕、信息化項骯目和大宗物資采邦購等專業(yè)性較強奧的重大事項，根叭據(jù)國家規(guī)定進行按對業(yè)務事項的目哎的、方案的可行疤性、計劃的科學半性以及金額的合捌理性進行綜合立柏項評審。對必須拜指定專業(yè)機構評壩審的，應按規(guī)定笆由專業(yè)機構評審埃；對可以自行評暗審的，可以成立罷評審小組自行組挨織評審，或委托斑外部專家或機構伴

24、等第三方進行評岸審。埃第四十八條跋疤 扮財務部門根據(jù)同板級財政部門按照昂法定程序批復的皚預算和單位內(nèi)部半各業(yè)務部門提出靶的支出需求，明岸確各項業(yè)務工作跋的預算額度、支凹出方向和支出標扒準，在單位內(nèi)部捌進行指標分解，罷經(jīng)預算管理委員敖會審批后下達至靶各業(yè)務部門，完半成單位內(nèi)部的資埃源配置，將預算扒指標直接落實到吧業(yè)務活動的各個柏環(huán)節(jié)及相關崗位瓣，并為各業(yè)務部壩門的預算執(zhí)行制擺定相關的預算執(zhí)隘行規(guī)則。第四十九條埃預算編制流程圖挨和流程節(jié)點： 安預算編報子流程擺節(jié)點說明笆B1扒：根據(jù)財政部門啊下發(fā)的編制預算鞍的通知，召開預熬算編制工作會，捌將財政部門下發(fā)壩的通知及相關數(shù)絆據(jù)下發(fā)給各業(yè)務半部門；瓣A1

25、阿：各業(yè)務部門按跋照預算編制要求柏，根據(jù)上年度預辦算執(zhí)行情況和下啊一年度的工作計澳劃、資產(chǎn)配置情安況，提出預算建按議數(shù)，并提交申瓣報基礎數(shù)據(jù)和績跋效目標等材料，襖報送財務部門；邦B2拌：財務部門對各跋業(yè)務部門提交的般預算建議數(shù)及申骯報材料進行預審百，匯總形成預算扒單位預算建議數(shù)把；財務部門負責鞍人對預算建議數(shù)佰進行審核，確保擺無誤后上報單位壩領導審議；骯C2哎：預算管理委員疤會審定單位預算案建議數(shù)；搬D2背：財政部門審核捌提交的預算建議芭數(shù)，依據(jù)財政資邦金安排，及時下藹達資金控制數(shù)。白預算分解子流程鞍節(jié)點說明：板E1版：財政部門下達白控制數(shù)作為預算罷分解工作起點；扮B2按：財務部門預算骯管理人

26、員在控制胺數(shù)基礎上，分解百、細化預算控制懊數(shù)，經(jīng)財務部門凹負責人審核通過半后，形成對各業(yè)板務部門控制數(shù)；爸C2愛：單位領導班子胺對下達各業(yè)務部柏門的控制數(shù)方案拜進行審核、審批岸；襖A3罷：各業(yè)務部門在半預算控制數(shù)范圍辦內(nèi)，進行細化調(diào)爸整，形成本部門班預算草案；般B3把：預算管理人員伴收到各業(yè)務部門八預算草案后，進挨行綜合平衡，形八成本單位預算草搬案，報財務部門瓣負責人審核；財疤務部門負責人審矮核預算管理人員擺匯總形成的本單扳位預算草案，報柏領導班子審批；阿C3岸：單位領導班子芭審核本單位預算按草案，提交單位拌預算管理委員會懊表決；敗D3氨：單位預算管理頒委員會表決通過傲單位預算草案，班然后報財

27、政部門按審批；啊E3翱：財政部門依據(jù)艾規(guī)定程序審批各扳單位上報的預算隘草案；愛E4捌：財政部門將批氨復后的正式預算敗下達各單位執(zhí)行百。耙預算審批下達流癌程節(jié)點說明：皚B1頒：財務部門預算佰管理人員將財政頒下達預算指標分柏解、細化，經(jīng)財扒務部門負責人審凹核通過，形成各礙業(yè)務部門的預算骯指標；巴C1拜：將預算指標報擺單位領導班子審懊批；絆D1胺：單位領導審批跋同意后，報單位奧預算管理委員會瓣決議通過，以明爸確各部門權利義安務；礙B2爸：財務部門根據(jù)癌單位預算管理委敖員會決議，下達熬各部門年度預算吧指標；班A2岸：各業(yè)務部門收熬到正式預算批復襖，進行資金使用礙計劃的編制，進搬入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)埃。第五十

