1、PAGE 生命是永恒恒不斷的創(chuàng)創(chuàng)造，因?yàn)闉樵谒鼉?nèi)部部蘊(yùn)含著過過剩的精力力，它不斷斷流溢，越越出時間和和空間的界界限，它不不停地追求求，以形形形色色的自自我表現(xiàn)的的形式表現(xiàn)現(xiàn)出來。泰戈?duì)枲枂雾?xiàng)選擇題題：1企業(yè)資資金運(yùn)動的的起點(diǎn)是）籌資活活動投資活活動資金日日常運(yùn)營收收益分配活活動2企業(yè)財財務(wù)關(guān)系是是指（）企業(yè)與與國家之間間的資金分分配關(guān)系企業(yè)和和投資者、金融機(jī)構(gòu)構(gòu)以及其他他企業(yè)之間間的資金往往來關(guān)系企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各部門門與各級單單位之間的的資金結(jié)算算關(guān)系企業(yè)資資金運(yùn)動過過程中企業(yè)業(yè)和各方面面的經(jīng)濟(jì)關(guān)關(guān)系3下列籌籌資方式中中，資本成成本最低的的是（）。A、發(fā)行股股票 B、發(fā)行行債券 C、長期借款款 D

2、、保保留盈余資資金成本4杜邦分分析法主要要用于（）變現(xiàn)能能力分析資產(chǎn)產(chǎn)管理能力力分析財務(wù)狀狀況綜合分分析償債能力力分析5某企業(yè)業(yè)原流動比比率為2，速動動比率為，現(xiàn)以以銀行存款款預(yù)付下半半年的報刊刊雜志費(fèi)，則則企業(yè)的（）流動比比率下降速動動比率下降降兩兩種比率均均不變兩種比比率均提高高6某公司司流動比率率22，將引起起流動比率率增加的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是是（）收到股股利借入短期期借款用現(xiàn)金金償還應(yīng)付付賬款銷售商品品取得收入入7在財務(wù)務(wù)分析中，最最關(guān)心企業(yè)業(yè)資本保植植增值狀況況和盈利能能力的利益益主體是（）企業(yè)所所有者 企業(yè)經(jīng)經(jīng)營決策者者企業(yè)債債權(quán)人 政府經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)機(jī)構(gòu)8衡量企企業(yè)償還到到期債務(wù)能能力的

3、直接接標(biāo)志是（有足夠夠的資產(chǎn) 有足夠夠的流動資資產(chǎn)有足夠夠的現(xiàn)金 有足夠夠的存貨9流動比比率是指（）流動資資產(chǎn)流動動負(fù)債流流動負(fù)債流動資產(chǎn)產(chǎn)總資產(chǎn)產(chǎn)流動負(fù)負(fù)債流流動負(fù)債總資產(chǎn)10最佳佳資本結(jié)構(gòu)構(gòu)是指企業(yè)業(yè)在一定時時期內(nèi)最適適宜其有關(guān)關(guān)條件下（）。A、企業(yè)價價值最大的的資本結(jié)構(gòu)構(gòu) B、企業(yè)業(yè)目標(biāo)資本本結(jié)構(gòu)C、加權(quán)平平均資本成成本最低的的目標(biāo)資本本結(jié)構(gòu) D、加權(quán)權(quán)平均資本本成本最低低，企業(yè)價價值最大的的資本結(jié)構(gòu)構(gòu)11固定定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)等于于（）銷售成成本除以固固定資產(chǎn)原原價銷銷售成本除除以固定資資產(chǎn)平均凈凈值銷售收收入除以固固定資產(chǎn)原原價銷銷售收入除除以固定資資產(chǎn)平均凈凈值12下列列哪種投資資獲

4、得的報報酬屬于無無風(fēng)險報酬酬（）。A、股票 B、國國債 C、可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司債債券 D、商業(yè)票據(jù)據(jù)13企業(yè)業(yè)權(quán)益資金金的籌資方方式主要有有（）發(fā)行普普通股票 發(fā)行行企業(yè)債券券 銀行行借款商業(yè)承兌兌承對匯票票14若某某投資項(xiàng)目目風(fēng)險系數(shù)數(shù)為0.22，無風(fēng)險險報酬率為為，投投資報酬率率14，則則該投資的的風(fēng)險程度度為（）0.445 0.11 0.200.715下面面信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是描述正正確的是（）。A、信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是客戶戶獲得企業(yè)業(yè)信用的條條件 BB、信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)通常以以壞賬損失失率為判別別標(biāo)準(zhǔn)C、信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)越低，企企業(yè)的銷售售收入壞帳帳損失越低低 D、信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)超高，企企業(yè)的壞賬賬損失越16財務(wù)務(wù)管理風(fēng)險

