1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學(xué)院46套講座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時(shí)期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學(xué)院46套講

2、座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時(shí)期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學(xué)院46套講座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時(shí)期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職

3、員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料一、名詞解釋題1、財(cái)政：財(cái)政是憑借國(guó)家的權(quán)利為滿足國(guó)家職能的需要進(jìn)行的籌措、分配、使用和治理財(cái)政資金的活動(dòng)。2、財(cái)政法：是國(guó)家按照立法權(quán)限、通過(guò)立法程序制定或認(rèn)可的公開(kāi)透明的國(guó)家政府財(cái)政活動(dòng)及其財(cái)政治理的法律規(guī)范的總稱。3、財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政監(jiān)督是指國(guó)家和社會(huì)對(duì)財(cái)政工作、檢查、監(jiān)督和治理的總稱，是財(cái)政的差不多職能之一，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政治理，加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律的必要條件和措施。4、

4、預(yù)算法：是有關(guān)國(guó)家的預(yù)算收入和支出后，進(jìn)行預(yù)算治理的法律規(guī)范的總稱。5、預(yù)算監(jiān)督：通過(guò)對(duì)各級(jí)預(yù)算的權(quán)責(zé)劃分和預(yù)算的編審程序以及預(yù)算收支活動(dòng)和預(yù)算內(nèi)外資金的界線等方面的合法性、真實(shí)性效益性的監(jiān)督檢查和質(zhì)詢。6、稅收：是國(guó)家憑借其職能的需要，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣而形成的一種特定的分配關(guān)系，是國(guó)家取得財(cái)政收入的要緊形式。7、稅法：是稅收法律制度的總稱，是調(diào)整稅收征納關(guān)系及其稅收治理關(guān)系的法律規(guī)范。8、稅率：指應(yīng)納稅額和征稅對(duì)象之間的比例。9、稅目：即每一種稅收制度中規(guī)定的若干個(gè)征稅項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化，是具體的征稅對(duì)象和范圍。10流轉(zhuǎn)稅：即為商品稅，由于商品稅的計(jì)稅依據(jù)為商品的流轉(zhuǎn)

5、額，同時(shí)商品稅總是在商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收，從而商品稅也被稱為流轉(zhuǎn)稅，是指以商品為征稅對(duì)象的稅收的總稱。11消費(fèi)型增值稅：針對(duì)消費(fèi)征稅，因此被稱為消費(fèi)型增值稅。在計(jì)算增值額時(shí)，把固定資產(chǎn)的購(gòu)買看作是與任何不的物質(zhì)要素一樣的投入，其全部?jī)r(jià)值都能夠從銷售額中減去。這時(shí)增值稅的稅基就排除了任何投資，只包含消費(fèi)。14稅收特不措施包括稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施。稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、出口退稅等，要緊為稅收減免，稅收重課措施要緊為稅款的加成征收。15所得來(lái)源地管轄權(quán)，亦稱地域管轄權(quán)，要緊是征稅國(guó)，即所得來(lái)源國(guó)對(duì)非居民所行使的稅收管轄權(quán)。對(duì)非居民的征稅，僅限于源自征稅國(guó)境內(nèi)的所得，對(duì)非居

6、民來(lái)自征稅國(guó)以外的所得則無(wú)權(quán)征稅。16. 稅收抵免：是指行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家，對(duì)其居民公司來(lái)自境外的所得征收所得稅時(shí)，同意居民公司將其已在境外繳納的所得稅額從其應(yīng)向本國(guó)繳納的所得稅額中扣除。要緊有直接抵免和間接抵免，全額抵免和限額抵免。17. 資源稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其因自然資源和開(kāi)采條件差異而形成的級(jí)差收入征收的一種稅。18. 所謂“免、抵、退”：是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或托付外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)物資，免征出口環(huán)節(jié)增值稅，稱為“免”稅；然后對(duì)內(nèi)銷物資計(jì)算銷項(xiàng)稅額并抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，稱為“抵”稅；對(duì)沒(méi)有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，再依相關(guān)公式計(jì)算應(yīng)退稅額，稱為“退

