1、AO歷試題及答案月日作者:日期:2009年，A審計(jì)局對B人民法院院長進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。請按題目要求，逐步完成審計(jì)工作。 第1題請按如下要求，在AO中創(chuàng)建對應(yīng)的人員：（1）添加部門，部門名稱為考生的單位。（2）在上述部門中添加人員，人員編號為考生的考號，姓名為考生的姓名，性別為考生的性 別，登錄名為考生的姓名，密碼為111。（3） A審計(jì)局的其他相關(guān)人員已由該局趙某添加到 AO中，并導(dǎo)出給考生共享。在考試素材目錄中提供了趙某導(dǎo)出的人員信息文件，請將此文件包含的人員信息導(dǎo)入考生的AQ通過上述操作創(chuàng)建的這些人員就是AO勺用戶。考生作為主審的首要工作是建立審計(jì)項(xiàng)目，請以考生身份登錄AQ按下列提供的

2、信息在C盤的根目錄下建立審計(jì)項(xiàng)目。（1）項(xiàng)目的基本信息如下：項(xiàng)目編號：20091111079900000000002302000000項(xiàng)目名稱：B 人民法院院長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)填報(bào)單位：A審計(jì)局辦公室執(zhí)行單位編碼：3190011001A0000執(zhí)行單位名稱：A 審計(jì)局經(jīng)責(zé)處被審計(jì)單位地域：B市被審計(jì)單位編號：110101000019162被審計(jì)單位名稱：B市人民法院項(xiàng)目基準(zhǔn)人員：5項(xiàng)目級別：市/處項(xiàng)目類別：統(tǒng)一組織審計(jì)內(nèi)容：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)專業(yè)類別：經(jīng)濟(jì)責(zé)任業(yè)務(wù)處室職能：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查：審計(jì)項(xiàng)目開始日期：2009年 5月12日項(xiàng)目結(jié)束日期：2009年7月30日有效工作日：60立項(xiàng)依據(jù)：

3、審計(jì)廳年度工作計(jì)劃和A 審計(jì)局年度工作計(jì)劃審計(jì)目標(biāo)：促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，勤政廉潔。審計(jì)內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)：堅(jiān)持在財(cái)政收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清領(lǐng)導(dǎo)干部任期財(cái)政收支工作目標(biāo)完成情 況，著重關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀； 查清領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和本人遵守廉政規(guī)定情況，促進(jìn)其勤政廉潔。統(tǒng)計(jì)報(bào)表類型名稱：行政事業(yè)審計(jì)項(xiàng)目管理模板類型：功能分類模板（說明：其他信息未指定可不填）（2）項(xiàng)目的審計(jì)組成員為 A審計(jì)局”部門中的所有人和考生，其中趙某為組長，考生為主審，孫某為 復(fù)核人員，且最終歸檔時(shí)審計(jì)日記的排列順序依次為審計(jì)組長、主審

4、、復(fù)核人員、其他審計(jì)人員審計(jì)事項(xiàng)在“考試素材”目錄中提供了 審計(jì)事項(xiàng).xml ”文件，請將此文件包含的審計(jì)事項(xiàng)信息導(dǎo)入考生的AO并保存在審計(jì)資料樹的 審計(jì)項(xiàng)目文檔”目錄中。第3題項(xiàng)目的審計(jì)通知書需要主審從0A中下載并引入AQ在“考試素材”目錄中提供了從0沖下載的A審計(jì)局關(guān)于B人民法院院長任職以來經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)的通知.doc ”，請考生將它作為資料引入AO,存放在資料樹的審計(jì)公文”目錄中，資料類型指定為 審計(jì)通知書”，其余屬性不用修改。第4題 請考生使用 從模板引入資料”功能，按如下要求利用A0提供的格式起草一份審計(jì)實(shí)施方案：臺頭為A審計(jì)局”。被審計(jì)單位名稱為B人民法院”。審計(jì)項(xiàng)目名稱為B人民

5、法院院長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”。審計(jì)組長為 趙某”。(說明：其余信息未指定可不填)5)起草好后以 審計(jì)實(shí)施方案”為名，保存在審計(jì)資料樹的 審計(jì)項(xiàng)目文檔”目錄中。為方便管理資料，請考生在審計(jì)資料樹的 審計(jì)底稿”目錄下添加四個(gè)下級目錄，分別名為 趙某”、錢 某”、孫某”、李某”。主審此時(shí)可以將建好的項(xiàng)目導(dǎo)出給組內(nèi)其他審計(jì)人員共享，以便其他人員利用主審導(dǎo)出的項(xiàng)目信息文件建立項(xiàng)目。請考生利用 導(dǎo)出項(xiàng)目信息”功能，將建好的審計(jì)項(xiàng)目B人民法院院長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 和目前項(xiàng)目資料樹中的所有目錄和資料，導(dǎo)出成名為院長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”的文件(后綴為.Package ”)，保存到“考生答案”目錄中。第7題數(shù)據(jù)的采集

