1、Word - 6 -審計調(diào)查報告審計調(diào)查報告案例報告一：（發(fā)覺問題部分）1、財務(wù)核算與掌握方面的問題（1）依據(jù)物業(yè)公司11月份會計報表顯示，2022年1月至11月份虧損*元，但從財務(wù)核算上根本看不出各個項目的盈虧狀況。這種把各項目捏攏在一起核算的財務(wù)管理體系，等于物業(yè)公司各個部門、各個小區(qū)在“吃大鍋飯”，看不出哪些項目盈利，哪些項目虧損。例如*項目，調(diào)查初期公司認(rèn)為該項目是虧損的，而后期財務(wù)供應(yīng)數(shù)據(jù)顯示，截止2022年12月20日，該項目累計收入*元，其中：項目承包費(fèi)*元，零星土建工程費(fèi)用*元；累計各項費(fèi)用支出*元，其中：修理材料支出*元，辦公費(fèi)及人員工資*元，其他費(fèi)用*元；收支相抵盈利*元。

2、（2）依據(jù)我們的調(diào)查了解，*、*、*三個物管部近三年來的未收款*元（見表3，略），而財務(wù)部卻沒有把握精確的數(shù)字，也沒有有效的掌握措施；財務(wù)部對修理部倉庫材料的選購、領(lǐng)用、庫存管理缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督與掌握，倉庫自建流水賬，而財務(wù)沒有設(shè)置相應(yīng)科目對倉庫材料進(jìn)行核算；財務(wù)部對各小區(qū)收費(fèi)員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束，如*收費(fèi)員在登記收支臺賬時存在明顯的匯總加計錯誤，*收費(fèi)員至本次現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束日為止，尚未建立起收支臺賬。2、在*項目調(diào)查走訪過程中，我們通過對保安、保潔、修理跟班跟崗，發(fā)覺基層人員崗位職責(zé)履行狀況存在諸多問題：如*項目物管部保安人員存在串崗、脫崗現(xiàn)象，對人員進(jìn)出組團(tuán)把關(guān)不嚴(yán)；

3、組團(tuán)入口處有時看不到值班保安；在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊員；與*、*物管部保安人員工作狀態(tài)相比，該項目部部分保安人員精神面貌不佳，業(yè)主投訴較多；保潔工作存在部分單元樓道打掃不準(zhǔn)時，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；修理人員分工不合理，有些人員工作狀態(tài)飽和，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火、看電視。這些問題嚴(yán)峻損害*的品牌形象。3、保安部和項目物管部對保安人員實(shí)行雙重管理，管理權(quán)限劃分不明確；保安部督導(dǎo)組監(jiān)督管理職能與各小區(qū)保安隊長、組長之間存在職能重復(fù)設(shè)置。4、修理部倉庫材料選購與管理方面存在以下問題：材料選購渠道單一，導(dǎo)致業(yè)主對修理材料的質(zhì)量和價格有不同程度的看法，不利于修理人員開展修理服務(wù)；倉庫材料管

4、理較為粗放，修理部對各小區(qū)修理人員的材料領(lǐng)、用、存未建立明細(xì)臺賬進(jìn)行管理，不便于從源頭上對材料進(jìn)行掌握，不利于和財務(wù)核算對接。報告二：（問題及建議部分）問題全面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀，表面是各個部門、各個環(huán)節(jié)點(diǎn)上的問題，例如生產(chǎn)部的生產(chǎn)力量問題、質(zhì)量部的質(zhì)量管理水平問題、銷售部的營銷力量問題等，其實(shí)這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外，我們的經(jīng)營思想、進(jìn)展方向、管理方法上是否得當(dāng)，以及我們管理團(tuán)隊、員工隊伍的素養(yǎng)和力量是否過硬的問題。（一）集團(tuán)“*”的企業(yè)戰(zhàn)略方針，是與集團(tuán)“*”的抱負(fù)相全都的，適合集團(tuán)所屬的每一家子公司。然而藥業(yè)公司在通過GMP認(rèn)證后，沒有注意考慮如何培訓(xùn)提高工人的生產(chǎn)

5、技能、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品生產(chǎn)質(zhì)量、如何加強(qiáng)干部的管理力量等等基礎(chǔ)工作，在穩(wěn)固了基礎(chǔ)上，分析了解市場，進(jìn)而再走向市場求進(jìn)展。各級管理人員、各個部門，沒有實(shí)事求是的分析藥業(yè)公司的基本狀況，仔細(xì)領(lǐng)悟、貫徹集團(tuán)的管理方針，制訂相應(yīng)的措施落實(shí)到工作中去。藥業(yè)管理層盼望盡快贏利，銷售部就一味去找訂單，而不考慮生產(chǎn)力量、產(chǎn)品的市場競爭力；生產(chǎn)部就一味忙產(chǎn)量、進(jìn)度，而不考慮銷售力量、產(chǎn)品質(zhì)量。這樣的一味求大、求快，而不注意產(chǎn)品質(zhì)量，不注意穩(wěn)步進(jìn)展，不注意基礎(chǔ)管理的做法，最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果。（二）藥業(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想消失了偏差。由于對以往工作中消失的失誤和錯誤沒有準(zhǔn)時分析緣由、查