7、”稅。19反補(bǔ)貼稅：是指進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，并對(duì)差不多建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，依照規(guī)定進(jìn)行調(diào)查，采取反補(bǔ)貼措施，終裁決定確定補(bǔ)貼成立，并由此對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，所征收的臨時(shí)的稅收。20偷稅，是指納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少應(yīng)納稅款的行為。21逃稅又稱躲避追繳欠稅，是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的行為。22稅收行政復(fù)議：是指稅收相對(duì)人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收和治理活動(dòng)中作

8、出的稅務(wù)具體行政行為，向法定稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法對(duì)原稅務(wù)具體行政行為的合法性與適當(dāng)性進(jìn)行審查、認(rèn)定和裁決的一種具體行政行為。23重置成本價(jià)：是指按照當(dāng)前的建筑技術(shù)、工藝水平、建筑材料價(jià)格、人工和運(yùn)輸費(fèi)用等調(diào)節(jié)，重新建筑同類結(jié)構(gòu)、式樣、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的房屋所需要的成本和費(fèi)用。24行為稅：也稱特定行為稅或特定目的行為稅，是指政府為實(shí)現(xiàn)一定目的，對(duì)某些特定行為所征收的稅收。25印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，具有征稅范圍廣、稅率低、稅負(fù)輕、繳納方法專門的特點(diǎn)。26稅法：確實(shí)是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。27居民是指居住

9、在本國(guó)境內(nèi)享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定義務(wù)的人。居民的范圍能夠包括本國(guó)公民、外國(guó)公民以及具有雙重國(guó)籍和無(wú)國(guó)籍的一切人員。28納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。29扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。30稅率是應(yīng)納稅額與稅基之間的比例。稅率要緊有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種差不多形式。31. 關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境的物資或物品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。32普遍優(yōu)惠稅制，也叫普惠制，是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)從進(jìn)展中國(guó)家輸入的產(chǎn)品，特不是成品和半成品，普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇，而不應(yīng)要求進(jìn)展中國(guó)家給予同等的優(yōu)惠待遇的一種制度。33資產(chǎn)的稅務(wù)處理，是

10、指企業(yè)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)等在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所進(jìn)行的計(jì)價(jià)、折舊提取以及攤銷等方面的處理。34個(gè)人所得稅：國(guó)家對(duì)個(gè)人所得按規(guī)定征收的一種收益稅。35房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，以房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人課征的一種稅。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是地點(diǎn)稅種之一，由地點(diǎn)稅務(wù)局征收。36車船使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有同時(shí)使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。37稅務(wù)檢查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)及其他相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅主體履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的情況所進(jìn)行的檢驗(yàn)、核查活動(dòng)。38稅收保全，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了防止納稅人躲避納稅義務(wù)，轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅物資、財(cái)產(chǎn)或收

11、入，在納稅期屆滿之前依法采取的行政強(qiáng)制措施。39.反傾銷稅：是針對(duì)傾銷產(chǎn)品征收的進(jìn)口附加稅。傾銷是指一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的方式擠入另一國(guó)市場(chǎng)競(jìng)銷，從而使該國(guó)已建立的某項(xiàng)工業(yè)造成重大損失或產(chǎn)生重大威脅的行為。40、國(guó)債：又稱為金邊債券，指以國(guó)家財(cái)政為債務(wù)人、以國(guó)家財(cái)政承擔(dān)還本付息為前提條件，通過(guò)借款或者發(fā)行有價(jià)證券等方式向社會(huì)籌集資金的信用行為。41、政府采購(gòu)：是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者賒購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的物資、工程和服務(wù)的行為。42政府采購(gòu)法：是調(diào)整政府采購(gòu)當(dāng)事人在向市場(chǎng)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律總稱。43、財(cái)

12、政轉(zhuǎn)移支付法：是調(diào)整一個(gè)國(guó)家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)上的差距，達(dá)到均衡進(jìn)展的法律規(guī)范的總稱，是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要法律制度。44、預(yù)算內(nèi)資金：要緊是指由國(guó)家各級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一集中和治理的財(cái)政資金部分。45、預(yù)算外資金：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章面收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算治理的各種財(cái)政性資金。46、復(fù)式預(yù)算：是指國(guó)家財(cái)政收支打算通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。47、相機(jī)決策的財(cái)政政策：是指政府依照一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，主動(dòng)靈活選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周

