1、公司上市條件及步驟第一，公司上市概述1、股票上市的概念股票上市是指已經(jīng)發(fā)行的股票經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，在交易所公開掛牌交易的法律行為，它是連接股票發(fā)行和股票交易的橋梁。2、上市公司的概念上市公司是指依法公開發(fā)行股票，并在獲得證券交易所審查批準(zhǔn)后，其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司的本質(zhì)是股份有限責(zé)任公司，具有股份有限公司的一般特點(diǎn)，但上市公司區(qū)別于一般公司的最大的特點(diǎn)在于可以利用證券市場進(jìn)行籌資，廣泛吸收社會上的閑散資金，從而迅速擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭力和市場占有率。因此，上市公司的股本擴(kuò)張能力和市場競爭能力要比一般公司強(qiáng)。3、公司上市的意義公司之所以要上市，是因?yàn)樯鲜兄?/p>

2、后，該公司可以獲得以下好處：形成良好的獨(dú)立經(jīng)營機(jī)制。形成良好的股本擴(kuò)充機(jī)制。形成良好的市場評價機(jī)制。形成良好的公眾監(jiān)督機(jī)制。第二，企業(yè)目前的經(jīng)營狀況：1、如果公司目前已經(jīng)盈利， 可以根據(jù)企業(yè)目前盈利的水平確定在國內(nèi)外什么或者哪一類資本市場選擇上市；因?yàn)椴煌馁Y本市場往往對申請上市的企業(yè)業(yè)績有不同的要求，比如香港主板股票市場上市要求企業(yè)過去兩年稅后利潤不少于 1000 萬元港幣，而上市前財政年度不少于 2000 萬元港幣；而國內(nèi) A 股主板股票市場上市一般要求申請企業(yè)的上一年有 4000 萬元人民幣凈利潤，并且需要有 3 億元人民幣的凈資產(chǎn)。2、如果企業(yè)沒有盈利，也可以考慮在某些資本市場上市，比

3、如香港創(chuàng)業(yè)板（GEM板），或者美國 OTCBB（店頭交易市場）、 PINK SHEET（粉紙板），加拿大多倫多創(chuàng)業(yè)板以及倫敦的 AIM板，他們對申請企業(yè)的具體要求需要查看各自的官方資料 / 網(wǎng)站；第三，國內(nèi)公司上市要求我國股份制公司要成為上市公司，需要具備一定的條件。1、上海證券交易所對申請上市公司的規(guī)定，上海證券交易所采取分部上市的辦法進(jìn)行交易。第一部上市的條件： 公司實(shí)收股本不得少于 500 萬元人民幣，公司向社會發(fā)行的股票占實(shí)收股本額的比例不低于 25；記名股東不少于 25 人。第二部上市的條件： 申請上市的實(shí)收股本額要不少于 100 萬元人民幣，公司向社會公開發(fā)行的股票占實(shí)收股本額的比

4、例不少于 10，記名股東不少于 300 人。2、深圳證券交易所對申請上市公司依照營業(yè)記錄、資本數(shù)額、股票市價、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力、股權(quán)分散程度及股票的流通性等指標(biāo)，將不同的上市股票分為三類。一類股票上市條件 ：主體企業(yè)，從事主要業(yè)務(wù)的時間須在 3 年以上，且具有連續(xù)盈利的營業(yè)記錄， 實(shí)際發(fā)行的普通股總面值在人民幣 2000 萬元以上；最近一年度有形資產(chǎn)凈值與有形資產(chǎn)總額比率在 38以上，且無累計虧損；稅后利潤 8 年度決算，實(shí)收資本額的比率要求在前面 2 年均應(yīng)達(dá)利 10，記名股東人數(shù)在 1000 人以上，持有股份量占總股份 05以下的股東，其持有股份之和應(yīng)占實(shí)收股本總額的 25以上。二類股票

5、應(yīng)具備條件： 公司申請發(fā)行股票前一年有形資產(chǎn)凈值占有形資產(chǎn)總額不低于20，普通股實(shí)行發(fā)行面值須在人民幣 1500 萬元以上；上市企業(yè)最近一年有形資產(chǎn)值占有形資產(chǎn)總值比率不低于 30，且無累計虧損，資本利潤率前兩年均達(dá) 8以上，最后一年達(dá) 9以上，股東人數(shù)不少于 800 人，持有股份量占總股份的 05以下的股東，其持有的股份之和應(yīng)占實(shí)收股東總額的 25以上；企業(yè)連續(xù)營業(yè)時間 2 年以上。三類股票上市的條件： 實(shí)收股本金額在500 萬元人民幣以上，最近年度股本利潤達(dá)到10以上；記名股東人數(shù)在500 人以上。國家對企業(yè)上市作出以下法律規(guī)定公司法對股票上市的條件明確規(guī)定：股票已經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)