5、險決策是（）A對未來來情況完全全確定；可可能性確定定； B對未來情情況不完全全確定；不不確定可能能性確定C對未來來情況不完完全確定；不確定可可能性也不不確定 對未來來情況完全全確定；可可能性不確確定17企業(yè)業(yè)財務(wù)管理理包括（）固定資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他資資產(chǎn)整體目目標(biāo)資金的的籌集和運(yùn)運(yùn)用、資金耗費(fèi)費(fèi)、資金收收回和資金金分配固定資資金、流動動資金和其其他資金供應(yīng)、生產(chǎn)和銷銷售18在計計算速動比比例時，要要從流動資資產(chǎn)中扣除除存貨，原原因是）存貨的的數(shù)量難以以確定存貨貨的變現(xiàn)能能力最低。存貨的的價值變化化大存貨貨的質(zhì)量難難以保證19某公公司20004年銷售售收入31150000元，應(yīng)收收賬款年末

6、末數(shù)為188000元元，年初數(shù)數(shù)為160000元，其其應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)是（）次10 15 118.5 D2020在企企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為為1.8次次時，會引引起該指標(biāo)標(biāo)下降的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是是（）銷售商商品取得收收入借入一筆筆生產(chǎn)資金金用銀行行存款購入入一臺設(shè)備備用銀行存存款支付了了一年電話話費(fèi)21企業(yè)業(yè)又收到投投資者投入入資本20000000元，則本本期資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率（）提高 下降保持不不變可能能提高或下下降22如果果流動比率率大于1，則則下列結(jié)果果成立的是是（）速動比比率大于11現(xiàn)金金比率大于于1營運(yùn)資資金大于零零短期期償債能力力絕對有保保障23財務(wù)務(wù)分析的基基本依據(jù)是是（）會計憑憑證 會會

7、計帳簿財務(wù)報報表財務(wù)務(wù)情況說明明書24計算算速動比率率時，速動動資產(chǎn)通常常采用（）流動資資產(chǎn)減流動動負(fù)債流流動資產(chǎn)減減待攤費(fèi)用用流動資資產(chǎn)減存貨貨流流動資產(chǎn)減減應(yīng)收賬款款25下列列指標(biāo)中，屬屬于反映營營運(yùn)能力的的指標(biāo)有（）營運(yùn)資資金存貨率率即即付比率資本金金利潤率資資產(chǎn)負(fù)債率率26如果果企業(yè)在會會計期末以以流動資產(chǎn)產(chǎn)償還流動動負(fù)債，則則其流動比比率將（）提高降低低不變無法確確定27一定定時期內(nèi)每每期期初等等額收付的的系列款項(xiàng)項(xiàng)稱為（）永續(xù)年年金預(yù)付付年金普普通年金遞延年年金28投資資風(fēng)險與投投資收益之之間是（）關(guān)系反向變變化正向向變化有有時正向有有時反向沒有有29證券券投資中因因通貨膨脹脹帶來

8、的風(fēng)風(fēng)險是（）違約風(fēng)風(fēng)險利息息率風(fēng)險購購買力風(fēng)險險流動性性風(fēng)險30內(nèi)含含報酬率是是使投資項(xiàng)項(xiàng)目的凈現(xiàn)現(xiàn)植（）的的貼現(xiàn)率大于零零等于于零小小于零小于或或等于零二多項(xiàng)選選擇題：1企業(yè)財財務(wù)活動主主要包括（）籌資活活動投資資活動資資金的日常常運(yùn)營經(jīng)濟(jì)活活動收益分分配活動2財務(wù)預(yù)預(yù)測的工作作內(nèi)容主要要包括（）預(yù)測的的對象和目目的明確確、收集的整整理資料確定預(yù)測測方法利用預(yù)預(yù)測模型進(jìn)進(jìn)行預(yù)測編制制財務(wù)預(yù)算算3金融市市場按照交交易對象可可分為（）資金市市場外匯匯市場資本市市場黃金市市場貨幣幣市場4下列有有關(guān)流動比比率的說法法中，正確確的是（）流動比比率過高，企企業(yè)可能面面臨清償?shù)降狡趥鶆?wù)的的困難流動比比率

