1、2021年度固定資產(chǎn)投資決算報表培訓(xùn) 深圳市財政委員會經(jīng)濟(jì)建立處2021年1月.固定資產(chǎn)投資決算報表培訓(xùn) 2021年度一、根本概念二、2021年度決算報表講解三、需求關(guān)留意的假設(shè)干問題四、2021年度決算任務(wù)要求. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 固定資產(chǎn)： 運用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定 規(guī)范以上，并且在運用過程中根本堅持 原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)規(guī)范: 符合 、和 單位價值雖未到達(dá)規(guī)定規(guī)范，但是耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)也作為固定資產(chǎn)管理。 一固定資產(chǎn)二固定資產(chǎn)投資. 一、根本概念 固定資產(chǎn)投資： 是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活 動，即固定資產(chǎn)再消費活

2、動 企業(yè)的固定資產(chǎn)投資不包括企業(yè)以非貨幣買賣換入和債務(wù)重組等方式獲得的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資根本建立投資固定資產(chǎn)購置房地產(chǎn)開發(fā)投資其他固定資產(chǎn)投資手段：建、安、購、改成果：固定資產(chǎn)程序： 基建程序 非基建程序一固定資產(chǎn)二固定資產(chǎn)投資更新改造投資 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念(二)報表體系(三)報表講解單位范圍: 1、一切國有單位： 行政事業(yè)單位含對比事業(yè)單位管理的社會團(tuán)體; 國有及國有控股企業(yè)含工業(yè)、商業(yè)、外貿(mào)、金融等 2、運用財政性資金進(jìn)展固定資產(chǎn)投資的非國有單位 上述單位企業(yè)范圍包含駐外機(jī)構(gòu)，如未能統(tǒng)計境外機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)，可作出

3、闡明注：2021年度是不含駐外機(jī)構(gòu)的。 (一)編報范圍. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念(二)報表體系(三)報表講解工程范圍: 2021年度固定資產(chǎn)投資工程范圍： 1、根本建立工程： 在建工程含已安排投資未開工或未購置工程 資產(chǎn)已交付運用但未辦理開工財務(wù)決算工程 本年度辦理開工財務(wù)決算工程 停緩建工程 2.購置固定資產(chǎn)工程(一)編報范圍. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念(二)報表體系(三)報表講解從會計制度看： 本套報表統(tǒng)計的范圍，涉及各種會計制度 基建會計制度：獨立核算固定資產(chǎn)投資 行政事業(yè)單位會計制度：“固定資產(chǎn)等科目 企業(yè)會計制度：“在建工

4、程、“固定資產(chǎn)購建支出等科目(一)編報范圍. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念資金平衡表 財建01表投資工程表財建02表 資產(chǎn)根本情況表財建03表工程統(tǒng)計分析表財建04表自動生成自動生成 按2021年度固定資產(chǎn)投資工程填報二報表體系三報表講解一編報范圍按單位填報 全部國有單位填. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 報表封面 資金平衡表財建01表 投資工程表財建02表 資產(chǎn)根本情況表財建03表 工程統(tǒng)計分析表財建04表二報表體系三報表講解一編報范圍. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 1、關(guān)于事業(yè)單位固定資產(chǎn)規(guī)范 2021年執(zhí)行新

5、的第四十條規(guī)定： 固定資產(chǎn)是指運用期限超越一年，單位價值在1000元以上其中：公用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在運用過程中根本堅持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。 單位價值雖未到達(dá)規(guī)定規(guī)范，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 一 概念 問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系 2、關(guān)于固定資產(chǎn)投資及分類固定資產(chǎn)投資： 是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動，即固定資產(chǎn)再消費活動。 但并非一切獲得固定資產(chǎn)的方式都可以界定為固定資產(chǎn)投資。如企業(yè)以非貨幣買賣換入和債務(wù)重組等方式獲得的固定資產(chǎn)，

6、不作為固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計。 . 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系固定資產(chǎn)投資分類：按行業(yè)分類： 能源工程、交通工程、原資料工業(yè)工程、配備工業(yè)工程、農(nóng)業(yè)工程、林業(yè)工程、水利工程、生態(tài)和環(huán)境維護(hù)工程、商業(yè)和效力業(yè)工程、科技、文化、教育、衛(wèi)生、體育工程以及房地產(chǎn)開發(fā)工程等。按投資主體分類： 政府投資工程又分為中央工程、地方工程、企事業(yè)單 位投資工程含外商投資工程、合資工程、民營企業(yè)投資工程、社會團(tuán)體投資工程、個人投資工程。. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系固定資產(chǎn)投

