1、個人所得稅綜合題姓名：_手機：_校區(qū)：_ 填空題 *【大題 1不定項選擇題】中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。 2019 年王某有關(guān)收支情況如下：（ 1）每月工資、薪金所得 20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金 3900元。 1 11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額 8590 元。（ 2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬 6000元。（ 3）購買福利彩票，取得一次中獎收入 5000元。（ 4）網(wǎng)約車充值獲贈價值 2000元的返券。（ 5）儲蓄存款利息收入 1800元。（ 6）將一套住房出租，全年租金收入 3720

2、0元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元 /月；綜合所得減除費用為 60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為 1000元 /月，由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為 20%，每次收入 4000元以上的，減除費用按 20%計算；勞務(wù)報酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算王某 12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 20000-5000-3900-1000) 3%B. ( 20000-5000) 3%C. ( 2000

3、0-5000-3900) 3%D. ( 2000012-500012-390012-100012) 10%-2520-8590(正確答案)答案解析：( 1)居民個人工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 =累計收入 -累計免稅收入 -累計減除費用 -累計專項扣除 -累計專項附加扣除 -累計依法確定的其他扣除 =2000012-500012-390012-100012=121200(元)；( 2) 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 =(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率 -速算扣除數(shù)) -累計減免稅額 -累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額 =12120010%-2520-8590=1010(元

4、)。2.計算王某一次性勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.6000 ( 1-20%) 20%(正確答案)B.6000 ( 1-20%) 20%C.600020%D.600020%20%答案解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入 4000元以上的，減除費用按收入的 20%計算，即應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =每次收入 ( 1-20%) 預(yù)扣率 -速算扣除=6000( 1-20%) 20%-0。3.計算王某 2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 2000012+6000-60000-390012) 10%-2520

5、B. 2000012+6000( 1-20%) -60000-390012-100012 10%-2520(正確答案)C. ( 2000012+6000-60000-390012-100012) 10%-2520D. 2000012+6000( 1-20%) -60000 20%-16920答案解析：( 1)從勞務(wù)報酬所得的收入額確認(rèn)入手，由于勞務(wù)報酬所得在年度匯算清繳時以收入減除 20%的費用后的余額為收入額，排除選項 AC；( 2)選項 D沒有減除允許減除的專項扣除和專項附加扣除，錯誤。4.王某下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是（）。 *A. 儲蓄存款利息收入 1800元(正確答案)B.

6、 出租住房全年租金收入 37200元C. 網(wǎng)約車充值獲贈價值 2000元的返券(正確答案)D. 購買福利彩票一次中獎收入 5000元(正確答案)答案解析：( 1)選項 A：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。( 2)選項 C：企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券，不繳納個人所得稅。( 3)選項 D：對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在 1萬元以下(含 1萬元)的暫免征收個人所得稅；超過 1萬元的，全額征收個人所得稅。【大題 2不定項選擇題】中國公民王某任職于國內(nèi)甲公司，其獨生子正在接受全日制碩士研究生教育。 2019年王某有關(guān)收支情況如下：（ 1）全年工資、

7、薪金 180000元，繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金 33750元。（ 2）為乙公司提供一次稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬 3800元。（ 3）取得全年一次性獎金 48000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。（ 4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息 6000元，該股票系王某 2年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。（ 5）取得國債利息 4000元。（ 6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值 200元的豆?jié){機。（ 7）繼承一套房產(chǎn)，價值 1800000元。已知：綜合所得減除費用 60000元 /年。勞務(wù)報酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率

8、為 20%，每次收入不超過 4000元的，減除費用按 800元計算；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為 1000元 /月，王某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算王某提供稅務(wù)咨詢服務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 3800-800) ( 1-20%) 20%B. ( 3800-800) 20%(正確答案)C.3800 ( 1-20%) 20%D.3800 ( 1-20%) 20%答案解析：( 1)預(yù)扣預(yù)繳，需要考慮與 4000元比較；( 2)勞務(wù)報酬所得每次收入 4000元時，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額