6、轉(zhuǎn)換在審計(jì)中非常重要，請考生按如下要求完成數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換工作：在“考試素材數(shù)據(jù)”目錄中提供了審計(jì)人員從B人民法院獲取的2004年的財(cái)務(wù)軟件國標(biāo)數(shù)據(jù)(數(shù)據(jù)文件名為2004財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(國標(biāo)).xml ”)。請考生利用采集轉(zhuǎn)換”功能，將此財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采 集轉(zhuǎn)換到AC中,要求新建電子數(shù)據(jù)并命名為 2004年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”，單位名稱為“”行業(yè)為行政”，保存 在資料樹的 審計(jì)分析數(shù)據(jù)”目錄中。某審計(jì)人員已將B人民法院的政法專戶數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換至 AC中，并將結(jié)果導(dǎo)出供全組審計(jì)人員共享，共享文件名為 政法專戶數(shù)據(jù).sjfx ”，存放在“考試素材 數(shù)據(jù)”目錄中，請考生將此數(shù)據(jù)導(dǎo)入A0保存在資料樹的 審計(jì)分析數(shù)據(jù)”目錄中。某

7、審計(jì)人員已將B人民法院的07年財(cái)政收支數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換至A衍，并將結(jié)果導(dǎo)出供全組審計(jì)人員共享，共享文件名為07年財(cái)政收支數(shù)據(jù).sjfx ”，存放在“考試素材 數(shù)據(jù)”目錄中，請考生將此數(shù)據(jù)導(dǎo)入AQ保存在資料樹的 審計(jì)分析數(shù)據(jù)”目錄中。 在“考試素材 數(shù)據(jù)”目錄中提供了審計(jì)人員獲取的案件延長審核數(shù)據(jù) (數(shù)據(jù)文件名為 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù).mdb”)。請考生利用采集轉(zhuǎn)換”功能，將此業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AC中，采集轉(zhuǎn)換過程中不經(jīng)過任何設(shè)置、整理，直接生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)臨時(shí)表，并要求新建電子數(shù)據(jù)并命名為 案件延長審核數(shù)據(jù)”,單位名稱為B人民法院”行業(yè)為 行政”保存在資料樹的 審計(jì)分析數(shù)據(jù)”目錄中。第8題經(jīng)審前調(diào)查得知，2007

8、年開始財(cái)政給B人民法院撥入政法專項(xiàng)款，人民法院建立政法專項(xiàng)戶賬簿進(jìn)行 核算管理，審計(jì)組重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用政法專項(xiàng)款的行為。請考生按如下要求完成審計(jì)分析：（1）利用 賬表分析”中的科目發(fā)生比對”功能，將2007年與2008年的政法專項(xiàng)支出情況進(jìn)行比較分 析，將得到的圖形分析結(jié)果和表格分析結(jié)果分別以0708政法專項(xiàng)支出對比圖” 0708政法專項(xiàng)支出對比表”為名保存到資料樹的 審計(jì)疑點(diǎn)”目錄中（說明：本題涉及的電子數(shù)據(jù)為07年政法專戶”和08年政法專戶”選擇比較類型為 數(shù)值比較”。經(jīng)過比較發(fā)現(xiàn)，07年專項(xiàng)支出僅10余萬元，而08年專項(xiàng)支出近98萬元，審計(jì)人員決定重點(diǎn)關(guān)注2008 年政法專項(xiàng)支出

9、。（2） 選擇電子數(shù)據(jù)08年政法專戶”使用賬表分析”功能打開?？钪С觥钡目颇棵骷?xì)賬，取消明細(xì) 賬中的期初余額” 月計(jì)” 累計(jì)”顯示，并將結(jié)果以08?？钪С雒骷?xì)賬”為名保存為自定義表。 經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，B人民法院2008年?？钪С隹颇棵骷?xì)賬中存在大量類似的摘要記錄，如交通費(fèi)、汽油款 等，審計(jì)人員決定通過分析摘要找出?？钪С龅闹饕猛?。（3） 利用 數(shù)據(jù)分析”功能執(zhí)行如下sql語句到排序表： Select 摘要,SUM（借方金額）as 借 方金額合計(jì)，COUNT（*） as發(fā)生次數(shù)From 08?？钪С雒骷?xì)賬WHERE摘要NOTLIKE %月計(jì)% a nd 摘要NOT LIKE % 累計(jì) % GROU

