1、69/69治理制度西北實業(yè)財務(wù)治理制度分冊文 件 號版 次 編 制審 核批 準共 頁日 期200101.日 期日 期生效日期 目 錄 TOC o 1-3 h z 1目的、綱要及適用范圍 PAGEREF _Toc503605379 h 22財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 PAGEREF _Toc503605380 h 23工作治理 PAGEREF _Toc503605381 h 34會計治理 PAGEREF _Toc503605382 h 45財務(wù)信息治理 PAGEREF _Toc503605383 h 176財務(wù)報告與財務(wù)分析 PAGEREF _Toc503605384 h 187財務(wù)預(yù)算 PA

2、GEREF _Toc503605385 h 208資金治理 PAGEREF _Toc503605386 h 229價格治理制度 PAGEREF _Toc503605387 h 2310差旅費報銷制度 PAGEREF _Toc503605388 h 2411庫存治理 PAGEREF _Toc503605389 h 2712附則 PAGEREF _Toc503605390 h 29目的、綱要及適用范圍為了規(guī)范西北實業(yè)股份有限公司及其下屬各公司的財務(wù)治理，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。本制度包括財務(wù)部門的分工與崗位設(shè)置、財務(wù)工作治理、

3、會計治理、財務(wù)信息治理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、價格治理、資金治理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。本制度適用于西北實業(yè)股份有限公司及下屬各公司。本制度由公司*部門負責擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬*部門。本制度從200 年 月 日起執(zhí)行。財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、資金治理會計；會計部經(jīng)理、會計主管、資產(chǎn)治理會計、成本治理會計、價格、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計、會計電算化會計、出納。負責各項業(yè)務(wù)的財會人員應(yīng)及時、規(guī)范地做好業(yè)務(wù)分類帳處理；會計部經(jīng)理負責對公司總帳的處理及公司財務(wù)狀況的分析與治理、負責各分公司會計治理，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作或提出相關(guān)

4、建議。出納負責與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。各分公司都應(yīng)有獨立的出納，但可由一人兼任。財務(wù)部經(jīng)理負責公司資金治理與運作，協(xié)調(diào)財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門的合作，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)治理的意見或建議。財務(wù)總監(jiān)負責督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負責。工作治理目的及意義為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財務(wù)部、會計部工作的有打算、有操縱，加強公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率，并為業(yè)績考評和工作總結(jié)提供科學(xué)依據(jù)，財務(wù)部、會計部需進行工作治理。內(nèi)容年度工作打算制定時刻及程序每年十二月日前，所有人員編寫個人年度工作打算并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管

5、提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出批閱意見，交財務(wù)總監(jiān)；日前財務(wù)總監(jiān)提出批閱意見后批準執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作打算；總裁審批同意后執(zhí)行。打算內(nèi)容包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高打算等等。一周工作打算及執(zhí)行匯報打算制定時刻及程序每周五上午，所有人員編寫個人一周工作打算并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)當日將批閱意見通知下屬，進行必要調(diào)整后，批準簽字執(zhí)行。通過打算確保各項工作的合理安排及各職員的適當工作量。打算內(nèi)容包括：工作安排、費用預(yù)算等，詳見附錄工作打

6、算表。執(zhí)行匯報每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進或提高的建議，交回下屬留存。如有必要，上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。直接上級需對下屬的工作打算及其執(zhí)行情況負責。工作總結(jié)和交流目的和意義為了對時期性工作情況及時總結(jié)和回憶、交流方法和經(jīng)驗，以提高工作效率和質(zhì)量，并對下時期工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進行工作總結(jié)和交流。類型工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月日對上月工作進行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進行總結(jié)和交流。組織方式由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。

7、程序每月日前，所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；每年一月日前，所有人員作個人上年工作書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)?？偨Y(jié)提交日內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬的總結(jié)做出評價并提出建議和希望，交財務(wù)總監(jiān)匯總。每月日或每年一月日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交總裁批閱，總裁批閱后提出批閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。每月日或每年一月日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上時期工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下時期工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。會計治理會計核算公司會計核算必須遵守中華人民共和國會計法和中華人民共和國財政部企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則等國家有關(guān)的法令、法

8、規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。各公司、各項業(yè)務(wù)必須依照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告。填制的會計憑證必須通過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。各公司應(yīng)當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。各公司按國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。固定資產(chǎn)治理總則為了加強固定資產(chǎn)治理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特

9、指定本方法。標準和范圍使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。為了便于治理，少部分設(shè)備價值盡管底于標準限額，但屬于企業(yè)的要緊生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備盡管具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也能夠不作為固定資產(chǎn)。分類A生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為：（1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政治理部門所使用的房屋。（2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、

