1、PAGE xxxx購物廣場有限公司內(nèi)部控制系列文件020110 固定資產(chǎn)管理xx 版批 準(zhǔn)： xx-04-01 發(fā)布 xx-04-01 實施xxxx購物廣場有限公司1.0目的本程序規(guī)定了公司固定資產(chǎn)日常管理的具體要求，旨在規(guī)范固定資產(chǎn)入賬、折舊、保管、維修、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)、閑置、出租、報廢和出售等各項工作，防范固定資產(chǎn)管理中的潛在風(fēng)險。2.0制度要求2.1固定資產(chǎn)管理程序制定2.1.1固定資產(chǎn)，是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度、單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)，下列資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：房屋建筑類：所有房屋、建筑物；儀器設(shè)備類：機(jī)器、儀器、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其

2、他設(shè)備等；交通運(yùn)輸設(shè)備：公司車等； 辦公用品類：一次性采購額在1萬元以上的辦公用桌、柜、沙發(fā)等，單個價值2000元以上的辦公用桌、柜、沙發(fā)等；其他所有單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)，均作為固定資產(chǎn)2.1.2財務(wù)部負(fù)責(zé)制定本公司固定資產(chǎn)管理程序。2.1.3財務(wù)部負(fù)責(zé)核算固定資產(chǎn)價值，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬；統(tǒng)括部設(shè)置全公司固定資產(chǎn)的明細(xì)臺帳，各部門人員負(fù)責(zé)本部門所對應(yīng)的固定資產(chǎn)保管。統(tǒng)括部應(yīng)定期或不定期對公司各部門執(zhí)行固定資產(chǎn)管理程序的實際情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.1.4統(tǒng)括部應(yīng)當(dāng)與財務(wù)部、內(nèi)控人員、固定資產(chǎn)使用部門共同舉辦固定資產(chǎn)管理程序培訓(xùn)，對相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。參加固定資產(chǎn)培訓(xùn)的管理人員應(yīng)

3、當(dāng)包括：統(tǒng)括部及固定資產(chǎn)管理崗位的員工；財務(wù)部全體員工；各部門部長及主管人員；公司高級管理人員。2.1.5 固定資產(chǎn)管理人員、財務(wù)部業(yè)務(wù)主管人員、建設(shè)工程部等員工，必須參加培訓(xùn)，培訓(xùn)后視情況對參加培訓(xùn)人員進(jìn)行考核。2.2固定資產(chǎn)的采購2.2.1固定資產(chǎn)的采購在030501xx杉杉奧萊投資管理中做具體規(guī)定。2.3固定資產(chǎn)驗收及入賬2.3.1外購固定資產(chǎn)驗收 公司統(tǒng)括部收到供應(yīng)商的到貨通知后，通知固定資產(chǎn)的管理人與使用部門根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗收，填制固定資產(chǎn)驗收單（參見表1）。2.3.2自制固定資產(chǎn)的驗收 公司自行建造的固定資

4、產(chǎn)，應(yīng)在投入使用或達(dá)到可使用狀態(tài)時，由由建設(shè)工程部、統(tǒng)括部、財務(wù)部共同填制固定資產(chǎn)驗收單，并對質(zhì)量、技術(shù)要求等進(jìn)行驗收，驗收合格后移交投入使用部門投入使用。2.3.3固定資產(chǎn)簽收入賬2.3.3.1相關(guān)部門驗收通過后，需填制固定資產(chǎn)驗收單，領(lǐng)用時需要填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（參見表2）。固定資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)設(shè)置“保管責(zé)任人”欄；領(lǐng)用后，此項資產(chǎn)的保管能確定具體保管責(zé)任人的，其應(yīng)在“保管責(zé)任人”簽字；如：直接歸個人使用的電腦等，其使用人為保管人；某些儀器、設(shè)備，亦可能是分配到專人使用，其使用人為保管人；某些儀器設(shè)備可能在小范圍內(nèi)共用，應(yīng)指定當(dāng)中主管或經(jīng)驗豐富人員作為保管人；若某項固定資產(chǎn)在實際工作中無法確定

5、具體保管人的，由使用部門負(fù)責(zé)人妥善安排保管，并在“保管責(zé)任人”欄簽字。2.3.3.2驗收單至少一式兩聯(lián)，一聯(lián)由統(tǒng)括部歸檔，一聯(lián)交財務(wù)部作入賬憑證。財務(wù)在審核發(fā)票、合同（協(xié)議）與實物驗收單相符性及審核驗收單相應(yīng)欄目簽字的完整性后方可入賬。2.3.4固定資產(chǎn)驗收完成后，財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并在財務(wù)管理信息系統(tǒng)中輸入固定資產(chǎn)信息。統(tǒng)括部建立固定資產(chǎn)實物臺賬，明確保管部門及責(zé)任人。2.4固定資產(chǎn)折舊計提2.4.1固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按公司的會計政策的規(guī)定由財務(wù)部會計人員按月計提折舊。2.4.2對于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，

