1、*（集團）有限公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度文件編號：編制：財務(wù)中心審核：審批：日期:目錄 TOC o 1-5 h z 目的3 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 適用范圍3 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document 術(shù)語3 HYPERLINK l bookmark31 o Current Document 職責(zé)劃分3固定資產(chǎn)分類、折舊與編號5 HYPERLINK l bookmark64 o Current Document 固定資產(chǎn)購建67固定資產(chǎn)驗收77.1固定資產(chǎn)入庫手續(xù)7 HYPERLINK l bo

2、okmark72 o Current Document 7.2不需安裝固定資產(chǎn)驗收7 HYPERLINK l bookmark75 o Current Document 7.3需安裝固定資產(chǎn)驗收77.4固定資產(chǎn)銘牌8固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移88.1固定資產(chǎn)在同一公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移88.2固定資產(chǎn)在集團不同公司之間轉(zhuǎn)移8固定資產(chǎn)的閑置與報廢99.1固定資產(chǎn)的閑置99.2固定資產(chǎn)的報廢9固定資產(chǎn)的處置10固定資產(chǎn)賠償10固定資產(chǎn)的盤點1012.1盤點周期1012.2盤點工作的組織1012.3盤點工作的具體要求1012.4盤點報告與盤點結(jié)果處理11考核11附則11附件121目的為切實加強集團固定資產(chǎn)管理，明確管理職

3、責(zé)，確保公司財產(chǎn)的安 全與完整，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于集團、全資子公司、控股子公司和所屬分公司以及 需要遵守集團管理制度的其它公司和機構(gòu)。術(shù)語固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn) 的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。職責(zé)劃分集團以及下屬公司行政部、技術(shù)部、生產(chǎn)部為固定資產(chǎn)的管理部 門，對資產(chǎn)實物負直接管理責(zé)任。行政部負責(zé)辦公用固定資產(chǎn)的管 理；技術(shù)部負責(zé)質(zhì)檢用固定資產(chǎn)的管理，技術(shù)部設(shè)有自動化部的， 應(yīng)同時負責(zé)自動化儀器、設(shè)備的管理；生產(chǎn)部負責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

4、的管理，設(shè)有生產(chǎn)支持部的公司由生產(chǎn)支持部負責(zé)生產(chǎn)用固定資 產(chǎn)的管理，需細分管理責(zé)任的，由各公司確定。研發(fā)中心固定資產(chǎn) 的管理由研發(fā)中心行政部負責(zé)。研發(fā)項目固定資產(chǎn)管理由項目負責(zé) 人負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的核算、監(jiān)督。4.1固定資產(chǎn)管理部門管理職責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，組織編制固定資產(chǎn)購置計劃。負責(zé)組織審核及辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟 用等管理事項。建立詳細的固定資產(chǎn)臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等 情況，做到賬、物一致。負責(zé)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，并提交盤點報告。4.2固定資產(chǎn)使用部門管理職責(zé)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)部門需求負責(zé)發(fā)起固定資產(chǎn)購置申請。各固定資產(chǎn)使用部門(包括

5、各項目組)負責(zé)本部門設(shè)備的使 用、保管和維護工作，對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量負責(zé)。建立本部門固定資產(chǎn)臺賬，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢、 外借或變賣。根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門的要求定期進行固定資產(chǎn)的盤點清查， 做到賬實相符。4.3財務(wù)部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一核算，確定 折舊范圍、折舊期限、殘值率等，選擇合適的折舊方法，正確計算 折舊金額。建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)會計報 表；（3）審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢、處理等的 財務(wù)手續(xù)及核算業(yè)務(wù)；（4）監(jiān)督固定資產(chǎn)的清查盤點工作，對資產(chǎn)的盤盈、盤虧按照規(guī)定 及時進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)分類、折

6、舊與編號5.1分類與折舊集團內(nèi)固定資產(chǎn)統(tǒng)一分為六大類別，在ERP系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一類別編號 和折|日年限，具體編號、類別、范疇、折|日年限詳見下表。集團 內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一選擇平均年限法，凈殘值率設(shè)為5%。固定資產(chǎn)的分類、具體范疇和折日期限見下表：編號類別具體范疇折舊年限01房屋、建筑物供生產(chǎn)、經(jīng)營使用和為職工生活、福利服務(wù) 的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。20年02機器、機械等生產(chǎn)設(shè) 備各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套 設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。03電子設(shè)備指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器 件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的 設(shè)備，包括電子計算機以及由電子計算機控制 的機器人

