1、內部審計工作有感摘要：近年來，內部審計逐漸被各單位所重視并走向規(guī)范，尤其基建項目，從國家到地方都明確指出跟蹤審計。做了多年的內部審計工作，實踐中深深感受到內部審計的重要性。如果能與被審計單位建立良好的溝通渠道，采用科學方法提高內審質量，創(chuàng)建融 洽的交流氛圍，工作起來往往能起到事半功倍的效果。內部審計在國際上定義為一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務。它具有顯著的建設性和內向服務性，其目的在于幫助本單位健全內部控制，改善經營管理，提高經濟效益。它以增加價值和改善營運為目標，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風險、降低風險，改進風險的控制和組織的治理結構，以達到組織的既定目標。我做了多年的內部審計工作，實踐

2、中深深感受到內部審計的重要性。如果能與被審計單位建立良好的溝通渠道，采用科學方法提高內審質量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來往往能起到事半功倍的效 果。一、強調審計姿態(tài)1.保持謙和的態(tài)度。在內審工作開展中，我們行使著一定的監(jiān)督職能，但我們一定要擺正自己的位置，調整好自己的心態(tài)。不要一進入單位就擺出一副監(jiān)督者的姿態(tài)，說話一副居高臨下的口氣，不管懂不懂的事情都指手畫腳。這樣，很容易使對方產生敵對情緒，無形中為我們工作的開展設立了人為的障礙。與被審計單位相關人員溝通中，我們要保持謙和的態(tài)度，拿出自己的誠意，積極平等地與他們進行交流，詳細介紹內部審計與國家審計、社會審計的不同，使對方充分感受到大家都是單

3、位的一分子，只不過是 崗位不同。2.養(yǎng)成嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。審計前，我們要熟悉對被審計單位性質，制定出有針對性、切實可行的審計方案。不要反反復復，否則，會使被審計人員感覺其工作得不到重視，容易造成他們的反感，也不利于我們節(jié)約審計成本。入戶后，要將對審計單位正常工作的影響降低到最低程度，可以獨立開展內審工作時，盡量不要被審單位人員陪同，對審計單位的問題也盡量集中在一起提出，不要一會兒一個問題，一會兒一個要求。審計中，我們不要忽略這些小事情，被審計單位對我們審計的態(tài)度就從這些點滴瑣事中形成。13.堅持對事不對人的原則。在內審工作開展中，被審計單位的人員對我們的態(tài)度有著很大的不同，有的尊你如上賓，有的拒

4、你千里之外。無形中，我們內審人員就會對他們產生不同的看法。但是，在內審工作的開展中，我們一定要摘下這副無形中帶上的有色眼鏡，不能把個人好惡帶入具體工作中，帶入審計結果中。要從單位的實際利益出發(fā) 做工作，看問題，提建議。對遇到的審計情況，全程貫徹“對事不對人”的原則，給大家一個公平、公正的結果。慢慢地，大家對我們內審人員的看法會隨我們的做法而改變， 內審工作的威信會在過程中樹立起來，同時，也為良好的溝通奠定了基礎。4.注意審計問題的提出方式。在與被審計單位交換審計意見時，我們要本著解決實際問題的原則，靈活運用多種方式提出審計問題，充分與被審計單位交換意見。對提出的審計問題，一定要有充足的審計證據(jù)

5、，并且要有直接證據(jù)，不要發(fā)現(xiàn)一些有可能隱藏問題的事項就馬上定性，或沒有直接證據(jù)就推理定性，這樣容易引起與被審計單位之間不可能有定論的爭辯，既影響我們工作的效率，不利于問題的解決，也為以后與部門的溝通制造了阻礙。對于此類問題，我們要延伸審計進一步取證，如無法取得直接證據(jù)，我們最好不要在審計報告中提及，在交流審計意見時，與被審計單位坦誠相見，從專業(yè)人員角度，講明此類問題會對單位產生的后果，建議被審計單位如有此類問題自身馬上整改，如無此類問題以后的工作中也要避免發(fā)生。對于此種解決問題的方式被審計單位 一般都會很容易接受。二、強化三種意識提高審計質量圍繞提升審計隊伍素質和審計工作質量，審計工作中大力強

6、化三種意識的教育，推 動了工作創(chuàng)新，促進了工作水平的提高。1.審計責任意識。建立健全審計人員責任制度，要求專兼職審計人員要堅定履行好自己的職責，不搞形式、走過場。要明確一名政治素質過硬、業(yè)務精通的同志主要負責內審工作。實行財務處長協(xié)調、主審負責、內審人員參與審計的管理模式。堅持主審負責制和審計復核制，由主審與參審人員對審計文書共同負責，財務處長負責復核，分管 領導審核批準。2.審計規(guī)范意識。近年來，審計規(guī)范化建設不斷加強。嚴格按照內部審計法規(guī)準則要求，從確定審計事項、制定審計工作方案、發(fā)送審計通知書開始到提出審計建議等，2每一個環(huán)節(jié)都堅持按規(guī)范操作，全面規(guī)范審計工作程序。對審計檔案嚴格執(zhí)行一事