13、期的財(cái)政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。具體包括和補(bǔ)償政策。48、擴(kuò)張性政策 : （又稱積極的財(cái)政政策）是指通過(guò)活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求；增加國(guó)債、支出大于收入，出現(xiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。49、緊縮性政策:（又稱穩(wěn)健的財(cái)政政策）是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求；50、直接稅：凡稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁于他人，由納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)的稅種，即為直接稅，如各類所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅。52、外稅：凡稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅，為價(jià)外稅，如增值稅、關(guān)稅。53、稅收成本：廣義包括納稅人因納稅所指出的各種費(fèi)用，如稅務(wù)代理費(fèi)、申報(bào)納稅的機(jī)會(huì)成本、交通費(fèi)、為逃稅、避稅而花費(fèi)的時(shí)刻精力交際費(fèi)以及因逃稅、避稅未遂而

14、受到的懲處及精神損害。狹義專指征稅機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政治理費(fèi)用，如辦公費(fèi)用、工資等。二、簡(jiǎn)答題1、財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象是什么？財(cái)政法調(diào)整的對(duì)象是財(cái)政分配關(guān)系。包括財(cái)政治理體制關(guān)系、國(guó)家預(yù)算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費(fèi)關(guān)系、國(guó)家信用關(guān)系、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)治理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購(gòu)關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。2、簡(jiǎn)述我國(guó)財(cái)政法的差不多原則的內(nèi)容：財(cái)政法的差不多原則，是指貫穿于財(cái)政法治建設(shè)和財(cái)政治理活動(dòng)全過(guò)程的全然指導(dǎo)思想和準(zhǔn)則，是財(cái)政法本質(zhì)的具體體現(xiàn)。財(cái)政法治建設(shè)的各個(gè)方面包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政司法、財(cái)政守法和財(cái)政法律監(jiān)督等環(huán)節(jié)和一切財(cái)政活動(dòng)都必須以財(cái)政法的差不多原則為依據(jù)。（1）公平與

15、效率相結(jié)合的原則。公平與效率既具有統(tǒng)一性，也具有對(duì)立性，二者必須兼顧。但在實(shí)際執(zhí)行中，又不可幸免地要依照一定時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)側(cè)重于某一方面，同時(shí)兼顧另一方面。關(guān)于我國(guó)這一進(jìn)展中國(guó)家來(lái)講，從總體上側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。堅(jiān)持公平與效率相結(jié)合的原則應(yīng)注意兩方面的傾向：一是要克服平均主義思想，二是收入差距要適度。（2）經(jīng)濟(jì)原則。經(jīng)濟(jì)原則要求我們必須從進(jìn)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)中來(lái)考慮財(cái)政收支；財(cái)政收支的方式和數(shù)量必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展。在微觀經(jīng)濟(jì)方面，國(guó)家財(cái)政充分運(yùn)用財(cái)稅杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)；在宏觀經(jīng)濟(jì)方面，國(guó)家財(cái)政通過(guò)制定財(cái)政政策與財(cái)政法律、法規(guī)，調(diào)整國(guó)民收入在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部

16、門之間的分配比例 (3)財(cái)政收支平衡原則。在確定一定時(shí)期的財(cái)政分配總規(guī)模時(shí)，一方面要考慮政府實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能對(duì)資金的需要，另一方面也要考慮國(guó)民經(jīng)濟(jì)的承受能力，在兼顧量出為入和量入為出的基礎(chǔ)上，確定合理的財(cái)政分配規(guī)模。在實(shí)踐中，財(cái)政收入和財(cái)政支出是一對(duì)矛盾，而維持財(cái)政平衡則是不同歷史時(shí)期解決這對(duì)矛盾的差不多做法。3、我國(guó)預(yù)算治理的差不多原則有哪些：按照我國(guó)預(yù)算法的規(guī)定，國(guó)家預(yù)算治理的差不多原則是：按照國(guó)家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國(guó)家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算的原則，省以下各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算。預(yù)算收支平衡的原則。預(yù)算的法定原則。實(shí)行分稅制的原則。實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，國(guó)家、集體與個(gè)