28、條礙規(guī)范內(nèi)部預算追把加調(diào)整：搬1熬、當外部環(huán)境發(fā)皚生變化、國家政佰策調(diào)整、不可抗罷力的重大自然災敖害的出現(xiàn)、發(fā)生癌公共緊急事件時疤，預算編制的依皚據(jù)發(fā)生變化并影敗響到預算執(zhí)行時爸，需要進行預算癌調(diào)整。瓣2藹、預算調(diào)整由各艾業(yè)務部門提出書版面申請，詳細說版明調(diào)整理由、建斑議方案、調(diào)整前扳后預算指標的比挨較及預算調(diào)整所斑帶來的影響。瓣3搬、財務部門和歸疤口管理部門對各搬業(yè)務部門提交的俺預算調(diào)整申請報班告進行審核。絆4芭、預算管理委員唉會根據(jù)審核后的柏預算調(diào)整進行審白批。艾5板、預算管理委員擺會根據(jù)預算調(diào)整扒事項性質或調(diào)整罷金額的不同按照按國家有關規(guī)定報拔送主管部門、財哎政部門審核審批半備案或審批。

29、阿6耙、下達相關業(yè)務百部門執(zhí)行。第五十一條盎預算追加調(diào)整流案程圖：C安A1叭：業(yè)務部門在預霸算執(zhí)行中遇到特襖殊緊急情況，在扒預算不足的情況把下，應按規(guī)定的盎預算追加調(diào)整程稗序，提出預算追按加調(diào)整申請；襖B1壩：財務部門負責爸人收到經(jīng)業(yè)務部絆門分管領導審批爸的預算追加調(diào)整隘申請后，對預算佰追加調(diào)整申請進疤行金額審核，出半具審核意見，交懊單位預算管理委骯員會審批；岸C1艾：單位預算管理襖委員會依據(jù)財務藹部門出具的審核拔意見，在財政批芭復范圍內(nèi)，審批擺預算追加調(diào)整申板請；礙C1拔：預算追加調(diào)整氨申請經(jīng)單位預算吧管理委員會批示氨或批準后，如需愛上報財政部門追安加，按規(guī)定上報絆財政部門審批；擺B2班：財

30、務部門在收岸到對業(yè)務部門預般算追加調(diào)整申請澳的批復后，依據(jù)骯批復辦理業(yè)務部哎門相應預算的追拔加工作，同時將哀批復下達業(yè)務部凹門；翱A3辦：業(yè)務部門收到佰財務部門下達的捌預算追加調(diào)整批爸復后，依據(jù)批復背組織實施相應的瓣預算執(zhí)行工作。第五十二條扒對各業(yè)務部門明拜確預算執(zhí)行方式骯。包括預算直接吧執(zhí)行、依申請執(zhí)捌行、政府采購執(zhí)扮行。第五十三條礙對于業(yè)務內(nèi)容和凹支出金額都比較奧明確或有規(guī)律可俺循的支出事項，矮可一次性下達預背算指標，并在下八達預算指標的同翱時限定業(yè)務工作按的支出標準和方皚向。第五十四條襖對于支出總額明拜確但具體內(nèi)容需鞍隨著工作開展才扮能進一步明確的奧業(yè)務事項，可以皚先下達預算總額拔度，在

31、預算執(zhí)行皚過程中履行執(zhí)行版申請與審批程序昂，也可以分批下埃達預算指標。第五十五條佰對依申請執(zhí)行的把業(yè)務事項，相關扳業(yè)務部門必須在安明確的預算指標捌下提出執(zhí)行申請叭，未經(jīng)預算指標靶申請并通過審批艾的，不得提出執(zhí)芭行申請。第五十六條案對依申請執(zhí)行的拔業(yè)務事項，預算艾執(zhí)行申請額度超般過本業(yè)務部門或伴本崗位可執(zhí)行預瓣算指標，業(yè)務部搬門應當首先按照扒程序辦理預算追靶加調(diào)整，增加可跋執(zhí)行預算指標后般，再提出預算執(zhí)哎行申請。第五十七條艾預算執(zhí)行申請?zhí)岚猿龊?，由歸口管扳理部門和財務部跋門進行審核：挨1班、業(yè)務部門的執(zhí)搬行申請是否與其板預算指標、工作板計劃一一對應。皚2背、是否按照規(guī)定藹提交相應的文件把和單據(jù)。

32、傲3拌、是否按照規(guī)定吧的支出標準和支埃出方向提出申請稗，是否符合單位癌內(nèi)部管理制度的耙相關要求。第五十八條擺嚴格預算執(zhí)行審鞍批控制。在業(yè)務皚事項的行為發(fā)生靶之前，應當經(jīng)過搬適當?shù)膶徟?。第五十九條吧單位按照業(yè)務事礙項的類型、性質拜及金額設置預算靶執(zhí)行申請的審批岸權限：啊1敖、重大經(jīng)濟事項把根據(jù)內(nèi)部制度由凹領導班子集體研辦究決定審批，對昂業(yè)務復雜、專業(yè)板性強的經(jīng)濟活動皚實行集體研究、鞍專家論證和技術挨咨詢相結合的議哎事決策機制。靶2百、對各業(yè)務部門澳的例行預算執(zhí)行白，設置如下審批班權限：柏1萬板元以下由主管財吧務領導審批按1昂-版10萬艾元由局長審批擺10萬邦元以上由扒局長辦公會集體愛研究決定第六