6、再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。2.4.3當(dāng)固定資產(chǎn)提足折舊后，即已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不得再補(bǔ)提折舊。2.4.4公司以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為長期待攤費(fèi)用，合理進(jìn)行攤銷，不得計提折舊。2.4.5對于未使用、閑置的固定資產(chǎn)，可以不計提折舊。2.5固定資產(chǎn)的保管2.5.1統(tǒng)括部對公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照統(tǒng)一規(guī)定的辦法對固定資產(chǎn)予以分類編號，并建立實物臺賬和實物卡片，明確保管部門及責(zé)任人。2.5.2財務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬（表）。固定資產(chǎn)在入賬時，會計即應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)明

7、細(xì)賬（表），包括但不限于：資產(chǎn)類別、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、附件配件、數(shù)量、價格、入賬時間、憑證號、廠家、使用部門、保管理人、存放場地、備注等；2.5.3統(tǒng)括部應(yīng)當(dāng)為所有固定資產(chǎn)制作統(tǒng)一標(biāo)簽。標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)使用耐用材料或?qū)Ｓ脴?biāo)牌并將其固定或粘貼在固定資產(chǎn)的明顯部位。2.5.4對于由若干獨(dú)立系統(tǒng)組成的成套設(shè)備，固定資產(chǎn)編號和標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)使用總號分項辦法編號和制作標(biāo)簽。以防止成套設(shè)備被不恰當(dāng)?shù)夭鸱质褂谩?.5.5統(tǒng)括部應(yīng)當(dāng)定期對所有固定資產(chǎn)的編號和標(biāo)簽狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)標(biāo)簽脫落或磨損嚴(yán)重時，應(yīng)立即更換或重新制作。2.5.6固定資產(chǎn)的技術(shù)文件和資料的原件應(yīng)在統(tǒng)括部統(tǒng)一存檔。固定資產(chǎn)的保管責(zé)任原則上落實到

8、固定資產(chǎn)使用部門或個人，各職能部門及個人應(yīng)對其管轄的固定資產(chǎn)負(fù)安全保管責(zé)任，具體參見2.3.3.1。2.5.7統(tǒng)括部應(yīng)根據(jù)實際情況對大宗固定資產(chǎn)進(jìn)行投保。投保時由統(tǒng)括部提出申請，經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理審批后，辦理投保手續(xù)。2.5.8大額的固定資產(chǎn)投保應(yīng)考慮使用招標(biāo)程序。2.5.9已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動時，設(shè)備使用部門應(yīng)提出變更申請，經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理審批后辦理投保轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險手續(xù)。2.6固定資產(chǎn)的維修2.6.1凡是20萬元以上的維修，必須有詳細(xì)的可行性研究報告，并得到相應(yīng)的批準(zhǔn)。2.6.2凡是50萬元以上的維修視同技改項目，參見030501xx杉杉奧萊投資管理的相關(guān)

9、內(nèi)容。2.6.3統(tǒng)括部應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的預(yù)防性維修計劃。預(yù)防性維修計劃經(jīng)有關(guān)授權(quán)管理人員批準(zhǔn)后由相關(guān)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)執(zhí)行。2.6.4固定資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)由統(tǒng)括部內(nèi)部人員負(fù)責(zé)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修，其中信息管理的相關(guān)固定資產(chǎn)由信息管理人員負(fù)責(zé)維修。外包維修或送外維修必須事先在預(yù)防性維修計劃中予以說明。2.6.5根據(jù)預(yù)防性維修計劃要求需外聘專業(yè)維修人員或外包維修業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)由統(tǒng)括部會同固定資產(chǎn)保管人員共同執(zhí)行。采購維修用材料和零部件應(yīng)當(dāng)按采購管理程序進(jìn)行。原則上，應(yīng)聘用原設(shè)備制造企業(yè)指定的特約維修單位維修人員進(jìn)行維修。如需聘用非特約維修單位進(jìn)行維修時，應(yīng)當(dāng)陳述理由經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可聘用維修。2.6.6需