17、人利益相統(tǒng)一，量入為出，量力而行等也是在預(yù)算工作中不可忽視的治理原則。4、我國(guó)預(yù)算外資金治理的差不多原則有哪些：操縱規(guī)模，限定投向，健全制度，加強(qiáng)監(jiān)督。5、稅收的特征是什么：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。6.稅收三個(gè)差不多特征之間的相互關(guān)系：稅收的無(wú)償性要求它必須具有強(qiáng)制性。稅收的無(wú)償性，必定要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。強(qiáng)制性征稅是對(duì)所有者財(cái)產(chǎn)的無(wú)償占有，假如國(guó)家能夠隨意征稅，沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家的利益。因此，征稅必須具有固定性?？傊?，稅收的“三性”（強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性）是一個(gè)相互聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一體。滿足社會(huì)公共需要，必須無(wú)償征

18、收。而無(wú)償征收必須借法律的強(qiáng)制手段。而強(qiáng)制、無(wú)償?shù)卣魇?，又必須具有固定性，否則會(huì)遭到納稅的抵抗。6、稅和費(fèi)的要緊區(qū)不是什么一，征收主體不同，稅收是由代表國(guó)家和政府的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)征收的；費(fèi)是由政府有關(guān)行政治理部門向企事業(yè)單位收取的。二，性質(zhì)不同。稅收具有無(wú)償性；費(fèi)是有償收取。三，使用原則不同7、政府采購(gòu)采納的方式：（一）公開(kāi)招標(biāo)；（二）邀請(qǐng)招標(biāo)；（三）競(jìng)爭(zhēng)性談判；（四）單一來(lái)源采購(gòu)；（五）詢價(jià)；（六）國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督治理部門認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。 公開(kāi)招標(biāo)應(yīng)作為政府采購(gòu)的要緊采購(gòu)方式。8、稅法的原則(一)稅收法定原則課稅要素法定原則 課稅要素明確原則 依法稽征原則 (二)稅收公平原則（三）

19、稅收效率原則其他的適用的原則：實(shí)質(zhì)課稅原則、老實(shí)信用原則、禁止類推適用原則、禁止溯及課稅原則 “實(shí)體從舊、程序從新”。9、增值稅的特點(diǎn)（1）、只對(duì)價(jià)值增值額征收、稅不重（2）、普遍征收（3）、較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性（4）、購(gòu)進(jìn)扣稅法11、小規(guī)模納稅人的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) ：（1）從事物資生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事物資生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)物資批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的；（工業(yè)企業(yè)）調(diào)整為：只要會(huì)計(jì)核算健全，不低于30萬(wàn)元即可認(rèn)定為一般納稅人。 （2）從事物資批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的。（商業(yè)企業(yè)）（3）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人（

20、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。 12、消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)是什么：亦稱物資稅，是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種商品稅。或者講是國(guó)家以某些消費(fèi)品為課征對(duì)象的一種間接稅。消費(fèi)稅征收的項(xiàng)目具有選擇性。消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)上具有單一性。消費(fèi)稅征收方法具有多樣性。消費(fèi)稅稅收調(diào)節(jié)具有特定性。消費(fèi)稅納稅人稅收負(fù)擔(dān)上具有轉(zhuǎn)嫁性。13、營(yíng)業(yè)稅概念和征收范圍包括哪些：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅。征收范圍：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)

21、業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。14、企業(yè)所得稅的概念和我國(guó)企業(yè)所得稅特點(diǎn)：以企業(yè)所得為征稅對(duì)象，并由獵取所得的企業(yè)所得的訂體所繳納的一種收益稅。特點(diǎn)：（）征稅對(duì)象是所得，計(jì)稅依據(jù)是純所得額或純收入額。（）適用簡(jiǎn)明的比例稅率，但計(jì)稅依據(jù)的確定比較復(fù)雜。（）直接稅不能轉(zhuǎn)嫁，稅金由納稅人直接承擔(dān)，這與商品稅不同，在稅款的繳納上實(shí)行先分期預(yù)繳，年終清算的方法。15、個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些項(xiàng)目：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得；勞務(wù)酬勞所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部