7、、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。3年04運輸工具除了飛機、火車、輪船以外的其它運輸工具， 包括汽車、電車、拖拉機、摩托車（艇）、機 帆船、帆船以及其它運輸工具。4年05構(gòu)筑物塔、池、槽、井、架、棚（不包括臨時工 棚、車棚等簡易設(shè)施）、場、路、橋、平 臺、碼頭、船塢、涵洞、加油站以及獨立 于房屋和機器設(shè)備之外的管道、煙囪、圍墻 等。20年06器具、工具、家具等除機械、機器和其它生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn) 經(jīng)營活動有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、工 具、家具等。5年5.2固定資產(chǎn)編號規(guī)則固定資產(chǎn)編碼采用公司編碼+類別編號+5位序列號的方式，在同一 個會計主體內(nèi)不得重號。公司

8、編碼和類別編號參照集團ERP系統(tǒng) 設(shè)置。固定資產(chǎn)購建固定資產(chǎn)購建包括固定資產(chǎn)的購置以及新建、擴建、改建、技 改工程等內(nèi)容。固定資產(chǎn)工程項目和研發(fā)項目的立項需經(jīng)集團項目 決策委員會審批。固定資產(chǎn)的購置由需求部門根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營需要填制固定資產(chǎn) 采購審批表（附件1）,審批單應(yīng)填寫規(guī)范的固定資產(chǎn)名稱和規(guī)格, 經(jīng)申請部門負責(zé)人、固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)人、總經(jīng)理審批后，由 固定資產(chǎn)管理部門匯總編制采購計劃，進入采購流程。審批表一式 三份，一份由需求部門留存，一份由采購部門留存，一份交財務(wù)部。 研發(fā)項目固定資產(chǎn)的采購由項目組填制固定資產(chǎn)采購計劃，經(jīng)項 目負責(zé)人簽批后轉(zhuǎn)研發(fā)中心采購部執(zhí)行采購。財務(wù)部應(yīng)在審批固

9、定資產(chǎn)采購合同時，審核合同約定所購固定資 產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠家等內(nèi)容是否與固定資產(chǎn)采購審批表一致 不簽訂或未簽訂合同的在付款審批環(huán)節(jié)審核付款申請所購固定資 產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠家等內(nèi)容是否與固定資產(chǎn)采購審批表一致 采購合同或付款申請與審批表不一致的，應(yīng)駁回相關(guān)審批流程。7固定資產(chǎn)驗收7.1固定資產(chǎn)入庫手續(xù)固定資產(chǎn)到貨后，由采購部發(fā)起辦理入庫手續(xù)，仔細核對固定資產(chǎn) 名稱、規(guī)格、型號、供貨廠商等信息，具體流程和手續(xù)參照輔材 入庫進行辦理，并將入庫單及發(fā)票轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)審核 到貨的固定資產(chǎn)發(fā)票和收貨單等信息是否與固定資產(chǎn)采購審批 表、采購合同一致，如不一致，應(yīng)立即中止付款結(jié)算等手續(xù)，通 知采購部門并上報審批單最后審批人，待處理完畢后再辦理相關(guān) 手續(xù)。7.2不需安裝固定資產(chǎn)驗收不需安裝固定資產(chǎn)在出庫時，由固定資產(chǎn)管理部門填寫新增固定 資產(chǎn)驗收單（附件2），經(jīng)使用部門負責(zé)人、固定資產(chǎn)管理部門負 責(zé)人（或項目責(zé)人）、技術(shù)部負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人簽字。驗 收單一式三份，一聯(lián)交固定資產(chǎn)管理部門，據(jù)以登記臺賬；一聯(lián)由 使用部門留存；一聯(lián)交財務(wù)部入賬。7.3需安裝固定資產(chǎn)驗收需安裝固定資產(chǎn)物資出庫參照輔材出庫流程。待固定