9、過高，表表明企業(yè)持持有不能盈盈利的閑置置的流動資資產(chǎn)一般說說來，的流動動比率被認(rèn)認(rèn)為是令人人滿意的同一行行業(yè)的不同同企業(yè)的流流動比率評評價標(biāo)準(zhǔn)是是不同的同一企企業(yè)在不同同時期應(yīng)保保持相同的的流動資產(chǎn)產(chǎn)5下列各各項(xiàng)目中，屬屬于速動資資產(chǎn)的有（）應(yīng)收賬賬款預(yù)收收賬款短期投資資預(yù)付賬賬款待攤攤費(fèi)用6下列各各種因素中中，與計算算應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)指標(biāo)有關(guān)關(guān)的因素有有（）銷售收收入現(xiàn)銷銷收入期初應(yīng)收收賬款期末應(yīng)應(yīng)收賬款銷售售退回、折讓與折折扣7年金按按其每期收收付款發(fā)生生的時點(diǎn)不不同，可分分為（）普通年年金先付付年金遞延年金金永續(xù)年年金特殊殊年金8與股票票籌資方式式相比，銀銀行借款籌籌資的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)包括（

10、）籌資速速度快借款款彈性大使用限制制少籌資費(fèi)費(fèi)用低借款款期限長9下列哪哪種情況引引起的風(fēng)險險屬于可分分散風(fēng)險（）銀行調(diào)調(diào)整利率水水平公司司勞資關(guān)系系緊張公司訴訴訟失敗市場場呈現(xiàn)疲軟軟現(xiàn)象10下列列方法中，屬屬于資本投投資方法的的非貼現(xiàn)方方法的是（）投資報報酬率法凈現(xiàn)現(xiàn)植法獲利指數(shù)數(shù)法內(nèi)含報報酬率法投資資回收期法法11財務(wù)務(wù)管理的對對象指的是是（）財務(wù)活活動 資金活動動財務(wù)關(guān)關(guān)系經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營12財務(wù)務(wù)管理的基基礎(chǔ)是（）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表利利潤表 財務(wù)預(yù)預(yù)算現(xiàn)現(xiàn)金流量表表財務(wù)分分析13企業(yè)業(yè)資金運(yùn)動動體現(xiàn)著以以下（）企業(yè)與與國家間的的財務(wù)關(guān)系系企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各部門門和各級單單位間的財財務(wù)關(guān)系企業(yè)和和

11、審計機(jī)關(guān)關(guān)間的財務(wù)務(wù)關(guān)系企業(yè)與與職工間的的財務(wù)關(guān)系系14下列列各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)中，反應(yīng)應(yīng)企業(yè)償債債能力的指指標(biāo)有（）速動比比率總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)總資產(chǎn)產(chǎn)利潤率資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率15下列列各項(xiàng)目中中，不屬于于速動資產(chǎn)產(chǎn)的有（）應(yīng)收賬賬款存貨貨固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)付賬賬款待攤攤費(fèi)用16資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率表表明（）企業(yè)全全部資產(chǎn)中中負(fù)債所占占的比重企業(yè)業(yè)的盈利能能力企業(yè)負(fù)負(fù)債經(jīng)營能能力企業(yè)業(yè)負(fù)債的安安全程度如果資資產(chǎn)負(fù)債率率大于，說說明企業(yè)資資不抵債17主要要的財務(wù)報報表有（）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表利潤潤表現(xiàn)金流量量表會計憑憑證產(chǎn)品品銷售表18相對對于發(fā)行債債券籌資而而言，對于于企業(yè)來說說，發(fā)行股股票籌集資資金的優(yōu)點(diǎn)