10、煙囪、圍墻等。（3）傳導(dǎo)設(shè)備：指電力、熱力、水力、風力管道及線路等。（4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。（5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動機、發(fā)動機、變壓器、水泵、壓縮機等。（6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具，如檢測、計量器具等。（7）運輸設(shè)備：指用于載人和運貨的各種運輸工具，如各種車輛。B非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進入生產(chǎn)過程，而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。C未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定資產(chǎn)。D不需用固定資產(chǎn)。指不預(yù)備使用，經(jīng)批準后待處

11、理的固定資產(chǎn)。E封存固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準封存不用的固定資產(chǎn)。F土地。指差不多估價并單獨入帳的土地。G出租固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準租給外單位使用的固定資產(chǎn)。治理原則打算治理。固定資產(chǎn)購建、修理、更新及其資金來源必須按打算執(zhí)行。分級治理。固定資產(chǎn)的治理按其類不歸口于各治理部門及單位分管。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責任制，明確責任分工，專職專責，落實到人。按程序辦事。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動。各級固定資產(chǎn)治理部門和治理人員應(yīng)深入到使用單位或現(xiàn)場調(diào)查研究，對各單位匯報的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時辦

12、理，不得拖延。固定資產(chǎn)的分工治理依照公司治理職責不同，將固定資產(chǎn)治理機構(gòu)劃分為：生產(chǎn)技術(shù)部：負責生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗及計量器具、實驗用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的治理工作。行政部：負責所有房屋、建筑物、運輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的治理工作。會計部：負責除上述部分以外的其它類固定資產(chǎn)的治理工作。具體職責是：（1）建立健全固定資產(chǎn)明細帳（卡）和各分公司財務(wù)核算帳，依照增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。（2）參加工程竣工后的驗收工作，審查竣工報告，審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動的財務(wù)手續(xù)。（3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護、保管、增減變化和財務(wù)

13、核算情況。（4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。（5）按直線法計提固定資產(chǎn)折舊。各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護、保養(yǎng)的要緊責任者，其職責是：分公司負責本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維護、保養(yǎng)、檢修工作；負責報廢待處理固定資產(chǎn)保管。對固定資產(chǎn)的存放地點應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助治理部門管好本單位固定資產(chǎn)。分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。建立本單位固定資產(chǎn)治理卡片。按季度、月清查核對，年終盤點，定期對帳，保證帳、卡、物三者一致。依照需要制定固定資產(chǎn)的采購打算。負責驗收竣工工程。分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導(dǎo)對職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整治理、正確使用和維

14、護負全面領(lǐng)導(dǎo)責任。固定資產(chǎn)歸口治理部門的領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護負業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責任。固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新隨著業(yè)務(wù)進展和經(jīng)營目標的需要，公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)事前提出購置申請，填報固定資產(chǎn)購置申請表（附后），報經(jīng)總裁批準后，由采購部統(tǒng)一采購。一切入帳的固定資產(chǎn)都要按固定資產(chǎn)目錄分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對。固定資產(chǎn)在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。對未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號開列清單，妥善使用、治理，不得與在帳固定資產(chǎn)混淆。使用單位對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。固定資產(chǎn)必須有打算的進行檢修和更新，以不斷發(fā)揮

15、和恢復(fù)，提高其效能。固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移新增固定資產(chǎn)的驗收。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進行驗收。會計部門必須有驗收單位簽證齊備的驗收單才能正式入帳，假如驗收單位簽證不全，會計部有權(quán)拒絕辦理。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口治理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準，交會計部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，由歸口治理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標準作價，任何人不得壓低規(guī)定價外售外調(diào)。調(diào)撥單經(jīng)歸口治理部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、公司總裁簽字，會計部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。固定資

16、產(chǎn)的清查、盤點每年對固定資產(chǎn)進行一次清查和盤點，屆時由各歸口治理部門負責組織，制作盤點表、審查和簽署固定資產(chǎn)盈虧、報廢報告。使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明緣故妥善處理。對需要報廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，治理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫出鑒定報告，講明損壞程度、修復(fù)價值、損壞緣故及其報廢緣故。會計部負責審查固定資產(chǎn)盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)總裁辦公會議批準后正式下文通知，待辦完報廢手續(xù)后，基建方能施工。流淌資產(chǎn)治理流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金的治理貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款

17、等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。現(xiàn)金現(xiàn)金的使用范圍要緊是支付日常零星費用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。會計部要嚴格操縱現(xiàn)金結(jié)算開支范圍，不準巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。嚴格審查各種報銷單據(jù)，對不符合政策和要求的堅決不予報銷，不殉私情。發(fā)覺問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，關(guān)于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當面點清，如因點錯造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時入帳歸公，短少的現(xiàn)金，由