22、門確定征稅的其他所得。16、簡(jiǎn)述國(guó)債的要緊特征：國(guó)債的安全性。國(guó)債的收益性、國(guó)債的流淌性。17、政府采購(gòu)的差不多原則和適用原則有哪些：差不多原則：公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、老實(shí)信用原則；適用原則：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行的原則，實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的原則，政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)、政府采購(gòu)信息和集中采購(gòu)目錄公開(kāi)公布的原則，有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展政策目標(biāo)的原則，除法律規(guī)定外，優(yōu)先采購(gòu)本國(guó)物資工程和服務(wù)原的原則，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商必須回避的原則，對(duì)采購(gòu)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的原則。18稅法的特征：（1）稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性。（2）實(shí)體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性。（3）稅法規(guī)范的技術(shù)性。稅法的技術(shù)性要緊

23、表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是表現(xiàn)在稅收實(shí)體法中，在具體稅目的選擇、稅率的確定、特不是優(yōu)惠稅率的確定等方面都體現(xiàn)了稅法規(guī)范的技術(shù)性。二是表現(xiàn)在稅收程序法中，在稅務(wù)登記制度、發(fā)票制度和管轄制度等方面都體現(xiàn)了稅法規(guī)范的技術(shù)性。（4）稅法的經(jīng)濟(jì)性。隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的復(fù)雜化，稅收除了滿足財(cái)政收入的職能外，還承擔(dān)起了調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，如通過(guò)調(diào)整稅目、稅率，規(guī)定減免稅等制度調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。19.稅收行政復(fù)議的差不多原則：是指貫穿于稅收行政復(fù)議活動(dòng)的始終，反映其特點(diǎn)，體現(xiàn)其精神實(shí)質(zhì)，對(duì)稅收行政復(fù)議活動(dòng)具有普遍指導(dǎo)意義的差不多準(zhǔn)則。20.稅收行政復(fù)議包括差不多原則內(nèi)容：（1）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使復(fù)議權(quán)的原則

24、。它包括兩層含義：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)必須以事實(shí)為依照，以法律為準(zhǔn)繩，依法定權(quán)限和程序受理和審理復(fù)議案件；在復(fù)議機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)議時(shí)不得偏袒一方、違背事實(shí)真相或違背法律。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依法行使復(fù)議職權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的非法干涉。（2）全面審查原則。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)復(fù)議的稅務(wù)具體行政行為的合法性與適當(dāng)性及有關(guān)稅務(wù)抽象行政行為的合法性進(jìn)行全面審查。（3）合法、公正、公開(kāi)、及時(shí)、便民原則。（4）一級(jí)復(fù)議原則。稅收爭(zhēng)議案件經(jīng)一個(gè)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的一次復(fù)議后即告終結(jié)，申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，不能再向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或原稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)要求復(fù)議。（5）復(fù)議不適用調(diào)解原則

25、。(6)復(fù)議期間不停止執(zhí)行原則。稅收相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益而提出復(fù)議申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)在受理之后，在復(fù)議期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行。20稅收效率原則所要求的是以最小的費(fèi)用獵取最大的稅收收入，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，或者最大限度地減輕稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的阻礙。它包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)效率兩個(gè)方面。稅收的行政效率能夠從征稅費(fèi)用和納稅費(fèi)用兩方面來(lái)考察。征稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門在征稅過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。這些費(fèi)用占所征稅額的比重即為征稅效率。征稅效率的高低和稅務(wù)人員本身的工作效率又是緊密相關(guān)的。而且對(duì)不同的稅種，其征稅效率也會(huì)存在專門大的差異。納稅費(fèi)

26、用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。稅收的經(jīng)濟(jì)效率的主旨在于如何通過(guò)優(yōu)化稅制，盡可能地減少稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不良阻礙，或者最大程度地促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性進(jìn)展。21納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)：稅收優(yōu)惠權(quán)，退稅請(qǐng)求權(quán)，陳述申辯權(quán)，稅收知情權(quán)，稅收秘密權(quán)，控告檢舉權(quán)，要求回避權(quán)，延期申報(bào)權(quán)，延期納稅權(quán)，取得憑證權(quán)，拒絕檢查權(quán)，稅收救濟(jì)權(quán)等。22.納稅人的義務(wù)要緊有：依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù)，賬簿、憑證和發(fā)票方面的義務(wù)，按期進(jìn)行納稅申報(bào)的義務(wù)，依法納稅的義務(wù)，主動(dòng)同意稅務(wù)檢查的義務(wù)等。22稅法適用的原則要緊包括：（1）法律不溯及既往原則。（2）法律優(yōu)位原則。即憲法的效力優(yōu)于法律，法律的效力優(yōu)于行政法規(guī)，

