1、秋風(fēng)清，秋秋月明,落落葉聚還散散,寒鴉棲棲復(fù)驚。財務(wù)管理制制度 一、 總則則 1、 依據(jù)據(jù)中華人人民共和國國會計法、企業(yè)業(yè)會計準則則制定本本制度； 2、 為規(guī)規(guī)范公司日日常財務(wù)行行為，發(fā)揮揮財務(wù)在公公司經(jīng)營管管理和提高高經(jīng)濟效益益中的作用用，便于公公司各部門門及員工對對公司財務(wù)務(wù)部工作進進行有效地地監(jiān)督，同同時進一步步完善公司司財務(wù)管理理制度，維維護公司及及員工相關(guān)關(guān)的合法權(quán)權(quán)益，制定定本制度； 財務(wù)管理細細則 一、總原則則 1、 公司司財務(wù)實行行“計劃”為特征的的總經(jīng)理負負責(zé)制：屬屬已經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批的的計劃內(nèi)的的支付，由由相關(guān)事業(yè)業(yè)部總經(jīng)理理的書面授授權(quán)，財務(wù)務(wù)負責(zé)人監(jiān)監(jiān)核即可辦辦理；屬計計

2、劃外的，必必須有公司司總經(jīng)理的的書面授權(quán)權(quán)。 2、 嚴格格執(zhí)行會會計法和和相關(guān)的財財務(wù)會計制制度，接受受財政、稅稅務(wù)、審計計等部門的的檢查、監(jiān)監(jiān)督，保證證會計資料料合法、真真實、及時時、準確、完整。 二 、財務(wù)務(wù)工作崗位位職責(zé) （一）財務(wù)務(wù)經(jīng)理職責(zé)責(zé) 1、 對崗崗位設(shè)置、人員配備備、核算組組織程序等等提出方案案。同時負負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考考核財會人人員。 2、 貫徹徹國家財稅稅政策、法法規(guī)，并結(jié)結(jié)合公司具具體情況建建立規(guī)范的的財務(wù)模式式，指導(dǎo)建建立健全相相關(guān)財務(wù)核核算制度同同時負責(zé)對對公司內(nèi)部部財務(wù)管理理制度的執(zhí)執(zhí)行情況進進行檢查和和考核。 3、 進行行成本費用用預(yù)測、計計劃、控制制、核算、分析

3、和考考核，監(jiān)督督各部門降降低消耗、節(jié)約費用用、提高經(jīng)經(jīng)濟效益。 4、 其他他相關(guān)工作作。 （二）財務(wù)務(wù)主管職責(zé)責(zé) 1、 負責(zé)責(zé)管理公司司的日常財財務(wù)工作。 2、 負責(zé)責(zé)對本部門門內(nèi)部的機機構(gòu)設(shè)置、人員配備備、選調(diào)聘聘用、晉升升辭退等提提出方案和和意見。 3、 負責(zé)責(zé)對本部門門財務(wù)人員員的管理、教育、培培訓(xùn)和考核核。 4、 負責(zé)責(zé)公司會計計核算和財財務(wù)管理制制度的制定定，推行會會計電算化化管理方式式等。 5、 嚴格格執(zhí)行國家家財經(jīng)法規(guī)規(guī)和公司各各項制度，加加強財務(wù)管管理。 6、 參與與公司各項項資本經(jīng)營營活動的預(yù)預(yù)測、計劃劃、核算、分析決策策和管理，做做好對本部部門工作的的指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督、檢查查。

4、 7、 組織織指導(dǎo)編制制財務(wù)收支支計劃、財財務(wù)預(yù)決算算，并監(jiān)督督貫徹執(zhí)行行；協(xié)助財財務(wù)經(jīng)理對對成本費用用進行控制制、分析及及考核。 10、 負負責(zé)監(jiān)管財財務(wù)歷史資資料、文件件、憑證、報表的整整理、收集集和立卷歸歸檔工作，并并按規(guī)定手手續(xù)報請銷銷毀。 11、 參參與價格及及工資、獎獎金、福利利政策的制制定。 12、 完完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他工作。 （三）會計計職責(zé) 1、 按照照國家會計計制度的規(guī)規(guī)定記賬、復(fù)帳、報報賬，做到到手續(xù)齊備備、數(shù)字準準確、賬目目清楚、處處理及時； 2、 發(fā)票票開具和審審核，各項項業(yè)務(wù)款項項發(fā)生、回回收的監(jiān)督督，業(yè)務(wù)報報表的整理理、審核、匯總，業(yè)業(yè)務(wù)合同執(zhí)執(zhí)行情況的的監(jiān)督