18、出納人員賠償。一切收付款都必須入帳，不準私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。嚴格操縱備用金的使用范圍和金額，對使用備用金的部門和個人，會計部要定期檢查和不定期的抽查，對挪用公款和用途不當?shù)牟块T和個人，要及時批判教育，情節(jié)嚴峻的報請領(lǐng)導(dǎo)嚴肅處理。銀行存款對外支付超過1,000元的，除專門情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款項由使用部門申請，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。開設(shè)的差不多結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)總裁批準。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分不保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）治理各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號

19、后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報銷日期。凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由會計部簽發(fā)。對簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認真登記，及時清理，并按時與銀行對帳。按銀行結(jié)算制度規(guī)定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天，會計部要督促經(jīng)辦人員及時辦理報銷，對當月不能報銷清帳的，必須到會計部辦理借款進帳手續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進帳的，除通報批判外，并不再批給借款。借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登

20、記，認真治理。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時掌握借用和報銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。支票使用單位和經(jīng)辦人員，對借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要慎重保管，嚴防丟失。逾期未用的，應(yīng)及時交回會計部注銷。支票遺失時，借支票人要立即向會計部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時向電視臺申辦作廢聲明，如掛失前差不多支付，經(jīng)辦人員要承擔一定的經(jīng)濟損失。嚴禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個人辦理付款結(jié)算，違者按財經(jīng)紀律的有關(guān)規(guī)定從嚴懲處，對造成嚴峻經(jīng)濟損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任、刑事責任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責任。應(yīng)收款治理應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生

21、單位建立明細帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。建立應(yīng)收款的催收制度，會計部門每旬末將應(yīng)收款的明細清單（按客戶分類，包括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項，做到應(yīng)收盡收，幸免形成壞帳。對確實無法收回的帳款，要查明緣故，分清責任，按程序報總裁審批后作為壞帳處理，計入當期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當期費用。存貨治理存貨治理的范圍 存貨治理包括：各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。在制品、自制半成品。產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，不管其存放在什么地點，都應(yīng)作為企

22、業(yè)的存貨。 以下物資亦納入企業(yè)存貨治理方法進行治理。在盤存期已辦理入庫，對方尚未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗物品。已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對方單位尚未提貨的物品。存貨的計價 增加存貨按實際成本計價實際成本的確定，按照股份制企業(yè)財務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。成本差異的確定，打算價格與實際成本的差額計入成本差異。 即：成本差異額=實際成本-打算成本B. 減少存貨的計價根椐股份制試點企業(yè)會計制度和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定和我公司的實際，材料減少、產(chǎn)品減少、其他存貨均可采納加權(quán)平均法；移動平均法兩種。以上方法不得隨意變動。材料收發(fā)的治理材料采購必須由供銷部門依

23、據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營打算，編制的材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達的庫存資金限額，分不編制年、季、月采購打算，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報總裁辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達打算執(zhí)行，會計部門提供資金。 材料入庫的治理. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先征得會計部門的同意后方可采購。材料入庫由經(jīng)辦人依照發(fā)票、采購打算、采購合同，核對所采購材料品種、價格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負責人簽字，采購員據(jù)此到會計部報帳。否則會計部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。對發(fā)票未到的物資

24、，應(yīng)估價入庫，按庫存物資治理部分治理。車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗收簽字交會計部進行帳務(wù)處理。因生產(chǎn)打算變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗收入庫。在途存貨由經(jīng)辦人依照外來憑據(jù)與采購打算，采購合同，核對無誤后由采購部門負責人簽字，并經(jīng)部門登記后，送會計部建立在途存貨備查簿，待物資到后，再辦理驗收入庫手續(xù)。同意捐贈的存貨由同意捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送會計部進行帳務(wù)處理。 材料發(fā)出的治理生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間依照生產(chǎn)打算和供應(yīng)部門編制的當期材料消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料

25、單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材料出庫。需托付外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準后，方可簽定協(xié)議、合同。需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。材料銷售由供應(yīng)部門依據(jù)公司制定的價格開具發(fā)票，會計部審核并辦理結(jié)算簽章后倉庫辦理出庫手續(xù)。生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用方法執(zhí)行。廢、邊料銷售，按材料銷售方法執(zhí)行。在制品和產(chǎn)成品的治理 在制品是指處在生產(chǎn)過程中，尚未加工完成的各項產(chǎn)品和雖已完工，但尚未檢驗、包裝、入庫的成品，采納材料成本法計算。月末，按廠規(guī)定時刻由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。車間應(yīng)做好實物治理，防止丟失、損壞。 產(chǎn)成品的治理產(chǎn)成品入

26、庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間負責人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。銷售產(chǎn)品，由倉庫依照財務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。發(fā)生銷售退回時，應(yīng)由銷售部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分不簽字后到會計部辦理退貨結(jié)算手續(xù)，原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售部門在開具紅票退庫時退回會計部。倉庫保管員必須依據(jù)會計部審核認可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對帳，做到帳帳、帳實相符，不得以“白條”抵庫。來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫方法執(zhí)行，加工車間不能直接將產(chǎn)品發(fā)給托付方。低值易耗品和包裝物的治理 低值易耗品按其用途由各歸口治理部門治理。領(lǐng)用低值易耗品時，由使