27、行政法規(guī)中授權(quán)制定的內(nèi)容優(yōu)于非授權(quán)制定的內(nèi)容。（3）實(shí)體從舊、程序從新原則。（4）從新從輕原則。稅法適用應(yīng)依據(jù)行為時(shí)的法律，然而當(dāng)變更后的法律對(duì)納稅人有利時(shí)，應(yīng)優(yōu)先適用變更后的法律。這一原則是法律不溯及既往原則的例外，也是“實(shí)體從舊”原則的例外。（5）特不法優(yōu)于一般法原則。該原則適用要以法律優(yōu)位原則為前提。23稅收法律關(guān)系是稅收關(guān)系在稅法上的反映。稅收關(guān)系分為稅收征納關(guān)系和其他稅收關(guān)系，其中，稅收征納關(guān)系居于主導(dǎo)地位，是稅法最要緊的調(diào)整對(duì)象；其他稅收關(guān)系是指除稅收征納關(guān)系以外的稅收關(guān)系，要緊是指納稅人與國(guó)家之間的關(guān)系、相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限分工關(guān)系，納稅主體、征稅機(jī)關(guān)和相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)之間發(fā)生

28、的稅收救濟(jì)關(guān)系，還包括主權(quán)國(guó)家之間發(fā)生的稅收權(quán)益分配關(guān)系等稅收關(guān)系。依照上述稅收關(guān)系的范圍，稅收法律關(guān)系包括國(guó)家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系；征稅機(jī)關(guān)和納稅主體（要緊是納稅人）之間的稅收征納法律關(guān)系；相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系；國(guó)際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系；稅收救濟(jì)法律關(guān)系等。24增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)不都屬于商品稅，都實(shí)行零稅率，有利于商品出口。但兩者的區(qū)不也較為明顯：（1）征稅環(huán)節(jié)不同。增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征收，而消費(fèi)稅則是單一環(huán)節(jié)征收，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（2）重復(fù)征稅不同。增值稅稅不重征，消除了重復(fù)征稅。傳統(tǒng)銷售稅的一個(gè)最大的缺點(diǎn)確實(shí)是重復(fù)征稅。（3）征稅范圍不同：增值稅實(shí)行普遍征收

29、，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。而消費(fèi)稅的征稅范圍有限，一般只限于有限的商品上。（4）調(diào)節(jié)功能不同。增值稅實(shí)行中性稅收，幸免稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的扭曲。而消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能明顯。25混合銷售行為與兼營(yíng)行為的區(qū)不：混合銷售行為是同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和物資的銷售行為，兼營(yíng)行為則是既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及物資和非應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為。一般講來(lái)，從事物資生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，一律視為銷售物資，不征收營(yíng)業(yè)稅，其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，則視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。關(guān)于兼營(yíng)行為，則要求對(duì)兼營(yíng)的不同項(xiàng)目分不核算。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分不核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和非應(yīng)稅勞

30、務(wù)與物資的銷售額，不分不核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與物資或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)分不核算不同稅率的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額，不分不核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)一并按高稅率征稅。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目與減免稅項(xiàng)目的，應(yīng)單獨(dú)核算減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，未單獨(dú)核算或不能準(zhǔn)確核算的，不得減免稅。26所得稅與財(cái)產(chǎn)稅的區(qū)不所得稅是以納稅人在一定時(shí)刻內(nèi)的純所得額為征稅對(duì)象，財(cái)產(chǎn)稅則是對(duì)使用、消費(fèi)過(guò)程中的財(cái)產(chǎn)征收，兩者差不多上直接稅，稅負(fù)都不能轉(zhuǎn)嫁，。財(cái)產(chǎn)稅在功能上與所得稅也相輔相成。兩者區(qū)不在于：（1）征稅對(duì)象不同：財(cái)產(chǎn)以占有的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)的增值額為征稅對(duì)象，而所得稅則是以納