5、、保保管及統(tǒng)計計報表的填填報； 3、 會計計業(yè)務(wù)的核核算，財務(wù)務(wù)制度的監(jiān)監(jiān)督，會計計檔案的保保存和管理理工作； 4、 完成成部門主管管或相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的的其他工作作。 （四）出納納職責(zé) 1、建立健健全現(xiàn)金出出納各種賬賬冊，嚴格格審核現(xiàn)金金收付憑證證。 2、嚴格執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金管管理制度，不不得坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不得得白條抵庫庫。 3、對每天天發(fā)生的銀銀行和現(xiàn)金金收支業(yè)務(wù)務(wù)作到日清清月結(jié)，及及時核對，保保證帳實相相符。 三、現(xiàn)金管管理制度 1、 所有有現(xiàn)金收支支由公司出出納負責(zé)。 2、 建立立和健全現(xiàn)金日記記帳簿，出出納應(yīng)根據(jù)據(jù)審批無誤誤的收支憑憑單逐筆順順序登記現(xiàn)現(xiàn)金流水收收支帳目，并并每天結(jié)出出余額核對

6、對庫存。作作到日清月月結(jié)，帳實實相符。 3、 庫存存現(xiàn)金超過過30000元時必須須存入銀行行。 4、 出納納收取現(xiàn)金金時，須立立即開具一一式四聯(lián)的的支票回回收登記表表，由繳繳款人在右右下角簽名名后，交繳繳款人、業(yè)業(yè)務(wù)部門、出納、會會計各留存存一聯(lián)。 5、 任何何現(xiàn)金支出出必須按相相關(guān)程序報報批（詳見見支出審批批制度）。因出差或或其他原因因必須預(yù)支支現(xiàn)金的，須須填寫借款款單，經(jīng)總總經(jīng)理簽字字批準，方方可支出現(xiàn)現(xiàn)金。借款款人要在出出差回來或或借款后三三天內(nèi)向出出納還款或或報銷（詳詳見差旅費費報銷規(guī)定定）。 6、 收支支單據(jù)辦理理完畢后出出納須在審審核無誤的的收支憑單單上簽章，并并在原始單單據(jù)上加蓋

7、蓋現(xiàn)金收、付訖章，防防止重復(fù)報報銷。 四、支票管管理 1、 支票票的購買、填寫和保保存由出納納負責(zé)。 2、 建立立和健全銀行存款款日記帳簿，出納納應(yīng)根據(jù)審審批無誤的的收支憑單單，逐筆順順序登記銀銀行流水收收支帳目，并并每天結(jié)出出余額；每每工作日結(jié)結(jié)束后。 3、 出納納收取支票票時，須立立即開具一一式四聯(lián)的的支票回回收登記表表，由繳繳款人在右右下角簽名名后，交繳繳款人、繳繳款部門、出納、會會計各留存存一聯(lián)。 4、 支票票的使用必必須填寫“支票領(lǐng)用用單” ，由由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理理、 財務(wù)務(wù)主管（經(jīng)經(jīng)理）、總總經(jīng)理（計計劃外部分分）簽字后后出納方可可開出。 5、 所開開出支票必必須封填收收款單位名名

8、稱。 6、 所開開支票必須須由收取支支票方在支支票頭上簽簽收或蓋章章。 五、印鑒的的保管 1、銀行印印鑒必須分分人保管。 2、財務(wù)專專用章和總總經(jīng)理印鑒鑒分別由財財務(wù)經(jīng)理和和出納負責(zé)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款款的盤查 1、 出納納人員在每每周完成出出納工作后后，應(yīng)將庫庫存現(xiàn)金、銀行存款款的上存、收入、支支出、結(jié)存存情況，編編制“出納納報告表”，并對由由出納保管管的庫存現(xiàn)現(xiàn)金，由會會計或總經(jīng)經(jīng)理指定人人員于每星星期五下午午及每月終終了進行定定期對帳盤盤查，其他他時間進行行抽查。 2、 出納納應(yīng)根據(jù)銀銀行存款日日記帳的帳帳面余額與與開戶銀行行轉(zhuǎn)來的對對帳單的余余額進行核核對，對未未達帳項應(yīng)應(yīng)由會

9、計編編制“銀行行存款余額額調(diào)節(jié)表”進行檢查查核對。 3、 其它它依據(jù)相關(guān)關(guān)會計制度度及法規(guī)執(zhí)執(zhí)行。 支出審批制制度 一、目的 1、為簡化化支出審批批手續(xù)，提提高工作效效率。 2、防止因因私占用公公司財產(chǎn)。 二、適用原原則 （一）使用用商業(yè)單位位制，經(jīng)營營計劃和財財政預(yù)算內(nèi)內(nèi)，授權(quán)行行使終審權(quán)權(quán)。（經(jīng)理理/部門負負責(zé)人對該該單位之營營業(yè)指標負負全責(zé)）。 （二）部門門經(jīng)理可適適當?shù)膶⑵淦錂?quán)限或部部份權(quán)限，以以文字性形形式，授權(quán)權(quán)給其副經(jīng)經(jīng)理或部門門主管等。 （三）授權(quán)權(quán)方式可分分為兩類： 三、審批程程序 1、計劃內(nèi)內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證證明人（持持原始憑證證）、 分分管經(jīng)理（部部門負責(zé)人人）、財務(wù)務(wù)