27、用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負責人簽章，實物歸口治理部門負責人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時，一般采納一次攤銷法，但其價值在2000元以上時，采納五五分期攤銷法，即：依照其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺帳，對在用低值易耗品工量器具加強治理，防止丟失損壞。 包裝物的治理包裝物治理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門負責人簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。包裝物出售單獨計價時，由銷售部門開具發(fā)票，財務(wù)部辦理結(jié)算并按其銷售進行帳務(wù)處理。包裝物隨同產(chǎn)品出售不

28、單獨計價時，領(lǐng)用時列入生產(chǎn)成本或銷售費用處理。存貨清查的治理A. 存貨的清查由財務(wù)總監(jiān)負責組織，每半年進行一次全面盤點，按照資金歸口治理的原則，存貨清查分不由供銷、生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭，有關(guān)科室參加，對儲備、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進行實地盤查，會計、審計、生產(chǎn)作業(yè)中心負責監(jiān)督抽查，如有盤點不實，按差錯率追究有關(guān)部門的責任。B. 在清查中，關(guān)于發(fā)覺盤盈、盤虧、霉爛、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清緣故，提出處理和改正措施。并按財務(wù)治理制度進行帳務(wù)處理。成本和費用治理總則為了加強成本治理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟效益，依照中華人民共和國會計法和股份制企業(yè)成本治理條例等

29、有關(guān)規(guī)定，制定本制度。成本治理的差不多任務(wù)是：嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、打算、操縱、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力，努力降低成本。搞好成本治理的內(nèi)容包括加強定額治理和各項基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制品、產(chǎn)成品等各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查盤點制度，以及與成本核算有關(guān)的各項原始記錄；制定或修訂材料、燃料、工時費用的各項定額，完善各種計量檢測手段和檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。企業(yè)實行成本治理責任制。各分公司經(jīng)理對企業(yè)生產(chǎn)成本負完全責任。各歸口治理部門對列入成本開支的項目及費用，負有合理使用，嚴格操縱和努力降低的責任。財務(wù)總監(jiān)

30、協(xié)助總裁組織搞好成本治理，嚴格執(zhí)行成本打算，準確核算成本。成本開支范圍依照國務(wù)院公布的企業(yè)成本治理條例。下列費用開支列入成本：生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用。固定資產(chǎn)的折舊費，租賃費和修理費。進行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用，購置一般測試儀器的費用。按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費。按比例打算提取的工會經(jīng)費和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費。廢品的修復(fù)或報廢損失，停工期間支付的工資，職工福利費，設(shè)備維護費和治理費，削價損失和計提的壞帳預(yù)備。財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、

31、專有技術(shù)使用費以及列入成本的排污費。流淌資金貸款利息。銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構(gòu)的治理費。辦公費、旅差費、勞動愛護用品費、取暖費、降溫費、檢驗費、注冊費、展覽費等治理費用。經(jīng)財政部審查批準列入成本的其他費用。下列各項費用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本：應(yīng)在利潤開支的投資分紅。超出國家規(guī)定開支標準部分的各項費用支出。固定資產(chǎn)借款利息及流淌資金貸款的罰息。各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。成本打算成本打算是企業(yè)編制財務(wù)打算的重要依據(jù)之一。正確編制成本打算是加強成本治理的重要環(huán)節(jié)，編制時必須依照董事會決議和依據(jù)生產(chǎn)打算、產(chǎn)品質(zhì)量打算、勞動工資打算，

32、物資供應(yīng)打算各項消耗定額進行，使成本打算達到平衡，既可靠又留有余地。會計部負責編制下列打算：生產(chǎn)費用打算。全部商品產(chǎn)品成本打算?？杀壬唐樊a(chǎn)品成本打算。要緊商品產(chǎn)品單位成本打算。治理費用打算。制造費用打算。成本打算編制程序編制成本打算必須廣泛發(fā)動群眾，分析前期成本完成情況，結(jié)合打算期具體實際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出有效措施，進行綜合平衡。各部門和分公司參照公司下達的成本打算中操縱指標和費用標準，編制歸口治理的成本試算打算并報會計部。會計部依照各分公司和部門試算打算，再次進行試算平衡，編制全公司成本打算草案，報財務(wù)總監(jiān)審核后，下達各分公司和部門討論。會計部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上