10、外送維修計算機(jī)前，必須由信息管理人員先將硬盤撤除或制作備份資料后格式化清除儲存資料數(shù)據(jù)后方可送出。2.6.7對固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部拆拼維修時，應(yīng)根據(jù)被拆拼設(shè)備的金額情況向總經(jīng)理提出申請，申請被批準(zhǔn)后由管理層實施拆拼。2.6.8財務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)使用部門及統(tǒng)括部提出的拆拼申請單和維修檢驗報告，對拆拼維修后的固定資產(chǎn)價值進(jìn)行重新估價并作賬面調(diào)整。2.7固定資產(chǎn)的拆拼及內(nèi)部轉(zhuǎn)移2.7.1固定資產(chǎn)發(fā)生拆拼或內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)填寫固定資產(chǎn)部門轉(zhuǎn)移單（參見表3），轉(zhuǎn)移申請單經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)和分管副總批準(zhǔn)后由統(tǒng)括部對固定資產(chǎn)實施拆拼或內(nèi)部轉(zhuǎn)移。財務(wù)部和統(tǒng)括部根據(jù)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，及時更新固

11、定資產(chǎn)臺賬記錄。2.8固定資產(chǎn)盤點(diǎn)2.8.1統(tǒng)括部和財務(wù)部每年至少應(yīng)當(dāng)對全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，包括帳帳核對、帳物核對和賬卡核對。核對過程中如果發(fā)現(xiàn)有差異，如發(fā)生毀損、滅失等情形的，應(yīng)立即查明原因，并由相關(guān)管理部門的書面認(rèn)定，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。對車輛、房產(chǎn)及其他重大固定資產(chǎn)，應(yīng)上報總經(jīng)理辦公會議審議。公司的財務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門相關(guān)要求辦理相關(guān)手續(xù)。 2.8.2公司每年可根據(jù)實際情況成立臨時資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。資產(chǎn)清查小組通常由財務(wù)部長杉井為財務(wù)總監(jiān)，考慮財務(wù)部長負(fù)責(zé)日常工作。領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)實施。參加固定資產(chǎn)實物盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)包括：統(tǒng)括部、財

12、務(wù)部業(yè)務(wù)主管、內(nèi)控人員及其他輔助管理人員。財務(wù)部業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)記錄固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)統(tǒng)括部和保管人簽字。所有固定資產(chǎn)保管人員應(yīng)對其所保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行核對并在盤點(diǎn)表中簽字確認(rèn)。2.8.3在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由統(tǒng)括部會同使用部門及財務(wù)部查明原因并寫出報告，向財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報告?？偨?jīng)理有責(zé)任根據(jù)情況嚴(yán)重程度組織人員進(jìn)行追查，明確處理方式，并報告總經(jīng)理辦公會。財務(wù)部及時變更固定資產(chǎn)相關(guān)帳務(wù)。 2.9固定資產(chǎn)閑置2.9.1固定資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)時，使用部門應(yīng)通知統(tǒng)括部負(fù)責(zé)人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)臺帳上注明閑置原因和閑置時間。2.9.2對已封存的固定資產(chǎn)，統(tǒng)括部應(yīng)指定專人負(fù)

13、責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。2.9.3閑置固定資產(chǎn)以后如需重新投入使用，應(yīng)由統(tǒng)括部到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理臺帳上注明重新使用的時間。2.9.4固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)或由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，財務(wù)部應(yīng)對固定資產(chǎn)明細(xì)賬做出相應(yīng)的調(diào)整。2.10固定資產(chǎn)出租2.10.1統(tǒng)括部預(yù)出租固定資產(chǎn)時，由管理人員遞交固定資產(chǎn)出租申請，經(jīng)相應(yīng)管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，交付財務(wù)部。財務(wù)部長和新增內(nèi)容，考慮財務(wù)部長負(fù)責(zé)日常工作。財務(wù)總監(jiān)審批通過后，由統(tǒng)括部尋找承租方。2.10.2統(tǒng)括部應(yīng)至少詢價三家以上的承租方，并給出初步選定的供應(yīng)商信息，報財務(wù)部和總經(jīng)理審批。如果只有一家承租方，需寫明理由

14、。2.10.3審批通過后由統(tǒng)括部與承租方簽訂固定資產(chǎn)出租合同，并將合同復(fù)印件交付財務(wù)部及固定資產(chǎn)使用部門。2.10.4財務(wù)部在財務(wù)管理信息系統(tǒng)中注銷固定資產(chǎn)的有關(guān)信息，并更新固定資產(chǎn)臺賬。2.10.5財務(wù)部更新進(jìn)行出租的賬務(wù)記錄和固定資產(chǎn)明細(xì)表。2.11固定資產(chǎn)報廢2.11.1固定資產(chǎn)的報廢由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填寫固定資產(chǎn)報廢申請單（參見表4），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部長新增內(nèi)容，考慮財務(wù)部長負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)。和財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。同時必須辦理相關(guān)的稅務(wù)申報審批手續(xù)。2.11.2 對于總金額在10萬元以上或單項資產(chǎn)額在2萬以上的固定資產(chǎn)的報廢需報總經(jīng)理辦公會議審批。2.11.3總經(jīng)理審

