1、黑龍江注冊會計師考試稅法：納稅義務(wù)人的知識點模擬試題一、單項選擇題（每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意） 1、按中華人民共和國印花稅暫行條例規(guī)定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實際金額和適用稅率計算_。 A減半貼花 B全額貼花 C補貼印花 D加倍貼花 2、稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的_。 A社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系 B社會剩余產(chǎn)品分配活動 C社會產(chǎn)品分配關(guān)系 D社會產(chǎn)品分配活動3、以下對于個人所得稅扣繳義務(wù)人的表述，不正確的是_。 A納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不

2、得拒絕 B扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，只要該扣稅憑證可以反映扣繳稅款情況，納稅人就不得拒收 C扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳人國庫 D稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費 4、對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是_。 A以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) B以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) C以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) D以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)5、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其

3、家庭購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)按_計征個人所得稅。 A工資薪金所得 B承包轉(zhuǎn)包所得 C個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D利息、股息、紅利所得 6、把企業(yè)集團作為會計主體并編制合并報表，主要體現(xiàn)了下列_的要求。 A謹慎性 B實質(zhì)重于形式 C相關(guān)性 D可比性 7、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的年度是_年。 A年度 B1995 C1996 D1997 E1998 F1999 G獲利情況 H-50 I-30 J70 K90 L-160 M年度 N2000 O2001 P2002 Q2003 R2004 S獲利情況 T-120 U40 V90 W180 X270 8、酒廠應(yīng)納

4、消費稅為_。 A43000元 B40000元 C73000元 D70000元 9、有限責任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔保的，必須經(jīng)_決議。 A股東大會 B股東會 C董事會 D監(jiān)事會 10、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學校印刷復習資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，

5、取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅_元。 A-1697.89 B1445.49 C5017.53 D886.1111、以下批發(fā)環(huán)節(jié)同時繳納增值稅和消費稅的是_。 A批發(fā)白酒 B批發(fā)雪茄煙 C批發(fā)卷煙 D批發(fā)金銀首飾 12、下列選項中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是_。 A管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配而發(fā)生的費用 B管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬 C債務(wù)人的財產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔的賠償費用 D人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負擔的調(diào)查費用、公告費和

6、文件送達費用 13、其他條件不變的情況下，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能導致資產(chǎn)凈利率下降的是_。 A用銀行存款支付經(jīng)營租金 B用銀行存款購入一臺設(shè)備 C將可轉(zhuǎn)換債券投資轉(zhuǎn)為股票投資 D用銀行存款歸還短期銀行借款14、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當征收土地增值稅的是_。 A直系親屬繼承的房屋 B合作建房后將分得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 C房地產(chǎn)出租 D無償贈與直系親屬的房屋 15、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實際支付時應(yīng)作的會計處理為_。 A借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 B借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 C借記“管理費用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 D借記“職工獎勵及福利基金”科目，貸記

7、“庫存現(xiàn)金”科目 16、基本生產(chǎn)車間的制造費用于月末_。 A必須統(tǒng)一按生產(chǎn)工時比例分配 B必須按機器設(shè)備工時比例分配 C可以把不同項目的費用依不同的標準分配 D可以視當月費用數(shù)額的大小采用不同的分配方法 17、某井礦鹽場2009年5月外購液體鹽2000噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項105.3萬元，取得增值稅發(fā)票，當期自行開采液體鹽5000噸，上述外購和自產(chǎn)的液體鹽全部投入固體鹽生產(chǎn)，當月該鹽場銷售固體鹽3000噸，取得不含稅銷售額200萬元，則當月應(yīng)納的資源稅和增值稅的合計數(shù)為_萬元。 A16.49 B17.49 C18.70 D21.30 18、由付款人負擔個人所得稅的情況下，如果適用累進

8、稅率的所得，應(yīng)納稅所得額的計算公式為_。 A應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準)(1-稅率) B應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù))(1-稅率) C應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準)(1-稅率)-速算扣除數(shù) D應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù))(1-稅率)-速算扣除數(shù) 19、甲公司2007年年末遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅率為33%，2008年起適用的所得稅稅率改為25%(非預(yù)期稅率變動)，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，并且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)賬面價值為6

9、 000萬元，計稅基礎(chǔ)6 600萬元；2008年確認因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債100萬元，年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為零，則甲公司2008年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額為_萬元。 A103 B150 C175 D231 20、下列不屬于擔保方式的是_。 A保證 B質(zhì)押 C拘留 D定金 21、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司獨自承擔。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向_主張債權(quán)。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D乙公司和丙公司 22、某企業(yè)資產(chǎn)凈利潤率為2.94