33、，正式制定公司成本打算，經(jīng)總裁審批后下達執(zhí)行。成本核算成本核算的差不多任務(wù)是：按照國家有關(guān)成本開支范圍、費用開支標準和企業(yè)成本打算，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，提供成本報告和有關(guān)資料，促進企業(yè)改善經(jīng)營治理，降低成本、提高經(jīng)濟效益。商品產(chǎn)品成本核算必須依照計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量（或工作量），實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算，不得以打算成本、可能成本、定額成本代替實際成本。成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，阻礙成本的準確性：本期成本與下期成本的界限。在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限?？杀犬a(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。一次支付分期攤銷的費

34、用，應(yīng)按照費用項目的受益期限確定分攤數(shù)額。分攤期限一般不得超過五年。在費用尚未發(fā)生往常需要從成本中預(yù)提費用，其預(yù)提標準應(yīng)當合理，預(yù)提期短的，年終結(jié)算時不留余額；預(yù)提期長的跨年度使用，需要保留余額的，應(yīng)在年度會計決算中講明。差不多生產(chǎn)成本的計算采納逐步接轉(zhuǎn)法；制造費用采納分配法。差不多生產(chǎn)車間耗用原材料直接計入各自產(chǎn)成品成本，其余費用按車間匯合后依規(guī)定分配計入產(chǎn)品成本。車間半成品成本按加權(quán)平均法計算。輔助生產(chǎn)車間費用分配采納直接分配法計算。成本分析成本分析的任務(wù)是通過分析、對比方法，對阻礙成本升降諸因素進行分析，查明各因素對成本變化的阻礙程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進成本進一步降低，以

35、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。公司每季度進行一次成本分析會。各分公司應(yīng)于每季度終了次月的八日內(nèi)提出分公司成本分析報告，報公司財務(wù)部審核；公司財務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月的十五日內(nèi)提出公司總成本分析報告。分公司核算組（核算員）要指導(dǎo)、協(xié)助班組開展成本分析工作。本制度未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分不由會計部、技術(shù)開發(fā)部、行政部負責解釋。治理費用是指企業(yè)行政治理部門為治理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負擔的治理人職員資及職工福利費、職工保險費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、租賃費、咨詢費、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳預(yù)備金等。財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用

36、，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費、加息、支付金融機構(gòu)手續(xù)費等。職工福利費按職職員資總額的14%提取。加祺公司按外商投資企業(yè)標準提取職工福利費。開辦費攤銷期限為5年。低值易耗品攤銷，采納一次性銷處理，購入時即攤銷。職工保險費是指各單位依照當?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位職員上繳的養(yǎng)老保險、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。公司要加強費用開支治理，嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準及有關(guān)規(guī)定。財務(wù)信息治理定義財務(wù)信息包括會計檔案、其它財務(wù)治理檔案及有關(guān)財務(wù)、會計工作的的決議、決定、報表、情況、講明實況記載。會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料；其他財務(wù)治理檔案包括公司資金打算（月

37、度、年度）、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同復(fù)印件、發(fā)票存根等；責任人公司財務(wù)總監(jiān)是所有財務(wù)信息的治理責任人；會計檔案及財務(wù)治理檔案由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管；公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負責統(tǒng)一保管。財務(wù)信息的治理所有財務(wù)信息必須按規(guī)定的時刻、手續(xù)分類整理，裝訂成冊并編號，交相關(guān)責任人治理。相關(guān)責任人應(yīng)及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。所有經(jīng)手人和保管責任人必須嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。會計信息的查閱本公司月份、季度和年度的各項會計報表講明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。內(nèi)部調(diào)閱：本公司人員調(diào)閱財務(wù)信息，要經(jīng)總裁同意，并由財務(wù)總監(jiān)登記會計檔案調(diào)閱?。ǜ胶螅{(diào)閱人簽

38、名備查。外部調(diào)閱。公司以外人員調(diào)閱財務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)公司總裁批準后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的信息應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)做好登記。財務(wù)信息的披露及借出本公司重大財務(wù)變動和和特不財務(wù)事項應(yīng)及時向股東披露可彩內(nèi)部信息公布、股東大會口頭報告、報刊公告等形式。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會批準。除第5.4.1、第5.5.1條規(guī)定之外的各項財務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。違犯該規(guī)定才，視具體情況經(jīng)予批判、教育、行政處分及經(jīng)濟處罰，并做出方案記載。監(jiān)事會召集人必須在記載上簽字。財務(wù)信息原則上不得借出，專門情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。會計檔案的

39、保管會計檔案必須造冊登記，由專人負責保管，凡歸檔材料應(yīng)及時登記歸檔。嚴格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準，會計檔案外人不能隨便查閱，如有專門緣故需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并打借據(jù)，方能借出。凡借出會計檔案，要限期歸還，立即歸檔。對所管的檔案要定期檢查核對，立卷歸檔，發(fā)覺丟失及時追查，外借檔案及時追回。每年二月份將次年的文件整理，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進行造冊登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號，從左到右，自上而下，做到整齊美觀。做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。如發(fā)覺損失應(yīng)及時修補，或者復(fù)制，盡量做到保持原來的真實面目。財務(wù)信息的銷毀財務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時，