6、向社會公開發(fā)行。公司股本總額不少于 5000 萬元。開業(yè)時間 3 年以上，最近 3 年連年贏利，原國有企業(yè)依法改建而設(shè)立的， 或者公司法實(shí)施后新組建成立的，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的。持股票面值達(dá)人民幣 1000 元以上的股東人數(shù)不少于 1000 人，向社會公開發(fā)行股份達(dá)公司總股份的 25以上，公司股本超過人民幣 4 億元，其向社會公開發(fā)行的股份比例在 15以上。公司在最近 3 年無重大違紀(jì)行為，財務(wù)報表無虛假記載。國務(wù)院規(guī)定的其他條件。二、國內(nèi)企業(yè)上市分類1、主板市場國內(nèi)主板市場上市條件公司初次發(fā)行股票初次發(fā)行是指以募集方式設(shè)立股份有限公司時公開募集股份或已經(jīng)設(shè)立公司首次公開發(fā)行股票。初

7、次申請公開發(fā)行股票時,應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）生產(chǎn)經(jīng)營符合國家政策；（二）發(fā)行的普通股限于一種、同股同權(quán)；（三）發(fā)起人認(rèn)購的股本數(shù)額不少于公司擬發(fā)行股本總額的35%；（四）發(fā)行前 1 年末 , 凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于 30%, 無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）占其所折股本數(shù)的比例不得高于 20%；（五）公司股本數(shù)額不少于人民幣5000 萬元；（六）社會公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行股本總額的25%, 擬發(fā)行股本超過人民幣4億元的 ,可酌情降低向社會公眾發(fā)行部分的比例,但最低不得少于公司擬發(fā)行股本總額的 15%；（七）發(fā)起人在近3年內(nèi)沒有重大違法行為；（八）近 3 年連續(xù)贏利等；2、創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)業(yè)

8、板指交易所主板市場以外的另一個證券市場，其主要目的是為新興公司提供集資途徑，助其發(fā)展和擴(kuò)展業(yè)務(wù)。在創(chuàng)業(yè)板市場上市的公司大多從事高科技業(yè)務(wù)，具有較高的成長性，但往往成立時間較短，規(guī)模較小，業(yè)績較好。發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。（二）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續(xù)增長；或者最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。凈利潤以扣除非

9、經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。（三）最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。（四）發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。我國創(chuàng)業(yè)板對于上市企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，目前主要有如下規(guī)定：中國證券監(jiān)督管理委員會 ( 簡稱 中國證監(jiān)會 ) 依據(jù)發(fā)行審核委員會的審核意見對申請人的發(fā)行上市申請作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。中國證監(jiān)會對創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市的核準(zhǔn)，不表明其對創(chuàng)業(yè)企業(yè)所所發(fā)行的股票的價值或者投資人的收益做出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。申請公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板市場上市的企業(yè) ( 簡稱 申請人 ) 應(yīng)當(dāng)是合法存續(xù)的股份有限公司。非公司制企業(yè)應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立股份有限公司，有限責(zé)任公司可以改制設(shè)立股份有限公司，也可以依

10、法變更為股份有限公司。判斷申請人是否符合 在同一管理層下， 持續(xù)經(jīng)營 2 年以上 的發(fā)行條件時， 主要考慮下列因素：申請人在提出發(fā)行申請時，開業(yè)時間是否在24 個月以上；申請人是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前 24 個月內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。申請人是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求， 即在提出發(fā)行申請前 24 個月內(nèi)，是否不間斷地從事一種主營業(yè)務(wù)，該種主營業(yè)務(wù)是否有實(shí)質(zhì)進(jìn)展。高級管理人員包括公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書?？毓晒蓶|是指在行使表決權(quán)時，可以推薦半數(shù)以上的董事或者主要負(fù)責(zé)人的股東；可以行使或者控制有表決

