1、貴州2023年上半年注冊稅務師考試試題一、單項選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意 1、納稅人需要辦理注銷稅務登記的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記_，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A之前B之日起15日內(nèi)C之日起30日內(nèi)D之后 2、某企業(yè)一投資方案的年經(jīng)營期望收益率為12%，標準差為2.15%，同類工程的風險報酬系數(shù)為0.2，無風險報酬率為8%，并一直保持不變。那么該投資方案的投資報酬率為_。A11.58%B10.23%C13.25%D12.63%3、以下各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是_。A林業(yè)系統(tǒng)的森林公園B名勝古跡場所設立的照相館用地C公園

2、內(nèi)設立的影劇院用地D中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構自用的土地 4、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關規(guī)定，以下有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的選項是_。A房屋出租的由承租人納稅B房屋產(chǎn)權出典的由承典人納稅C房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅D產(chǎn)權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅5、某公司年初負債總額為400萬元(流動負債120萬元，長期負債280萬元)，年末負債總額為560萬元(流動負債180萬元，長期負債380萬元)。年初資產(chǎn)總額660萬元，年末資產(chǎn)總額840萬元。那么權益乘數(shù)(平均數(shù))為_A2.022B2.128C1.909D2.78 6、關于企業(yè)所得稅中收入總額確實定，以下各項表述中正確

3、的選項是_。A企業(yè)出售住房的收入，不計入應納稅所得額B企業(yè)繳納的增值稅不得在稅前扣除，因此企業(yè)收到返還的增值稅也不計入應納稅所得額C對電信企業(yè)的 初裝基金不計征所得稅D非營利性基金會的基金存款利息收入不作為應稅收入 7、座落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2023年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化裝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化裝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應納增值

4、稅和消費稅合計_萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為20%)A222.44B151.34C185.14D149.08 8、以下表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是_。A個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經(jīng)營所得一并交納個人所得稅B外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除D個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除 9、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2023年7月1日出租給王某用于生產(chǎn)經(jīng)營，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當年

5、應繳納的房產(chǎn)稅為_元。A288B576C840D864 10、根據(jù)?企業(yè)破產(chǎn)法?的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關當事人對人民法院作出的以下裁定，可以上訴的是_。A駁回破產(chǎn)申請的裁定B宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定C認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定D終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定11、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是_。A免、退稅B免、抵、退稅C免稅D先征后退 12、我國的貪污受賄案件應該由_直接受理。A人民法院B公安機關C紀檢部門D人民檢察院 13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含

6、稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率 17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應退的增值稅為_萬元。A119.6B104.65C74.9D32.214、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按_規(guī)定執(zhí)行。A企業(yè)總機構所在地的稅務局的B負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的稅務局C各營業(yè)機構D企業(yè)總機構或負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是_。A銷售貨物所得B權益性投資所得C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D租金所得 16、假設某計算機專

7、家為某機構提供專門程序設計，取得勞務報酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20%；假設規(guī)定計稅依據(jù)超過2000030000元的局部，加征2成，超過3000040000元的局部，加征5成；超過40000元以上的局部，加征10成。那么該計算機專家應納稅額為_元。A10600B10280C13080D17880 17、某商場2023年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務招待費80萬元，該商場以下作法正確的選項是_。A按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費B按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費C按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費D納稅調(diào)增額69.5萬元 18、地方

8、各級人民檢察院認為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯誤時，應當_提出抗訴。A向本級人民法院B向上一級人民法院C報請上一級人民檢察院向同級人民法院D報請上一級人民檢察院向原審人民法院 19、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)本錢為150000元，國家稅務總局核定的該產(chǎn)品的本錢利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，那么應納消費稅為_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 20、某企業(yè)2023年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費

9、100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金_元。(關稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A566700B460484.7C454412D450912 21、企業(yè)支付給以下與企業(yè)存在任職雇用關系人員的支出，應計入企業(yè)的工資、薪金支出的是_。A在企業(yè)的醫(yī)務室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員B企業(yè)已出售住房的管理效勞人員C本企業(yè)的已領取失業(yè)救濟金的下崗人員D本企業(yè)聘用的合同工、臨時工 22、甲公司2023年5月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購置方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款25

10、萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司該項業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅_萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A6.60B7.72C8.25D9.3723、在當事人沒有約定、法律亦無特別規(guī)定的情況下，買賣合同中財產(chǎn)所有權的轉(zhuǎn)移時間是_。A標的物交付時B買方付款義務履行完畢時C合同生效時D合同成立時 24、王某2001年取得特許權使用費兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。王某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為_元。A1160B1200C1340D150025、某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為545600元，銀行對賬單余額為485790元。經(jīng)逐