40、應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編造財務(wù)信息銷毀清冊，經(jīng)公司總裁審查批準后銷毀，銷毀時必須由財務(wù)部及行政部派員共同監(jiān)銷。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告定義財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，要求數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情況講明書。財務(wù)報表按時刻跨度分為月度和年度報表兩類。公司月度報表包括資產(chǎn)負債表、損益表和費用明細表，于月后7天內(nèi)報出；公司年度決算報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表及費用明細表，于年后15天內(nèi)報出；合并財務(wù)報表（用于公司內(nèi)部治理）于年后30天內(nèi)報出。財務(wù)情況講明書是對會計報表的補充講明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、

41、增減變化的緣故、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項等進行詳細講明。責任人各公司財務(wù)報告有公司會計主管負責撰寫；合并財務(wù)報表由會計部經(jīng)理負責編制、財務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)；各分管業(yè)務(wù)的會計應(yīng)及時向會計主管提交業(yè)務(wù)分類帳；公司所有財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核。財務(wù)分析定義財務(wù)分析指通過對一系列經(jīng)濟指標的計算與分析，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)與評價。財務(wù)指標財務(wù)指標包括償還能力指標、經(jīng)營狀況指標和盈利能力指標三類；償還能力指標包括：流淌比率、速動比率、負債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等；經(jīng)營狀況指標包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。責任人公司會計

42、部經(jīng)理依照財務(wù)報表每月及每年需提交財務(wù)分析報告。報告除了列清各財務(wù)指標外，還需對指標所反映的情況、緣故、解決意見等加以闡述。財務(wù)總監(jiān)對各財務(wù)分析報告進行評審，并向總裁提出建議和意見。財務(wù)預(yù)算目的和意義為了配合公司戰(zhàn)略打算的推進，明確各部門及治理人員的業(yè)績指標，有效操縱公司的財務(wù)狀況，提高財務(wù)部工作質(zhì)量和效率，并配合更好地為業(yè)務(wù)部門運作提供支持，公司應(yīng)制定年度財務(wù)預(yù)算。原則財務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實事求是、合理科學(xué)和力求準確原則。財務(wù)預(yù)確實是公司經(jīng)營打算的要緊部分，在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部負責組織制訂，在公司貫徹實施。每年最后兩個月編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。經(jīng)董事會討論批準后實施。財務(wù)預(yù)算要依照經(jīng)營打算

43、大綱的精神和要求進行編制，編制時應(yīng)以各項定額為基礎(chǔ)，以收入打算為依據(jù)，并達到與供應(yīng)、服務(wù)、勞資等各項打算的協(xié)調(diào)平衡。責任各部門都應(yīng)配合財務(wù)部及時提交相關(guān)的預(yù)算報告；公司財務(wù)主管負責完成各公司財務(wù)預(yù)算報告；財務(wù)部經(jīng)理負責審核公司財務(wù)預(yù)算，并制定模擬合并財務(wù)報表； 財務(wù)總監(jiān)對各公司及合并財務(wù)報表進行審核，并向總裁匯報。內(nèi)容財務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和部門預(yù)算兩項。功能性預(yù)算包括資金籌措、財務(wù)收支、成本、利潤及其分配預(yù)算、市場費用預(yù)算、行政開支預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費用支出預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。制定年度預(yù)算的程序每年 月 日前，各部門在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下

44、完成相關(guān)功能性預(yù)算和部門預(yù)算，交財務(wù)部經(jīng)理。財務(wù)審核后提出修改意見或建議。各部門經(jīng)理修改打算后，提交財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理批閱后交財務(wù)總監(jiān)。 月 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持，財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)主管參加的預(yù)算平衡會議，確定各部門的業(yè)務(wù)收支及相關(guān)費用如何分配到各公司。依照會議決定，各公司財務(wù)主管負責進行各公司財務(wù)預(yù)算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表。于 月 日前交財務(wù)部經(jīng)理。 財務(wù)部經(jīng)理審核各公司預(yù)算報表，并編寫虛擬合并財務(wù)報表，于 月 日前交財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)對各公司財務(wù)預(yù)算及合并財務(wù)報表進行批閱，并向總裁匯報相關(guān)情況，總裁同意后簽署審批意見。財務(wù)部經(jīng)理依照財務(wù)總監(jiān)批示，對預(yù)算進行調(diào)整，