10、%，銷售凈利潤率為 19.03%，資產(chǎn)負債率等為33.83%，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為_ A28.76% B0.85% C4.44% D0.189%二、多項選擇題（每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。） 1、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有_。 A納稅人隨同銷售軟件并收取的軟件培訓收入 B納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入 D印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費用收入 2、依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，可以采用下列_方法核定征

11、收企業(yè)所得稅。 A按照應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定 B按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定 C按照正確核算(查實)成本費用總額核定 D按照正確核算(查實)收入總額核定 E參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定3、對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有_。 A課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù) B稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的 D從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的 E從營業(yè)稅來看，其課稅對象與稅源是一致的 4、稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體

12、包括_。 A起征點 B免征額 C跨期結(jié)轉(zhuǎn) D核定減免率 E項目扣除5、下列各項中，會引起交易性金融資產(chǎn)賬面余額發(fā)生變化的有_。 A收到原未計入應(yīng)收項目的交易性金融資產(chǎn)的利息 B期末交易性金融資產(chǎn)公允價值高于其賬面余額的差額 C期末交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面余額的差額 D出售交易性金融資產(chǎn) E收到原計入應(yīng)收項目的利息 6、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有_。 A按期履行納稅申報 B依法申請緩稅、減稅、免稅、出口退稅 C依法提請稅務(wù)行政復議 D依法舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問題 7、針對我國現(xiàn)行增值稅抵扣稅款存在的問題，下列說法正確的有_。 A現(xiàn)行增值稅還存在著部分行業(yè)無增值

13、稅專用發(fā)票也可抵扣稅款的現(xiàn)象 B目前我國實行生產(chǎn)型增值稅，允許抵扣固定資產(chǎn)的折舊部分 C增值稅的改革設(shè)想，是允許外購的低值易耗品全部抵扣，實行消費型增值稅 D增值稅的改革設(shè)想是將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅 8、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有_。 A實行簡易征收辦法 B不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票 C不得抵扣進項稅額 D一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 E個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定 9、納稅人購買啟用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格的，又無正當理由的，按照_征收車輛購置稅。 A市場價格 B同類產(chǎn)品價格 C最高

14、計稅價格 D最低計稅價格 10、2001年6月25日，新華造船廠確認該項工程收入的會計分錄是_。 A借：工程結(jié)算1551200 預(yù)計損失準備 40000 貸；主營業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 231200 B借：主營業(yè)務(wù)成本 1110000 預(yù)計損失準備 40000 工程施工毛利 210000 工程結(jié)算231200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 231200 C借：應(yīng)收賬款1521000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 221000 D借：銀行存款1638000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400000

15、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 23800011、下列因素中，影響企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的是_。 A持有時間 B持有成本 C轉(zhuǎn)換成本 D資金總需要量 E機會成本 12、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有_。 A采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天 B銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天 C以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當天 D委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天 13、某企業(yè)(為增值稅一般納稅人)購入材料在運輸途中發(fā)生超定額損耗價款50000元(不含增值稅)，經(jīng)查明，該損耗系意外災(zāi)害造成，保險公司同意賠償30000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。此項業(yè)務(wù)

16、該企業(yè)編制的會計分錄為_。 A借：待處理財產(chǎn)損溢 50000 貸：在途物資 50000 B借：待處理財產(chǎn)損溢 58500 貸：在途物資 50000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8500 C借：其他應(yīng)收款 30000 營業(yè)外支出 20000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 50000 D借：其他應(yīng)收款 30000 營業(yè)外支出 28500 貸：待處理財產(chǎn)損溢 58500 E借：營業(yè)外支出 20000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2000014、該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額_萬元。 A13.5 B27 C54 D18 15、委托加工材料的實際成本包括_。 A加工過程中耗用材料的實際成本 B支付的加工費

17、C支付的消費稅(委托加工后直接用于銷售) D支付的消費稅(委托加工后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品) E為加工材料支付的往返運雜費 16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有_。 A壞賬準備金 B工資和福利費 C在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費 D發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費用 17、應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有_。 A以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款 B以分期付款方式購入無形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款 C具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn) D應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 E應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費 18、該廠當月應(yīng)納消費稅稅額為_元。 A47700 B4

18、8950 C46500 D40450 19、2002年可獲得的退稅額為_萬元。 A65.75 B89.55 C223.88 D63.16 20、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是_。 A累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定 B累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司 C累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行 D累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同