7、資分類：按工程建立性質(zhì)分類： 新建工程、擴(kuò)建工程、改建工程按工程建立階段分類： 籌建工程、開工工程、在建工程 建成投產(chǎn)工程、收尾工程工程按建立工程的市場性能分類： 公益性建立工程，根底性建立工程 競爭性建立工程運營性工程按政府管理權(quán)限分類： 實行審批制、核準(zhǔn)制、備案制工程. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系 1、關(guān)于報表填報范圍 1一切國有單位： 行政事業(yè)單位含對比事業(yè)單位管理的社會團(tuán)體及其駐外機(jī)構(gòu)。 國有及國有控股企業(yè)含工業(yè)、商業(yè)、外貿(mào)、金融等及其駐外機(jī)構(gòu)。 2非國有單位運用財政性資金進(jìn)展固定資產(chǎn)投資的 . 二、報表講解

8、三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 2、關(guān)于報表填報口徑。 1資金平衡表財建01表和投資工程表財建02表 按2021年度固定資產(chǎn)投資工程范圍統(tǒng)計填報。 凡2021年度有固定資產(chǎn)投資的、與固定資產(chǎn)投資工程有關(guān)的支出，按兩表相應(yīng)工程填列； 單位日常的業(yè)務(wù)活動，與固定資產(chǎn)投資工程無關(guān)的支出，不要填在兩表中。 假設(shè)當(dāng)年單位沒有任何固定資產(chǎn)投資，包括根本建立、購置固定資產(chǎn)等，財建01表、02表不填。 一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 2資金根本情況表財建03表： 反映單位企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的存量從籌建至本年年末及增量當(dāng)年情

9、況，按單位填報。 一切國有單位均需求填報 單位企業(yè)填報數(shù)據(jù)應(yīng)與報送財政部其他司局的有關(guān)數(shù)據(jù)一致。 即與、有關(guān)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)一致。 運用財政性資金進(jìn)展固定資產(chǎn)投資的非國有單位不填 一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 3、關(guān)于報表目的/工程填列方法 根本建立工程執(zhí)行基建財務(wù)會計制度： 按編制闡明及總賬科目填列 執(zhí)行其他制度的固定資產(chǎn)投資工程： 根據(jù)本單位制度核算固定資產(chǎn)投資的會計科目中 “固定資產(chǎn)科目 、“在建工程科目、“固定資產(chǎn)購建支出科目等，涉及2021年度固定資產(chǎn)投資工程部分分析填列。一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報

10、表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 4、關(guān)于本套報表各表間勾稽關(guān)系 1財建01表和財建02表 投資工程表財建02表中的“投資資金來源和“ 投資資金支出中各欄，與資金平衡表財建01表“資金占用和“資金來源中相應(yīng)行的口徑相銜接，但投資工程表的口徑大于/等于資金平衡表。 如： 財建02表39欄47欄大于/等于財建01表29行。一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 2財建01表和財建03表 假設(shè)單位不存在根本建立投資工程，那么資產(chǎn)根本情況表財建03表第12行“當(dāng)年新增固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)中的當(dāng)年新增固定資產(chǎn)

11、，與資金平衡表財建01表第3行“固定資產(chǎn)相銜接。一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 5、關(guān)于本套報表的運用 本套報表是統(tǒng)計表，不是會計決算報表，很多工程不能從會計賬上直接獲得，要分析、加工填寫，不強(qiáng)調(diào)賬表一致，不作為決算審批、審計的根據(jù)。 一 概念問題 二 報表問題 三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 1、與部門決算報表的關(guān)系： 1根本建立類工程； 資金平衡表財建01表中的“根本建立撥款相關(guān)行3760行，以及投資工程表財建02表中的“投資資金來源財政性資金相關(guān)欄1526欄， 與部門決