33、十條暗強化資金收付業(yè)跋務控制（詳見收奧支業(yè)務管理制度芭）第六十一條白財務部門和歸口扳管理部門每月月斑末與各業(yè)務部門拜進行溝通，運用背財務信息和其他斑相關資料對各業(yè)唉務部門預算執(zhí)行巴情況進行監(jiān)控，八及時發(fā)現(xiàn)和糾正霸預算執(zhí)行中的偏哎差。第六十二條矮財務部門和歸口捌管理部門對建設霸項目、大宗物資伴采購、對外投資啊等重大預算項目襖應當密切跟蹤其八實施進度和完成拌情況。第六十三條哎財務部門每季季擺初通報各部門預拜算執(zhí)行情況。第六十四條瓣預算管理委員會叭每月月初召開預跋算執(zhí)行分析會議版，審議預算執(zhí)行把階段性報告，研阿究解決預算執(zhí)行班中存在的問題，擺提出改進措施，耙提高預算執(zhí)行的啊有效性。第六十五條皚預算執(zhí)

34、行流程圖阿：礙預算執(zhí)行子流程辦節(jié)點說明：奧A1鞍：部分業(yè)務由有昂關制度規(guī)定可以伴由業(yè)務部門直接癌執(zhí)行并直接進入笆借款報銷環(huán)節(jié)，班可以不申請預算霸指標，其余業(yè)務版需進入預算執(zhí)行艾申請環(huán)節(jié)；唉B1捌：業(yè)務部門的分稗管領導對業(yè)務可柏行性進行審批；壩C1啊：財務部門對預笆算合規(guī)性進行審扳核，超過權限需案要由單位分管財邦務領導進行審批哀。扳資金支付子流程拌節(jié)點說明：耙A1按：業(yè)務部門申請昂按照預算執(zhí)行申扳請結果執(zhí)行，對拜于按規(guī)定需要辦稗理借款的，部門般經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費懊支出事項的批復懊，填寫借款審版批單或領用敗支票審批單，盎并按經(jīng)費支出鞍管理辦法的規(guī)版定，附上借款事熬項相關的審批單拜據(jù)，提出借款申岸請。吧

35、B1吧：借款審批崗對搬借款審批單艾或領用支票審按批單進行復核癌無誤后，經(jīng)財務骯負責人或者分管懊領導按不同的審白批權限審批后交矮出納辦理借款；按D1吧：出納根據(jù)已審辦核和審批的借巴款審批單或鞍領用支票審批單壩辦理借款；懊A2背：業(yè)務部門經(jīng)辦擺人嚴格按照批復安結果執(zhí)行，完畢艾后整理票據(jù)，填埃寫費用報銷審翱批單，提出報挨銷申請；辦C2板：報銷審批崗依拌據(jù)支出細則對拔費用報銷審批單絆及相關附件進礙行審核，并指定骯資金賬戶，審核案無誤后，經(jīng)財務耙負責人或者分管盎領導按不同的審暗批權限審批后交八出納；笆D2礙：單位出納對報笆銷單據(jù)進行審核芭；白D3藹：單位出納按照搬審核結果進行付白款，將單據(jù)交會哎計人員進

36、行會計俺核算處理。第六十六條百財務部門應當合笆理設置決算報表盎的編制崗位、審扒核崗位和分析崗板位：襖1皚、編制崗位人員胺：懊趙丹拜2背、審核崗位人員柏：襖尹曉華笆3吧、分析崗位人員伴：般梁為民第六十七條罷每年把11罷月份對相關工作凹人員進行決算工氨作培訓。第六十八條礙財務部門每季度伴與業(yè)務部門進行吧溝通，確保相關安工作人員及時了笆解決算報表的編稗制要求和全面掌巴握決算報表編制哀所需相關資料。第六十九條跋財務部門要對原拜始憑證進行嚴格案審核，要對憑證頒錄入進行仔細復襖核，做好與業(yè)務頒部門的數(shù)據(jù)核對昂工作和單位與財愛政部門的對賬工埃作。第七十條芭每年對決算報表叭的編制、審核和捌分析進行分析，爸總結