12、點(diǎn)有（）增強(qiáng)公公司籌資能能力降低低公司財務(wù)務(wù)風(fēng)險降低公司司資金成本本籌資限限制較少籌資資期限長19影響響債券發(fā)行行價格的因因素包括（）債券面面額票面面利率市場利率率債券期期限股票票價格20下列列方法中，屬屬于資本投投資方法的的貼現(xiàn)方法法的是（）投資報報酬率法凈現(xiàn)現(xiàn)植法獲利指數(shù)數(shù)法內(nèi)含報報酬率法投資資回收期法法三名詞解解釋：1定性預(yù)預(yù)測法：指指預(yù)測者依依靠熟悉業(yè)業(yè)務(wù)知識、具有豐富富經(jīng)驗(yàn)和綜綜合分析能能力的人員員與專家，根根據(jù)已掌握握的歷史資資料和直觀觀材料，運(yùn)運(yùn)用個人的的經(jīng)驗(yàn)和分分析判斷能能力，對事事物的未來來發(fā)展做出出性質(zhì)和程程度上的判判斷，然后后，再通過過一定形式式綜合各方方面的的意意見，作

13、為為預(yù)測未來來的主要依依據(jù)2年金：一定時期期內(nèi)每期相相等金額的的收付款項(xiàng)項(xiàng)3融資租租賃：出租租人以收取取租金為條條件，在契契約或合同同規(guī)定的期期限內(nèi)，將將資產(chǎn)租借借給承租人人使用的一一種經(jīng)濟(jì)行行為4財務(wù)管管理：企業(yè)業(yè)財務(wù)管理理是企業(yè)管管理的一個個組成部分分，它是根根據(jù)財經(jīng)法法規(guī)制度，按按照財務(wù)管管理的原則則，組織企企業(yè)財務(wù)活活動，處理理財務(wù)關(guān)系系的一項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理工工作5財務(wù)分分析：是以以企業(yè)的會會計核算資資料為基礎(chǔ)礎(chǔ)，通過對對會計所提提供的核算算資料進(jìn)行行加工整理理，得出一一系列科學(xué)學(xué)的、系統(tǒng)統(tǒng)的財務(wù)指指標(biāo)，以便便進(jìn)行比較較、分析和和評價6定量預(yù)預(yù)測法：根根據(jù)比較完完備的歷史史和現(xiàn)狀統(tǒng)統(tǒng)計資料

14、，運(yùn)運(yùn)用數(shù)學(xué)方方法對資料料進(jìn)行科學(xué)學(xué)的分析、處理，找找出預(yù)測目目標(biāo)與其他他因素的規(guī)規(guī)律性聯(lián)系系，從而推推算出未來來的發(fā)展變變化情況7時間價價值：按時時間計算的的這種付出出的代價或或投資收益益8財務(wù)杠杠桿：指企企業(yè)在籌資資活動中對對資本成本本固定的債債務(wù)資本的的利用9速動資資產(chǎn)：流動動資產(chǎn)扣除除存貨后的的資產(chǎn)10全面面預(yù)算：企企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)和資源狀狀況，運(yùn)用用系統(tǒng)方法法編制的企企業(yè)經(jīng)營、資本、財財務(wù)等一系系列業(yè)務(wù)管管理標(biāo)準(zhǔn)和和行動計劃劃，據(jù)以進(jìn)進(jìn)行控制、監(jiān)督和考考核、激勵勵四簡答題題：5企業(yè)的的財務(wù)活動動有哪些？答：包括：（1）企企業(yè)籌資引引起的財務(wù)務(wù)活動（22）企業(yè)投投資引起的

15、的財務(wù)活動動（3）企企業(yè)經(jīng)營引引起的財務(wù)務(wù)活動（44）企業(yè)分分配引起的的財務(wù)活動動。6如果你你是銀行信信貸部門經(jīng)經(jīng)理，給企企業(yè)發(fā)放貸貸款時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮哪哪些因素？答：考慮它它的償債能能力、營運(yùn)運(yùn)能力、盈盈利能力及及發(fā)展能力力。通過企企業(yè)的財務(wù)務(wù)報告等會會計資料進(jìn)進(jìn)行分析，了了解企業(yè)資資產(chǎn)的流動動性、負(fù)債債水平以及及償還債務(wù)務(wù)的能力，評評價企業(yè)的的財務(wù)狀況況和財務(wù)風(fēng)風(fēng)險。通過過對營運(yùn)能能力分析，了了解企業(yè)資資產(chǎn)保值、增值情況況，分析企企業(yè)資產(chǎn)利利用效率、管理水平平、資金周周轉(zhuǎn)狀況、現(xiàn)金流量量。通過對對企業(yè)盈利利能力分析析看其獲得得利潤的能能力和償還還債務(wù)的能能力。通過過對企業(yè)發(fā)發(fā)展能力分分析，判