10、部 2、超計劃劃報銷： 經(jīng)手人、證證明人（持持原始憑證證和超支報報告）、 分管經(jīng)理理（部門負負責(zé)人）、財務(wù) 四、計劃審審批內(nèi)容 1、 購買買日常辦公公用品、計計算機的外外設(shè)配件和和耗材之支支出計劃，由由運營中心心收齊匯總總，報公司司總經(jīng)理審審批。原則則上由運營營管理中心心統(tǒng)一購買買并庫存，各各部門登記記領(lǐng)用，并并進入各部部門的費用用。每月底底由運營管管理中心向向財務(wù)部提提供有關(guān)方方面的明細細表（經(jīng)各各部門簽字字確認）。 2、 固定定資產(chǎn)與辦辦公家具（包包括機房與與OA設(shè)備備）：其購購買由各部部門報申請請計劃，經(jīng)經(jīng)部門負責(zé)責(zé)人簽字，公公司總經(jīng)理理批準，公公司技術(shù)部部、運營管管理中心統(tǒng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)核核

11、準后，對對協(xié)調(diào)或購購買情況寫寫出需求報報告，報公公司總經(jīng)理理批準統(tǒng)一一購買，金金額在1萬萬元以上的的固定資產(chǎn)產(chǎn)購入必須須報總經(jīng)理理審批。 3、 參展展/會費：由經(jīng)辦人人隨借款單單附上邀請請函與蓋章章完全的參參展申請表表復(fù)印件，由由部門經(jīng)理理審批，財財務(wù)部審核核付款。本本地展會原原則上不得得支付會務(wù)務(wù)費；外地地展會如在在參展費中中包含會務(wù)務(wù)費用的，必必須注明人人數(shù)與明細細并履行上上述審批手手續(xù)。凡批批準住會，予予以報銷往往返車票與與會務(wù)費；不住會的的，報銷車車票與差旅旅補助。 3、 凡是是參加境外外展覽會，必必須至少提提前一個月月向公司總總經(jīng)理提交交專項申請請報告，注注明參展必必要性、參參展人數(shù)

12、、費用預(yù)算算等。經(jīng)批批準后方可可執(zhí)行。 4、 差旅旅費：各部部門根據(jù)工工作需要，制制定出差計計劃，應(yīng)注注明出差地地點、事由由、時間、人數(shù)、由由部門經(jīng)理理審核出差差的必要性性和借款的的合理性、經(jīng)理簽字字后交財務(wù)務(wù)付款。各各部門經(jīng)理理憑出差報報告先由公公司總經(jīng)理理審批后方方可借款。(所有境境外出差必必須提前書書面請示總總經(jīng)理經(jīng)批批準后方可可執(zhí)行)。 5、 工資資、獎金的的支出：由由公司人事事部核準每每月考勤，財財務(wù)部編制制發(fā)放表，經(jīng)經(jīng)理簽字確確認，并報報公司總經(jīng)經(jīng)理批準后后財務(wù)發(fā)放放。 6、 業(yè)務(wù)務(wù)費用：業(yè)業(yè)務(wù)費用包包括業(yè)務(wù)交交通費（含含油費、保保養(yǎng)費、過過路費、搬搬運費）、快遞費、禮品費及及業(yè)務(wù)

13、招待待費。經(jīng)總總經(jīng)理批準準的計劃內(nèi)內(nèi)業(yè)務(wù)費用用由部門經(jīng)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)業(yè)務(wù)費用報報公司總經(jīng)經(jīng)理審批。 報銷審核制制度 一、原則 1、嚴格財財務(wù)收支審審批制度，公公司發(fā)生的的各項開支支都必須由由經(jīng)手人填填寫費用報報銷單，注注明支出事事由、項目目、發(fā)票張張數(shù)、報銷銷金額、和和經(jīng)辦人簽簽名、部門門經(jīng)理簽字字、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核（按按照有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)內(nèi)和計劃外外相關(guān)程序序?qū)徟?，出出納方可付付款。 2、加強報報銷管理，當當月帳，當當月了，225日以后后帳最遲不不得超過下下月3 日日。 3、為了分分清責(zé)任，進進行部門核核算，不同同人員支出出的業(yè)務(wù)費費用不得混混淆在一張張報銷單上上。 二、支出相

14、相關(guān)部門審審核 對所有報銷銷內(nèi)容，相相關(guān)部門經(jīng)經(jīng)理必須就就其合理性性及必要性性進行審核核。 三、財務(wù)部部門審核 財務(wù)部門對對所有報銷銷票據(jù)，依依據(jù)相關(guān)財財經(jīng)法規(guī)及及內(nèi)部財務(wù)務(wù)制度對其其合法性進進行審核。 四、審核權(quán)權(quán)限 同審批權(quán)限限。 五、費用報報銷及借款款時間一覽覽 項 目 周周一 周二二 周三 周四 周周五 款項借支 11：000-122：00 11：000-122：00 11：000-122：00 11：000-122：00 11：000-122：00 15：300-17：00 115：300-17：00 115：300-17：00 115：300-17：00 115：300-17：00

