1、師范學(xué)院（大學(xué)）工程審計(jì)質(zhì)量控制辦法第一條 為規(guī)范工程審計(jì)行為，加強(qiáng)工程審計(jì)業(yè)務(wù)管理，確保審計(jì)質(zhì)量，結(jié)合實(shí)際，制訂本辦法。第二條 根據(jù)關(guān)于政府向社會力量購買服務(wù)實(shí)施意見（試行）（X政辦發(fā)20141號）和2015年XX省政府采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)（X政辦發(fā)201453號）規(guī)定，購買60萬元以上的社會服務(wù)（包括社會審計(jì)、咨詢服務(wù)）必須實(shí)行政府采購，進(jìn)行公開招標(biāo)。按照工程項(xiàng)目的造價(jià)規(guī)模和工程特點(diǎn)，分別按以下形式和程序選擇確定造價(jià)咨詢審計(jì)公司：（一）工程造價(jià)500萬元，由學(xué)校招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)小組決定招標(biāo)形式確定造價(jià)咨詢公司。（二） 20萬元工程造價(jià)500萬元，由審計(jì)處從年初招標(biāo)中心招標(biāo)入圍的造價(jià)咨詢公司中

2、綜合評議確定造價(jià)咨詢公司。（三）20萬元以下零星工程結(jié)算審計(jì)由審計(jì)處從年初招標(biāo)中心招標(biāo)入圍的造價(jià)咨詢公司中綜合評議確定2家造價(jià)咨詢公司后簽訂年度合同，由審計(jì)室按工程特征分配審計(jì)任務(wù)。第三條 跟蹤審計(jì)例會制。工程審計(jì)室不定期組織跟蹤例會；例會由審計(jì)處處長主持，參加人員包括審計(jì)處所有人員、所有正在承擔(dān)跟蹤業(yè)務(wù)的工程師以及項(xiàng)目主審或公司負(fù)責(zé)人；例會內(nèi)容主要包括了解工程進(jìn)展情況、研究跟蹤中遇到的問題、檢查跟蹤記錄、布置下一階段跟蹤重點(diǎn)等。第四條 跟蹤審計(jì)值班考勤制。在工程施工階段，跟蹤審計(jì)工作必須做到及時到位、及時反饋，不得因跟蹤審計(jì)自身原因影響工程正常進(jìn)度；跟蹤工程師每周到現(xiàn)場的跟蹤次數(shù)不得少于2次

3、，且每次跟蹤時間不得少于2小時；每次跟蹤開始前或結(jié)束時，跟蹤工程師還須到工程審計(jì)室履行簽到手續(xù)。第五條 跟蹤記錄與總結(jié)制。跟蹤工程師必須對每次跟蹤情況作出書面記錄；跟蹤記錄主要包括工程進(jìn)展情況、隱蔽工程實(shí)際施工情況及照片、工程變更情況以及跟蹤建議情況等；工程竣工后、結(jié)算審計(jì)前，跟蹤工程師還須編寫整個工程的跟蹤總結(jié)報(bào)告，總結(jié)報(bào)告不但對整個跟蹤情況進(jìn)行總結(jié)回顧，還應(yīng)重點(diǎn)對結(jié)算中需要注意的問題提出建議。第六條 跟蹤工程巡查制。審計(jì)處要不定期對在建跟蹤工程進(jìn)行巡查，一般每個工程每周巡查一次；巡查由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，工程審計(jì)室人員參加；主要了解工程實(shí)際進(jìn)展情況和工程中存在的問題，征詢工程管理部門、施工單位

4、對跟蹤審計(jì)的意見與建議。第七條 委托咨詢合同制。造價(jià)咨詢公司承接學(xué)校工程審計(jì)業(yè)務(wù)，須與學(xué)校簽訂委托咨詢合同，歸口管理單位為審計(jì)處；大型基建、修繕工程的跟蹤與結(jié)算審計(jì)合同、工程量清單與攔標(biāo)價(jià)編制（或?qū)徍耍┖贤垂こ添?xiàng)目單獨(dú)簽訂，即一個工程一個合同；零星工程結(jié)算審計(jì)采取年度合同制，即每家咨詢公司將本年度完成的零星工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目匯總后簽訂一個合同，即一個公司一個合同。第八條 工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告簽發(fā)制。所有工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，方可蓋章出具。第九條 重大結(jié)算糾紛四方協(xié)商會議制。對于單項(xiàng)結(jié)算糾紛金額10萬元以上的，須通過審計(jì)處、咨詢公司、工程管理部門以及施工單位四方專題會議解決，協(xié)商結(jié)