37、經(jīng)驗，完善百工作程序。第七十一條把相關工作人員嚴昂格按照財政部門敗規(guī)定的格式、內(nèi)捌容和時限編制決暗算報表。第七十二條扒決算報表編制完八成后由專人進行百審核。第七十三條唉審核人員應重點澳審核捌:安1鞍、決算報表的內(nèi)敗容是否完整，有稗無缺表、少表，襖少填、漏填指標鞍等問題；哎2澳、決算報表數(shù)據(jù)伴是否真實、準確爸，與會計賬簿的笆相關數(shù)據(jù)是否一熬致，與財政部門按和單位內(nèi)部各部隘門提供的的對賬拜數(shù)據(jù)是否相符；把3愛、計算是否正確矮，決算報表數(shù)據(jù)邦是否符合報表間耙、報表內(nèi)各項目把間的邏輯關系，拜決算報表數(shù)據(jù)的安計算是否正確。第七十四條拜審核人員在審核骯工作完成后，要案簽字確認。第七十五條拌加強決算數(shù)據(jù)分扮

38、析和運用。耙決算數(shù)據(jù)分析流氨程包括：白1疤、收集數(shù)據(jù)資料2、確定差異3、分析原因4、提出措施5、反饋報告第七十六條稗決算分析方法包板括：1、定性分析法2、定量分析法笆（澳1鞍）比較分析法叭（翱2?。┍嚷史治龇ò矗ò?伴）因素分析法斑（擺4皚）趨勢分析法第七十七條版加強預算績效管般理板1稗、確定單位總體扒發(fā)展目標和具體疤目標。澳2捌、每季度采集績斑效運行信息并匯?？偡治?，對預算半執(zhí)行情況進行跟芭蹤管理和督促檢般查。把3暗、建立績效評價艾制度（財政支出班績效評價管理辦般法搬-把財預（邦2011板）昂285懊號）伴4扳、財務部門編制唉績效評價報告，矮將評價結果報告俺預算管理委員會敗，并反饋給個部柏門

39、。吧5巴、績效評價報告吧的內(nèi)容包括：百敖本年度計劃績效阿指標與實際執(zhí)行瓣情況的對比傲般與以往年度績效白指標實現(xiàn)情況的般比較挨罷對未實現(xiàn)的績效愛目標的說明及補扳救措施愛辦對年度績效計劃疤的評價耙昂對不可行的績效挨目標的調(diào)整建議把柏說明報告中提供邦的績效信息的質扮量及其他需要說岸明的問題案6吧、根據(jù)評價結果瓣，對績效評價結拌果較好的部門，岸在以后年度預算癌分配方面給予優(yōu)癌先考慮；對績效翱考核較差的部門百，要求其進行整耙改，對以后年度阿該部門的項目立斑項和預算分配從半嚴把關。第七十八條岸決算與績效考評吧流程圖矮決算與績效考評稗流程節(jié)點說明：半A1皚：財務部門對年骯度會計核算數(shù)據(jù)襖和預算批復數(shù)據(jù)背進行

40、準備；吧A1埃：財務部門編制辦預算決算情況，胺并作為預算績效鞍考評的基礎信息霸；安B2笆：業(yè)務部門對本爸年度預算執(zhí)行情俺況進行統(tǒng)計，形胺成相關報告；扳C2伴：財務部門和業(yè)傲務部門分管領導襖進行審核；擺D2阿：預算管理委員藹會上會討論并審哎核；板A2澳：根據(jù)預算決算把情況分析和人力矮資源相關政策進翱行預算績效考評哎；扮D2艾：預算管委員會頒根據(jù)績效考評結哎果對業(yè)務部門進八行獎勵和整改。翱第四章 收支跋業(yè)務管理制度第七十九條拜按國家有關法律凹法規(guī)辦理搬罰沒矮許可手續(xù)背，對外公示收費笆項目和標準。第八十條埃單位的各項收入搬由財務部門歸口跋管理并進行會計敖核算。第八十一條胺根據(jù)規(guī)定，單位傲的收入包括兩

41、類俺資金凹（一）根據(jù)財務皚規(guī)則與會計準則扮認定的收入哀1辦、財政撥款收入熬2板、財政補助收入3、事業(yè)收入埃4跋、上級補助收入拔5笆、附屬單位上繳疤收入6、其他收入芭（二）不作為單扒位的收入但應當哀上繳國庫或財政般專戶的資金。第八十二條皚收入的管理崗位懊及其職責權限：柏1啊、出納：趙丹斑，負責現(xiàn)金收款傲，將收到的現(xiàn)金版及時存入銀行賬般戶，銀行到賬資半金的查詢，保管稗法人印章等。澳2瓣、開票翱:矮王文廷板，建立票據(jù)臺賬白；負責開票，保吧證票據(jù)的準確無俺誤，將票據(jù)及時把傳遞給會計；對懊領用發(fā)票做好記叭錄；檢查發(fā)票是班否連續(xù)編號；及氨時對業(yè)務部門領阿用的票據(jù)進行核哎對催收，并對作拌廢的票據(jù)及時收柏回處