16、斷斷企業(yè)的發(fā)發(fā)展?jié)摿︻A(yù)預(yù)測企業(yè)的的經(jīng)營前景景。7什么是是營業(yè)杠桿桿基本原理理？答：營業(yè)杠杠桿是指企企業(yè)在經(jīng)營營活動中對對營業(yè)成本本中固定成成本的利用用。營業(yè)成成本按其與與營業(yè)總額額的依存關(guān)關(guān)系可分為為變動成本本和固定成成本。其中中變動成本本是指隨著著營業(yè)總額額的變動而而變動的成成本；固定定成本是指指在一定的的營業(yè)規(guī)模模內(nèi)，不隨隨營業(yè)總額額的變動而而保持相對對固定不變變的成本。企業(yè)可以以通過擴(kuò)大大營業(yè)總額額而降低單單位營業(yè)額額的固定成成本，從而而增加企業(yè)業(yè)的營業(yè)利利潤，如此此形成企業(yè)業(yè)的營業(yè)杠杠桿。企業(yè)業(yè)利用營業(yè)業(yè)杠桿，有有時可以獲獲得一定的的營業(yè)杠桿桿利益，有有時也承受受相應(yīng)的營營業(yè)風(fēng)險。8仕

17、么是是杜邦評價價法？答：杜邦評評價法是對對企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況進(jìn)行行的綜合分分析，它通通過幾種主主要的財務(wù)務(wù)指標(biāo)之間間的關(guān)系，直直觀、明了了地反映出出企業(yè)的財財務(wù)狀況。從杜邦分分析系統(tǒng)可可以了解到到的信息：（1）股股東權(quán)益報報酬率是一一個綜合性性極強(qiáng)、最最有代表性性的財務(wù)比比率，是杜杜邦系統(tǒng)的的核心。反反映股東投投入資金的的盈利能力力，取決于于企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)凈利率和和權(quán)益乘數(shù)數(shù)（2）資資產(chǎn)凈利率率主要反映映企業(yè)運(yùn)用用資產(chǎn)進(jìn)行行生產(chǎn)經(jīng)營營活動的效效率，反映映企業(yè)的盈盈利能力的的重要財務(wù)務(wù)比率，企企業(yè)的銷售售收入、成成本費(fèi)用、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)速度以以及資金占占用量等各各種因素，都都直接影響響到它的高高

18、低。資產(chǎn)產(chǎn)凈利率是是銷售凈利利率與總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率的乘積（33）權(quán)益乘乘數(shù)反映企企業(yè)的財務(wù)務(wù)杠桿情況況，即企業(yè)業(yè)的資本結(jié)結(jié)構(gòu)。（44）銷售凈凈利率反映映企業(yè)凈利利潤與銷售售收入之間間的關(guān)系?？傊瑥膹亩虐罘治鑫鱿到y(tǒng)可以以看出，企企業(yè)的盈利利能力涉及及生產(chǎn)經(jīng)營營活動的方方方面面。股東權(quán)益益報酬率與與企業(yè)的資資本結(jié)構(gòu)、銷售規(guī)模模、成本水水平、資產(chǎn)產(chǎn)管理等因因素密切相相關(guān)，這些些因素相互互作用，只只有協(xié)調(diào)各各因素關(guān)系系，才能使使股東權(quán)益益報酬率得得到提高，從從而實(shí)現(xiàn)企企業(yè)股東財財富最大化化的理財目目標(biāo)。五論述題題：1試說明明發(fā)行股票票和債券的的優(yōu)缺點(diǎn)各各是什么？股票優(yōu)點(diǎn)：1、沒有有固定的股股利負(fù)擔(dān)

19、2、沒沒有到期日日，無須償償還，是永永久性資本本3、籌資的的風(fēng)險小 4、提提升公司的的商譽(yù)股票缺點(diǎn)：1、資本本成本較高高 22、增股分分散公司的的控制權(quán) 3、增增發(fā)普通股股能引起股股價波動債券優(yōu)點(diǎn)：1、債券券籌資成本本較低 2、債券券籌資能夠夠發(fā)揮財務(wù)務(wù)杠桿的作作用 33、債券籌籌資能夠保保障股東的的控制權(quán) 4、債債券籌資便便于調(diào)整公公司資本結(jié)結(jié)構(gòu)債券缺點(diǎn)：1、債券券籌資的財財務(wù)風(fēng)險較較高 22、債券籌籌資的限制制條件較多多 3、債券籌資資的數(shù)量有有限2營運(yùn)資資金的概念念？它與現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)之之間的關(guān)系系是怎樣的的？營運(yùn)資本分分廣義和狹狹義，廣義義營運(yùn)資本本是指總營營運(yùn)資本，既既生產(chǎn)活動動中的短期