5、果形成會議紀(jì)要，作為工程結(jié)算的依據(jù)；對于單項(xiàng)結(jié)算糾紛金額小于10萬元的，由審計(jì)處組織咨詢公司和施工單位協(xié)商解決，必要時請工程管理部門參加。第十條 工程結(jié)算復(fù)審制。審計(jì)處可對委托審計(jì)的擬簽發(fā)結(jié)算報(bào)告（即初審結(jié)算報(bào)告）進(jìn)行復(fù)審。（一）復(fù)審的項(xiàng)目主要包括特別重大的工程結(jié)算項(xiàng)目、結(jié)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)異常的項(xiàng)目以及年度抽查到的項(xiàng)目。（二）復(fù)審工作由審計(jì)處組織、直接聘請專業(yè)造價(jià)工程師審核。（三）復(fù)審結(jié)果經(jīng)最終確認(rèn)后，按如下標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)初審質(zhì)量：1.合格：初審工程造價(jià)小于1000萬元的，復(fù)審誤差率小于2%；初審工程造價(jià)大于1000萬元的，復(fù)審誤差率小于1%。2.基本合格：初審工程造價(jià)小于1000萬元的，復(fù)審誤差率大于2

6、%且小于3%；初審工程造價(jià)大于1000萬元的，復(fù)審誤差率大于1%且小于2%。3.不合格：初審工程造價(jià)小于1000萬元的，復(fù)審誤差率大于3%；初審工程造價(jià)大于1000萬元的，復(fù)審誤差率大于2%。復(fù)審誤差率=（初審結(jié)算工程造價(jià)-復(fù)審結(jié)算工程造價(jià)）/初審結(jié)算工程造價(jià)。（四）復(fù)審基本合格的，審計(jì)處有權(quán)暫停該咨詢公司承接學(xué)校審計(jì)業(yè)務(wù)一年；不合格，審計(jì)處應(yīng)取消該咨詢公司承接學(xué)校審計(jì)業(yè)務(wù)的資格。第十一條 咨詢服務(wù)費(fèi)與支付。（一）咨詢服務(wù)費(fèi)以省市物價(jià)主管部門頒布的文件為依據(jù)，以委托咨詢合同為準(zhǔn)。（二）經(jīng)過學(xué)校招投標(biāo)中心招標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目，咨詢服務(wù)費(fèi)以招標(biāo)結(jié)果為準(zhǔn)。（三）零星工程招標(biāo)的項(xiàng)目，咨詢服務(wù)費(fèi)一般執(zhí)行以下收

7、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：1.結(jié)算審核費(fèi)：按審減額的6.5%計(jì)取。2.工程量清單及攔標(biāo)價(jià)審核費(fèi)（或編制費(fèi)）：以攔標(biāo)價(jià)為基數(shù)，按X價(jià)工服規(guī)2012149號文標(biāo)準(zhǔn)的75%計(jì)算。3.擬包干工程預(yù)算審核費(fèi)：按審減額的6.5%計(jì)取。（四）特殊情形或項(xiàng)目，由學(xué)校與造價(jià)咨詢公司（或造價(jià)工程師）采取競爭性談判或其他方式協(xié)商價(jià)格。（五）咨詢服務(wù)費(fèi)的支付程序：咨詢公司出具收費(fèi)發(fā)票工程審計(jì)室審核審計(jì)處長審批審計(jì)處辦公室在校財(cái)務(wù)處辦理支票手續(xù)審計(jì)處辦公室登記并辦理交接手續(xù)。第十二條 工程審計(jì)檔案管理。所有與工程審計(jì)相關(guān)的文件資料，須歸檔保存；歸檔文件主要包括跟蹤審計(jì)申請登記表、結(jié)算審計(jì)登記表、跟蹤記錄、跟蹤總結(jié)報(bào)告、委托咨詢合同、工程量清單及攔標(biāo)價(jià)、施工合同審核咨詢意見、材料價(jià)格咨詢意見、審計(jì)意見或建議、審計(jì)工作聯(lián)系函、審前會議紀(jì)要、四方