15、 費用報銷 9：000-12：00 99：00-12：000 9：00-112：000 對外結(jié)帳 9：000-12：00 99：00-12：000 9：00-112：000 六、報銷手手續(xù) 嚴格執(zhí)行財財務(wù)報銷制制度，款項項支出時填填寫支出憑憑單并將發(fā)發(fā)票（所有有票據(jù)須開開明細發(fā)票票，經(jīng)手人人須在票據(jù)據(jù)背面簽字字）交給財財務(wù)。由客客戶或分公公司報銷的的要向財務(wù)務(wù)注明并留留復(fù)印件，原原件給客戶戶。 計劃劃內(nèi)報銷必必須提供的的原始憑證證： 1、 版面面費、廣告告代理費：由部門憑憑發(fā)票填寫寫費用（成成本）報銷銷單，財務(wù)務(wù)部對票具具進行核實實（附上媒媒體刊登的的詳細清單單），核對對無誤后付付款。 2、

16、印刷刷費（出片片費）：部部門憑發(fā)票票，附印刷刷品結(jié)算單單，進行核核實無誤后后，填寫費費用（成本本）報銷單單，財務(wù)審審核無誤后后付款。 3、 辦公公用品、低低值易耗品品：由運營營管理中心心統(tǒng)一購買買的，運營營管理中心心保管人員員根據(jù)發(fā)票票同實物核核對無誤后后，填寫驗驗收單后（低低值易耗品品還需有出出庫單），憑憑發(fā)票（附附上驗收單單及分攤明明細）填寫寫費用報銷銷單。各單單位自行購購買的憑發(fā)發(fā)票填寫費費用報銷單單經(jīng)相應(yīng)級級別的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后報報銷。 4、 機房房與OA設(shè)設(shè)備：技術(shù)術(shù)部保管人人員根據(jù)發(fā)發(fā)票同實物物核對無誤誤后填寫驗驗收單和出出庫單。憑憑發(fā)票（附附上驗收單單）填寫費費用報銷單單。 5、 資

17、料料費：各單單位購書及及其它資料料，首先將將書、資料料和發(fā)票拿拿到資料管管理部門（運運營管理中中心）進行行登記驗收收，并在書書、資料上上蓋章、編編號。經(jīng)手手人憑發(fā)票票（附上驗驗收單）填填寫費用報報銷單。 6、 差旅旅費：于返返回3天內(nèi)內(nèi)必須報銷銷，由部門門經(jīng)理審核核票據(jù)的合合理性并在在報銷單上上隨同差旅旅者簽字認認證，后至至財務(wù)核銷銷借款。各各單位經(jīng)理理報差旅費費憑報銷單單經(jīng)大區(qū)總總裁審批后后到財務(wù)核核銷借款。對3天內(nèi)內(nèi)無故不及及時報銷的的，財務(wù)部部應(yīng)催辦一一次，仍不不辦理者，財財務(wù)部有責(zé)責(zé)任從其當當月工資和和獎金中扣扣除。試用用人員出差差借款須由由經(jīng)理擔保保，視同經(jīng)經(jīng)理借款。 7、 業(yè)務(wù)務(wù)費

18、用：所所有業(yè)務(wù)費費用票據(jù)須須開明細發(fā)發(fā)票，經(jīng)手手人須在票票據(jù)背面簽簽字。各單單位應(yīng)本著著勤儉節(jié)約約的原則使使用業(yè)務(wù)費費用，任何何人不得用用于除業(yè)務(wù)務(wù)需要以外外的個人消消費。業(yè)務(wù)務(wù)招待費須須有兩人以以上簽字并并注明時間間及招待客客戶名稱；加班用餐餐費須有全全體用餐人人簽字；交交通費須注注明起始、地點及原原因；禮品品費須注明明所送人名名及禮品名名稱、數(shù)量量；快遞費費單據(jù)上請請注明客戶戶名稱。所所有費用均均計入部門門成本。未未按規(guī)定填填寫說明或或簽字的，財財務(wù)人員應(yīng)應(yīng)將報銷憑憑證退回并并說明原因因。 8、 超計計劃報銷手手續(xù)必須有有審批報告告，其它同同計劃內(nèi)報報銷手續(xù)一一樣。 差旅費報銷銷管理規(guī)定定