31、稅人在一定期間內(nèi)的純所得額為征稅對(duì)象。（2）財(cái)產(chǎn)稅為對(duì)物稅，是以物為對(duì)象課征的稅。而所得稅則是對(duì)人稅，是以所得的取得者自然人和法人為實(shí)際納稅人。（3）所得稅一般適用累進(jìn)稅率，而財(cái)產(chǎn)稅則一般適用比例稅率或定額稅率。（4）所得稅一般為源泉征收，而財(cái)產(chǎn)稅則以納稅人的直接申報(bào)為主。（5）在當(dāng)前的稅制體系下，所得稅占有主導(dǎo)地位，而財(cái)產(chǎn)稅則成為輔助性的稅收體系，一般是作為地點(diǎn)稅種。27印花稅的征稅范圍具體包括：（1）合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（3）營(yíng)業(yè)賬簿。（4）權(quán)利許可證照。（5）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其它憑證。28關(guān)聯(lián)關(guān)系包括：（1）相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或

32、以上的；（2）直接或間接同為第三者擁有或操縱股份達(dá)到25%或以上的；（3）企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)擔(dān)保的；（4）企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)治理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的；（5）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利才能正常進(jìn)行的；（6）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)的原材料，零配件等是由另一企業(yè)所操縱或供應(yīng)的；（7）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售是由另一企業(yè)所操縱的；（8）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際操縱的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家屬、親屬關(guān)系等。29商品稅與所得稅的區(qū)不（1）商品稅的納稅環(huán)節(jié)涉及商品流通的各個(gè)環(huán)節(jié)，

33、稅源廣泛，在商品的生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)均可能征收商品稅。而所得稅以納稅人在一定期間內(nèi)的純所得（凈收入）為征稅對(duì)象，征稅范圍相對(duì)較窄。（2）商品稅是間接稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，商品稅最終將由消費(fèi)者承擔(dān)。而所得稅無(wú)法由納稅人轉(zhuǎn)嫁出去由他人負(fù)擔(dān)，因此屬于直接稅。（3）商品稅一般采納比例稅率，具有累退性。而所得稅通常適用累進(jìn)稅率，能夠更好的使納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其納稅能力相適應(yīng)，體現(xiàn)稅收公平主義原則的要求。（4）兩者的政策效應(yīng)不同。所得稅能夠通過(guò)累進(jìn)稅率，對(duì)納稅人的收入進(jìn)行重新的分配，從而起到調(diào)節(jié)收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)的作用。而商品稅一般與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，對(duì)企業(yè)安排其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不能產(chǎn)生較大的阻礙。（5）兩者的征收方式有所

34、不同。所得稅一般實(shí)行源泉征收，由支付者代為扣繳所得稅。而商品稅則有多種征收方式。30財(cái)產(chǎn)稅與行為稅的不同：（1）兩者的政策性不同。行為稅的征收目的要緊是為了貫徹國(guó)家一定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策。而財(cái)產(chǎn)稅要緊在于保證財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。（2）兩者的征收目的不同。行為稅的征收意圖在于調(diào)節(jié)和限制某些行為、貫徹體現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)及其他特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。財(cái)產(chǎn)稅則通過(guò)對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅，在一定程度上改變社會(huì)財(cái)寶分配不均的現(xiàn)象，有效促進(jìn)社會(huì)財(cái)寶的公平分配。（3）兩者的穩(wěn)定性不同。行為稅有著較強(qiáng)的時(shí)效性。而財(cái)產(chǎn)稅則較為穩(wěn)定。（4）兩者的稅源不同。行為稅稅源分散，稅收收入小且不穩(wěn)定。而財(cái)產(chǎn)稅稅源比較充足