45、并再次交財務(wù)總監(jiān)審批。此項工作在 月 日前完成。財務(wù)總監(jiān)將預(yù)算報告交總裁審批，獲得批準后，財務(wù)總監(jiān)通知并督導(dǎo)各部門執(zhí)行，同時對年度預(yù)算報告進行備案存檔。預(yù)算的調(diào)整目的為了提高預(yù)算的準確性及可執(zhí)行性，配合業(yè)務(wù)部門實際工作的開展，依照公司運營情況，應(yīng)對年度財務(wù)預(yù)算進行調(diào)整。時刻每年年中，依照實際運作情況進行預(yù)算調(diào)整。程序每年 月 日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請（包括調(diào)整緣故、要緊調(diào)整內(nèi)容等），交負責相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)人員審核。相關(guān)財務(wù)人員審核后，確定是否需要調(diào)整。如需要調(diào)整，于 月 日前交財務(wù)部經(jīng)理。 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、財務(wù)部經(jīng)理及各財務(wù)主管參加的預(yù)算調(diào)整會議，確定如何調(diào)整年度預(yù)算。 財務(wù)主管負責

46、完成相關(guān)公司的財務(wù)預(yù)算調(diào)整，并于 月 日前交財務(wù)部經(jīng)理審核。財務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報表，于 日前交財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)會同總裁對調(diào)整后預(yù)算進行批閱并批示?？偛门鷾屎?，由財務(wù)部經(jīng)理負責督導(dǎo)執(zhí)行并對調(diào)整預(yù)算報告進行備案存檔。資金治理目的為了規(guī)范公司資金運作的程序，提高資金使用效率、有效操縱資金成本，并為各項業(yè)務(wù)進展提供有力的保障，公司需對資金進行嚴格治理。制定資金打算內(nèi)容資金打算包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資打算等。分為年度打算和月度打算兩部分。責任人各部門經(jīng)理負責制定業(yè)務(wù)資金打算和相關(guān)部門費用打算；會計人員負責對業(yè)務(wù)部門的資金打算進行審核；行政部經(jīng)理負責制定行政開支打算；人力資源部

47、經(jīng)理負責制定薪資支出打算；總裁負責制定公司重大投資等開支打算；并對公司整體資金打算進行審核；會計部副經(jīng)理負責匯總、平衡公司整體資金需求，并制定內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y打算；財務(wù)總監(jiān)會同總裁對資金打算進行審核，在 元以內(nèi)可直接審批。程序詳見制定資金打算程序文件注：公司年度資金打算可在財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定資金申請與審批資金的申請必須由申請人填寫資金申請表，并報部門經(jīng)理簽字；關(guān)于打算內(nèi)的資金需求，經(jīng)會計部經(jīng)理審核后，可直接報財務(wù)總監(jiān)申請；打算外資金需求經(jīng)會計部經(jīng)理審核通過后，由會計部經(jīng)理負責填寫打算外資金需求申請，并報財務(wù)總監(jiān)審核；財務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對資金需求申請進行審核。，由會計部經(jīng)理負責執(zhí)行。大于

48、元的資金需求必須報總裁審批，經(jīng)批準簽字后，由會計部經(jīng)理負責執(zhí)行。資金調(diào)撥與對外融資責任會計部副經(jīng)理依照資金申請、各公司資金狀況及以后資金使用打算，確定采納內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y。并在申請表上注明相關(guān)信息，報財務(wù)總監(jiān)。若采納內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時通知相關(guān)公司的會計主管做好撥款、收款工作及相關(guān)帳務(wù)處理。完成后，各會計主管應(yīng)向會計部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會計經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)匯報。若采納對外融資方式，會計部經(jīng)理應(yīng)制定對外融資打算，并報財務(wù)總監(jiān)及總裁審批。批準后，會計部經(jīng)理負責執(zhí)行，并做好相關(guān)帳務(wù)處理及情況匯報。程序詳見資金調(diào)撥程序文件、對外融資程序文件價格治理制度目的和意義為了完善公司的治理體系，統(tǒng)一價格，規(guī)

49、范部門和職員的經(jīng)營行為，確保公司各項經(jīng)營方針、目標的如期實現(xiàn)。內(nèi)容公司成立由總裁、副總和財務(wù)部、技開部、市場部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負責人及相關(guān)人員組成的價格治理委員會，負責制定公司原輔料打算價、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價、廢舊殘品處理的指導(dǎo)價。并依照實際情況對價格進行調(diào)整和修訂。銷售部門依照價格委員會制定的產(chǎn)成品基礎(chǔ)價上下浮動，確定銷售的合同價格。上浮部分由主管副總裁批準，下浮在5%內(nèi)由主管副總裁審批，下浮超過5%，必須通過價格委員會批準。原輔料的采購價格高于打算價3%以內(nèi)，由主管副總裁批準，超過3%必須通過價格委員會批準。廢舊殘品的處理事宜由公司采購部門負責，其處理價格依照指導(dǎo)價和市場價確定，報財務(wù)部門