19、 為保證公司司差旅費的的合理使用用，規(guī)范差差旅費的開開支標準，特特制定此規(guī)規(guī)定，具體體如下： 1、 出差差人員是指指經(jīng)公司總總經(jīng)理批準準離開本市市一天以上上進行各項項公務(wù)活動動的員工。 2、 出差差人員出差差需持有經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理理、運營中中心、公司司總經(jīng)理簽簽字的出出差申請表表。申請請表中需注注明部門名名稱、出差差人姓名、出差時間間、出差地地點、出差差事由、 出差來回回乘坐交通通工具、預(yù)預(yù)計差旅費費金額，報報總經(jīng)理審審批，憑申申請單辦理理借款和報報銷手續(xù)后后將申請單單交運營管管理中心存存檔。 3) 報批批手續(xù)： 一般人員出出差，在特特殊情況下下需乘飛機機，必須有有總經(jīng)理審審批同意，報報公司總經(jīng)經(jīng)

20、理批準。 1、 工出出差到外地地，可預(yù)借借一定金額額的差旅費費。出差回回來后憑單單據(jù)在三日日內(nèi)報銷，逾逾期不報銷銷者，將從從工資中扣扣除所借款款項。 2、 出差差人員的住住宿費、市市內(nèi)交通費費、伙食補補助費實行行定額包干干（詳見后后附差旅費費報銷標準準），由出出差人員調(diào)調(diào)劑使用，節(jié)節(jié)余歸己、超支不補補。 3、 出差差乘坐火車車，一般以以硬臥為標標準，如買買不到硬臥臥票，按硬硬座票價的的60% 予以補助助。 6、 出差差期間的交交際應(yīng)酬費費，須事先先請示總經(jīng)經(jīng)理特批。 7、 往返返機場、車車站的市內(nèi)內(nèi)交通費準準予單獨憑憑車票報銷銷（不含出出租車費用用）。 8、 出差差參加展示示會的運雜雜費、門票

21、票等準予單單獨憑票報報銷；對于于到外地參參加會議、展覽、及及其他活動動的人員食食宿及其他他費用由對對方負擔的的，不得在在公司報銷銷路費并領(lǐng)領(lǐng)取補助. 10、 出出差或外出出學(xué)習(xí)、培培訓(xùn)、參加加會議等，由由集體統(tǒng)一一安排食宿宿的，按其其統(tǒng)一標準準報銷，不不享受任何何補助。 11、 出出差補助天天數(shù)的計算算方法： 1） 出發(fā)發(fā)日補助計計算：以有有效報銷車車票或飛機機票的準確確開車或起起飛時間為為準：上午午12：000前出發(fā)發(fā)的可享受受全天補助助；12：00后出出發(fā)的，當當日不能到到達目的地地的，可享享受半天補補助；122：00后后出發(fā)的，當當天到達目目的地的并并住宿，可可享受全天天補助； 2） 到

22、達達日補助計計算：以有有效報銷車車票或飛機機票的準確確開車或起起飛時間為為準：上午午12：000前返回回的可享受受半天補助助；12：00后返返回的可享享受全天補補助。 12、 出出差天數(shù)的的計算方法法：按照實實有天數(shù)計計算。 13、 費費用核算：公司所有有人員出差差費用均計計入各部門門成本。 14、 其其它 1） 報銷銷差旅費時時，應(yīng)提供供出差期間間相應(yīng)票據(jù)據(jù)（如住宿宿費、市內(nèi)內(nèi)交通費、餐費等），以以便財務(wù)部部進行帳目目財務(wù)處理理。如無法法提供相應(yīng)應(yīng)票據(jù)，日日補助超過過30元以以上的部分分將由財務(wù)務(wù)按國家規(guī)規(guī)定代扣代代繳個人所所得稅。 2） 凡購購買打折機機票的（票票面有不得得簽轉(zhuǎn)更改改字樣的

23、），在在報銷時必必須按打折折后的實際際價格填寫寫，如有弄弄虛作假，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后后將加倍扣扣還。 附件： 差差旅費報銷銷標準 職務(wù) 一般般地區(qū)費用用標準（元元/天） 特殊地區(qū)區(qū)費用標準準（元/天天） 總經(jīng)理 2280 3380 事業(yè)部/職職能部門總總經(jīng)理（主主任） 2240 3320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理理/主管 180 230 一般人員 160 200 2、事業(yè)部部副總經(jīng)理理/職能部部門副總經(jīng)經(jīng)理（副主主任）與部部門經(jīng)理補補助標準相相同； 3、經(jīng)理助助理、行政政主管等享享受主管待待遇。 往來帳務(wù)管管理制度 一、應(yīng)收帳帳款管理 （一）收款款方針 1、 業(yè)務(wù)務(wù)人員在公公司為其客客戶

