1、第PAGE5頁共NUMPAGES5頁2022年財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國開投資(_)有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部_建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；_公司負(fù)責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；

2、3.5財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；_公司各業(yè)務(wù)部門按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會。財(cái)

3、務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、

4、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。2022年財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（二）第一章總則第一條為加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運(yùn)行，特制定本制度。第二條本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計(jì)算和全面平衡，對當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：(一)確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并_實(shí)施；(二)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；(三)保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司

5、的經(jīng)濟(jì)活動全部納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算是對成本、費(fèi)用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計(jì)、安排，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地_和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進(jìn)行編制。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)是：(一)國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；(二)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；(三)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；(四)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)第八條公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額

6、標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋阂?、公司各部門于每季度末按照職責(zé)分工編制下季度的各項(xiàng)預(yù)算；二、由財(cái)務(wù)管理部匯總各部門提交的各項(xiàng)預(yù)算申請表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報(bào)并經(jīng)其_，根據(jù)其_意見對預(yù)算草案修改完善。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對于未納入年

7、度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第十四條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十五條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析

8、報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(二)對差異額進(jìn)行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每一季對預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第十七條各預(yù)算科目于每季度第_月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請，并詳細(xì)說明變更理由，由各部門主管提交申請，財(cái)務(wù)部復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。第五章預(yù)算的考核第十七條公司把各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人績效考核范圍。第十八條根據(jù)每季度預(yù)算差異報(bào)表，超支差異額度占預(yù)算比率在_%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值_分，比率為_%-_%之間時(shí)扣kpi分值_分，比率高于_%扣_分；節(jié)約差異額度比率高于_%，扣除相應(yīng)kpi分值_分，比率為_%-_%之間時(shí)扣除_分，比率為_%-_%之間時(shí)扣除_分，以上以該項(xiàng)考核指標(biāo)滿分為_分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，被公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金