11、筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：(1) 29日銀行代企業(yè)收款24500元，企業(yè)尚未收到收款通知；(2) 30日銀行代付 費1300元，企業(yè)尚未收到付款通知；(3) 30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票86000元，銀行尚未入賬；(4) 29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張2990元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應為_元。A540000B568800C506800D520000二、多項選擇題共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分 1、居間合同屬于_合同。A有償性B諾成性C

12、實踐性D不要式E無名 2、發(fā)票的種類分為_。A增值稅專用發(fā)票B專業(yè)發(fā)票C行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D專用發(fā)票3、以下收入免征或不征企業(yè)所得稅的有_。A對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入B對投資者從證券投資基金分配中取得的收入C對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入D企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金E接受捐贈的收入 4、以下對應收賬款的表述正確的選項是_。A應收賬款可以增加企業(yè)的競爭力，促進產(chǎn)品銷售B應收賬款占用企業(yè)的資金并可能會出現(xiàn)壞賬損失C應收賬款的存在會減少企業(yè)利潤，增加企業(yè)費用D應收賬款的存在有主

13、、客觀因素兩方面E管理應收賬款的目標是：適當利用賒銷增加企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率的條件下控制應收賬款的數(shù)額；加快應收賬款的周轉(zhuǎn)速度。5、楊先生為某上市公司的普通職工，2023年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股；約定2023年9月18日起可以行權，行權前不得轉(zhuǎn)讓。2023年9月18日楊先生以授予價購置股票80000股，當日該股票的公開市場價格7元/股。計算楊先生2023年9月份應繳納個人所得稅_元。A0B83500C89875D80125 6、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額5

14、0萬元，安裝費20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的本錢為30萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣，該企業(yè)2023年5月應繳納增值稅()萬元。A0B340C850D1141 7、某煙絲廠以下各項業(yè)務不應承擔消費稅納稅義務的有_。A在中國境內(nèi)受托加工煙絲B將自產(chǎn)的煙絲發(fā)給職工C用進口煙絲捐贈給煙廠D接受煙廠捐贈的卷煙E向某協(xié)會無償提供自產(chǎn)煙絲 8、甲公司因2023年4月1日的資產(chǎn)置換業(yè)務而換入的固定資產(chǎn)的入賬價值為_元。A20000000B18800000C19500000D18525000 9、企業(yè)所得稅中關于固定資產(chǎn)租賃的稅務處理，以下表述正確的選項是_。A納稅人以融資租賃方式取得

15、固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除B租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應作為經(jīng)營性租賃C租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應歸為融資性租賃D租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應歸為融資租賃 10、行政許可的主要功能是_。A控制危險B保障相對人利益C配置自然資源和公共資源D職能別離E證明和提供一種信息11、按照金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下業(yè)務以收入差額作為計稅依據(jù)的有_。A股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務B金融經(jīng)紀業(yè)務C金融機構間拆借資金業(yè)務D外匯買賣業(yè)務E人民幣貸款業(yè)務 12、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有_。A查賬征收B自報核繳C集中征收繳納D代征、代扣、代收E定期定額

16、 13、以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有_。A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天B采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收款日期的當天C納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天E采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天14、某股份對以下各項業(yè)務進行的會計處理中，符合會計準那么規(guī)定的有_。A由于物價持續(xù)下跌，存貨的核算由原來的加權平均法改為先進先出法B交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實現(xiàn)的利潤，沖減交易性金融資產(chǎn)的本錢C由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收入

17、減少，固定費用相對過高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法D由于客戶財務狀況改善，該公司將壞賬準備的計提比例由原來的5%降為1%E無形資產(chǎn)預計使用年限改變而變更無形資產(chǎn)的攤銷年限 15、以下關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有_。A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，只就其中國境內(nèi)

18、所得繳納企業(yè)所得稅 16、張某于2023年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，那么以下陳述正確的有_。A設計業(yè)務分兩次計算繳納個人所得稅B設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅C設計業(yè)務共繳納個人所得稅4840元D裝潢業(yè)務共繳納個人所得稅1700元E張某設計和裝潢業(yè)務共計繳納個人所得稅6540元 17、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，正確的會計處理方法有_。A支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應當

19、單獨確認為應收工程B企業(yè)應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用作為初始確認金額C企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應當確認為投資收益D資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益E處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益 18、以下出口貨物的退稅政策中正確的有_。A外貿(mào)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策B商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策C生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物，享受出口退稅政策D生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物，享受出口退稅政策 19、以下運輸費用中準予計算進項稅額的有_。A運費B建設基金C保險費D裝卸費 20、以下各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有_。A職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)B職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)C職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資