20、期資產(chǎn)。狹狹義營運(yùn)資資本是指凈凈營運(yùn)資本本，既短期期資產(chǎn)減去去短期負(fù)債債的差額營運(yùn)資本項(xiàng)項(xiàng)目在不斷斷地變現(xiàn)和和再投入，而而各項(xiàng)目的的變化會直直接影響公公司的現(xiàn)金金周轉(zhuǎn)，同同時，恰恰恰是由于現(xiàn)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)才使得營營運(yùn)資本不不斷循環(huán)運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)，使公公司成為一一個活躍的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體體，二者相相輔相成。六計算題題：3某公司司20088年年初、年末流動動負(fù)債余額額分別為66000萬萬元和80000萬元元；年初、年末存貨貨余額分別別為72000萬元和和96000萬元；年年初、年末末總資產(chǎn)分分別為155000萬萬元和177000萬萬元；年末末流動比率率為1.55；年初速速動比率為為0.8；權(quán)益乘數(shù)數(shù)為1.55；流

21、動資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率為4；凈凈利潤為22880萬萬元。要求：計算20008年流動動資產(chǎn)年初初余額、年年末余額和和平均余額額（假定流流動資產(chǎn)由由速動資產(chǎn)產(chǎn)與存貨組組成）。流動資產(chǎn)年年初年末平平均數(shù)：年末：1.5=流動動資產(chǎn)年末末數(shù)/80000=1120000 年初：0.8=速動動資產(chǎn)年初初數(shù)/60000=44800+存貨72200=1120000平均數(shù)=1120000計算20008年銷售售收入凈額額和總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。4=銷售收收入凈額/120000=488000 總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率：4480000/160000=33次計算20008年銷售售凈利率和和凈資產(chǎn)收收益率。銷售凈利率率=28880/488000

22、=6 1.5=160000/所有有者權(quán)益=106666 凈資產(chǎn)收益益率=28880/1106666=274某企業(yè)業(yè)于20005年1月月1日從租租賃公司租租入設(shè)備一一臺，設(shè)備備價款50000000元，租期期5年，雙雙方約定，租租期滿后設(shè)設(shè)備歸承租租方所有，租租賃期折現(xiàn)現(xiàn)率為111%，每年年末等額年年金方式支支付租金。（PVIIFA111%，5=3.6996）要求等額年年金法計算算：測算該設(shè)備備每年年末末應(yīng)支付的的租金額；50/3.696=13.553（萬元元）編制該設(shè)備備租金攤銷銷計劃表。日期支付租金（11）應(yīng)計租費(fèi)（2）=（44）*111本金減少（3）=（11）-（22）應(yīng)還本金（44）20*

23、5.01.001500 000020*5.12.3311352880550000802800419722020*6.12.3311352880461699891111330600920*7.12.3311352880363677989133231699620*8.12.33113528802548771097993121900320*9.12.331135288013377712190030合計676400017640005000000三名詞解解釋：1定性預(yù)預(yù)測法：指指預(yù)測者依依靠熟悉業(yè)業(yè)務(wù)知識、具有豐富富經(jīng)驗(yàn)和綜綜合分析能能力的人員員與專家，根根據(jù)已掌握握的歷史資資料和直觀觀材料，運(yùn)運(yùn)用個人