15、批通過后通知固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)處理。統(tǒng)括部將該設(shè)備信息從臺賬上注銷，并計入報廢固定資產(chǎn)條目；財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；統(tǒng)括部對報廢固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的堆放和保管。對于零件拆卸可利用的，應(yīng)拆卸估價入庫；對于某些零件拆卸有單獨(dú)出售價值，應(yīng)拆卸單獨(dú)備售，不得粗糙的將此類報廢設(shè)備等賣給廢品回收站單位。2.12固定資產(chǎn)出售2.12.1閑置不用固定資產(chǎn)準(zhǔn)備出售的，由統(tǒng)括部提出申請，經(jīng)資產(chǎn)對應(yīng)部門主管和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交付財務(wù)部。財務(wù)總監(jiān)初次審批通過后，由統(tǒng)括部尋找購買客戶并磋商價格。 2.12.2報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門將已批準(zhǔn)的報廢單交統(tǒng)括部尋找購買客戶并磋商價格。2

16、.12.3因?qū)ν馔顿Y、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等特殊業(yè)務(wù)發(fā)生的固定資產(chǎn)置換或出售的，須經(jīng)公司董事會決議，并報集團(tuán)財務(wù)部備案。后續(xù)執(zhí)行程序按照采購管理程序和投資管理程序執(zhí)行。2.12.4統(tǒng)括部應(yīng)至少詢價三家以上的購買方，并給出初步選定的供應(yīng)商信息，報財務(wù)部和總經(jīng)理審批。2.12.5審批通過后由統(tǒng)括部與購買方簽訂固定資產(chǎn)出售合同，并將合同掃描件交付財務(wù)部及固定資產(chǎn)使用部門。2.12.6統(tǒng)括部更新固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部在固定資產(chǎn)臺帳管理信息中注銷固定資產(chǎn)的有關(guān)信息。2.12.7財務(wù)部進(jìn)行出售的賬務(wù)記錄并更新固定資產(chǎn)明細(xì)表。3.0流程圖（另附）4.0政策4.1固定資產(chǎn)投保必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)方可

17、進(jìn)行，任何個人不得任意調(diào)整、改變投保險種。4.2未經(jīng)財務(wù)部事先批準(zhǔn)備案，禁止任何部門實施固定資產(chǎn)拆拼活動。4.3未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)任何其他部門不得以任何理由對固定資產(chǎn)實施內(nèi)部轉(zhuǎn)移。4.45未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，經(jīng)營管理層不得以任何形式將公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。4.5固定資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中，如果發(fā)現(xiàn)涉及人員腐敗和嚴(yán)重瀆職時，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)的處罰。4.6固定資產(chǎn)出租必須經(jīng)財務(wù)部審批后方可進(jìn)行。4.7固定資產(chǎn)報廢必須經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)審批。4.8原則上本制度必須每年修訂一次，遇特殊情況時經(jīng)授權(quán)審批后可隨時進(jìn)行修改。本制度最終解釋權(quán)歸屬于總經(jīng)理辦公會議。5.0相關(guān)制度和表單表1固定資產(chǎn)驗收單表2固定資產(chǎn)領(lǐng)用單表3固定資產(chǎn)部門轉(zhuǎn)移單表4固定資產(chǎn)報廢申請單表1xxxx購物廣場有限公司固定資產(chǎn)驗收單驗收部門驗收日期經(jīng)辦人送檢單位：驗收種類外包裝：數(shù)量：規(guī)格：質(zhì)量：售后服務(wù)：其它：經(jīng)辦人意見：驗收人意見：審核人意見：表2xxxx購物廣場有限公司固定資產(chǎn)領(lǐng)用單使用部門資產(chǎn)類型保管責(zé)任人領(lǐng)用日期固定資產(chǎn)名稱:規(guī)格：數(shù)量：原值：領(lǐng)用人:部門負(fù)責(zé)人：統(tǒng)括部：財務(wù)部：總經(jīng)理：表3xxxx購物廣場有限公司固定資產(chǎn)部門轉(zhuǎn)移單資產(chǎn)編號：資產(chǎn)名稱：第一聯(lián) 共兩聯(lián)轉(zhuǎn)出部門：轉(zhuǎn)入部門：原使用人：新使用人：轉(zhuǎn)出部門領(lǐng)導(dǎo)意見轉(zhuǎn)入部門領(lǐng)導(dǎo)意見統(tǒng)括部意見財務(wù)部意見總經(jīng)理意見轉(zhuǎn)移日期：xxxx購物廣場有限公司