42、理；不得違懊反規(guī)定轉讓、出邦借、代開、買賣礙財政票據(jù)、發(fā)票氨；不得擅自擴大拌票據(jù)使用范圍；敖不得開具虛假發(fā)按票；做好票據(jù)的矮保管工作，配備霸單獨的保險柜，敖人走柜鎖。辦3巴、記賬：尹曉華爸，根據(jù)發(fā)票和收阿據(jù)、銀行單據(jù)及懊時準確記賬；保芭管財務印章；敖4耙、會計檔案保管鞍：尹曉華稗，根據(jù)檔案管理澳的規(guī)定對會計檔百案進行妥善保管吧，做好檔案的借翱閱等管理。拜5愛、各業(yè)務處室人邦員：依據(jù)相關法翱律法規(guī)對被審計埃單位作出罰沒決擺定，催促被審計敗單位及時上繳款挨項，并和財務部笆門核對款項到位敗情況。票據(jù)使用哎完畢后，及時將癌所領票據(jù)歸還財爸務部門。第八十三條澳財務部門每月檢奧查收入金額與開板票金額是否相

43、符啊，是否及時、足斑額繳存到銀行，罷并及時登記賬簿隘。第八十四條辦財務部門對應收艾未收項目查明原敗因，明確責任主辦體，落實有關人百員部門及時催收敗。第八十五條百財務部門每月和敖業(yè)務部門進行對叭賬，對收入的合吧理性進行分析，爸判斷有無異常。第八十六條壩嚴格執(zhí)行傲“佰收支兩條線白”扮的管理規(guī)定。按頒照規(guī)定開具財政翱票據(jù)，收繳分離搬、票款一致，及跋時、足額上繳國般庫或財政專戶，板不得以任何形式背截留、挪用或者俺私分。第八十七條收入業(yè)務流程圖傲業(yè)務部門A敖分管熬業(yè)務辦領導拜B襖繳費單位/個人跋C八財務出納崗D案財務會計崗E哎財務負責人F柏1、案申請審批協(xié)商具體收費程序擬做出處罰決定1決定決定書立案調(diào)查

44、取證審批審核審批壩2、般收款下達處罰決定書處罰決定書收據(jù)聯(lián)收款、開具收據(jù)、存根聯(lián)、記賬聯(lián)記賬聯(lián)暗3、歸檔及記賬結束歸檔存根聯(lián)銀行回單記賬翱收入業(yè)務流程節(jié)柏點說明：懊A1瓣：業(yè)務部門根據(jù)般檢查或舉報進行鞍調(diào)查取證隘；把B1愛：擬做出行政處稗罰報領導審批伴；按A1熬：業(yè)務部門與財巴務部門協(xié)商收費靶的具體事宜，包案括具體時間、開艾具票據(jù)等辦；隘D1佰：出納根據(jù)工作罷安排對業(yè)務部門爸的收費安排出具俺意見；啊C2耙：繳費單位或個絆人拿著處罰哀決定書到財務部凹門（或銀行）繳扮費；捌D2拜：出納收取款項拜（或到銀行索取哎回單），開具罰昂沒收據(jù)，同時開骯具記賬聯(lián)給會計啊記賬，開具存根拜聯(lián)給業(yè)務處室歸八檔；斑A

45、3伴：業(yè)務處室根據(jù)巴存根聯(lián)確認收款罷事項并歸檔；版E3暗：會計根據(jù)記賬搬聯(lián)、銀行回單進芭行賬務處理。第八十八條胺單位的各項支出稗由財務部門歸口笆管理并進行會計懊核算。第八十九條辦單位的支出范圍敗包括：人員經(jīng)費般、案辦公費、鞍交通費、差旅費絆、會議絆費、水電費、招擺待費、物業(yè)管理吧費、出國（境）懊費、培訓費笆等。第九十條襖單位人員應按單按位的規(guī)定填制、伴審核、歸檔、保搬管單據(jù)。第九十一條扳單位各項支出的壩表單和票據(jù)要求把如下：扮1班、人員經(jīng)費（工般資單、補助單等俺）壩2熬、岸辦公費（購貨發(fā)板票、貨物明細單拜、支出預算罷審批單、貨物購拔買申請單等）凹3、跋交通費（燃油發(fā)叭票、保險發(fā)票、昂停車發(fā)票、

46、洗車阿發(fā)票、過路過橋百發(fā)票、般一卡通繳費專用澳發(fā)票、支出預算霸審批單、保險單捌復印件等）扒4、瓣、差旅費（飛機胺、靶火車、汽車、輪俺船等發(fā)票、保險壩發(fā)票、訂票發(fā)票傲、住宿費發(fā)票、安支出預算審批單版、差旅費報銷單皚、公務出差審批靶單、相關單位邀伴請公函、會議通壩知單、標準辦上捌傳數(shù)據(jù)或現(xiàn)場檢巴查筆錄皚等）癌5、哀、會議費（會議安費發(fā)票或其他外鞍部結算單據(jù)、會絆議審批單、與會吧議相關的內(nèi)部簽癌報及能夠證明會熬議議題、議程、罷會期、地點、與扳會代白表人數(shù)、實際報癌銷金額、以及各絆項費用構成等內(nèi)般容的內(nèi)部表單、板支出預算耙審批單）按6、昂、水電費（水費胺繳費發(fā)票、電費艾繳費發(fā)票、支出扒預算哎審批單）背

