1、固定資產(chǎn)培訓2021年6月主講人：.2提綱名詞解釋相關(guān)流程系統(tǒng)操作帳務(wù)關(guān)系崗位職能運用優(yōu)點.31、定義固定資產(chǎn)：公司所擁有或控制的、運用年限在一年以上的，單位價值在人民幣5000元含以上，并在運用過程中堅持原有實物形狀的資產(chǎn)。包括房屋建筑、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具、辦公設(shè)備及高檔辦公家具及軟件資產(chǎn)等。(其中需求安裝在電腦內(nèi)部的設(shè)備，如網(wǎng)卡、內(nèi)存條、硬盤、挪動硬盤、U盤及研發(fā)、維修、效力器配件等公用資產(chǎn)無論價值大小，按固定資產(chǎn)管理方式進展建帳管理，但折舊年限按主資產(chǎn)剩余年限計算。)運營性工程資產(chǎn): 事業(yè)部向供應(yīng)商采購固定資產(chǎn)方式,公司按照運營資產(chǎn)進展管理, 事業(yè)部采購報銷后, 以租賃銷售該設(shè)

2、備，并向客戶提供效力和耗材，收取效力費.低值易耗：是指單位價值人民幣5000元以下的有形資產(chǎn)。其中運用年限一年以上的非一次性耗費物品，單價在500元含以上、5000元以下的按低值易耗品建帳，進展固定資產(chǎn)方式管理。名詞解釋.4在建工程：正在興建、安裝或測試等階段，尚未正式運用的房屋或機器設(shè)備。當工程未開工結(jié)算前，不需計提折舊，直到工程開工結(jié)算完成后，必需轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)或遞延資產(chǎn)，作為資產(chǎn)管理，并按規(guī)定提取折舊。遞延資產(chǎn): 該資產(chǎn)是指不能一次計入當年損益，該當在以后年度內(nèi)分攤的費用，遞延資產(chǎn)應(yīng)是一種費用，其帶來的效益可延續(xù)至未來年度表達，因此將這類費用按期攤銷到以后的各受害期。無形資產(chǎn): 沒有詳細實

3、物形狀且不具有流動性,為特定主體一切,并在未來給企業(yè)帶來額外經(jīng)濟利益的一種資產(chǎn)。例如:專利權(quán)、版權(quán)、特許權(quán)、租賃權(quán)、商標權(quán)等。名詞解釋.52、資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護及折舊方法固定資產(chǎn)預(yù)算:固定資產(chǎn)預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的中心內(nèi)容之一，是被證明行之有效的管理方法。有助于企業(yè)管理程度和效益的提高，也有利于優(yōu)化企業(yè)資源配置的重要手段。固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù):創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)就好像填寫了一張資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品等，如無特殊闡明以下同卡片，里面儲存了有關(guān)該資產(chǎn)的各種信息，包括資產(chǎn)稱號、單位、所屬本錢中心、運用人、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)預(yù)算訂單、折舊碼等等，創(chuàng)建主數(shù)據(jù)是進展資產(chǎn)管理的重要一步。名詞

4、解釋.6固定資產(chǎn)分類:企業(yè)的固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，為加強管理，便于組織核算，對其進展科學、合理的分類。根據(jù)不同的管理需求和核算要求以及不同的分類規(guī)范，可以對固定資產(chǎn)進展不同的分類 公司如今以資產(chǎn)價值分類規(guī)范: 5000元以上固定資產(chǎn) 5000元以下低值易耗 折舊方法:10%凈值,直線法5年攤銷,次月開場.運營性資產(chǎn)： 折舊方法: 軟件：2年/硬件：3年，直線法，無殘值低值易耗:單位價值較低，且運用年限較短的非消費運營用設(shè)備. 折舊方法:無凈值,當月一次攤銷進費用.名詞解釋.7資產(chǎn)分類分類資產(chǎn)分類描述分類資產(chǎn)分類描述1000土地和房屋11010遞延資產(chǎn)-開辦費2000房屋設(shè)備11020遞延

5、資產(chǎn)-長期待攤費用2010物業(yè)改良工程11030遞延資產(chǎn)-固定資產(chǎn)大修理支出3000動力設(shè)備11040遞延資產(chǎn)-租用物業(yè)改良4000研發(fā)設(shè)備11050遞延資產(chǎn)-待攤裝修費5000生產(chǎn)設(shè)備11051遞延資產(chǎn)物流裝修6000技服設(shè)備11060遞延資產(chǎn)-辦公家具及裝配6100經(jīng)營資產(chǎn)11061遞延資產(chǎn)物流辦公家具及裝6200固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)11070遞延資產(chǎn)-IT類7000辦公設(shè)備12010無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)7100物流設(shè)備12020無形資產(chǎn)-專利權(quán)8000車輛設(shè)備12030無形資產(chǎn)-商標權(quán)8100物流汽車12040無形資產(chǎn)-非專利技術(shù)9000后勤設(shè)備12050無形資產(chǎn)-商譽10000低值