24、提供了了相應(yīng)的服服務(wù)或勞務(wù)務(wù)后，應(yīng)及及時把廣告告認定單交交由客戶確確認，并及及時催收款款項。 2、 收款款時間：次次月13日日前。（注注：數(shù)據(jù)入入網(wǎng)要求一一次收回合合同所簽訂訂的金額）。 3、 回款款方式：轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票，非非遠期、空空頭或錯誤誤支票；現(xiàn)現(xiàn)金；抵實實物，（所所抵實物必必須為公司司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕瀕臨破產(chǎn)無無法收回所所欠款項，并并且要有公公司總經(jīng)理理的批示）。 嚴禁市市場員墊付付業(yè)務(wù)款，否否則公司除除追收客戶戶款，沒收收市場員所所墊款項，并并通報批評評。 4、 部門門人員調(diào)動動或離職等等，部門經(jīng)經(jīng)理必須監(jiān)監(jiān)督其業(yè)務(wù)務(wù)款項的回回收及移交交，必須填填寫移交清清單一式四四份（一 份交財務(wù)

25、、一份部門門留存、移移交人接受受人各執(zhí)一一份），移移交人、接接受人、監(jiān)監(jiān)交人及財財務(wù)部相關(guān)關(guān)統(tǒng)計人員員均應(yīng)簽字字，并報財財務(wù)備案。接受人應(yīng)應(yīng)核對帳單單金額及是是否經(jīng)過客客戶確認。 （二）未回回款考核辦辦法 1、未回款款處罰 1）由于業(yè)業(yè)務(wù)人員失失職造成的的未回款，扣扣全額； 2）由于公公司內(nèi)部原原因造成的的未回款，分分相關(guān)責(zé)任任扣罰； 3）由于外外部不可抗抗力（如客客戶倒閉、破產(chǎn)等）造造成的未回回款，持相相關(guān)部門證證明，只扣扣業(yè)務(wù)成本本。 2、 未回回款從個人人收入中按按比例核減減，待回款款后按以下下方法返還還： 1） 未回回款額分三三個月核扣扣，當月扣扣10%，次次月扣300%，第三三個月扣

26、660%； 2） 未回回款扣款每每月隨工資資補發(fā)，三三個月內(nèi)全全部收回，補補發(fā)全部扣扣款額，提提成按5%； 3） 若第第3個月仍仍未回收該該款項，該該市場員停停止業(yè)務(wù),專職收款款.在3個個月之后回回款,待回回款后只補補發(fā)扣款額額，不予提提成。 3、 未回回款項不計計入業(yè)績。 4、 3個個月（含33個月）以以上的未回回款如申請請壞帳，則則扣除該業(yè)業(yè)務(wù)員該筆筆應(yīng)收款330%的印印刷成本，并并處以300%的罰款款，其直接接主管或經(jīng)經(jīng)理督帳不不利，同時時處以5%的罰款。 5、 若市市場員連續(xù)續(xù)兩個月無無未回款且且業(yè)績均在在部門任務(wù)務(wù)額（任務(wù)務(wù)額低于88000元元的以80000元計計）以上，則則酌情給予

27、予獎勵。由由市場員申申報，部門門經(jīng)理審批批，財務(wù)部部審核后在在工資中發(fā)發(fā)放。 6、 財務(wù)務(wù)部對部門門未回款進進行監(jiān)督。對3個月月以上部門門未回款財財務(wù)部上報報公司總裁裁。 7、 對預(yù)預(yù)收款，按按1%的比比例對市場場員給予獎獎勵。 （三）可疑疑客戶及可可疑帳款的的處理 1、業(yè)務(wù)員員在接洽客客戶時，如如發(fā)現(xiàn)客戶戶有異常情情況，應(yīng)填填寫“可疑疑客戶報告告單”，并并建議采取取措施。 2、業(yè)務(wù)人人員對在兩兩個月內(nèi)催催收無效且且金額較大大的票款，應(yīng)應(yīng)填寫“可可疑客戶報報告書”，并并收集有關(guān)關(guān)證據(jù)、資資料等，報報請公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準后后移送法律律部門依法法追訴。 3、催收或或經(jīng)訴訟案案件，有部部分或全部部款項未

28、能能收回的，業(yè)業(yè)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)取得相關(guān)關(guān)法律機關(guān)關(guān)證明、債債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告告裁定等中中的任何一一種憑證，送送財務(wù)部作作沖帳準備備。 4、對收款款不報或積積壓收款的的業(yè)務(wù)員，一一旦發(fā)現(xiàn)，公公司將從重重處罰。 二、應(yīng)付帳帳款管理 （一）付款款時間： 1、業(yè)務(wù)款款項由部門門申請，經(jīng)經(jīng)過審批后后執(zhí)行； 2、印刷費費、版面費費等次月220日左右右支付（每每月出刊后后第二日報報財務(wù)）； 3、購置固固定資產(chǎn)款款項于固定定資產(chǎn)驗收收入庫后支支付。 （二） 付付款方式： 1、轉(zhuǎn)帳支支票，非遠遠期、空頭頭或錯誤支支票； 2、現(xiàn)金； 3、實物或或廣告，要要有公司總總經(jīng)理的批批示。 （三） 其其他：非本本公司人員員領(lǐng)款