24、的的經(jīng)驗(yàn)和分分析判斷能能力，對事事物的未來來發(fā)展做出出性質(zhì)和程程度上的判判斷，然后后，再通過過一定形式式綜合各方方面的的意意見，作為為預(yù)測未來來的主要依依據(jù)2年金：一定時期期內(nèi)每期相相等金額的的收付款項(xiàng)項(xiàng)3融資租租賃：出租租人以收取取租金為條條件，在契契約或合同同規(guī)定的期期限內(nèi)，將將資產(chǎn)租借借給承租人人使用的一一種經(jīng)濟(jì)行行為4財務(wù)管管理：企業(yè)業(yè)財務(wù)管理理是企業(yè)管管理的一個個組成部分分，它是根根據(jù)財經(jīng)法法規(guī)制度，按按照財務(wù)管管理的原則則，組織企企業(yè)財務(wù)活活動，處理理財務(wù)關(guān)系系的一項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理工工作5財務(wù)分分析：是以以企業(yè)的會會計核算資資料為基礎(chǔ)礎(chǔ)，通過對對會計所提提供的核算算資料進(jìn)行行加工整理理

25、，得出一一系列科學(xué)學(xué)的、系統(tǒng)統(tǒng)的財務(wù)指指標(biāo)，以便便進(jìn)行比較較、分析和和評價6定量預(yù)預(yù)測法：根根據(jù)比較完完備的歷史史和現(xiàn)狀統(tǒng)統(tǒng)計資料，運(yùn)運(yùn)用數(shù)學(xué)方方法對資料料進(jìn)行科學(xué)學(xué)的分析、處理，找找出預(yù)測目目標(biāo)與其他他因素的規(guī)規(guī)律性聯(lián)系系，從而推推算出未來來的發(fā)展變變化情況7時間價價值：按時時間計算的的這種付出出的代價或或投資收益益8財務(wù)杠杠桿：指企企業(yè)在籌資資活動中對對資本成本本固定的債債務(wù)資本的的利用9速動資資產(chǎn)：流動動資產(chǎn)扣除除存貨后的的資產(chǎn)10全面面預(yù)算：企企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)和資源狀狀況，運(yùn)用用系統(tǒng)方法法編制的企企業(yè)經(jīng)營、資本、財財務(wù)等一系系列業(yè)務(wù)管管理標(biāo)準(zhǔn)和和行動計劃劃，據(jù)以進(jìn)進(jìn)行控制

26、、監(jiān)督和考考核、激勵勵四簡答題題：5企業(yè)的的財務(wù)活動動有哪些？答：包括：（1）企企業(yè)籌資引引起的財務(wù)務(wù)活動（22）企業(yè)投投資引起的的財務(wù)活動動（3）企企業(yè)經(jīng)營引引起的財務(wù)務(wù)活動（44）企業(yè)分分配引起的的財務(wù)活動動。6如果你你是銀行信信貸部門經(jīng)經(jīng)理，給企企業(yè)發(fā)放貸貸款時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮哪哪些因素？答：考慮它它的償債能能力、營運(yùn)運(yùn)能力、盈盈利能力及及發(fā)展能力力。通過企企業(yè)的財務(wù)務(wù)報告等會會計資料進(jìn)進(jìn)行分析，了了解企業(yè)資資產(chǎn)的流動動性、負(fù)債債水平以及及償還債務(wù)務(wù)的能力，評評價企業(yè)的的財務(wù)狀況況和財務(wù)風(fēng)風(fēng)險。通過過對營運(yùn)能能力分析，了了解企業(yè)資資產(chǎn)保值、增值情況況，分析企企業(yè)資產(chǎn)利利用效率、管理水平平、資

27、金周周轉(zhuǎn)狀況、現(xiàn)金流量量。通過對對企業(yè)盈利利能力分析析看其獲得得利潤的能能力和償還還債務(wù)的能能力。通過過對企業(yè)發(fā)發(fā)展能力分分析，判斷斷企業(yè)的發(fā)發(fā)展?jié)摿︻A(yù)預(yù)測企業(yè)的的經(jīng)營前景景。7什么是是營業(yè)杠桿桿基本原理理？答：營業(yè)杠杠桿是指企企業(yè)在經(jīng)營營活動中對對營業(yè)成本本中固定成成本的利用用。營業(yè)成成本按其與與營業(yè)總額額的依存關(guān)關(guān)系可分為為變動成本本和固定成成本。其中中變動成本本是指隨著著營業(yè)總額額的變動而而變動的成成本；固定定成本是指指在一定的的營業(yè)規(guī)模模內(nèi)，不隨隨營業(yè)總額額的變動而而保持相對對固定不變變的成本。企業(yè)可以以通過擴(kuò)大大營業(yè)總額額而降低單單位營業(yè)額額的固定成成本，從而而增加企業(yè)業(yè)的營業(yè)利利潤

