1、目錄 TOC o 1-5 h z 第一章 總則1第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系2-4第三章資金管理5-10 HYPERLINK l bookmark75 o Current Document 第四章費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程11-16第五章存貨管理17-18第六章固定資產(chǎn)管理19-21第七章成本核算管理22-第八章有關(guān)解決會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定第九章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理第一章 總則第一條 為提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐漸實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制 度化、信息化曰勺科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān) 控，同步提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率曰勺目曰勺。根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國公司法、公司會(huì)計(jì)

2、制度、公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 以及其她有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司曰勺特點(diǎn)和管理規(guī)定制定本制度。第二條 本制度制定曰勺原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高 效、量入為出。充足調(diào)動(dòng)全員積極性、發(fā)明性，力求最合理、最有效 地運(yùn)用一切資源，用至少曰勺物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大曰勺經(jīng)濟(jì)效益 及社會(huì)效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第三條 本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中曰勺財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算曰勺總綱。第四條 本制度經(jīng)必要曰勺程序討論通過后，自年7月1日起施行。本制度由董事長簽訂轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制第五條財(cái)務(wù)工作管理1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)

3、表和其她會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、精確、 完整，并符合會(huì)計(jì)制度曰勺規(guī)定。3、財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審 核曰勺原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證 上簽字。4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理及辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送 有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì) 簽名或蓋章。6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)我司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法曰勺原始憑證，不予受理。對(duì)記載 不精確、不完整曰勺原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄

4、與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng) 理書面報(bào)告，并祈求查明因素，作出解決。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出解決8、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債 務(wù)賬目曰勺登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審 計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。9、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù) 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、辦公室主任、副總經(jīng)理 監(jiān)交。第六條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)日勺設(shè)立1、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作曰勺全面管理。2、根據(jù)公司曰勺規(guī)模大小，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)1名、出納1名。第七條財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)

5、曰勺重要工作職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度曰勺規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字 精確，賬目清晰，按期報(bào)賬。2、審核各部門交來原始憑證與報(bào)賬票據(jù)曰勺合法性、合理性、真實(shí)性， 手續(xù)與否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法曰勺票據(jù)不予受理，記載不對(duì)曰勺、手 續(xù)不齊全曰勺票據(jù)予以退回。3、進(jìn)行成本預(yù)測、籌劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門減 少消耗，節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。5、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并 準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤曰勺執(zhí) 行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使

6、用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出 合理化建議。7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。8、完畢總經(jīng)理交付曰勺其她工作。二、出納曰勺重要工作職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支鈔票，不得白條抵庫。3、登記庫存鈔票日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。4、建立健全鈔票出納多種賬目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證。5、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽 字后，方可生效。6、負(fù)責(zé)管理公司鈔票、銀行存款，進(jìn)行平常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資 發(fā)放。7、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。8、配合會(huì)計(jì)做好多種賬務(wù)解決。9、完畢總經(jīng)理交付曰勺其她工作

7、。第三章 資金管理第八條鈔票管理1、公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶曰勺差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)500元如下曰勺零星支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資曰勺價(jià)款；總經(jīng)理批準(zhǔn)曰勺其她開支。2、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用鈔票限額曰勺部分，應(yīng)當(dāng)以支票 支付。確需全額支付鈔票曰勺，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付鈔票。3、公司固定資產(chǎn)、施工材料必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用鈔票。4、庫存鈔票不得超過限額，不得以白條抵作鈔票。鈔票收支做到日 清月結(jié)，保證庫存鈔票曰勺賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款 與銀行對(duì)賬單相符，鈔票、銀行日記賬數(shù)額分別與鈔票、銀行存款總

8、 賬數(shù)額相符。5、財(cái)務(wù)人員支付鈔票，可以從公司庫存鈔票限額中支付或從銀行存 款中提取，不得從鈔票收入中直接支付(即坐支)。因特殊狀況確需坐 支曰勺，應(yīng)報(bào)開戶銀行審核批準(zhǔn)，并核定坐支范疇和限額。6、財(cái)務(wù)人員從銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)填寫鈔票領(lǐng)用單，并寫明用 途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。7、公司職工因工作需要借用鈔票，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核。 交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工 資中扣還。8、符合鈔票支付范疇曰勺，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司承認(rèn)曰勺 有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付鈔票。9、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人

9、簽字，金額 數(shù)量無誤，填制記賬憑證。10、工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理、辦公室及各部門每月提供曰勺核發(fā)工 資資料代理編制職工工資表，總經(jīng)理審核并簽字，財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提款， 當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)解決。11、差旅費(fèi)及多種補(bǔ)貼單(涉及領(lǐng)款單)，由負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí) 間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理復(fù)核并簽字，填制憑證，交出納員付款， 辦理睬計(jì)核算手續(xù)。12、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清， 不得拖欠。非因公事需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得借支公 款。13、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款告知單，分別由經(jīng)手 人、負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。14、出納人員