29、時，必必須由我公公司相關(guān)人人員帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制制度 一、發(fā)票管管理 （一）申領(lǐng)領(lǐng) 1、 由申申請人在零星開票票通知單中詳細填填寫部門名名稱、申請請日期、合合同號（右右上角填寫寫）、企業(yè)業(yè)全稱、廣廣告刊登媒媒體或網(wǎng)刊刊全稱、業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生具具體日期、開票金額額、業(yè)務(wù)性性質(zhì)（廣告告或信息）、申請人姓姓名等，交交部門經(jīng)理理審批、會會計審核后后開具。 2、 若零零星開票通通知單中企企業(yè)名稱與與合同中的的企業(yè)名稱稱不相符，業(yè)業(yè)務(wù)員需持持有雙方企企業(yè)蓋章認認可的證明明（特殊情情況可由部部門經(jīng)理簽簽字認可），財財務(wù)方可開開具發(fā)票。 3、 杜絕絕開無企業(yè)業(yè)名稱發(fā)票票。 4、 杜絕絕開企業(yè)名名稱不全發(fā)發(fā)票：任何何

30、人無權(quán)把把企業(yè)名稱稱縮減 至至2-3個個字。 5、 若業(yè)業(yè)務(wù)實際發(fā)發(fā)生與合同同不符，業(yè)業(yè)務(wù)員需持持有企業(yè)的的附加合同同或加蓋公公章的證明明方可開票票。 6、 丟失失發(fā)票一切切后果由業(yè)業(yè)務(wù)人員自自負，在對對方企業(yè)提提供相關(guān)證證明文件（標標明發(fā)票號號及金額并并加蓋公章章）后，我我公司可提提供加蓋公公司發(fā)票專專用章的發(fā)發(fā)票存根聯(lián)聯(lián)復(fù)印件，業(yè)業(yè)務(wù)人員因因丟失發(fā)票票或其他原原因需要借借出發(fā)票時時，需有書書面申請并并由各部門門經(jīng)理人員員簽字，財財務(wù)人員對對于借出發(fā)發(fā)票應(yīng)進行行登記，并并及時取回回。 7、 發(fā)票票復(fù)印件蓋蓋章需由部部門經(jīng)理人人員、公司司總裁批準準，財務(wù)人人員應(yīng)進行行登記并由由當事人簽簽字。

31、8、開發(fā)票票時遇到的的其他特殊殊情況，財財務(wù)人員均均應(yīng)取得公公司領(lǐng)導(dǎo)的的批準后，才才能開具發(fā)發(fā)票。 （二）具體體規(guī)定 1、 已提提供勞務(wù)并并簽訂合同同的，業(yè)務(wù)務(wù)員憑運營營中心蓋章章認可的合合同及零星星開票通知知單或有企企業(yè)蓋章認認可的廣告告認定單，以以財務(wù)人員員核對無誤誤后開具發(fā)發(fā)票。 2、 未提提供勞務(wù)已已簽訂合同同但又未收收款的，業(yè)業(yè)務(wù)員根據(jù)據(jù)部門經(jīng)理理認可的業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，填填寫零星開開票通知單單，由部門門經(jīng)理或以以上級管理理人員簽字字，方可開開具發(fā)票。若此項合合同終止又又收不回原原發(fā)票視同同未回款處處理。 3、 未提提供勞務(wù)，已已簽訂合同同且已收款款的，業(yè)務(wù)務(wù)員可憑零零星開票通通知單或廣廣

32、告（信息息）認定單單開具發(fā)票票。 4、 已提提供勞務(wù)，但但未簽訂合合同且已收收回款的，業(yè)業(yè)務(wù)員根據(jù)據(jù)運營中心心認可的業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，填填寫零星開開票通知單單或廣告（信信息）認定定單開具發(fā)發(fā)票。 5、 未提提供勞務(wù)且且未簽訂合合同的，禁禁止開發(fā)票票。特殊情情況如預(yù)收收款項等，須須部門經(jīng)理理專門說明明。 （三）回收收 1、 當天天領(lǐng)出發(fā)票票，已收款款項的，當當天必須將將款項交到到公司出納納處，否則則作挪用公公款處理；當天未能能收回款項項的，當天天必須將所所領(lǐng)發(fā)票交交還公司財財務(wù)統(tǒng)一保保管；客戶戶因特殊原原因需先將將發(fā)票留下下后再結(jié)款款項的，所所開發(fā)票金金額在20000元以以下的領(lǐng)票票人必須要要求客戶簽