9、 =(每次收入 -800) 預(yù)扣率 -速算扣除數(shù)。2.計算王某 2019年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. 180000+3800( 1-20%) -60000-1210002 10%-2520B. 180000+( 3800-800) -60000-121000 10%-2520C. 180000+( 3800-800) -60000-33750-121000 10%-2520D. 180000+3800( 1-20%) -60000-33750-12100050% 10%-2520(正確答案)答案解析：( 1)年度匯算清繳，不需要考慮與 4000元

10、比較，勞務(wù)報酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額，選項 BC排除；( 2)按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的 “三險一金 ”屬于專項扣除，可以依法扣除，選項 A錯誤，選項 D正確。3.計算王某 2019年取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 480001210%-210) 12B.480001210%-210C.4800030%-4410D.4800010%-210(正確答案)答案解析：( 1)選擇不并入當(dāng)年綜合所得，應(yīng)納稅額 =全年一次性獎金收入 適用稅率 -速算扣除數(shù)，直接以 “全年一次性獎金收入全額 ”計算，選項 AB錯誤；( 2)確定稅

11、率和速算扣除數(shù)時應(yīng)以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，查找月度稅率表確定， 4800012=4000(元)，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 210，選項 C錯誤，選項 D正確。4.王某取得的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）。 *A. 境內(nèi)丙上市公司股息 6000元(正確答案)B. 繼承價值 1800000元的房產(chǎn)(正確答案)C. 獲贈價值 200元的豆?jié){機(正確答案)D. 國債利息 4000元(正確答案)答案解析：( 1)選項 A：個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利持股期限大于 1年的，免征個人所得稅；( 2)選項 B：房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋

12、產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅；( 3)選項 C：企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅；( 4)選項 D：國債利息收入免征個人所得稅。【大題 3不定項選擇題】中國公民王某 2019年的有關(guān)收支情況如下：（ 1） 1月購買體育彩票，取得中獎收入 30000元，購買體育彩票支出 700元。（ 2） 2月獲贈父母名下的住房一套。（ 3） 3月取得儲蓄存款利息 1600元；在乙商場購買空調(diào)，獲贈價值 300元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值 150元的禮品。（ 4） 4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)

13、月租金 7000元，繳納相關(guān)稅費 840元。 （ 5）其他相關(guān)情況： 2019年總計取得工資收入 105600元，專項扣除 20250元。王某夫婦有個在上小學(xué)的孩子，子女教育專項附加扣除由王某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為 20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在 4000元以上的， 減除 20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用 60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年 12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算王某 1月體育彩票中獎收入應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *

14、A. ( 30000-700) 20%B.30000 ( 1-20%) 20%C. ( 30000-700) ( 1-20%) 20%D.3000020%(正確答案)答案解析：( 1)對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在 1萬元以下的(含 1萬元) 暫免征收個人所得稅；超過 1萬元的， “全額 ”征收個人所得稅。( 2)偶然所得應(yīng)納稅額 =每次收入額 20%，在 “經(jīng)濟法基礎(chǔ) ”考試范圍內(nèi)，沒有任何允許減除的支出或費用。2.王某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。 *A. 獲贈父母名下住房一套(正確答案)B. 取得儲蓄存款利息 1600元(正確答案)C. 獲贈乙商場價值 300元的

15、電飯鍋(正確答案)D. 獲贈丙公司價值 150元的禮品(正確答案)答案解析：( 1)選項 A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅；( 2)選項 B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；( 3)選項 C：企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅；( 4)選項 D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。3.計算王某 4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 7000-840) 20%B. ( 7000-840)

16、 ( 1-20%) 20%(正確答案)C.7000 ( 1-20%) 20%D.700020%答案解析：( 1) 7000-840=6160(元)，超過 4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除 20%的費用；( 2)王某 4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額 =( 7000-840) ( 1-20%) 20%=985.6(元)。4.計算王某 2019年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 105600-60000-120002) 3%B. ( 105600-60000-20250-12000) 3%C. ( 105600-60000-20250-1200050%)