11、權(quán)股份的數(shù)量超過公司股東名冊上所列的第一大股東在名義上所持有的有表決權(quán)股份的數(shù)量的股東；或以其他方式事實(shí)控制公司的股東。判斷原企業(yè) ( 包括非公司制企業(yè)和有限責(zé)任公司 ) 是否屬于整體改制， 是否可以持續(xù)計算營業(yè)記錄時，主要考慮下列因素：是否進(jìn)行過經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離；發(fā)起人的出資方式、出資金額對營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響；是否按照資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，并按照高速后的資產(chǎn)值折股。判斷有限責(zé)任公司變更為股份有限公司， 是否可以連續(xù)計算營業(yè)記錄時， 主要考慮下列因素：是否進(jìn)行過資產(chǎn)剝離；是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)。判斷申請人是否符合 在最近 2 年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，財務(wù)會計文件無虛假記載 的

12、發(fā)行條件時，主要考慮下列因素：在提出發(fā)行申請前24 個月內(nèi)，是否曾嚴(yán)重違反國家法律、法規(guī)；在提出發(fā)行申請前24 個月內(nèi)，財務(wù)會計文件中是否有虛假記載。判斷申請人是否符合創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市條例規(guī)定的上市條件時，主要考慮下列因素：首次公開發(fā)行新股后，股本總額是否達(dá)到人民幣2000 萬元；首次公開發(fā)行新股后，持有股票面值達(dá)人民幣10 萬元以上的股東是否達(dá)到200 人；首次公開發(fā)行新股后，公開發(fā)行的股份是否達(dá)到公司股份總額的25%以上；首次公開發(fā)行新股后，本次發(fā)行前的股東持有的股份是否達(dá)到公司股份總數(shù)的 35% 以上。判斷申請人是否符合發(fā)行上市條件時，還應(yīng)考慮下列因素：在申請股票發(fā)行時的審計基準(zhǔn)日，

13、 其經(jīng)審計的有形凈資產(chǎn)是否達(dá)到人民幣 800 萬元；最近兩個會計年度經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入凈額合計是否達(dá)到人民幣500 萬元，最近一個會計年度經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入凈額是否達(dá)到人民幣300 萬元；在申請股票發(fā)行的審計基準(zhǔn)日，資產(chǎn)負(fù)債率是否不高于70%；招股說明書、上市公告書是否符合中華人民共和國公司法 、中華人民共和國證券法等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件關(guān)于信息披露的規(guī)定；是否已聘請主承銷商進(jìn)行輔導(dǎo)；是否已聘請保薦人。 這里的有形凈資產(chǎn)是指總資產(chǎn)減去總負(fù)債減去無形資產(chǎn) ( 不包括土地使用權(quán) ) 后的凈值。主營業(yè)務(wù)收入凈額是指主營業(yè)務(wù)收入減去折扣與折讓后的凈額。判斷申請人是否符合發(fā)行上市條件時，還會關(guān)注下

14、列因素：申請人產(chǎn)品的科技含量；申請人的發(fā)展?jié)摿统砷L性；全部或大部分資產(chǎn)是否為現(xiàn)金、短期投資和長期投資；在提出發(fā)行申請前 12 個月內(nèi)，是否進(jìn)行過合并、分立、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離等重大資產(chǎn)重組行為；在提出發(fā)行申請前12 個月內(nèi)，是否進(jìn)行過增資產(chǎn)擴(kuò)股；主營業(yè)務(wù)收入是否主要來自關(guān)聯(lián)交易；是否與控股股東或并行子公司存在同業(yè)競爭；是否已按照中華人民共和國公司法的有關(guān)規(guī)定，建立和健全組織機(jī)構(gòu)；是否已按照創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市條例的規(guī)定設(shè)立獨(dú)立董事，強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)；發(fā)起人的數(shù)量；認(rèn)股權(quán)或股票期權(quán)的設(shè)置；會計師出具的審計報告是否為非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見。(10) 判斷獨(dú)立董事是否符合要求時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:董

15、事會中的獨(dú)立董事是否達(dá)到2 名；獨(dú)立董事是否具備相應(yīng)的任職能力和獨(dú)立性。三、國內(nèi)籌備企業(yè)上市步驟( 一) 改制階段企業(yè)改制、發(fā)行上市牽涉的問題較為廣泛復(fù)雜，一般在企業(yè)聘請的專業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助下完成。企業(yè)首先要確定券商，在券商的協(xié)助下盡早選定其他中介機(jī)構(gòu)。股票改制所涉及的主要中介機(jī)構(gòu)有：證券公司、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、土地評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所。各有關(guān)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容擬改制公司擬改制企業(yè)一般要成立改制小組， 公司主要負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌， 小組由公司抽調(diào)辦公室、財務(wù)及熟悉公司歷史、生產(chǎn)經(jīng)營情況的人員組成，其主要工作包括：1、全面協(xié)調(diào)企業(yè)與省、市各有關(guān)部門、行業(yè)主管部門、中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)以及各中介機(jī)構(gòu)的