35、，稅收收入穩(wěn)定可靠。31稅收要素的構(gòu)成，是指稅收之債有效成立所必須具備的差不多要素，包括稅收債務(wù)人、征稅對(duì)象、稅基、稅率和稅收特不措施。（1）稅收債務(wù)人，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。稅收債務(wù)人是稅收要素中的首要要素。（2）征稅對(duì)象，是指稅法規(guī)定的征稅的客體或?qū)ο?。沒(méi)有征稅對(duì)象，全然無(wú)法征稅，因此，征稅對(duì)象也是稅收要素之一。（3）稅基，又稱為計(jì)稅依據(jù)、征稅基數(shù)，是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。（4）稅率是應(yīng)納稅額與稅基之間的比例。（5）稅收特不措施包括稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施。稅收特不措施以特不規(guī)定的方式限定了稅收債務(wù)人的范圍、排除了某些征稅對(duì)象、降低了稅率甚至免除了稅收債務(wù)，具有重要的意

36、義。32在實(shí)踐中，具體采納的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、托付征收以及其他方式。（1）查賬征收，這種征收方式要求納稅人會(huì)計(jì)核算真實(shí)準(zhǔn)確完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠正確計(jì)算應(yīng)納稅額，能夠依法納稅；（2）查定征收，這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，賬冊(cè)不齊全的小型企業(yè)和個(gè)體工商戶；（3）查驗(yàn)征收，這種征收方式適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定的納稅人；（4）定期定額征收，這種征收方式要緊適用于難以查清真實(shí)收入，賬冊(cè)不全的個(gè)體工商戶；（5）代扣代繳、代收代繳方式；（6）托付征收方式；（7）其他方式，例如自計(jì)自填自繳和自報(bào)核繳

37、等征收方式。33稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中權(quán)力：（1）查賬權(quán)。（2）場(chǎng)地、經(jīng)營(yíng)情況檢查權(quán)。（3）責(zé)成提供資料權(quán)。（4）詢問(wèn)權(quán)。（5）單證檢查權(quán)。（6）存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款查詢權(quán)。（7）取證權(quán)。（8）采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)。33.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)：（1）示證檢查義務(wù)。（2）資料退還義務(wù)。（3）保守秘密義務(wù)（4）回避義務(wù)。（5）行使存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款查詢權(quán)時(shí)的義務(wù)。（6）采取稅收保全措施時(shí)的義務(wù)。34稅收法定原則是稅法至為重要的差不多原則，或稱稅法的最高法律原則。各國(guó)憲法一般對(duì)其加以確信，并尤其強(qiáng)調(diào)征稅權(quán)的行使必須限定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)。我國(guó)憲法目前未對(duì)稅收法定原則作明確確信。34

38、.稅收法定原則的具體原則組成：（1）稅收要素法定原則。稅收要素法定原則要求納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等稅收要素必須且只能由立法機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，即只能由狹義上的法律來(lái)規(guī)定稅收的構(gòu)成要件，并依此確定納稅主體納稅義務(wù)的有無(wú)及大小。（2）稅收要素明確原則。依據(jù)稅收法定原則的要求，稅收要素、征稅程序等不僅要由法律做出專門規(guī)定，而且還必須盡量明確，以幸免出現(xiàn)漏洞和歧義。（3）征稅合法性原則。在稅收要素及與其緊密相關(guān)的、涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的程序法要素均由形式意義上的法律明確規(guī)定的前提下，征稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定征收稅款，無(wú)權(quán)變動(dòng)法定稅收要素和法定征收程序，這確實(shí)是征稅合法性原則。

39、只只是，為了保障公平正義，該原則的適用在一些專門情況下亦應(yīng)受到限制。35增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)不標(biāo)準(zhǔn)和意義要緊有：年應(yīng)征增值稅銷售額和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核確實(shí)是否健全。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第24條規(guī)定了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：（1）從事物資生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事物資生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)物資批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下的；（2）從事物資批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的。此外，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、全部銷售免稅物資的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅；不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。36.區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義：要緊在于二者在增值稅法上的地位不同。凡是一般納稅人，應(yīng)依照該方法向其企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。一般納稅人能夠領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，采納抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人無(wú)權(quán)使用增值稅專用發(fā)票，其繳納增值稅款只能采納簡(jiǎn)易方法，不能采納抵扣法。能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人中的企業(yè)及企業(yè)性單位，經(jīng)縣