12、算報表根本建立類工程收入支出決算表財決062表中的“資金來源財政撥款相關(guān)欄17欄相對應(yīng)。一 概念問題 二 報表問題三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 2資產(chǎn)根本情況表財建03表中第1行“固定資產(chǎn) ： 與部門決算報表中的資產(chǎn)負(fù)債簡表財決12表第9行行政單位、64行事業(yè)單位、115行實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、162行民間非營利組織相一致， 與資產(chǎn)情況表財決附03表中“固定資產(chǎn)3行8欄相一致。 3如單位當(dāng)年沒有在根本建立投資工程： 資金平衡表財建01表第3行“固定資產(chǎn)。與部門決算報表中的資產(chǎn)情況表財決附03表第3行6列的價值“本年添加相銜接。一 概念問題 二

13、 報表問題三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 2、與企業(yè)決算報表的關(guān)系： 1資金平衡表財建01表 ：“在建工程9行，與資產(chǎn)負(fù)債表財會年企01表中“在建工程34行相對應(yīng) 2如企業(yè)當(dāng)年沒有基建工程，那么資金平衡表財建01表 中的“固定資產(chǎn)3行，與根本情況表財會年企08表“購置固定資本87行對應(yīng)。 3投資工程表財建02表中“當(dāng)年投資支出48欄，與根本情況表財會年企08表中“當(dāng)年固定資產(chǎn)投資額86行相對應(yīng)。 4資產(chǎn)根本情況表財建03表中相關(guān)行(固定資產(chǎn)原價14行、凈值18行、凈額19行，無形資產(chǎn)23行等，與資產(chǎn)負(fù)債表財會年企01表相關(guān)行固定資產(chǎn)原價29行、凈值

14、31行、 凈額33行，無形資產(chǎn)39行等相對應(yīng)。 一 概念問題 二 報表問題三 與其他報表關(guān)系. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 按規(guī)定級次錄入 行政事業(yè)單位錄入級次與部門決算報表一樣 國有及國有控股企業(yè)實行全級次錄入上報與企業(yè)決算報表一樣 運用財政性資金進(jìn)展固定資產(chǎn)投資的非國有單位逐戶錄入 一錄入級次二組織編報三報送要求四其他事項. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 1、加強(qiáng)組織指點，做好內(nèi)外協(xié)調(diào)任務(wù) 2、按財務(wù)隸屬關(guān)系組織編報 各部門單位、各企業(yè)擔(dān)任本級、本部門單位、本企業(yè)的固定資產(chǎn)投資決算報表編制、匯總、審核和報送。 非國有單位運用財政性資金進(jìn)

15、展固定資產(chǎn)投資，按屬地原那么選擇隸屬關(guān)系，并按相應(yīng)程序編制和報送本套報表。 即省級工程由省級主管部門單位擔(dān)任組織編報，安排給地市的工程由各地市主管部門單位擔(dān)任組織編報。 一錄入級次二組織編報三報送要求四其他事項. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 3、做好報表匯總 主管部門： 分別按行政事業(yè)類固定資產(chǎn)投資和企業(yè)類固定資產(chǎn)投資進(jìn)展匯總，再對整個部門固定資產(chǎn)投資進(jìn)展匯總。 本部門上報的固資產(chǎn)投資匯總數(shù)據(jù)包括三部分： 一是行政事業(yè)類固定資產(chǎn)投資匯總表 二是企業(yè)類固定資產(chǎn)投資匯總表 三是本部門固資產(chǎn)投資匯總表 一錄入級次二組織編報三報送要求四其他事項. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念各區(qū)新區(qū)財政部門： 分別匯總本區(qū)新區(qū)行政事業(yè)類固定資產(chǎn)投資和企業(yè)類固定資產(chǎn)投資，再對本地固定資產(chǎn)投資進(jìn)展匯總。 報送的本地固定資產(chǎn)投資數(shù)據(jù)可以分別反映本地行政事業(yè)類固定資產(chǎn)投資，企業(yè)類固定資產(chǎn)投資，以及本地固定資產(chǎn)投資三部分。 一錄入級次二組織編報三報送要求四其他事項. 二、報表講解 三、關(guān)注問題 四、詳細(xì)要求 一、根本概念 三報送要求 1、報送時間： 在各區(qū)、各部門于2021年2月25日前匯總并報送本套報表。 2、報表單位： 本套報表決算匯總報表以“萬元為單位報送