50、批準后執(zhí)行。財務(wù)部由專人統(tǒng)一負責價格治理工作。監(jiān)督檢查價格的執(zhí)行情況，任何部門和個人無權(quán)超范圍隨意定價。公司的供銷合同必須在財務(wù)部門備案，以便監(jiān)督價格的執(zhí)行。差旅費報銷制度目的和意義為規(guī)范公司差旅費用的支出和報銷程序，合理操縱差旅費用，特制定本制度。職員差旅費報銷及補貼規(guī)定西安地區(qū)（包括渭南市）：交通費按實際發(fā)生額，實報實銷，不得乘坐臥鋪車。補貼標準見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。因工作需要，必須住宿的，報部門主管批準，在限額范圍內(nèi)，實報實銷，超出部分自負。住宿限額與補貼標準見下表：分類標準人員類不當日往返，未發(fā)生住宿當日不往返，發(fā)生住宿未出現(xiàn)誤餐出現(xiàn)誤餐（天）住宿限額（天）誤餐補貼（天）

51、一般職員5元30元10元中級治理人員5元40元15元高級治理人員5元50元20元其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）：乘車標準：連續(xù)乘車在途時刻滿12小時以上或夜間（18：00以后）連續(xù)乘車滿6小時以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補貼標準執(zhí)行。其它情況原則上不得乘坐臥鋪車，專門情況由總裁批準。市內(nèi)交通乘車應(yīng)以公交車為主，工作需要乘坐出租車者，須征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。交通補貼標準（可乘坐臥鋪車而不乘坐臥鋪車者可享受交通補貼）：慢車硬座、直快硬座，汽車（臥鋪除外）按票價的60%補貼。特快硬座，按票價的50%補貼?？照{(diào)普快，直快硬座，按票價的40%補貼?？照{(diào)特快硬座按票價的30%補

52、貼。飛機、臥鋪火車和臥鋪汽車不享受交通補貼。乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價的40%補貼。在途誤餐補貼標準：連續(xù)在途時刻滿12小時的，且當日未發(fā)生住宿的，給予25元誤餐補貼，以后按6小時累計，每滿6小時的，給予補貼10元，不足6小時不予補貼，當日發(fā)生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行并發(fā)10元在途誤餐補貼。住勤補貼標準（元/天）（住勤補貼=住宿補貼+伙食補貼+市內(nèi)交通補貼）：地區(qū)補貼人員類不一般地區(qū)專門地區(qū)住宿補貼伙食補貼市內(nèi)交通補貼住宿補貼伙食補貼市內(nèi)交通補貼一般職員4020550255中級治理人員45255552510高級治理人員502510603010連續(xù)在途時刻不滿12小時時：乘坐火

53、車、汽車，當日往返，交通費實報實銷，誤餐補貼：一般職員：10元，中級治理人員：15元，高級治理人員20元。當日到達，并發(fā)生住宿的，在途交通費實報實銷，當日與其它時刻均按住勤補貼標準執(zhí)行。乘坐火車、汽車，當日到達，未發(fā)生住宿的，交通費實報實銷，當日給45元誤餐補貼。其它時刻按住勤補貼標準執(zhí)行。連續(xù)在途時刻滿12小時以上時：可享受在途誤餐補貼；到達當日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行；到達當日未發(fā)生住宿的，按45元給予補貼本章內(nèi)容不包括實行經(jīng)濟責任制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學(xué)習的人員。按經(jīng)濟責任制費用包干人員的報銷規(guī)定按經(jīng)濟責任制實行費用包干的部門或職員，其差旅費報銷按簽定的經(jīng)濟責任

54、制治理方法執(zhí)行。外出參加會議和學(xué)習的職員的差旅費報銷規(guī)定食宿由會議或?qū)W習主辦單位提供的，會務(wù)費或?qū)W雜費由公司報銷的，不再享受住勤補貼。在途交通補貼和在途誤餐補貼按第一章方法執(zhí)行。主辦單位不提供食宿的，按10.2方法執(zhí)行。出差借款與報銷規(guī)定凡出差借款人員應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請單，部門經(jīng)理同意，總裁簽字，方可借款。會計部必須依照出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準借款（按部門經(jīng)理簽署意見審批）。出差人員如情況變動不再出差，立即如數(shù)交回借款，不得挪用或轉(zhuǎn)借他人。出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報銷，外省出差人員五天內(nèi)報銷，其報銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對簽字后，再報送財務(wù)部，會計部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)總裁簽字，方可報銷。超過規(guī)定時刻內(nèi)不報銷者，扣發(fā)工資，直到報銷手續(xù)清完，再發(fā)工資。差旅費要專款專用，不得用于差旅費以外的開支，報銷后余額隨報時一次交清，確因?qū)ｉT緣故，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準從其工資中扣回，未經(jīng)批準拖欠的差旅費，其本人不