16、關(guān)系，并全面督察工作進(jìn)程；2、配合會計師及評估師進(jìn)行會計報表審計、盈利預(yù)測編制及資產(chǎn)評估工作；3、與律師合作，處理上市有關(guān)法律事務(wù)，包括編寫公司章程、承銷協(xié)議、各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、發(fā)起人協(xié)議等；4、負(fù)責(zé)投資項目的立項報批工作和提供項目可行性研究報告；5、完成各類董事會決議、 公司文件、申請主管機(jī)關(guān)批文， 并負(fù)責(zé)新聞宣傳報道及公關(guān)活動。券商1、制定股份公司改制方案；2、對股份公司設(shè)立的股本總額、股權(quán)結(jié)構(gòu)、招股籌資、配售新股及制定發(fā)行方案并進(jìn)行操作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)服務(wù)；3、推薦具有證券從業(yè)資格的其他中介機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)各方的業(yè)務(wù)關(guān)系、工作步驟及工作結(jié)果，充當(dāng)公司改制及股票發(fā)行上市全過程總策劃與總協(xié)調(diào)人；4、起草

17、、匯總、報送全套申報材料；5、組織承銷團(tuán)包A 股，承擔(dān) A 股發(fā)行上市的組織工作。會計師事務(wù)所1、各發(fā)起人的出資及實(shí)際到位情況進(jìn)行檢驗(yàn)，出具驗(yàn)資報告；2、負(fù)責(zé)協(xié)助公司進(jìn)行有關(guān)帳目調(diào)整，使公司的帳務(wù)處理符合規(guī)定；3、協(xié)助公司建立股份公司的財務(wù)會計制度、則務(wù)管理制度；4、對公司前三年經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計，以及審核公司的盈利預(yù)測；5、對公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，出具內(nèi)部控制制度評價報告。資產(chǎn)評估事務(wù)所在需要的情況下對各發(fā)起人投入的資產(chǎn)評估，出具資產(chǎn)評估報告。土地評估機(jī)構(gòu)對納入股份公司股本的土地使用權(quán)進(jìn)行評估。律師事務(wù)所1、協(xié)助公司編寫公司章程、發(fā)起人協(xié)議及重要合同；2、負(fù)責(zé)對股票發(fā)行及上市的各項文件進(jìn)

18、行審查；3、起草法律意見書、律師工作報告；4、為股票發(fā)行上市提供法律咨詢服務(wù)。根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會有關(guān)通知的規(guī)定：擬申請發(fā)行股票的公司，設(shè)立時應(yīng)聘請有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)驗(yàn)資、資產(chǎn)評估、審計等業(yè)務(wù)。若設(shè)立聘請沒有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)上述業(yè)務(wù)的，應(yīng)在股份公司運(yùn)行滿三年后才能提出發(fā)行申請，在申請發(fā)行股票前須另聘有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)復(fù)核并出具專業(yè)報告。確定方案券商和其他中介機(jī)構(gòu)向發(fā)行人提交審慎調(diào)查提綱，由企業(yè)根據(jù)提綱的要求提供文件資料。通過審慎調(diào)查，全面了解企業(yè)各方面的情況，確定改制方案。審慎調(diào)查是為了保證向投資者提供的招股資料全面、真實(shí)完整而設(shè)計的，也是制作

19、申報材料的基礎(chǔ)，需要發(fā)行人全力配合。分工協(xié)調(diào)會中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過審慎調(diào)查階段對公司了解，發(fā)行人與券商將召集所有中介機(jī)構(gòu)參加的分工協(xié)調(diào)會。協(xié)調(diào)會由券商主持，就發(fā)行上市的重大問題，如股份公司設(shè)立方案、資產(chǎn)重組方案、股本結(jié)構(gòu)、則務(wù)審計、資產(chǎn)評估、土地評估、盈利預(yù)測等事項進(jìn)行討論。協(xié)調(diào)會將根據(jù)工作進(jìn)展情況不定期召開。各中介機(jī)構(gòu)開展工作根據(jù)協(xié)調(diào)會確定的工作進(jìn)程，確定各中介機(jī)構(gòu)工作的時間表，各中介機(jī)構(gòu)按照上述時間表開展工作，主要包括對初步方案進(jìn)一步分析、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及各種法律文件的起草工作。(5) 取得國有資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)及資產(chǎn)折股方案的確認(rèn)，土地管理部門對土地評估結(jié)果的確認(rèn)國有企業(yè)相關(guān)投入

