1、 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度范例 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度范例之相關(guān)制度和職責(zé)，對于一個學(xué)?；騿挝坏呢攧?wù)管理,都會制定各方面的財務(wù)管理制度,以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,僅供參考。為了規(guī)范學(xué)校會計行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì). 對于一個學(xué)?；騿挝坏模ㄘ攧?wù)管理）,都會制定各方面的（財務(wù)管理制度）,以下整理了某學(xué)校的（財務(wù)管理內(nèi)部控制制度）,僅供參考。 為了規(guī)范學(xué)校會計行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量,根據(jù)會計法第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實際,制定本制度。 一、目標(biāo)和原則 安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是: 第一,

2、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整; 第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。 安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是: 在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的（財務(wù)會計制度）的規(guī)定,體現(xiàn)財務(wù)管理的要求,合乎財務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。 二、基本內(nèi)容 1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確 (1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。 (2)記帳

3、人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離,并相互制約。 2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確 (1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。 (2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。 3.進行財產(chǎn)清查 財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查,確定各項財產(chǎn)的實存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定

4、進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法 對財務(wù)負責(zé)人的稽核 1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。 2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預(yù)算或計劃,是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。 3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。 4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。 5.反映的問題是否及時作出處理。 對二級財務(wù)的稽核 1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。 2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。 3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。 4.單位會計核

5、算是否符合會計處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。 5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。 6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。 對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核 1.是否做到日清月結(jié),帳實相符。 2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。 3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。 4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。 對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核 1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。 2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。 3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。 4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。 5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。 對審核、制單業(yè)務(wù)