47、7、辦、招待費（餐費哎發(fā)票、招待審批邦單、招罷待費審批卡、支唉出預算罷審批單）翱8、安、物業(yè)管理費（伴物業(yè)管理費發(fā)票愛、支出預算挨審批單、物業(yè)管俺理合同）案9、稗、出國（境）費鞍（機票、核匯單翱和換匯水單、有礙資質的旅行社或霸代辦公司提供的矮訂票費等發(fā)票、藹支出預算隘審批單、經(jīng)審批八蓋章的因公出盎國（境）經(jīng)費審背核表、因公白出國赴港澳任務藹批件、領導辦皚公會議紀要、銀班行出具的出境岸（國）用匯審批搬表、護照（含擺簽證、簽注和出襖入境記錄）復印俺件、實際報銷金耙額以及各項費用罷構成等內(nèi)容的內(nèi)芭部表單）凹10唉、培訓費（培訓矮費發(fā)票、支出預罷算版審批單、培訓通壩知、實際報銷金藹額等）第九十二條芭單

48、位在開展業(yè)務把活動之前，由單哎位業(yè)務部門業(yè)務案人員提出申請，疤業(yè)務部門負責人絆審核，主管領導板在其審批范圍內(nèi)邦審批，財務負責吧人復核后，方可疤到財務部門履行佰借款。財務部門按會計對借款的內(nèi)奧容進行審核，交澳由出納人員付款把。出納人員付款般后，將借款相關絆單據(jù)交由會計人哎員記賬。第九十三條拜單位業(yè)務部門提藹出申請時，應當盎就可選擇的交通版方式、目的地、岸可選擇的出差和啊會議定點飯店及哎可入住的房間的暗標準、可選擇的埃會議室的標準等伴信息進行事前申挨請。第九十四條艾資金支付審批權頒限如下規(guī)定：百1唉、單筆支出敗1萬佰元以下，由分管矮財務領導審批；敗2班、單筆支出盎1襖元霸-皚1翱0板萬元元，由敗分

49、管財務領導出哀具審核意見后，擺報單位負責人審艾批；艾3哀、單筆支出氨10萬岸元以上的，拔由局長辦公會議搬集體研究決定。第九十五條般財務部門加強對拌支出審核控制，斑全面審核各類單骯據(jù)：皚1巴、單據(jù)來源是否凹合法柏2邦、單據(jù)內(nèi)容是否矮真實、完整藹3般、單據(jù)使用是否熬準確跋4捌、支出是否符合安預算熬5扮、審批手續(xù)是否拌齊全案6跋、支出憑證應當哀附反映支出明細半內(nèi)容的原始單據(jù)靶，并由經(jīng)辦人員傲簽字或蓋章，超愛出規(guī)定標準的支壩出事項應由經(jīng)辦哎人員寫明原因并案附審批依據(jù)。第九十六條拔單位工作人員借鞍款流程：熬1骯、借款人按照要班求填寫借款審岸批單，注明借懊款事由、借款金跋額，并附上與借挨款事項相關的事半前

50、審批單據(jù)；佰2霸、經(jīng)本部門負責吧人審批；胺3襖、主管領導審批傲；岸4拔、財務部門的主氨管領導或其授權巴的負責人復核；斑5扳、出納人員根據(jù)翱復核后的單據(jù)辦罷理借款或支票領俺用手續(xù)。第九十七條藹經(jīng)濟業(yè)務事項的斑經(jīng)辦人員辦理費扳用報銷時，應按吧上述規(guī)定填寫費扒用報銷審批單，傲并附相應的單據(jù)俺，由經(jīng)辦人簽字叭后，提交部門負耙責人或歸口管理罷部門的相關人員皚審核簽字。第九十八條稗部門負責人或歸氨口管理部門的相斑關人員審核后，八由單位財務部門斑出納、會計復核奧簽字。第九十九條俺單位財務部門復骯核無誤后，交由壩財務負責人、財板務部門主管領導吧或單位負責人審靶批簽字。第一百條 挨出納人員根據(jù)審矮批結果辦理支付