6、找產(chǎn)生問題的根源，使責(zé)任得以明確、是非得以明辨，由于閱歷和專業(yè)技能的不足,加之自身力量和素養(yǎng)的不過硬，導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊伍中消失一種可怕?lián)?dāng)責(zé)任的不良風(fēng)氣，出了事情，首先想到的不是如何去解決問題，而是相互推諉，開脫責(zé)任。對待工作，少了一種拼搏、進(jìn)取的態(tài)度，缺了一種求真務(wù)實(shí)的精神。（三）目前藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在許多問題，阻礙了管理效率的提高：1、公司經(jīng)營思路的不清楚或者各部門思想和目標(biāo)的不全都，導(dǎo)致在例如是選擇以市場為導(dǎo)向的生產(chǎn)經(jīng)營思路，還是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營思路，都沒有完全統(tǒng)一；是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步進(jìn)展，還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)臨時的產(chǎn)值和盈利，在藥業(yè)公司上上下下也未取得完全統(tǒng)一。

7、再者，銷售部至今尚未形成一個統(tǒng)一的營銷策略從而帶動整體的生產(chǎn)和銷售工作，這種不統(tǒng)始終接導(dǎo)致對藥業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理產(chǎn)生負(fù)面影響。2、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán)。相對次要的決策都得高層把關(guān)，管理的各個層級沒有得到自己應(yīng)有的授權(quán)；中低層管理人員以及一般員工遇到問題不敢自主解決，降低了工作效率甚至挫傷了工作的樂觀性；對一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情，員工不敢多管多問，躲避責(zé)任與風(fēng)險。3、GMP文件規(guī)范要求被束之高閣，許多部門對各自部門的崗位職責(zé)定位不明確，降低了公司內(nèi)部管理效率；業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟識相互之間的崗位職責(zé)，導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。4、缺乏完善的績效考核體系，無法對部門和員工的工作績效進(jìn)行客觀評價，

8、沒有有效的激勵機(jī)制。例如，生產(chǎn)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評指標(biāo)體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇，這種不公正造成員工不追求工藝上的精益 求精，嚴(yán)峻者還會造成生產(chǎn)原材料的鋪張、設(shè)備的損壞；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化，不利于激勵銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績。5、管理不留意細(xì)節(jié)，培訓(xùn)課程沒有依據(jù)員工的工作需要來組織，工人的操作技能得不到提高。6、人員流淌過于頻繁，員工不能在同一個崗位上發(fā)揮長期而穩(wěn)定的作用，不利于崗位技能的提高和成熟。建議1、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結(jié)合貫徹、落實(shí)“進(jìn)展綱要”，實(shí)事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題，對比GMP文件規(guī)范要求找差距，對比行業(yè)水平看不足，

9、實(shí)事求是的評價自己和所在部門，關(guān)起門來說自己，閉門苦練內(nèi)功。首先從“內(nèi)強(qiáng)素養(yǎng)、苦練內(nèi)功”做起，以統(tǒng)一思想和熟悉、提高技能和素養(yǎng)為內(nèi)容，理順各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系、流程、職責(zé)，明確企業(yè)的進(jìn)展目標(biāo)和方向。2、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀，建立以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營策略，明確經(jīng)營思路。重組現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，評價生產(chǎn)力量，打算批量生產(chǎn)品種；準(zhǔn)時搜集市場信息，依據(jù)市場對產(chǎn)品需求的信息反饋，結(jié)合生產(chǎn)力量，打算產(chǎn)品產(chǎn)量。3、加強(qiáng)倉庫管理工作，對庫管員進(jìn)行會計相關(guān)學(xué)問的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn)，盡快提高自身工作水平；財務(wù)部、采供部協(xié)作對現(xiàn)有倉庫賬簿進(jìn)行整理、核對，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行說明及調(diào)整。進(jìn)一步明確職責(zé)，合理分工。4、生產(chǎn)部要針對人員較多、素養(yǎng)層次參差不齊的現(xiàn)狀，在不斷提高生產(chǎn)技能的同時加強(qiáng)思想工作，部門管理人員對集團(tuán)的方針政策和企業(yè)文化的熟悉和宣導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用，因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作則，樂觀努力學(xué)習(xí)專業(yè)學(xué)問，提高生產(chǎn)技能，踏踏實(shí)實(shí)做好本職工作。嚴(yán)格根據(jù)公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，做到節(jié)省、高效。另外對中檢站的管理要進(jìn)一步