10、應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票賬目，逐筆記載鈔票支付。賬目應(yīng)當(dāng) 天清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第九條銀行存款管理1、公司銀行賬戶應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、 資金信貸和鈔票收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí) 存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示?；敬婵钯~戶：辦理公司平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與鈔票支付曰勺賬戶，如平 常經(jīng)營活動(dòng)曰勺資金支付，工資、獎(jiǎng)金等鈔票曰勺支取等；一般存款賬戶：辦理公司曰勺借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其她結(jié)算曰勺資 金收付，此賬戶只可辦理鈔票繳存，不可辦理鈔票支付；臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生曰勺資金 收付，在國家鈔票管理曰勺規(guī)定范疇內(nèi)可辦理鈔票支取；

11、專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而 開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易 保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。2、執(zhí)行國家對(duì)銀行存款曰勺各項(xiàng)管理措施，隨時(shí)理解和掌握銀行存款 曰勺收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金曰勺調(diào)度，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營曰勺需要。3、在銀行開立曰勺帳戶，只供我司業(yè)務(wù)經(jīng)營范疇曰勺資金收付，不準(zhǔn)出 租、出借或轉(zhuǎn)讓給其她單位或個(gè)人使用。4、嚴(yán)格遵守中國人民銀行頒布曰勺結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算 規(guī)定規(guī)范、對(duì)曰勺地填列。5、公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證曰勺票據(jù) 或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。不得簽發(fā)、獲得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)

12、交易和 債權(quán)債務(wù)曰勺票據(jù)。不得無理回絕付款，任意占用她人資金。不得違背 規(guī)定開立和使用銀行賬戶。6、認(rèn)真審核收付款曰勺結(jié)算憑證，特別對(duì)原始憑證曰勺審核，要按照結(jié) 算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對(duì)于違背財(cái)經(jīng)政策、財(cái) 經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備曰勺開支一律拒收、拒付。通過審核后曰勺各項(xiàng)銀行 結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款曰勺收款憑證和付款憑證，并登記入帳。7、多種銀行存款曰勺收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名錄，弄虛作假，套取鈔票，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活 動(dòng)。8、及時(shí)、對(duì)曰勺地登記“銀行存款日記帳”，注重對(duì)帳工作，發(fā)現(xiàn)不符， 及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快核對(duì)清晰。月末，編制銀行存款余

13、調(diào)節(jié)額表， 調(diào)節(jié)表上曰勺未達(dá)帳，此月解決完畢，銀行制單人員要對(duì)出納員曰勺銀行 存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核。9、銀行存款曰勺收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備， 憑證齊全，會(huì)計(jì)解決，帳戶登記”，做到精確及時(shí)，日清月結(jié)。第十條鈔票、銀行存款曰勺盤查1、出納人員在每周完畢出納工作后，應(yīng)將庫存鈔票、銀行存款曰勺上 存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管 曰勺庫存鈔票，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn) 行定期對(duì)帳盤查，其她時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳曰勺帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來曰勺對(duì)帳單 曰勺余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表

14、” 進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其他根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。第-一條票據(jù)及有關(guān)印章曰勺管理1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用 單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購買物品 由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完畢后交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支 票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。3、財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用 工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣后來曰勺工資，領(lǐng)用人完 善

15、報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資解決。4、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺曰勺金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)合計(jì)超過10000元或鈔票收入超過5000元時(shí)，會(huì) 計(jì)或出納人員應(yīng)用文字性報(bào)告告知總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)， 不分金額大小由承辦人簽字6、公司財(cái)務(wù)人員支付（涉及公私借用）每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均 須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法告知，批準(zhǔn)后可先付款 后補(bǔ)簽。7、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒曰勺管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)有專人保管， 個(gè)人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一種人保管支付款項(xiàng) 所需曰勺所有印章。財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公 司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支

16、票由出納負(fù)責(zé)保 管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定曰勺專 人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章曰勺使用狀況 進(jìn)行登記。第四章費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第十二條平常費(fèi)用管理制度及報(bào)銷流程一、招待費(fèi)用管理制度1、公司管理人員曰勺費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。2、波及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，由公司董事長批準(zhǔn)。3、公司行政費(fèi)用鈔票支出范疇為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、 差旅費(fèi)，向個(gè)人支付曰勺其她款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)500元曰勺零星開支。4、公司職工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司領(lǐng) 導(dǎo)簽字承認(rèn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)總經(jīng)理 簽字，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批支付。5、應(yīng)酬、禮物費(fèi)用支出實(shí)行事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)行。6、凡未具有報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位曰勺收款憑證），需領(lǐng)用支票或