6、易耗品13010在建工程-固定資產(chǎn)13020在建工程-遞延資產(chǎn)14000出租固定資產(chǎn).8資產(chǎn)評價類別110土地700辦公設(shè)備-臺式機121生產(chǎn)用房710辦公設(shè)備-筆記本122辦公用房720辦公設(shè)備-服務(wù)器199其它用房730辦公設(shè)備-工作站210房屋設(shè)備-冷暖系統(tǒng)740辦公設(shè)備-小型機220房屋設(shè)備-照明系統(tǒng)750辦公設(shè)備-外部設(shè)備230房屋設(shè)備-監(jiān)控系統(tǒng)760辦公設(shè)備-辦公軟件240租用物業(yè)改良工程770辦公設(shè)備-網(wǎng)絡(luò)通訊299房屋設(shè)備-其它780辦公設(shè)備-錄放設(shè)備310電力設(shè)備790辦公設(shè)備-家具320動力設(shè)備799辦公設(shè)備-其它400研發(fā)設(shè)備-臺式機800車輛設(shè)備-大客車410研發(fā)設(shè)備-

7、筆記本810車輛設(shè)備-小客車420研發(fā)設(shè)備-服務(wù)器820車輛設(shè)備-轎車430研發(fā)設(shè)備-工作站830車輛設(shè)備-大貨車440研發(fā)設(shè)備-外部設(shè)備840車輛設(shè)備-小貨車450研發(fā)設(shè)備-軟件899車輛設(shè)備-其它460研發(fā)設(shè)備-網(wǎng)絡(luò)通訊900后勤設(shè)備-食堂470研發(fā)設(shè)備-錄放系統(tǒng)910后勤設(shè)備-醫(yī)療480研發(fā)設(shè)備-家具999后勤設(shè)備-其它490研發(fā)設(shè)備-測試設(shè)備D10電訊設(shè)備499研發(fā)設(shè)備-其它D20電器設(shè)備(家電)500生產(chǎn)設(shè)備-機械D30家具510生產(chǎn)設(shè)備-運輸D40辦公設(shè)備520生產(chǎn)設(shè)備-測試D99其它低值易耗530生產(chǎn)設(shè)備-維修K10出租-計算機-品牌機540生產(chǎn)設(shè)備-電子、掃描設(shè)備K20出租-計

8、算機-兼容機550生產(chǎn)設(shè)備-溫控系統(tǒng)K30出租-外設(shè)-打印機599生產(chǎn)設(shè)備-其它K40出租-外設(shè)-數(shù)碼相機610技服設(shè)備-維修K50出租-外設(shè)-掃描儀620技服設(shè)備-測試K60出租-外設(shè)-投影儀699技服設(shè)備-其它K99出租-其它出租資產(chǎn).9在建工程:是指企業(yè)處于施工前期預(yù)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付運用的建筑工程和安裝工程。 在建工程事前立項，完工后及時結(jié)項。結(jié)項后結(jié)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的資產(chǎn)賬戶，估價部分可計入相關(guān)科目目前神州數(shù)碼運用2289820其他應(yīng)付款資產(chǎn)預(yù)提，并按規(guī)定計提折舊。遞延資產(chǎn):遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，該當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括興辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支

9、出以及攤銷期限在一年以上的長等待攤費用。遞延資產(chǎn)本質(zhì)上是一種費用，但由于這些費用的效益要等待于未來，并且這些費用支出的數(shù)額較大，是一種資本性支出，其受害期在一年以上，假設(shè)把它們與支出年度的收入相配比，就不能正確計算當期運營成果，所以應(yīng)把它們作為遞延處置，在受害期內(nèi)分期攤銷。 攤銷方法：直線法，3年，無殘值名詞解釋.10資產(chǎn)懇求流程資產(chǎn)辦理流程資產(chǎn)調(diào)撥流程(公司內(nèi)部,公司間)資產(chǎn)報廢流程相關(guān)流程.11總流程分析: 懇求資產(chǎn)(OA里面做懇求,相關(guān)指點審批) 辦理資產(chǎn)(內(nèi)部領(lǐng)用,外部購置,資產(chǎn)辦辦理, 財務(wù)入帳) 調(diào)撥資產(chǎn) (部門拆分,人員調(diào)動) 報廢資產(chǎn)(資產(chǎn)無法運用,壞損,喪失).12固定資產(chǎn)管