10、P BY 摘要在排序表顯示”中，按借方金額合計(jì)降序排列，最后將結(jié)果全部記錄生成疑點(diǎn)，并通過批量疑點(diǎn)說明 設(shè)置疑點(diǎn)說明為08專款支出匯總疑點(diǎn)”通過分析可知，?？钪С鲋饕性诮煌ㄙM(fèi)和油款，下一 步具體審查。（4）打開自定義表08?？钪С雒骷?xì)賬”設(shè)置查詢條件，檢索出摘要中包含 交通費(fèi)”或油”同時(shí) 借方金額大于等于1000元的記錄，然后使用 數(shù)值統(tǒng)計(jì)”功能，選擇統(tǒng)計(jì)字段為 借方金額”進(jìn)行統(tǒng)計(jì)， 最后將統(tǒng)計(jì)結(jié)果保存成名為 ?？钪С鼋煌ㄙM(fèi)、油費(fèi)數(shù)據(jù)分析結(jié)果”的Excel文件，存放到“考生答案”目錄中。Select * from 08 ?？钪С雒骷?xì)賬WHERE （摘要LIKE %交通費(fèi)% or 摘要 LI

11、KE % 油%） and 借方金額=1000經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現(xiàn)，雖然在政法專項(xiàng)戶的交通費(fèi)內(nèi)含部分過路費(fèi)和過橋費(fèi)，但90%上均為汽油款支出。換言之，僅2008年該法院列支的汽油款近70萬元。經(jīng)查詢該單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬，2008年實(shí)有車 輛7輛。審計(jì)組對如此龐大的油款支出產(chǎn)生懷疑，決定對此問題進(jìn)行深入調(diào)查。根據(jù)實(shí)際調(diào)查最終發(fā) 現(xiàn)，2008年該法院在政法專項(xiàng)戶中用28張汽油款發(fā)票列支招待費(fèi)、信訪接待費(fèi)合計(jì) 420000元。第9題按照規(guī)定，罰沒款應(yīng)實(shí)行票款分離和罰繳分離的管理制度，請考生選擇電子數(shù)據(jù)07年財(cái)政收支”，按如下要求完成對該法院收取罰沒收入是否實(shí)行罰繳分離的審查：（1）使用 賬表分析”功能，在

12、科目余額表中查看 應(yīng)繳預(yù)算款”科目發(fā)生情況，記下其借方發(fā)生額和分錄數(shù)。同時(shí)查看 應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目發(fā)生情況，可知其借方發(fā)生額和分錄數(shù)分別為3826008和547。（2） 打開 應(yīng)繳預(yù)算款”的科目明細(xì)賬，取消明細(xì)賬中的 期初余額” 月計(jì)” 累計(jì)”顯示，并將結(jié) 果以應(yīng)繳預(yù)算款記錄”為名保存到資料樹的 審計(jì)疑點(diǎn)”目錄中。（3） 利用常用分析工具中的 摘要匯總分析”功能，選擇 應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目的所有會計(jì)期間進(jìn)行 分析，并將表格展示的分析結(jié)果以 應(yīng)繳財(cái)政專戶款摘要分析結(jié)果”為名保存到資料樹的 審計(jì)疑點(diǎn)”目錄中。通過分析可知， 應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目摘要欄無罰金摘要。針對該情況，審計(jì)人員查看了收款票據(jù)

13、， 發(fā)現(xiàn)該單位存在會計(jì)室直接以訴訟費(fèi)票據(jù)收取罰金的情況。（4）該單位將所收取罰金與收取受理申請費(fèi)、郵費(fèi)等均用訴訟費(fèi)票據(jù)收取，記錄在“考試素材 數(shù)據(jù)”的各項(xiàng)費(fèi)用收取情況2007.xls ”表中。首先，請利用 采集轉(zhuǎn)換”功能，將此表采集轉(zhuǎn)換到 A0的電子數(shù)據(jù)07年財(cái)政收支”中，采集轉(zhuǎn)換過程中不經(jīng)過任何設(shè)置、整理，直接生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)臨時(shí) 表；然后，編寫sql語句匯總 罰沒款”總額，并將sql語句保存下來，命名為 計(jì)算罰沒收入”保存 在自定義查詢語句”目錄中。第10題請考生編制匯總證據(jù)，命名為 罰沒收入未實(shí)行罰繳分離證據(jù) ”將資料樹的 審計(jì)疑點(diǎn)”目錄中的 應(yīng) 繳預(yù)算款記錄”和應(yīng)繳財(cái)政專戶款摘要分析結(jié)果”