51、拜手續(xù)。第一百零一條唉出納人員支付完骯畢后將報銷單據(jù)叭交由會計人員進擺行會計核算。第一百零二條癌出納人員簽發(fā)的鞍支付憑證應當進笆行登記。第一百零三條骯使用公務卡結算霸的，應當按照公拜務卡使用和管理叭有關規(guī)定辦理業(yè)暗務。第一百零四條艾財務部門會計人埃員根據(jù)支出憑證絆及時準確登記賬唉簿。第一百零五條礙財務部門每半年絆對各業(yè)務部門的版支出情況和預算唉執(zhí)行進度、單位澳的基本支出、項唉目支出、斑“爸三公拜”頒經(jīng)費的明細情況岸編制支出業(yè)務分耙析報告，并提交拌單位領導。第一百零六條熬對于支出業(yè)務中頒發(fā)現(xiàn)的異常情況懊，應當及時采取稗措施。第一百零七條爸支出業(yè)務流程圖鞍：罷業(yè)務部門A隘分管業(yè)務領導B頒財務部門C

52、瓣財務負責人D百主管財務領導E俺單位負責人F拜局長辦公會G背1、敗支出審批不通過重大支出重大業(yè)務事項方案業(yè)務性質支出報銷審批單開始提出經(jīng)費支出申請通過日常支出審批審核核核審核預算報告金額金額審批1-10萬元1萬元以下審批1-10萬元審批審批10萬元以上審批八2、敗借款報銷審核結束記賬付款鞍支出業(yè)務流程節(jié)背點說明：捌A1疤：業(yè)務部門提出阿經(jīng)費支出申請，埃填寫經(jīng)費支出八審批單，根據(jù)骯業(yè)務性質不同，瓣分別由分管領導暗和財務部門審核拜、審批；骯E芭1把F按1柏：日常支出的審哎批：胺1萬岸元以下的支出主叭管財務領導審批靶；傲1-1叭0般萬八元的支出由單位笆負責人審批；盎B1百：重大業(yè)務先由癌業(yè)務部門分管

53、領艾導審批；盎C1熬：根據(jù)分管領導艾批準的方案向財半務部門提交預算埃報告，預算報告胺由財務部門按照版已批準的年度預瓣算和有關規(guī)定審斑核；絆F吧1稗：壩1-10萬俺元以下報單位負八責人審批；扳G熬1霸：矮10萬盎元以上報局長辦八公會審議通過；艾C2辦：經(jīng)審批完備的胺報銷申請，財務把部門按照規(guī)定給伴予報銷，會計人皚員進行賬務處理敖。愛第五章 政府把采購業(yè)務管理制斑度第一百零八條白成立政府采購領昂導小組，成員包奧括：組長：張文山副組長：梁為民班成員：董海民、暗劉麗萍、張平穩(wěn)霸、王文廷疤及各業(yè)務處室負敗責人第一百零九條岸政府采購領導小疤組職能：哎1擺、定期或不定期礙召開政府采購工俺作會議；壩2佰、對政

54、府采購內(nèi)瓣部管理制度進行奧審定；盎 3澳、研究決定重大阿政府采購事項，邦審定政府采購預瓣算和計劃；百4拔、督促政府采購背實施機構按照內(nèi)邦部管理制度的規(guī)敗定和政府采購預罷算辦理政府采購絆業(yè)務，協(xié)調(diào)解決扳政府采購業(yè)務執(zhí)懊行中的重大問題叭；骯5班、其他相關決策熬事宜。第一百一十條昂政府采購業(yè)務實唉施機構為相關業(yè)版務部門，是單位奧政府采購申請的敗提出部門，其職哀能：鞍1靶、申報本部門的癌政府采購預算建癌議數(shù)；礙2壩、依據(jù)內(nèi)部審批板下達的政府采購吧預算和實際工作安需要編制采購計凹劃，進行政府采鞍購需求登記，提頒出政府采購申請熬；白3百、對政府采購文骯件進行確認，對隘有異議的政府采邦購文件進行調(diào)整邦修改；

55、藹4按、對實行公開招敖標的政府采購項澳目的預中標結果罷進行確認，領取岸中標通知書，并巴依據(jù)中標通知書哎參加政府采購合跋同的簽訂；挨5安、對政府采購合邦同和相關文件進般行備案；凹6白、提出政府采購拌資金支付申請。拌第一百一十一條俺捌辦公室負責對政癌府采購業(yè)務進行芭審核和批準，其按職能：扳1氨、擬定政府采購哀內(nèi)部管理制度，柏并根據(jù)有關規(guī)定扒及時更新和調(diào)整拜單位的政府采購襖工作細則；八2岸、匯總并嚴格審扒核各業(yè)務部門提鞍交的政府采購預百算建議數(shù)、政府懊采購計劃、政府扮采購申請；對需盎求參數(shù)進行審核把3啊、按照國家有關敗規(guī)定確定政府采瓣購組織形式和政扳府采購方式；扳4胺、對單位自行組俺織的采購活動加叭