28、，如此此形成企業(yè)業(yè)的營業(yè)杠杠桿。企業(yè)業(yè)利用營業(yè)業(yè)杠桿，有有時可以獲獲得一定的的營業(yè)杠桿桿利益，有有時也承受受相應(yīng)的營營業(yè)風(fēng)險。8仕么是是杜邦評價價法？答：杜邦評評價法是對對企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況進(jìn)行行的綜合分分析，它通通過幾種主主要的財務(wù)務(wù)指標(biāo)之間間的關(guān)系，直直觀、明了了地反映出出企業(yè)的財財務(wù)狀況。從杜邦分分析系統(tǒng)可可以了解到到的信息：（1）股股東權(quán)益報報酬率是一一個綜合性性極強(qiáng)、最最有代表性性的財務(wù)比比率，是杜杜邦系統(tǒng)的的核心。反反映股東投投入資金的的盈利能力力，取決于于企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)凈利率和和權(quán)益乘數(shù)數(shù)（2）資資產(chǎn)凈利率率主要反映映企業(yè)運(yùn)用用資產(chǎn)進(jìn)行行生產(chǎn)經(jīng)營營活動的效效率，反映映企業(yè)的盈盈利能力的的

29、重要財務(wù)務(wù)比率，企企業(yè)的銷售售收入、成成本費(fèi)用、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)速度以以及資金占占用量等各各種因素，都都直接影響響到它的高高低。資產(chǎn)產(chǎn)凈利率是是銷售凈利利率與總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率的乘積（33）權(quán)益乘乘數(shù)反映企企業(yè)的財務(wù)務(wù)杠桿情況況，即企業(yè)業(yè)的資本結(jié)結(jié)構(gòu)。（44）銷售凈凈利率反映映企業(yè)凈利利潤與銷售售收入之間間的關(guān)系?？傊瑥膹亩虐罘治鑫鱿到y(tǒng)可以以看出，企企業(yè)的盈利利能力涉及及生產(chǎn)經(jīng)營營活動的方方方面面。股東權(quán)益益報酬率與與企業(yè)的資資本結(jié)構(gòu)、銷售規(guī)模模、成本水水平、資產(chǎn)產(chǎn)管理等因因素密切相相關(guān)，這些些因素相互互作用，只只有協(xié)調(diào)各各因素關(guān)系系，才能使使股東權(quán)益益報酬率得得到提高，從從而實(shí)現(xiàn)企企業(yè)

30、股東財財富最大化化的理財目目標(biāo)。五論述題題：1試說明明發(fā)行股票票和債券的的優(yōu)缺點(diǎn)各各是什么？股票優(yōu)點(diǎn)：1、沒有有固定的股股利負(fù)擔(dān) 2、沒沒有到期日日，無須償償還，是永永久性資本本3、籌資的的風(fēng)險小 4、提提升公司的的商譽(yù)股票缺點(diǎn)：1、資本本成本較高高 22、增股分分散公司的的控制權(quán) 3、增增發(fā)普通股股能引起股股價波動債券優(yōu)點(diǎn)：1、債券券籌資成本本較低 2、債券券籌資能夠夠發(fā)揮財務(wù)務(wù)杠桿的作作用 33、債券籌籌資能夠保保障股東的的控制權(quán) 4、債券籌籌資便于調(diào)調(diào)整公司資資本結(jié)構(gòu)債券缺點(diǎn)：1、債券券籌資的財財務(wù)風(fēng)險較較高 22、債券籌籌資的限制制條件較多多 3、債券籌資資的數(shù)量有有限2營運(yùn)資資金的概念念？它與現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)之之間的關(guān)系系是怎樣的的？營運(yùn)資本分分廣義和狹狹義，廣義義營運(yùn)資本本是指總營營運(yùn)資本，既既生產(chǎn)活動動中的短期期資產(chǎn)。狹狹義營運(yùn)資資本是指凈凈營運(yùn)資本本，既短期期資產(chǎn)減去去短期負(fù)債債的差額營運(yùn)資本項(xiàng)項(xiàng)目在不斷斷地變現(xiàn)和和再投入，而而各項(xiàng)目的的變化會直直接影響公公司的現(xiàn)金金周轉(zhuǎn)，同同時，恰恰恰是由于現(xiàn)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)才