7、一檔，做到資料齊全、檔案裝訂順序正確、編碼、檔案目錄和紙張規(guī)格符合規(guī)定，每個審計事 項完畢及時整理和建檔，規(guī)范審計檔案管理。3.審計服務意識。加強專項審計與審計調研，監(jiān)督寓于服務之中。圍繞中心工作以及當前財務管理中的熱點、難點問題，積極主動、有的放矢地先后開展財政預算執(zhí)行情況、基建修繕工程、大宗物資設備采購等方面更好地進行預算管理探索新的思路。三、履行職能，做好收支審計和經濟責任審計1.加強內部財務管理和審計。按照“嚴格高校收費管理，穩(wěn)定收費標準”的要求，認 真執(zhí)行“收支兩條線”。面向學生收費嚴格執(zhí)行收費公示制，控制服務性收費和代收費項目。嚴格執(zhí)行財務預決算制度，學院財務處每年向教代會報告年度

8、財務預算執(zhí)行和決算情況。審計處為抓好財務收支審計，健全和完善財務內控制度，每年對學院、后勤公司、產業(yè)公司財務認真開展預算執(zhí)行與決算審計，確保按照國家有關法規(guī)積極組織收入，嚴格控制支出，并對后勤服務總公司實行了會計委派制。從而規(guī)范了教育收費管理，杜絕 各種亂收費行為。2.加強基建（修繕）項目管理和審計。學院科學合理地制定學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及校園建設總體規(guī)劃，按照勤儉辦教育的精神，控制建設成本。成立由后勤主管領導、基建、財務、審計部門組成的基建小組，堅持基建（修繕）項目集體決策制度和按規(guī)定報批制度，新上項目或項目內容的變更必須經集體決策。嚴格按照基建程序辦事，建立健全了一系列學院內部各項管理和監(jiān)督制

9、度。審計處實行基建（修繕）工程項目全過程跟蹤審 計，為學院節(jié)省大量資金。3.進一步完善和規(guī)范中層領導干部經濟責任審計，健全完善經濟責任審計聯(lián)席會議制度，形成紀檢、監(jiān)察、組織、人事、審計等部門的合力，充分發(fā)揮經濟責任審計在加強對干部的監(jiān)督和管理、維護財經秩序、推進依法治教等方面的重要作用，確保權力在陽光下運行。2009 年 4 月份我院中層干部調整，紀委針對 12 名新提拔的中層干部組織了黨紀政紀法規(guī)考試，紀委書記分別與新提拔的同志進行了任職前廉政談話，親自上黨 課，對 35 名中層干部進行任期或離任經濟責任審計和效益審計。3四、建立跟蹤機制，加強對內審結果的運用近年來，我們在全院內審工作中把注

10、重審計結果的利用，作為檢驗內審工作實效的 一個重點。1.建立跟蹤機制，督促審計意見的整改落實。我們在全院強調嚴格執(zhí)行審計結果落實報告制度，被審計單位要對照審計結果逐條逐項落實整改，及時向審計單位報告審計結果執(zhí)行情況，通過審計整改推動工作進步。為做好這項工作，首先落實了責任制，其次嚴格做到需落實的審計建議和意見切實合規(guī)可行，利于審計對象整改落實，達到審計目的；加強跟蹤審計，檢查被審計單位的整改措施到位情況及其整改效果。財務收支審 計工作中對上年度審計意見的執(zhí)行情況進行了跟蹤檢查，落實上年審計結果。2.建立資源共享制度，建立審計結果信息庫。充分利用審計結果，避免重復交叉審計，減少人力、財力和審計對

11、象的負擔，為審計人員提供審計對象的以往審計信息，提高審計質量和效率。堅持經濟責任審計與財務收支審計相結合的原則，在定期開展財務收支審計的同時，對被審計領導干部的經濟責任進行初步認定，建立經濟責任數(shù)據(jù)檔案庫。開展經濟責任審計時，重點就領導干部任期內未審計年度的經濟責任進行審計，再綜合 歷次審計結果進行評價，以提高工作效率。3.建立審計分析機制，提高內審質量。一是將審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類匯總，把帶有共性的、性質嚴重的問題提煉出來，分析主客觀原因，找出問題的根源所在，提出有效的、治本建議性意見。二是匯總審計意見的落實情況，評價執(zhí)行的效果及帶來的成效。三是分析內審質量，尋找審計工作中本身存在的問題，

12、努力改進工作方式，完善工作制度，推動內審工作的發(fā)展。四是利用審計結果，對各單位財務收支和資產負債情況進行評價。這樣不僅對學院大財務、后勤公司、產業(yè)公司財務之間的財政狀況進行了直觀比較，而且對領導干部任期經濟責任評價和其科學決策都有積極意義。同時對基建修 繕工程做各項經濟指標分析，為以后的建設項目打下夯實的基礎。五、加強內審學習，提升審計人員素養(yǎng)我院為提升內部審計人員業(yè)務水平，提高審計工作能力：一是組織內部審計人員加入市內部審計協(xié)會，積極參加建設部、省教育廳、市內審協(xié)會組織的審計人員繼續(xù)教育4學習；二是組織審計人員刻苦鉆研業(yè)務，認真學習財經法規(guī)和內部審計準則。鼓勵審計人員利用業(yè)余時間自學及參加有關資格證書的考試，現(xiàn)有三名專職內審人員均為本科以上高級職稱。近幾年我院內審工作雖然做了大量工作，也取得了明顯的成效，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。