1、(單選題) 1: 甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于國(guó)外的所得規(guī)定合用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為_(kāi)萬(wàn)A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2對(duì)的答案: (單選題) 2: 國(guó)際稅收形成于_A: 二戰(zhàn)此前B: 19世紀(jì)末20世紀(jì)初C: 殖民地浮現(xiàn)時(shí)D: 18世紀(jì)末19世紀(jì)初對(duì)的答案: (單選題) 3: 在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn)，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以該分公司減半征收

2、公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為A: 600B: 100C: 400D: 200對(duì)的答案: (單選題) 4: 投資公司的組件方式是A: 公司集團(tuán)在避稅港建立投資公司B: 私人在避稅港建立投資公司C: 離岸基金D: 以上都是對(duì)的答案: (單選題) 5: 國(guó)際上解決國(guó)際反復(fù)征稅問(wèn)題一般從_和_兩個(gè)方面來(lái)擬定其解決范疇A: 國(guó)家、人B: 利、稅C: 國(guó)家、稅D: 人、稅對(duì)的答案: (單選題) 6: 稅收管轄權(quán)具有_A: 獨(dú)立性B: 排她性C: 獨(dú)立性與排她性D: 法律性對(duì)的答案: (單選題) 7: 如下不屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的是A: 礦場(chǎng)勘探B: 養(yǎng)殖

3、場(chǎng)C: 油井D: 辦事處對(duì)的答案: (單選題) 8: 某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬(wàn)，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為_(kāi)萬(wàn)元A: 80B: 120C: 110D: 100對(duì)的答案: (單選題) 9: 間接抵免的實(shí)質(zhì)是合用于_之間的抵免A: 跨國(guó)子公司與子公司之間B: 跨國(guó)母子公司之間C: 兩者皆有D: 兩者都不是對(duì)的答案: (單選題) 10: 收入來(lái)源地管轄權(quán)是按照_確立的稅收管轄權(quán)A: 屬人主義原則B: 屬地主義原則C: 屬人原則和屬地原則D: 以上都不是對(duì)的答案: (單選題) 11: 甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得

4、為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)萬(wàn)元A: 4B: 1.2C: 2.8D: 2.4對(duì)的答案: (單選題) 12: 稅收協(xié)定解決反復(fù)征稅的重點(diǎn)問(wèn)題項(xiàng)目是A: 財(cái)產(chǎn)所得B: 投資所得C: 勞務(wù)所得D: 經(jīng)營(yíng)所得對(duì)的答案: (多選題) 1: 稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件是A: 必須實(shí)行全面的優(yōu)惠，使外國(guó)納稅人的整個(gè)納稅承當(dāng)都低于本國(guó)納稅人B: 本國(guó)政府原定的稅負(fù)較高，采用優(yōu)惠原則后，使原有也許發(fā)生的那部分超抵免限額可以在本國(guó)因優(yōu)惠得到豁免C: 不管本國(guó)政府給與外國(guó)納稅人以何種限度的稅收優(yōu)惠，其居住國(guó)政府都采用單方

5、面免稅的措施D: 本國(guó)政府采用優(yōu)惠原則后，由于外國(guó)納稅人的實(shí)際稅負(fù)低于其居住國(guó)所應(yīng)承當(dāng)?shù)亩愗?fù)而發(fā)生一部分局限性限額，經(jīng)雙方政府合同，批準(zhǔn)予以稅收饒讓，不再征補(bǔ)對(duì)的答案: (多選題) 2: 在國(guó)際上影響最大的國(guó)際稅收協(xié)定是A: 經(jīng)合發(fā)范本B: 洛美協(xié)定C: 聯(lián)合國(guó)范本D: 稅務(wù)行政協(xié)助的協(xié)定對(duì)的答案: (多選題) 3: 發(fā)展中國(guó)家在解決國(guó)民待遇原則上具有如下重要特點(diǎn)A: 強(qiáng)調(diào)對(duì)外資的政策引導(dǎo)，政府介入深B: 嚴(yán)重偏離中性的外資政策C: 普遍實(shí)行了優(yōu)惠政策與限制措施直接掛鉤的做法D: 地區(qū)差別較大對(duì)的答案: (多選題) 4: 對(duì)關(guān)聯(lián)公司確認(rèn)的措施有A: 股權(quán)測(cè)定法B: 實(shí)際控制管理鑒定法C: 所在

6、地鑒定法D: 避稅地特殊解決法對(duì)的答案: (多選題) 5: 最可以考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的解決措施是A: 全額免稅法B: 累進(jìn)免稅法C: 扣除法D: 抵免法對(duì)的答案: (判斷題) 1: 國(guó)際稅收的研究對(duì)象涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容：其一，國(guó)際稅收分派進(jìn)程以及所反映的國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分派關(guān)系，其二，各國(guó)對(duì)國(guó)際稅收分派活動(dòng)所要進(jìn)行的一系列稅收管理A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 2: 在抵免限額內(nèi)，跨國(guó)納稅人在國(guó)外的已納稅款可以全額抵免，超過(guò)限額，則只能按此限額抵免A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 3: 公司和個(gè)人在避稅港建立發(fā)行隨時(shí)可兌換成現(xiàn)款的股票的

7、投資公司又稱之為離岸基金A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 4: 一般國(guó)家對(duì)間接稅采用屬地主義原則，對(duì)居民納稅人的所得稅采用屬人原則，對(duì)非居民納稅人采用屬地原則A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 5: 跨國(guó)納稅人能進(jìn)行避稅活動(dòng)，是由于國(guó)際規(guī)則制定的不完善A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 6: 一般抵免中，只有當(dāng)兩國(guó)稅率一致時(shí)，居民納稅人在外國(guó)繳納的所得稅款可以得到所有抵免A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 7: 應(yīng)稅所得并不規(guī)定是合法來(lái)源的所得A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 8: 取消對(duì)外資公司的全面優(yōu)惠政策，即是取消了涉外優(yōu)惠A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的