14、作為證據(jù)，匯總證據(jù)存放在資料樹的 審計(jì)證據(jù)”文 件夾中。（說明：其他信息未指定可不填）第11題請考生編制審計(jì)底稿，存放在資料樹的 審計(jì)底稿”文件夾中，底稿的相關(guān)要素分別為：（1）審計(jì)事項(xiàng)：財(cái)政收支（2）問題類別：其他（3）問題金額（元）：1564601（4） 結(jié)論或摘要 審計(jì)法規(guī)引用 處理處罰意見：審查發(fā)現(xiàn) 應(yīng)繳預(yù)算款”科目發(fā)生*元，業(yè)務(wù)記錄* 筆，（*分別為第9題（1）中記錄下來借方發(fā)生額和分錄數(shù)），這些業(yè)務(wù)均非罰金收入，即該單位收 取罰金未直接上繳國庫。通過審查應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目明細(xì)賬和收費(fèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，最終落實(shí)2007年該 單位收取罰金收入1564601元未實(shí)行罰繳分離”（5）將違罰沒收入

15、未實(shí)行罰繳分離證據(jù)”作為支持底稿的證據(jù)。（說明：其他信息未指定可不填）第12題根據(jù)最高人民法院關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行案件審理期限制度的若干規(guī)定（法釋200029號），行政案件經(jīng)高級人民法院批準(zhǔn)可延長3個(gè)月。審計(jì)人員對法院行政案件延長審限是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)高級人民法院 批準(zhǔn)進(jìn)行了審查。請選擇電子數(shù)據(jù)案件延長審核數(shù)據(jù)”，按如下步驟完成審計(jì)分析：（1）本題涉及的sql語句已經(jīng)在A衍保存并導(dǎo)出共享，共享文件名為 共享的sql語句.sql ”，存放在“考試素材”目錄中，請導(dǎo)入此文件包含的sql語句，以便后面使用。（2） 從 行政案件延長審限情況表”中篩選不是 上級法院批準(zhǔn)”延長審限的案件，以編號” 批準(zhǔn)人 為分組條件

16、，分類匯總每件案件 延長審限次數(shù)”延長審限天數(shù)”生成院長越權(quán)審批行政案件延 長審限清單表”。（3） 通過關(guān)鍵字編號”連接院長越權(quán)審批行政案件延長審限清單表”行政案件收結(jié)案情況表” 查看越權(quán)審批案件的基本情況，生成院長越權(quán)審批行政案件延長審限情況表 ”通過分析并調(diào)查取證，最終確認(rèn)該法院 2004-2008年期間22件行政案件延長審限1830天未經(jīng)高級 人民法院批準(zhǔn)，由分管院長自行越權(quán)批準(zhǔn)。第13題考生作為主審，應(yīng)該定期收集審計(jì)組審計(jì)人員的資料， 整理形成審計(jì)組的工作情況，通過A0-0絞互， 功能上報(bào)給0A以便機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場情況。請考生按如下要求完成操作：（1） 在“考試素材”目錄中提供

17、了審計(jì)組成員錢某提交的審計(jì)資料文件錢某的審計(jì)資料.package ”請將錢某的底稿引入到資料樹的 審計(jì)底稿 錢某”文件夾中。（2） 生成審計(jì)現(xiàn)場數(shù)據(jù)包，數(shù)據(jù)包中包括 審計(jì)文書”和 審計(jì)底稿”兩個(gè)目錄；審計(jì)文書”目錄下包 括審計(jì)通知書和審計(jì)實(shí)施方案， 審計(jì)底稿”目錄下包括現(xiàn)有的所有審計(jì)底稿；數(shù)據(jù)包命名為 審計(jì)組 第一階段工作情況”并導(dǎo)出保存到考生答案目錄中。第14題匯總審計(jì)報(bào)告時(shí)，主審可以使用過去保存的審計(jì)報(bào)告提綱模板。請考生利用 編輯報(bào)告提綱”功能，按如下要求完成審計(jì)報(bào)告：（1）在“考試素材”目錄中提供了 報(bào)告常用模板.xml”文件，請考生引入此模板。2）請考生選擇（1）引入的報(bào)告模板作為審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)， 并將現(xiàn)有的所有底稿均作為報(bào)告第二部 分發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見”中的內(nèi)容。（3）生成審計(jì)報(bào)告提綱，然后保存工作記錄到 審