1、21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）中國(guó)稅制在線作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.答案:錯(cuò)誤稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收答案:錯(cuò)誤我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案:正確個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能答案:正確現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物答案:錯(cuò)誤稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上答案:正確納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅

2、務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.答案:錯(cuò)誤稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款答案:正確稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.答案:正確營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率答案:錯(cuò)誤二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()商店服務(wù)部為其本店職工修理手表企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐汽車修配廠為本廠修理汽車答案:ABC12.按

3、照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()啤酒珠寶玉石金銀首飾鉆石鉆石飾品答案:CDE13.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()汽車的修配商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓房屋的裝修機(jī)器設(shè)備的修理答案:AD14.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()屬于增值稅的征稅范圍報(bào)關(guān)離境財(cái)務(wù)上做銷售處理用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品答案:ABC15.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）將委托加工的貨物用于對(duì)外投資將購(gòu)買的貨物用于職工福利銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用

4、于銷售答案:ADE16.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()國(guó)債利息收入金融債券的利息收入居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益答案:ACD17.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )增值稅是價(jià)外稅增值稅屬于間接稅增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距增值稅實(shí)行稅款抵扣制度答案:ABD18.出口貨物退(免)稅的稅種包括()資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅答案:CD19.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()國(guó)有企業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者事業(yè)單位外商投資企業(yè)答案:ABCD20.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

5、動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所提供勞務(wù)的場(chǎng)所管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所答案:ABCD21.收入總額中的下列()收入為不征稅收入財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入答案:ABC22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯(cuò)誤的有()企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額.企業(yè)綜合

6、利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策答案:BD23.下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是()貿(mào)易性商品個(gè)人郵寄物品入境旅客隨身攜帶的行李和物品饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個(gè)人物品答案:ABCD24.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅銷售額所得額生產(chǎn)額銷售數(shù)量答案:AD25.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括()便利平等確實(shí)最少征收費(fèi)用答案:ABCD26.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收

7、增值稅的是()將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)動(dòng)力設(shè)備的安裝銷售代銷的貨物郵政局出售集郵商品答案:AC27.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍正確的是()非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅存款行為不征收營(yíng)業(yè)稅購(gòu)入金融商品行為不征收營(yíng)業(yè)稅對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅答案:BCD28.下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)答案:ACD29.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()消費(fèi)稅稅款企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金向環(huán)保部門繳納的罰款答案:BCD30.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下

8、面說法正確的有()企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除答案:AD三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)31.下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案:A32.自2011年9月1日起,我國(guó)個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()2000元800元3500

9、元1600元答案:C33.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.30100300500答案:D34.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納答案:A35.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬

10、所得“次”表述不正確的是()同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅同一作品先在報(bào)刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計(jì)算征稅答案:D36.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用外購(gòu)勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用答案:C37.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬元,其中2萬元為支付給護(hù)照辦

11、理部門的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()0.75萬元0.77萬元0.87萬元1.87萬元答案:B38.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價(jià)款為2900000元,住房占地價(jià)款23000元,當(dāng)月成交付款.該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元93906.6145000156500626044答案:C39.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元資助某下崗人員2000元轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元答案:D40.下列各項(xiàng)中需要繳納增值稅的是()將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)將購(gòu)買的貨物用于投資將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓將

12、自產(chǎn)的貨物用于集體福利答案:C41.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入保險(xiǎn)公司的攤回答案:A42.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()代理業(yè)旅店業(yè)航空勘探銷售不動(dòng)產(chǎn)答案:C43.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額答案:A44.對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)

13、惠是()減按15%的稅率征稅減半征稅免稅2年暫減按20%的稅率征稅答案:A45.下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()發(fā)表論文取得的報(bào)酬提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬將外國(guó)小說翻譯出版取得的報(bào)酬答案:C46.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)25000258842759435240答案:A47.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說法正確的為()陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí),進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí),可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