33、簽收條經(jīng)本本部門經(jīng)理理簽字后交交回公司財財務(wù)。所開開發(fā)票金額額在20000元以上上的領(lǐng)票人人必須持客客戶簽收并并加蓋客戶戶公司公章章的收條經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理理簽字后交交回公司財財務(wù)。違反反此項，每每次扣款2200元直直至開除。 2、 若是是抵貨業(yè)務(wù)務(wù)，當天領(lǐng)領(lǐng)出發(fā)票，必必須要求客客戶開具同同樣金額的的銷售發(fā)票票交還財務(wù)務(wù)，否則必必須將公司司發(fā)票退回回。違反此此項，每次次扣款1000元。 3、 凡將將所開發(fā)票票重新更改改、退票（換換名稱或換換金額），必必須寫明原原因并經(jīng)部部門經(jīng)理簽簽字確認后后方可退換換。 （四）填寫寫 公司統(tǒng)計（或或會計）應(yīng)應(yīng)根據(jù)審核核無誤的零星開票票申請單按照發(fā)票票順序認真真填寫，

34、保保證真實、準確、完完整，并加加蓋公司發(fā)發(fā)票專用章章。不得涂涂改、挖補補或撕毀，如如有填錯，應(yīng)應(yīng)整套（存存根聯(lián)、發(fā)發(fā)票聯(lián)、記記帳聯(lián)）保保存，并注注明“作廢廢”字樣，以以備查驗。 （五）監(jiān)督督 會計（統(tǒng)計計、業(yè)務(wù)部部門）應(yīng)根根據(jù)當天的的 “支票票回收單”核對每張張發(fā)票（每每筆業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生額）的的回款情況況，對所開開出發(fā)票（所所發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)）進行監(jiān)監(jiān)督。 （六）內(nèi)容容不符時的的處理 支票回收的的付款公司司名稱與市市場員所報報客戶名稱稱或所申請請發(fā)票名稱稱不符時，市市場員必須須同時上交交由付款方方加蓋財務(wù)務(wù)章的付款款說明交財財務(wù)備案。如無說明明，財務(wù)先先扣留支票票，要求業(yè)業(yè)務(wù)人員補補交說明，如如到截止日

35、日期仍無說說明，按未未回款處理理。 二、收據(jù)管管理 1、 收據(jù)據(jù)視同發(fā)票票管理。 2、 收據(jù)據(jù)、發(fā)票不不得重復(fù)開開具，若已已開出收據(jù)據(jù)需換開發(fā)發(fā)票，必須須要求客戶戶先將收據(jù)據(jù)退回后再再補開發(fā)票票。 3、 以上上規(guī)定財務(wù)務(wù)部門應(yīng)嚴嚴格按規(guī)定定執(zhí)行，如如不按規(guī)定定執(zhí)行出現(xiàn)現(xiàn)問題由財財務(wù)部負全全責(zé)。 三、支票管管理 1、 支票票的購買、填寫和保保存由出納納負責(zé)； 2、 建立立和健全銀行存款款日記帳簿，出納納應(yīng)根據(jù)審審批無誤的的收支憑單單，逐筆順順序登記銀銀行流水收收支帳目，并并每天結(jié)出出余額； 3、 出納納收取支票票時，須立立即開具加加蓋有“支支票收訖”章的一式式四聯(lián)的支票回收收單，由由繳款人在在右

36、下角簽簽名后，交交繳款人、繳款部門門、出納、會計各留留存一聯(lián)； 4、 支票票的使用必必須填寫“支票領(lǐng)用用單” ，由由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理理、 財務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理（計計外部分）簽簽字后出納納方可開出出； 5、 所開開出支票必必須封填收收款單位名名稱； 6、 所開開支票必須須由收取支支票方在支支票頭上簽簽收或蓋章章。 四、票據(jù)管管理原則 1、 加強強票據(jù)管理理，杜絕單單據(jù)遺失現(xiàn)現(xiàn)象。誰遺遺失誰負責(zé)責(zé)，罰遺失失者每張單單據(jù)金額的的10%，直直接從報銷銷金額中扣扣除（即實實報金額為為應(yīng)報金額額的90%）。 2、 財務(wù)務(wù)有權(quán)拒絕絕持非正式式票據(jù)報銷銷。 工資及相應(yīng)應(yīng)級別報銷銷管理制度度 一、 基本本原則 （一）一般般程序 1、 以出出勤日計算算每月應(yīng)發(fā)發(fā)工資； 2、 每月月10日發(fā)發(fā)放上月基基本工資，220日發(fā)放放提成或績績效，由公公司財務(wù)部部統(tǒng)一存入入員工個人人帳戶（遇遇節(jié)假日順順延）； 3、 自動動離職人員員工資待辦辦理完移交交手續(xù)后于于次月100日到財務(wù)務(wù)部結(jié)算； 4、 每月月2日前由由人事部統(tǒng)統(tǒng)一上報公公司人員考考勤、人員員崗位及相相應(yīng)社保異異動表、獎獎罰等情況況到財務(wù)部部，部門人人員獎金由由各部門經(jīng)經(jīng)理上報。 5、 按照照勞動合同同的約定及及公司的福福利待遇制制度，根據(jù)據(jù)當月考勤勤統(tǒng)計情況況及公司有有關(guān)規(guī)定由由財務(wù)部門門審核人事事部門計算算的工資，