10、理的辦理流程部門同意資產(chǎn)管理部審批資產(chǎn)管理崗創(chuàng)建資產(chǎn)號物流發(fā)貨反填資產(chǎn)價值和數(shù)量領(lǐng)用資產(chǎn)懇求資產(chǎn)管理部填寫領(lǐng)用單.13資產(chǎn)建號資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報廢資產(chǎn)報表計提折舊系統(tǒng)操作.14系統(tǒng)操作資產(chǎn)建號購進固定資產(chǎn)，2021年1月1日以后開具的增值稅發(fā)票，允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。購進固定資產(chǎn)，2021年1月1日以前開具的增值稅發(fā)票，不能抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。資產(chǎn)報銷入帳憑證: 可抵扣固定資產(chǎn)報銷憑證: 稅碼J9,對應(yīng)科目2210116-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)進項稅 70:1610700- 固定資產(chǎn) 100 2210116-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)進項稅 17 50:102* 銀行存款 117 不可抵

11、扣固定資產(chǎn)報銷憑證: 70:1610700 固定資產(chǎn) 117 50:102* 銀行存款 117.15系統(tǒng)操作資產(chǎn)建號.16系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司內(nèi).17系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司內(nèi).18系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間.19系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間.20系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間開發(fā)票日期和入帳日期為2021年1月1日前的資產(chǎn),進展資產(chǎn)調(diào)撥.普通發(fā)票 按資產(chǎn)凈值*增值稅適用稅率,開出增值稅發(fā)票,票面金額為資產(chǎn)凈值*(1+適用增值稅額)金額。開發(fā)票日期和入帳日期為2021年1月1日后的資產(chǎn),進展資產(chǎn)調(diào)撥。無論進項稅能否抵扣，均按適用稅率征收增值稅，可以開具增值稅公用發(fā)票，進項稅可以抵扣。 按資產(chǎn)凈值*增值稅適用稅率,開

12、出增值稅發(fā)票,票面金額為資產(chǎn)凈值*(1+適用增值稅額)金額。.21系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間2021年1月1日前購置的資產(chǎn),進展資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)出方:0001公司資產(chǎn)調(diào)撥出憑證: 40:5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 10 1650700-累計折舊 10075:1610700-固定資產(chǎn)原值 110增值稅銷項稅憑證:40：5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 0.4 (固定資產(chǎn)崗位手工憑證)50：2210114-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)銷項稅 0.4發(fā)票金額為5420199科目合計=10.4增值稅減半征收做補貼收入返還憑證:40: 2210115-應(yīng)交增值稅-減免稅款 0.2 (增值稅減半征收做補貼收入返

13、還,固定資產(chǎn)崗位手工憑證)50:5430100-補貼收入 0.2收款憑證: 40:102* 銀行存款 10.450: 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 10.4.22系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間2021年1月1日前購置的資產(chǎn),進展資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)入方:0021公司資產(chǎn)調(diào)撥入帳憑證:70: 1610700-固定資產(chǎn)原值 11050: 1650700-累計折舊 100 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 10 付款憑證:40: 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 10.00 1610700- 資產(chǎn)稅金剩余年限進展攤銷，做資產(chǎn)子號。 0.450: 102*-銀行存款 10.4.23系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間2021年1

14、月1日后購置的資產(chǎn),進展資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)出方:0001公司資產(chǎn)調(diào)撥出憑證 40:5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 10 1650700-累計折舊 10075:1610700-固定資產(chǎn)原值 110增值稅銷項稅憑證:40:5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 1.7 ( 10*17%=1.7資產(chǎn)崗位手工憑證)50:2210113-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)銷項稅 1.7 17%，銷項稅開發(fā)票合計金額為11.7元收款憑證: 40:102* 銀行存款 11.750: 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 11.7 .24系統(tǒng)操作資產(chǎn)調(diào)撥公司間2021年1月1日后購置的資產(chǎn),進展資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)入方:0021公司資產(chǎn)調(diào)撥入

15、憑證70: 1610700-固定資產(chǎn)原值 11050: 1650700-累計折舊 100 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 10進項稅報銷入帳憑證：40: 2210117-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)進項稅 1.7(手工錄入40: 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 1050: 102*-銀行存款 11.7.25系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢無收入報廢.26系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢無收入報廢.27系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢無收入報廢對于未到達運用期限的資產(chǎn)報廢開發(fā)票日期和入帳日期為2021年1月1日前的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值收繳所得稅25%，運用分進分出利潤調(diào)整的集團職能部門。開發(fā)票日期和入帳日期為2021年1月1日后的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈

16、值收繳所得稅25%，運用分進分出利潤調(diào)整的集團職能部門。A：可抵扣的固定資產(chǎn)做增值稅進項稅轉(zhuǎn)出: 資產(chǎn)凈值*17%相關(guān)憑證：40：5420210-營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)清理凈損益50：2210104 增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出B：未抵扣的固定資產(chǎn)不做增值稅進項稅轉(zhuǎn)出.28系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢有收入報廢.29系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢有收入報廢(1),開發(fā)票日期和入帳日期為2021年1月1日前的資產(chǎn)到期固定資產(chǎn)銷售不收繳所得稅。未到期固定資產(chǎn)銷售收繳所得稅:資產(chǎn)凈值*25%。運用分進分出利潤調(diào)整到集團職能部門。計算應(yīng)交增值稅:4%*資產(chǎn)銷售金額資產(chǎn)銷售憑證40：5420199 固定資產(chǎn)清理過渡 100 1650700-

17、累計折舊 1050：1610700-固定資產(chǎn)原值 110資產(chǎn)銷售價錢為150元，計算應(yīng)交增值稅額：15/(1+4%)*4%=5.77元，憑證：40：5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 5.7750：2210114-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)銷項稅 5.77.30系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢有收入報廢收款相關(guān)憑證：40：102* 銀行存款 15050：5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 100 5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 5.77 5420210-營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)清理凈損益 44.23補貼收入憑證：40:2210115-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)銷項稅 2.89 (增值稅減半征收做補貼收入反返,固定資

18、產(chǎn)崗位手工憑證)50:5430100-補貼收入 2.89.31系統(tǒng)操作資產(chǎn)報廢有收入報廢開發(fā)票日期和入帳日期為2021年1月1日后的資產(chǎn),未抵扣進項稅固定資產(chǎn)銷售和抵扣進項稅固定資產(chǎn)銷售憑證一樣。到期固定資產(chǎn)銷售不收繳所得稅。未到期固定資產(chǎn)銷售收繳所得稅:資產(chǎn)凈值*25%。運用分進分出利潤調(diào)整到集團職能部門。計算應(yīng)交增值稅:17%*資產(chǎn)銷售金額舉例：資產(chǎn)銷售憑證40：5420199 固定資產(chǎn)清理過渡 100 1650700-累計折舊 1050：1610700-固定資產(chǎn)原值 110資產(chǎn)銷售價錢為150元，計算應(yīng)交增值稅額：150/(1+17%)*17%= 21.79元，憑證：40：5420199

19、-固定資產(chǎn)清理過渡 21.7950：2210113-應(yīng)交稅金-增值稅-固定資產(chǎn)銷項稅 21.79收款憑證:40：102* 銀行存款 15050：5420199-固定資產(chǎn)清理過渡 1005420199-固定資產(chǎn)清理過渡 21.795420210-營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)清理凈損益 28.21.32系統(tǒng)操作資產(chǎn)折舊.33總帳關(guān)系FI報表總帳科目161-固定資產(chǎn)資產(chǎn)負債表工程固定資產(chǎn)原值總帳科目165-累計折舊資產(chǎn)負債表工程累計折舊總帳科目129-低值易耗資產(chǎn)負債表工程存貨總帳科目169-在建工程資產(chǎn)負債表工程在建工程總帳科目181-遞延資產(chǎn)資產(chǎn)負債表工程遞延資產(chǎn)總帳科目171-無形資產(chǎn)資產(chǎn)負債表工程無形資產(chǎn) 資產(chǎn)的變動引起資產(chǎn)負債表對應(yīng)工程的變化，F(xiàn)I中的資產(chǎn)價值為計提折舊的根據(jù)帳務(wù)關(guān)系.34帳務(wù)關(guān)系.35管理睬計關(guān)系PCA報表 現(xiàn)公司存在內(nèi)部領(lǐng)用存貨為資產(chǎn)的情況，由于公司實行的是按事業(yè)部的目的利潤來考核的，所以從某種意義上說，每個部門在公司內(nèi)部都是一個獨立核算的會計主體，在各個部門之間的商品轉(zhuǎn)移包括領(lǐng)用、調(diào)撥等等都可以看作是某個部門的銷售行為和其他部門的購買行為，這種行為會在PCA中產(chǎn)生內(nèi)部買賣利潤。 為保證FI與PCA資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項的一致，在P