20、資產(chǎn)的評估結(jié)果、國有股權(quán)的處置方案需經(jīng)過國家有關(guān)部門的確認(rèn)。準(zhǔn)備文件企業(yè)籌建工作基本完成后，向市體改辦提出正式申請設(shè)立股份有限公司，主要包括：1、公司設(shè)立申請書；2、主管部門同意公司設(shè)立意見書；3、企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書；4、發(fā)起人協(xié)議書；5、公司章程；6、公司改制可行性研究報告；7、資金運(yùn)作可行性研究報告；8、資產(chǎn)評估報告；9、資產(chǎn)評估確認(rèn)書；10、土地使用權(quán)評估報告書；11、國有土地使用權(quán)評估確認(rèn)書；12、發(fā)起人貨幣出資驗(yàn)資證明；13、固定資產(chǎn)立項批準(zhǔn)書；14、三年財務(wù)審計及未來一年業(yè)績預(yù)測報告。以全額貨幣發(fā)起設(shè)立的，可免報上述第8、9、10、11 項文件和第 14 項中年財務(wù)審計報告。市體

21、改辦初核后出具意見轉(zhuǎn)報省體改辦審批。召開創(chuàng)立大會，選董事會和監(jiān)事會省體改對上述有關(guān)材料進(jìn)行審查論證， 如無問題獲得省政府同意股份公司成立的批文，公司組織召開創(chuàng)立大會，選舉產(chǎn)生董事會和監(jiān)事會。工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)股份公司成立，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照在創(chuàng)立大會召開后30 天內(nèi)，公司組織向省工商行政管理局報送省政府或中央主管部門批準(zhǔn)設(shè)立股份公司的文件、公司章程、驗(yàn)資證明等文件，申請設(shè)立登記。工商局在 30 日內(nèi)作出決定，獲得營業(yè)執(zhí)照。( 二) 輔導(dǎo)階段在取得營業(yè)執(zhí)照之后，股份公司依法成立，按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，擬公開發(fā)行股票的股份有限公司在向中國證監(jiān)會提出股票發(fā)行申請前，均須由具有主承銷資格的證券公司進(jìn)行

22、輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限一年。輔導(dǎo)內(nèi)容主要包括以下方面：1、股份有限公司設(shè)立及其歷次演變的合法性、有效性；2、股份有限公司人事、財務(wù)、資產(chǎn)及供、產(chǎn)、銷系統(tǒng)獨(dú)立完整性：3、對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及持有5以上 ( 含 5) 股份的股東 ( 或其 4、法人代表 ) 進(jìn)行公司法、證券法等有關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)；5、建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會等組織機(jī)構(gòu)，并實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作；6、依照股份公司會計制度建立健全公司財務(wù)會計制度；7、建立健全公司決策制度和內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)作；8、建立健全符合上市公司要求的信息披露制度；9、規(guī)范股份公司和控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系；10、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及持有5以

23、上 ( 含 5) 股份的股東持股變動情況是否合規(guī)。輔導(dǎo)工作開始前十個工作日內(nèi)，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向派出機(jī)構(gòu)提交下材料：1、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)人員的資格證明文件( 復(fù)印件 ) ；2、輔導(dǎo)協(xié)議；3、輔導(dǎo)計劃；4、擬發(fā)行公司基本情況資料表；5、最近兩年經(jīng)審計的財務(wù)報告( 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等) 。輔導(dǎo)協(xié)議應(yīng)明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。輔導(dǎo)費(fèi)用由輔導(dǎo)雙方本著公開、合理的原則協(xié)商確定，并在輔導(dǎo)協(xié)議中列明，輔導(dǎo)雙方均不得以保證公司股票發(fā)行上市為條件。輔導(dǎo)計劃應(yīng)包括輔導(dǎo)的目的、內(nèi)容、方式、步驟、要求等內(nèi)容，輔導(dǎo)計劃要切實(shí)可行。輔導(dǎo)有效期為三年。即本次輔導(dǎo)期滿后三年內(nèi)，擬發(fā)行公司可以山上承銷機(jī)構(gòu)提出股票發(fā)行上市申請；超過三年，則須按本辦法規(guī)定的程序和要求重新聘請輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)。( 三) 申報材料制作及申報階段申報材料制作股份公司成立運(yùn)行一年后，經(jīng)中國