17、 3%(正確答案)D. ( 105600-60000-12000) 3%答案解析：應(yīng)納稅所得額 =105600-60000-20250-1200050%=19350(元)，查找稅率表，適用稅率 3%、速算扣除數(shù) 0；( 3)應(yīng)納稅額 =193503%-0=580.5(元)?！敬箢} 4不定項選擇題】中國公民王某為個體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。 2019年度有關(guān)收支情況如下：（ 1）取得汽車修理收入 1300000元。（ 2）發(fā)生成本、費用 550000元，其中包括雇員工資 90000元、王某本人工資 150000元。（ 3）王某的獨生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出 40000元，為妻子購買

18、轎車支出 110000元。（ 4） 2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入 A上市公司股票， 4月取得該上市公司分配的股息35000元， 5月將持有的股票全部賣出。（ 5） 8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得不含稅銷售收入 800000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理費用 53000 元；該住房原值 500000元，系王某 2012年 12月購進，為王某在本地的第二套住房。已知：王某當(dāng)年沒有綜合所得；減除費用 60000元；專項扣除 27000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為 1000元 /月，由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除；利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，

19、分析回答下列小題。1.計算王某 2019年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。 *A.雇員工資 90000元B.王某本人工資 150000元(正確答案)C.為妻子購買轎車支出 110000元(正確答案)D. 獨生女課外輔導(dǎo)班支出 40000元(正確答案)答案解析：( 1)選項 AB：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；但個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。( 2)選項 CD：個體工商戶用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。2.計算王某 2019年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.1300000-

20、550000-40000-110000B.1300000- ( 550000-150000) -60000-27000-100012(正確答案)C.1300000- ( 550000-90000) -60000-27000D.1300000- ( 550000-150000) -100012答案解析：( 1)王某本人工資 150000元不得稅前扣除，應(yīng)從成本、費用 550000元中減除，選項 AC錯誤；( 2)取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用 6萬元、專項扣除(本題為 27000元)、專項附加扣除(本題子女教育專項附加扣除 =1000元 /月

21、 12個月)以及依法確定的其他扣除。3.計算王某取得股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.3500020%B.3500050%20%(正確答案)C.35000 ( 1-20%) 20%D.35000 ( 1-20%) 50%20%答案解析：( 1) “利息、股息、紅利所得 ”以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有任何減除， 選項 CD錯誤；( 2)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的 “上市公司 ”股票，持股期限在 1個月以上至 1年(含 1年)的，股息紅利所得暫減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，選項 B正確，選項A錯誤。4.計算王某 2019年 8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個人所

22、得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A. ( 800000-500000-53000) 20%(正確答案)B. ( 800000-53000) 20%C. ( 800000-500000) 20%D.80000020%答案解析：對個人轉(zhuǎn)讓自用達 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，但本題轉(zhuǎn)讓的是 “第 2套住房 ”，應(yīng)按照 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ”依法繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額 =(收入總額 -財產(chǎn)原值 -合理費用) 20%。【大題 5不定項選擇題】王某興辦甲個人獨資企業(yè)， 2019年相關(guān)財務(wù)資料如下：（ 1）向非金融企業(yè)借款 200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限 1年，

23、利率 9%，全年利息支出 18萬元均已計入財務(wù)費用。（ 2）實發(fā)合理工資中包括王某工資 8萬元、雇員工資 20萬元。（ 3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出 0.8萬元。（ 4）營業(yè)外支出中包括行政罰款 3萬元、合同違約金 2萬元。（ 5）王某 2019年 3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年 9月出售，持有期間取得股息 1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息 0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為 5%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。股息所得個人所得稅稅率為 20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲個人獨資企業(yè)在計算 2019年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（） 萬元。 單選題 *A.18B.10(正確答案)C.8D.0答案解析：( 1)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分，不得扣除；(