8、對(duì)的答案: (單選題) 1: 甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于國(guó)外的所得規(guī)定合用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為_(kāi)萬(wàn)A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2對(duì)的答案: (單選題) 2: 國(guó)際稅收形成于_A: 二戰(zhàn)此前B: 19世紀(jì)末20世紀(jì)初C: 殖民地浮現(xiàn)時(shí)D: 18世紀(jì)末19世紀(jì)初對(duì)的答案: (單選題) 3: 在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn)，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以該分

9、公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為A: 600B: 100C: 400D: 200對(duì)的答案: (單選題) 4: 投資公司的組件方式是A: 公司集團(tuán)在避稅港建立投資公司B: 私人在避稅港建立投資公司C: 離岸基金D: 以上都是對(duì)的答案: (單選題) 5: 國(guó)際上解決國(guó)際反復(fù)征稅問(wèn)題一般從_和_兩個(gè)方面來(lái)擬定其解決范疇A: 國(guó)家、人B: 利、稅C: 國(guó)家、稅D: 人、稅對(duì)的答案: (單選題) 6: 稅收管轄權(quán)具有_A: 獨(dú)立性B: 排她性C: 獨(dú)立性與排她性D: 法律性對(duì)的答案: (單選題) 7: 如下不屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的是A: 礦場(chǎng)勘

10、探B: 養(yǎng)殖場(chǎng)C: 油井D: 辦事處對(duì)的答案: (單選題) 8: 某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬(wàn)，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為_(kāi)萬(wàn)元A: 80B: 120C: 110D: 100對(duì)的答案: (單選題) 9: 間接抵免的實(shí)質(zhì)是合用于_之間的抵免A: 跨國(guó)子公司與子公司之間B: 跨國(guó)母子公司之間C: 兩者皆有D: 兩者都不是對(duì)的答案: (單選題) 10: 收入來(lái)源地管轄權(quán)是按照_確立的稅收管轄權(quán)A: 屬人主義原則B: 屬地主義原則C: 屬人原則和屬地原則D: 以上都不是對(duì)的答案: (單選題) 11: 甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)

11、來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)萬(wàn)元A: 4B: 1.2C: 2.8D: 2.4對(duì)的答案: (單選題) 12: 稅收協(xié)定解決反復(fù)征稅的重點(diǎn)問(wèn)題項(xiàng)目是A: 財(cái)產(chǎn)所得B: 投資所得C: 勞務(wù)所得D: 經(jīng)營(yíng)所得對(duì)的答案: (多選題) 1: 稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件是A: 必須實(shí)行全面的優(yōu)惠，使外國(guó)納稅人的整個(gè)納稅承當(dāng)都低于本國(guó)納稅人B: 本國(guó)政府原定的稅負(fù)較高，采用優(yōu)惠原則后，使原有也許發(fā)生的那部分超抵免限額可以在本國(guó)因優(yōu)惠得到豁免C: 不管本國(guó)政府給與外國(guó)納稅人以何種限度的稅收優(yōu)惠，其居住國(guó)政

12、府都采用單方面免稅的措施D: 本國(guó)政府采用優(yōu)惠原則后，由于外國(guó)納稅人的實(shí)際稅負(fù)低于其居住國(guó)所應(yīng)承當(dāng)?shù)亩愗?fù)而發(fā)生一部分局限性限額，經(jīng)雙方政府合同，批準(zhǔn)予以稅收饒讓，不再征補(bǔ)對(duì)的答案: (多選題) 2: 在國(guó)際上影響最大的國(guó)際稅收協(xié)定是A: 經(jīng)合發(fā)范本B: 洛美協(xié)定C: 聯(lián)合國(guó)范本D: 稅務(wù)行政協(xié)助的協(xié)定對(duì)的答案: (多選題) 3: 發(fā)展中國(guó)家在解決國(guó)民待遇原則上具有如下重要特點(diǎn)A: 強(qiáng)調(diào)對(duì)外資的政策引導(dǎo)，政府介入深B: 嚴(yán)重偏離中性的外資政策C: 普遍實(shí)行了優(yōu)惠政策與限制措施直接掛鉤的做法D: 地區(qū)差別較大對(duì)的答案: (多選題) 4: 對(duì)關(guān)聯(lián)公司確認(rèn)的措施有A: 股權(quán)測(cè)定法B: 實(shí)際控制管理鑒定

13、法C: 所在地鑒定法D: 避稅地特殊解決法對(duì)的答案: (多選題) 5: 最可以考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的解決措施是A: 全額免稅法B: 累進(jìn)免稅法C: 扣除法D: 抵免法對(duì)的答案: (判斷題) 1: 國(guó)際稅收的研究對(duì)象涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容：其一，國(guó)際稅收分派進(jìn)程以及所反映的國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分派關(guān)系，其二，各國(guó)對(duì)國(guó)際稅收分派活動(dòng)所要進(jìn)行的一系列稅收管理A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 2: 在抵免限額內(nèi)，跨國(guó)納稅人在國(guó)外的已納稅款可以全額抵免，超過(guò)限額，則只能按此限額抵免A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 3: 公司和個(gè)人在避稅港建立發(fā)行隨時(shí)可兌換成現(xiàn)款的股票的投資公司又稱之為離岸基金A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)的答案: (判斷題) 4: 一般國(guó)家對(duì)間接稅采用屬地主義原則，對(duì)居民納稅人的所得稅采用屬人原則，對(duì)非居民納稅人采用屬地原則A: 錯(cuò)誤B: 對(duì)的對(duì)