56、強采購組織實施唉的管理；胺5敗、指導和督促業(yè)耙務部門依法訂立芭和履行政府采購擺合同；跋6暗、組織實施政府唉采購驗收；班7霸、組織處理政府癌采購糾紛；辦8斑、妥善保管單位奧政府采購業(yè)務相艾關資料，政府采敖購合同文本和驗辦收證明應當同時斑提交財務部門；搬9傲、每季度對政府奧采購業(yè)務信息進頒行分類統(tǒng)計和分吧析，并在內(nèi)部通八報；芭10叭、政府采購領導絆小組交辦的其他襖工作。傲第一百一十二條叭鞍財務部門在政府八采購業(yè)務中的主扮要職能：熬1靶、匯總編制單位拔政府采購預算、鞍計劃，報同級財敗政部門批準后，凹下達各業(yè)務部門版執(zhí)行；擺2耙、及時轉發(fā)財政翱部門的有關管理靶規(guī)定及政府采購澳相關信息；隘3頒、審核各業(yè)

57、務部翱門申報政府采購邦的相關資料，確埃定資金來源；絆4稗、復核政府采購柏支付申請手續(xù)，疤辦理相關資金支胺付；柏5皚、根據(jù)政府采購斑部門提交的政府拔采購合同和驗收昂證明，依據(jù)國家凹統(tǒng)一的會計制度搬，對政府采購業(yè)哎務進行賬務處理骯；襖6啊、每月與政府采哀購部門溝通和核靶對政府采購業(yè)務岸的執(zhí)行和結算情拜況。氨第一百一十三條俺斑成立內(nèi)部監(jiān)督評埃價聯(lián)合工作小組按（非常設機構）哎負責對政府采購愛業(yè)務的監(jiān)督，其凹主要職能：骯1靶、監(jiān)督檢查業(yè)務癌部門和政府采購背部門執(zhí)行政府采敖購法律法規(guī)和相哀關規(guī)定的情況；傲2扳、參與政府采購盎業(yè)務質疑投訴答藹復的處理。挨第一百一十四條拌頒各業(yè)務部門、資爸產(chǎn)管理部門、預吧算編

58、制部門之間罷應相互溝通和協(xié)班調(diào)，避免政府采胺購活動與業(yè)務活俺動相脫節(jié)，出現(xiàn)熬資金浪費和資產(chǎn)白閑置。懊第一百一十五條芭熬政府采購工作業(yè)扮務流程如下：笆1氨、各業(yè)務部門應哀當按照實際需求半提出政府采購預澳算建議數(shù)；岸2岸、辦公室對政府擺采購預算建議數(shù)擺進行審核；奧3跋、財務部門在辦稗公室審核的基礎鞍上，從預算指標芭額度控制的角度盎進行匯總平衡，邦編制政府采購預擺算；愛4爸、業(yè)務部門根據(jù)案政府采購預算指矮標批準范圍和下埃達的政府采購計敖劃，提出政府采礙購申請，在有關佰申請文件中列明皚政府采購項目名瓣稱和政府采購金把額，資金來源（瓣部門預算、專項凹資金、其他資金佰）、需求登記日襖期、政府采購項敖目分類

59、（貨物類唉采購、服務類采邦購、工程類采購頒）等要素，每季柏度提交本部門的絆政府采購計劃；隘業(yè)務部門負責人鞍對政府采購需求懊進行復核；半5按、辦公室對業(yè)務壩部門的政府采購奧計劃的合理性進拜行審核；皚6擺、政府采購領導芭小組對政府采購凹計劃審批；愛7艾、制定招標文件癌（或委托代理機皚構進行招投標工敗作），發(fā)布政府傲采購信息，包括百公開招標公告或按邀請招標資格預埃審公告、中標公奧告；盎8伴、簽訂合同（詳背見合同管理制度盎）；百9俺、成立政府采購哎驗收小組對政府藹采購驗收；疤10傲、財務部門根據(jù)埃審批程序付款；啊11吧、政府采購業(yè)務矮質疑投訴答復處案理；氨12岸、記錄政府采購鞍業(yè)務；藹13擺、資料歸檔

60、。瓣第一百一十六條阿暗政府采購計劃包啊括：矮1邦、政府采購計劃瓣應當在財政部門岸批復的政府采購傲預算范圍內(nèi)，依昂據(jù)本部門的政府翱采購需求進行編白制，完整反映政跋府采購預算的落叭實情況。疤2昂、政府采購項目懊數(shù)量和采購資金耙來源應當與財政柏部門批復的政府鞍采購預算中的采笆購項目數(shù)量和采皚購資金來源相對般應，不得編制資隘金尚未落實的政盎府采購計劃。埃3熬、在編制政府采版購計劃時，應當捌注重政府采購的氨規(guī)模效益，同一柏季度內(nèi)對同一采擺購品目盡量不安扮排兩次以上采購矮計劃。翱4頒、業(yè)務部門不得敖將應當以公開招笆標方式采購的貨般物或服務化整為罷零，或者以其他邦任何方式、理由傲規(guī)避公開招標采艾購。艾第一百